最新信用社稽核业务知识测试题及答案8

信用社稽核业务知识测试题及答案8稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：一、填空题（20分，每小题1分）1、农村信用社稽核归纳起来具有、、三大职能。

2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在、、等三方面。

3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为和。

4、稽核证据按形态分类可分为、、、行为证据。

5、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分、，按稽查会计资料的范围来划分有、。

6、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则，对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。

7、中国人民银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。

8、按股金来源设自然人股、法人股两种。

自然人股和法人股分别设定资格股、投资股两种。

9、社员持有的投资股，可以转让、继承和赠予，但不得退股。

10、公益金按税后利润 5%提取，法定盈余公积按税后利润 10%提取，任意盈余公积根据理事会研究确定提取。

1、经济监督、经济评价、经济鉴证2、独立的机构、独立的地位、客观公正的立场3、现场稽核、非现场稽核4、实物证据、书面证据、口头证据5、顺查法、逆查法，详查法、抽查法6、7、11、业务宣传费按营业收入 5‰以内掌握使用。

12、农村信用社适用的营业税率 5% 。

农村信用社改革期间营业税率为 3% 。

13、担保法规定担保方式有、、、留置和定金。

14、具有代为清偿能力的法人、公民可以作为保证人。

15、存单质押贷款应当遵循平等、自愿、诚实信用的原则。

16、抵押人以财产抵押的，应当办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效。

17、《计算机工作日志》逐日登记机器运行情况，计算机管理人员在进行储蓄软件维护时，业务人员应始终在场，并记录有关情况。

18、工商行政管理机关有权查询单位存款，无权查询个人储蓄存款。

19、农村信用社改革的总体要求：明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能国家适当扶持、地方政府负责。

20、依法审慎经营规则包括：风险管理、内部控制资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性。

13、保证、抵押、质押14、15、16、17、18、19、20、二、判断题（10分，每小题1分）1、稽核是法律监督的一种形式。

（）2、业务财务稽核是指对信用社业务财务活动的安全性、流动性和效益性的稽核。

（）3、权威性是指稽核机构和人员在行使监督检查及处理问题方面所具有使人信服的力量和威望。

（）4、移交人在办理会计工作交接手续后，对所移交会计资料的合法性、真实性不再承担责任。

（）5、会计档案保管期限规定定期保管会计档案的最长期限为15年。

（）6、根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。

（）7、保证贷款不属于担保贷款。

（）8、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第二章处理种类及规则中纪律处分包括警告、记过、降职、撤职、开除。

（）9、低值易耗品可一次或分期摊入成本，但最长不得超过3年摊入成本。

（）10、已估价单独入账的土地、建设工程交付使用前，均不计提固定资产折旧。

（）三、选择题（24分，1-12题为单项选择，每小题1分；13-20题为多项选择，每小题1.5分。

）1、稽核现场实施阶段不应进行的事项是（）A、进点会谈B、检查分析C、提交稽查通知书D、确定稽核组长2、稽核方案不应包括的内容是（）A、稽核对象B、立项依据和目的C、被稽核单位应予以配合的事项及要求3、农村信用社稽查过程中最常用的查账方法是（）A、顺查法B、抽查法C、核对法D、逆查法4、下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限的是（）A、储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿B、各种储蓄存款的开销户登记簿C、会计主管人员移交清册D、会计档案销毁清单5、出纳账簿采用（）A、复式记账法B、收付记账法C、单式记账法D、借贷记账法6、农村信用社的注册资本金必须是（）A、实缴资本金B、货币资金和固定资产等C、全部资产D、固定资产7、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）A、4个月B、1年C、3个月D、6个月8、下面不是我国的支付结算办法确定的基本原则有（）A、诚实信用，履约付款B、为客户保密C、谁的钱进谁的账，由谁支配D、银行不垫款9、短期贷款展期期限累计不得超过（）A、原贷款期限的一半B、半年C、一年D、原贷款期限10、票据一般没有（）A、面值B、期限C、发行者D、票面利率11、下列（）股东有出席或委托代理人出席股东会并行使表决权利，且每股拥有同等的表决权。

A、法人股B、H股C、普通股D、国家股12、资产负债率是（）之比。

A、资产总额与负债总额B、负债总额与资产总额C、负债总额与资产净值D、资产净值与负债总额13、农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（）A、全面稽核B、内部稽核C、定期稽核D、专项稽核14、农村信用社稽查进点会谈的主要内容是（）A、稽查组长说明本次稽查的目的、内容B、被稽查单位做自查汇报C、稽查组长根据会谈情况明确相关事宜和要求D、介绍稽查组成员15、现场稽查阶段可采取的稽查方式为（）A、听取汇报、质询B、观察、跟班作业C、问卷调查、谈话D、其他单位协查16、“稽查事实确认书”中稽查事实描述的内容应包括（）A、稽查的时间、范围、工作量等基本情况B、被稽查单位规范经营的情况C、稽查处理意见及建议D、稽查中发现的问题17、下列不属于列支固定资产的有（）A、点钞机B、微机及打印机C、保险柜D、铁皮柜18、一名合格的稽查队员应具备下列哪些素质（）A、丰富的专业知识B、丰富的实践经验C、较高的政治素质19、可以做为稽查工作底稿相关证明材料的是（）A、被稽查单位的文件B、与有关人员的谈话笔录C、账表D、凭证20、农村信用社开展离任审计的意义是（）A、促进责任人加强廉政建设B、增强责任人员的责任感，提高管理水平C、健全干部考核制度D、促进农村信用社经营管理水平的提高四、简述题（16分，每小题4分）1、贷款五级分类的核心定义和基本特征分别是什么？正常贷款核心定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

基本特征是借款人经营活动“一切正常，贷款能足额偿还”。

关注贷款核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

基本特征是贷款存在“潜在缺陷”。

次级贷款核心定义：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

基本特征是“缺陷明显，可能损失”。

可疑贷款核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能要造成较大损失。

基本特征是“肯定损失”。

损失贷款核心定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

基本特征是“损失严重”。

2、农村信用社内部控制的基本原则是什么？、农村信用社的内部控制全面、审慎、有效、独立的原则。

3、稽核人员的权限有哪些？稽核人员权限1．要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；2．检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；3．责成被稽核单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支；4．参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并索取有关资料，必要时可以越级反映；5对不适合做某项业务的工作人员，稽核人员有权向其领导提出建议予以调整；6．对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意见。

4、简述稽核报告的主要内容。

是稽核报告的内容，主要包括：稽核范围、方式和时间；实施稽核的情况；被稽核单位的基本情况；存在的问题；稽核评价；问题的定性和依据；有关建议；五、案例分析题（20分，第1题5分，第2题15分）（一）2000年12月1日至2002年12月14日，**农村信用联社营业部和**农村信用社向乡财政所发放贷款5笔、403.9万元，用途为财政支出、综合开发等。

其中，2002年10月15日发放贷款20万元，期限3年；2002年12月1日发放贷款60万元，用途为“以贷还贷”。

以上两笔贷款未经农村信用联社审批。

请对以上案例进行违规分析，并提出处理意见。

（二）××县联社审计部2006年2月20日对营业部信贷业务进行现场稽核,收集到以下情况和资料：1、中兴房地产开发有限公司贷款情况和有关财务报表××县联社营业部（以下简称营业部）信贷企业中兴房地产开发有限公司（以下简称中兴公司）成立于2002年2月，注册资金1800万元，企业性质为有限责任公司，主营业务为房地产开发、经营建筑材料。

信用等级为A级。

2004年，香港某公司入股增资800万元，注册资金变更为2600万元。

2002年3月，中兴公司自身投入和通过其他渠道共筹集到资金3000 万元，从县土地储备中心通过竞标获得县城区一宗土地的使用权，并经县建设局、国土局批准，获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，并取得房地产项目开发临时资质，决定投资开发“中兴大厦”，该大厦为高级写字楼和高消费娱乐场。

项目计划投资总额 14000 万元，其中50%资金来自开发商投入(含土地使用权出让金3000万元)，30%向信用社借款, 20%为楼花预售收入。

截至检查日，中兴公司在营业部贷款余额4000万元，贷款发生过程如下：2002年5月18日，中兴公司以中兴大厦国有土地使用权及在建工程（评估价4500万元）向营业部申请抵押贷款4000万元，约定借款期限为2002年5月20日至2003年5月19日。

经联社贷款审查委员会审查批准后，营业部2002年5月20日对企业发放4000万元抵押贷款。

项目建设过程中，中兴公司通过其他渠道仅筹集资金1000 万元，加之受房地产市场和地方购买力等因素的影响，销售状况不理想，至2003年3月大厦主体工程封顶时只完成预售计划的20%，内部装修存在严重的资金缺口，工程被迫于2003年4月停工，完工率为80%。

2003年5月19日，中兴公司4000万元贷款到期后，由于无力偿还本息，营业部为其办理了展期手续，展期至2003年8月19日。

该公司在贷款展期到期后仍未能及时归还贷款本息，致使贷款形成不良。

2004年1月，香港某公司对中兴公司注资800万元，计划在一年内将项目建成完工。

中兴公司迫于联社营业部主张债权的压力，结清了2004年以来的利息，在这些情况下，营业部于2004年3月5日为其办理了借新还旧，约定还款日期为2005年3月4日。

但是，由于宏观政策影响，房地产市场持续低迷，楼花预售仍未有进展，整体装潢缺少资金，难以进行销售。