财政学模拟试卷习题C附包括答案.doc
《财政学》模拟试题及答案
《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。
2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
如关税、增值税、营业税。
4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。
二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。
2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。
3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。
4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。
5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。
6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。
二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B ）A、经济建设支出B、购买性支出C、社会文教支出D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（D ）A、行政支出B、公安支出C、司法检察支出D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级B、三级C、四级D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD ）A、税收B、债务收入C、国有企业收入D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ABC ）A、行政管理费支出B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6%B、基本税率为17%C、低税率为13%D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法B、承受法C、出卖法D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD）A、分税B、分权C、分征D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。
财政学模拟题及参考答案
、《财政学》一、单项选择题（每小题1分，共10分。
）1、社会救济支出资金来源于（）。
A 税收B 领取人的缴纳C 发行债务D 企业缴纳2、工资薪金的个人所得税税实行的是（）。
A比例税率 B 全额累进税率 C 超额累进税率 D 定额税率3、在下列税种中税负不易转嫁的是（）。
A. 增值税B. 公司所得税C. 消费税D. 营业税4、政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（）。
A 税收B 规费C 使用费D 罚没收入5、税法中规定的课税对象开始征税是应达到的一定数额称为（）。
A. 免征额B. 起征点C. 速算扣除款D. 计税金额6、财政支出增长的替代—规模效应理论由经济学家( )提出。
A. 阿道夫•瓦格纳B. 马斯格雷夫C. 皮科克和威斯曼D. 马斯格雷夫和罗斯托7、自2009年1月1日起，我国增值税小规模纳税人的征收率统一为（）。
A 3%B 4%C 5%D 6%8、财政是一种以( )为主体的经济行为。
A. 企业B. 个人C. 国家或政府D. 市场9、下列项目中，属于购买性支出的有( )。
A. 社会保障支出与行政管理支出B. 社会保障支出C. 政府投资、国防、行政管理支出D. 债务利息支出10、在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。
A. 动用财政结余B. 发行政府债券C. 向银行透支D. 增税二、多项选择题（每小题2分，共10分。
）1、影响财政收入规模的主要因素包括（）。
A. 经济发展水平B. 生产技术水平C. 分配制度与分配政策的变化D. 价格2、影响财政支出规模的因素有（）。
A. 经济性因素B.环境性因素C. 政治性因素D. 社会性因素3、税收制度的三大基本要素是（）A．纳税人 B. 纳税环节 C.税率 D.征税对象4、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A. 垄断B. 信息不充分或不对称C. 收入分配不公D. 经济波动5、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有( )。
《财政学》模拟试卷五套题及答案解析
《财政学》模拟试卷（一）一、名词解释（每小题4分，共20分）1、财政2、政府干预失效（政府失灵）3、财政补贴4、预算外资金5、国债二、填空题（每空1分，共20分）1、公共物品的基本特征是______________ 和____________ 。
2、财政支出效率包括财政支出的____________ 和财政支出的 _________ 。
3、按费用要素区分，行政管理费分为两部分，即_________ 和_________ 。
4、我国现行基本养老保险实行和相结合的运行模式。
5、按财政收入形式分类，可以分为______ 和________ 两部分。
6、按照政府是否明确安排支出来划分，财政补贴可以分为和________ 。
7、财政支出增长弹性系数是__________ 和_________ 之比。
&国债市场按照交易过程可以分为和___________ 。
9、以预算形式差别为依据，国家预算可以分为___________ 和_________ 。
10、以国债的流动性为标准，国债券可以分为和三、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的号码写在答题纸上。
每小题1分，共10分）1、下列物品或服务中，属于混合物品的是（）。
（1）国防（2 ）行政管理（3）天气预报（4 ）高等教育2、下列支出中，属于购买性支出的是（）。
（1）债务利息支出（2）财政投资性支出（3）社会保障支出（4）财政补贴3、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。
（1）基本建设支出（2）流动资金支出（3）挖潜改造资金支出（4）国家物资储备4、国债之所以被称为“金边债券”，是因为国债券（）。
5、当年国债发行额占当年财政支出的比值，叫做（）。
（ 1）国债依存度 （3）偿债率（ 2）国债负担率（ 4）债务率 6、对垄断性国有企业，应采取（）。
（1）国有国营 （2）国有国控 （ 3 ）股份制改造 （4）放开搞活 7、世界各国弥补财政赤字的常用手段是 （ ）。
《财政学》模拟试题及答案
《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。
2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
如关税、增值税、营业税。
4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。
二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。
2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。
3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。
4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。
5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。
6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。
二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B ）A、经济建设支出B、购买性支出C、社会文教支出D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（D ）A、行政支出B、公安支出C、司法检察支出D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级B、三级C、四级D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD ）A、税收B、债务收入C、国有企业收入D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ABC ）A、行政管理费支出B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6%B、基本税率为17%C、低税率为13%D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法B、承受法C、出卖法D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD）A、分税B、分权C、分征D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。
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《财政学》模拟试卷 C 考试形式：闭卷 考试时间： 90 分钟
站点： _________ 姓名： _________ 学号： ____________ 成绩： _________
一、单选题（每小题 1 分，共 20 题，共计 20 分） 1、市场条件下市场是资源配置的主体，财政应在社会资源配置中起的地位是（ B ） A、主角和主导 B 、配角和补充
C、主角和补充 D 、配角和主导
2、从经济学角度认识财政是一种什么行为（ B ） A、货物交换的行为 B 、以国家为主体的经济行为
C、剩余产品的分配行为 D 、货币收支的经济行为
3、在市场经济条件下财政越位的主要表现是（ B ） A、财政用于提高公共福利的支出 B 、财政用于竞争性生产领域的投资
C、财政用于提高科教文卫的支出 D 、财政用于公共设施和环境治理的投资
4、政府的公共支出应主要用于（ D ） A、只能用于提供公共物品 B 、主要用于提供混合物品
C、只能用于提供部分公共物品 D 、主要用于提供公共物品和混合物品
5、混合物品的有效提供方式不包括（ B ） A、政府授权经营 B 、政府直接生产
C、政府补贴 D 、政府参股
6、从财政职能的角度分析，购买性支出和转移性支出对经济影响的结果是（ A ）
A、前者执行资源配置职能较强，后者执行收入分配职能较弱 B、前者执行资源配置职能较强，后者执行收入分配职能较强 C、前者执行资源配置职能较弱，后者执行收入分配职能较强 D、前者执行资源配置职能较弱，后者执行收入分配职能较弱 7、下列关于外部效应的表述中正确的是 ( A ) A、外部效应未在价格中反映经济成本或效益 B 、外部效应可以精确计量 C、外部效应在价格中已反映经济成本或效益 D、具有外部效应的商品只能供给不足
8、私人物品的特征是 ( B ) A、效用的不可分割性 B 、受益的非排他性
C、消费的非竞争性 D 、受益的排他性
9、最主要的税收要素（术语）是指（ C ） A、征税对象、纳税人、税率、减免税 B 、征税对象、纳税人、纳税环节 C、征税对象、纳税人、税率 D 、征税对象、纳税人、税率、违章处理
10、体现税收负担程度的税收要素是（ C ） A．课税对象 B ．纳税人 C ．税率 D ．纳税环节
11、下列说法中正确的选项是（ D ）
1 A、纳税人肯定是负税人 B 、义务扣缴人与负税人肯定是同一个人
C、纳税人与负税人肯定不是同一个人 D 、纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人 12、财政收入的相对规模是指 ( A )
A、财政收入与国内生产总值之比 B 、财政收入与居民收入之比
C、财政收入与财政支出之比 D 、财政收入与企业收入之比
13、计税依据的价值构成中包括固定资产价款的增值税类型是（ B ）
A、投资型增值税 B 、生产型增值税
C、消费型增值税 D 、收入型增值税
14、对于只能用货币量化的支出项目应采用的效益评价方法是（ B ）
A、最低费用选择法 B、成本一效益分析法 C、机会成本分析法 D 、综合分析法
15、下列项目中实行从量定额计税方法征收消费税的是（ D ） A. 汽车 B. 实木地板 C. 游艇 D. 汽油
16、税收区分直接税和间接税的标准是 ( D ) A、征收实体的标准 B 、课税对象的标准
C、计税依据的标准 D 、税负是否转嫁的标准
17、纳税人以压低生产要素进价或降低工资、 延长工时等方法， 将其所纳税款转移给生产要
素的提供者负担，这种税收转嫁方法被称为（ A ） A．前转 B ．后转 C ．散转 D ．消转
18、我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月 ( D ) A 、 800 元 B 、 1600 元 C 、 2000 元 D 、3500 元
19、下列不属于国债政策功能是（ B ） Ａ、弥补财政赤字 Ｂ、弥补政府日常性支出 Ｃ、调节经济 Ｄ、 筹集建设资金 20、经济处于低谷时期，要在较短时间内促进经济增长，应采用的财政政策是（ C ） A、中性财政政策 B 、紧缩性货币政策
C、扩张性财政政策 D 、紧缩性财政政策
二、多选题（每小题 2 分，共 5 题，共计 10 分） 1、区分公共物品与私人物品的标准是 ( ABC ) A、效用的不可分割性 B 、排他性与非排他性 C 、竞争性与非竞争性
D、消费的竞争性 E 、受益的排他性
2、影响财政收入规模水平的主要经济因素（ ABCD ） A、经济发展水平 B 、生产技术水平 C 、价格水平
D、分配政策和分配制度 E 、所有制结构
3、下列税种中，属于间接税的是（ ABC ） A、增值税 B、消费税 C 、营业税 D、企业所得税 E、个人所得税
2 4、政府投资性支出应投资于（ ABCE ） A、基础设施的投资 B 、“三农”的投入 C 、农林水利设施
D、应用性新型产业的投资 E 、市区道路、上下水道、过街天桥的投资
5、财政政策手段中能发挥“内在稳定器”作用的有（ CDE ） A 、公共投资 B、政府收费 C、失业救济金
D 、各种福利支出 E、累进的所得税
三、简答题（每小题 6 分，共 4 题，共计 24 分） 1、简述政府投资和非政府投资的区别
答：政府投资 是指预算内投资， 即财政投资， 或称政府财政投资。 非政府投资 是指由具有独立法人资格的企业和个人从事的投资。 在市场经济体制下， 政府投资与非政府投资相比，具有自身的特点： （ 1）投资地位不同 政府投资居于国家宏观调控的主体地位； 。非政府投资居于市场投资的主体地位。 （ 2）投资目标不同 政府投资追求国民经济整体效益， 可以微利或不盈利； 非政府投资追求企业盈利最大化。 （ 3）资金来源不同
政府投资政府财力雄厚， 依靠财政无偿拨款和政府投融资； 非政府投资依靠自身的资金积累和社会筹资进行。
（ 4）投资项目不同 政府投资从事规模大、 周期长、 资金占用多的开发性或战略性投资项目； 非政府投资从
事规模小、周转快、见效快的短期性项目。 （ 5）投资结构不同 政府投资优化投资结构， 保持经济结构的合理； 非政府投资导致经济结构和投资结构的
失衡，经济发展速度受到“瓶颈”制约。
2. 简述征税中的公平 答：征税应以公平为本。 税收公平与否往往是检验税制和税收政策好坏的标准。 税收公平包括：普遍征税和平等征税。
普遍征税 是指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人。 也就说， 所有具有纳税能力的人都应毫不例外地依法纳税。
平等征税 是指国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相对称。它包括两层含义： 一是纳税能力相同的人应同等纳税，就是“横向公平” ；二是纳税能力不同的人可不同等纳
税，就是“纵向公平” 。 纳税能力是以纳税人的所得（额）为标准。 “横向公平”强调对所得（额）相同的人同等课税； “纵向公平”强调对所得（额）不同的人不同等课税，即所得多者多征，所得少者少征，无所得者不征。
3、何谓所得税？简述所得课税的特点 3 答：所得税 是以纳税人的所得额为课税对象的税种的总称。 所得额 是指单位和个人在一
定时期内，通过各种方式从全社会的国民收入（ V＋ M）总额中分配到的收益额。所以，对所 得税课税也称对收益额的课税。 与其他课税体系相比，所得课税具有以下特征： （ 1）税负相对公平； （ 2）不存在重复征税，不影响商品的相对价格； （ 3）有利于维护国家的经济权益； （ 4）课税有弹性。 （ 5）税负不容易转嫁
4、简述政府提供纯公共物品的理由 答：由政府来提纯公共物品，这是政府资源配置的领域， 是政府的首要职责，是由市场运行机制决定的。因为：
（ 1）市场是通过买卖提供产品和服务，谁有钱就可以购买产品和享用服务；而纯公共物品不是花钱都可以买到的。如：国防、义务教育、国家安全、法律秩序、城市绿化等。 （ 2）公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不会提供纯公共物品。
因为非竞争性意味着每增加一个消费者的边际成本等于零； 非排他性意味着每个人享用公共物品，并不排除其他人同时享用。
（ 3）从表面看纯公共物品是免费享用，事实上是以纳税为代价。税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。 （ 4）政府征税是按定率定额精确计量的，但每个人对公共物品的享用是不可分割而无 法量化的。 这决定了每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的， 相对市场交易要
求利益边界的精确性而言，纳税人的负担与公共物品的享用之间缺乏精确的经济依据。
四、论述题（每小题 15 分，共 2 题，共计 30 分） 1. 论述政府（财政）必须介入“三农”投入的理由 答：财政对 “三农”的投入是指有关农业发展、 农村建设和农民生活多方面的综合性项
目，既包括经常性支出，也包括投资性支出。 政府（财政）必须介入“三农”投入的理由包括 一般理由和特殊理由 。 （ 1）“三农”支出是市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务。 因为政府对 “三农” 的投入范围是 ：以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设 施建设、 农业科研和科技推广、 环境保护、 义务教育、 技能培训、 公共卫生以及社会保障等，这均属于“市场失灵”的范围。从根本上说，农业部门生产率较低，而大型河道、水库的治理与修建、各种灌溉工程等都具有投资额大、投资期限长，投资以后产生的效益不易分割，
投入成本和产出效益之间的关系不十分明显等特点。 所以，农业固定资产的投资不可能由分散的农户独立进行。
凡事具有“外部效应”的牵涉面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府承担。这 是政府（财政）必须介入“三农”投入的一般理由 。
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