非财务人员的财务管理培训ppt
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非财务人员的财务基础知识培训课件
表。
02
财务分析基础
财务比率分析
流动比率
速动比率
资产负债率
利息保障倍数
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产/
流动负债。
衡量企业快速偿债能力 ，计算公式为（流动资 产-存货）/流动负债。
衡量企业长期偿债能力 ，计算公式为负债总额/
资产总额。
衡量企业支付利息的能 力，计算公式为息税前
利润/利息支出。
非财务人员应学会阅读和分析财务报 表，了解公司的财务状况和经营成果 。
财务报表的应用
非财务人员应了解财务报表在决策、 预算和控制等方面的重要应用，为公 司的发展提供支持。
THANKS
控制成本和节约开支
在日常工作中，非财务人员应关注成 本和开支，寻找节约成本的方法，提 高工作效率。
合理安排资金
非财务人员应了解公司的资金状况， 合理安排个人或部门的资金，确保资 金的有效利用。
关注财务报告和分析
非财务人员应关注公司的财务报告和 分析，了解公司的经营状况和财务状 况，为公司的发展提供支持。
如何与财务部门建立有效的沟通机制
明确沟通目的和内容
了解财务部门的职责和工作流程
在与财务部门沟通之前，非财务人员应明 确沟通的目的和内容，确保沟通的有效性 和针对性。
非财务人员应了解财务部门的职责和工作 流程，以便更好地与财务部门沟通和合作 。
使用适当的沟通方式和语言
及时反馈和跟进
非财务人员应使用适当的沟通方式和语言 ，确保沟通的顺畅和准确。
预算执行
确保各项业务活动按照预算进 行。
预算调整
对实际与预算的差异进行调整 。
预算考核
对预算执行情况进行考核，激 励员工更好地完成预算目标。
02
财务分析基础
财务比率分析
流动比率
速动比率
资产负债率
利息保障倍数
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产/
流动负债。
衡量企业快速偿债能力 ，计算公式为（流动资 产-存货）/流动负债。
衡量企业长期偿债能力 ，计算公式为负债总额/
资产总额。
衡量企业支付利息的能 力，计算公式为息税前
利润/利息支出。
非财务人员应学会阅读和分析财务报 表，了解公司的财务状况和经营成果 。
财务报表的应用
非财务人员应了解财务报表在决策、 预算和控制等方面的重要应用，为公 司的发展提供支持。
THANKS
控制成本和节约开支
在日常工作中，非财务人员应关注成 本和开支，寻找节约成本的方法，提 高工作效率。
合理安排资金
非财务人员应了解公司的资金状况， 合理安排个人或部门的资金，确保资 金的有效利用。
关注财务报告和分析
非财务人员应关注公司的财务报告和 分析，了解公司的经营状况和财务状 况，为公司的发展提供支持。
如何与财务部门建立有效的沟通机制
明确沟通目的和内容
了解财务部门的职责和工作流程
在与财务部门沟通之前，非财务人员应明 确沟通的目的和内容，确保沟通的有效性 和针对性。
非财务人员应了解财务部门的职责和工作 流程，以便更好地与财务部门沟通和合作 。
使用适当的沟通方式和语言
及时反馈和跟进
非财务人员应使用适当的沟通方式和语言 ，确保沟通的顺畅和准确。
预算执行
确保各项业务活动按照预算进 行。
预算调整
对实际与预算的差异进行调整 。
预算考核
对预算执行情况进行考核，激 励员工更好地完成预算目标。
非财务人员的财务管理培训课程(ppt38页)
预算是规划防火还是规划救火？ 预算的重点是在过程控制,而不仅是结果控制. 预算应该是规划防火,而不仅仅是救火.
谢谢大家！
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊.——非洲 2、最困难的事情就是认识自己.——希腊 3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良.——达·芬奇 4、与肝胆人共事,无字句处读书.——周恩来 5、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息.——罗素·贝克 6、一切节省,归根到底都归结为时间的节省.——马克思 7、自知之明是最难得的知识.——西班牙 8、勇气通往天堂,怯懦通往地狱.——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法.——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话.——笛卡儿 11、有勇气承担命运这才是英雄好汉.——黑塞 12、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证.——罗曼·罗兰 13、知人者智,自知者明.胜人者有力,自胜者强.——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏.——歌德
如何读懂会计报表
•基本概念 •权责发生制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制 一切会计要素的确认,特 别是收入和费用的确认, 均以权利已经形成或义务 〔责任的真正发生为基础 进行.即：凡是收取一项 收入的权利已经具备,不 论企业是否取得这项收入 上的现金,都应该要确认； 只要主体已承担某项费用 的义务,即使与该项义务 相关联的现金支出行为尚 未发生,也应入账确认为 费用.
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理.
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及"钱财物"的每件事的前 因后果都要进行财务管理.
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢,为企 业持续健康发展服务.
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化.
谢谢大家！
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊.——非洲 2、最困难的事情就是认识自己.——希腊 3、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良.——达·芬奇 4、与肝胆人共事,无字句处读书.——周恩来 5、一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息.——罗素·贝克 6、一切节省,归根到底都归结为时间的节省.——马克思 7、自知之明是最难得的知识.——西班牙 8、勇气通往天堂,怯懦通往地狱.——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法.——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话.——笛卡儿 11、有勇气承担命运这才是英雄好汉.——黑塞 12、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证.——罗曼·罗兰 13、知人者智,自知者明.胜人者有力,自胜者强.——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏.——歌德
如何读懂会计报表
•基本概念 •权责发生制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制 一切会计要素的确认,特 别是收入和费用的确认, 均以权利已经形成或义务 〔责任的真正发生为基础 进行.即：凡是收取一项 收入的权利已经具备,不 论企业是否取得这项收入 上的现金,都应该要确认； 只要主体已承担某项费用 的义务,即使与该项义务 相关联的现金支出行为尚 未发生,也应入账确认为 费用.
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理.
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及"钱财物"的每件事的前 因后果都要进行财务管理.
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢,为企 业持续健康发展服务.
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化.
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衡量企业长期偿债能力，计算公式为 负债总额/资产总额。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算公式为 （流动资产-存货）/流动负债。
财务趋势分析
纵向分析
将企业不同时期的财务数据进行 对比，以了解财务状况的变化趋 势。
横向分析
将企业与同行业其他企业的财务 数据进行对比，以了解企业在行 业中的竞争地位。
财务决策分析方法
制定财务管理流程
与其他部门共同制定财务管理流 程，明确各部门的职责和分工。
监督与评估
对跨部门财务管理的实施进行监 督和评估，确保达到预期效果。
持续改进
根据实施情况，与其他部门共同 持续改进财务管理流程和方法。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
资产类科目分析
资产类科目包括流动资产、固定资产、无形资产等，通过 分析这些科目的金额和占比，可以了解企业的资产配置和 流动性状况。
所有者权益类科目分析
所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积等，通 过分析这些科目的金额和构成，可以了解企业的股东结构 和权益状况。
利润表阅读与分析
利润表概述
利润表是反映企业在一定会计期间内 经营成果的财务报表，通过收入、费 用和利润三个要素的列示，呈现企业 的盈利能力。
行业对比分析
财务预测
将企业财务数据与同行业其他企业进行对 比，了解企业在行业中的竞争地位和优劣 势。
运用财务预测模型和方法，对企业未来的 财务状况进行预测和分析，为决策提供依 据。
CHAPTER 03
熟悉财务指标与决策分析
财务比率分析
流动比率
资费用类科目分析
费用类科目包括主营业务成本、管理 费用、销售费用等，通过分析这些科 目的金额和构成，可以了解企业的成 本费用情况和盈利能力。
非财务人员的财务管理培训ppt
01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
非财务人员的财务管理培训ppt
财务法规与税收政策
要点一
财务法规
使员工了解国家及地方相关的财务法规，明确企业的法律 责任和义务。
要点二
税收政策
让员工熟悉税收政策，掌握纳税申报和税务筹划的基本知 识。
企业社会责任与可持续发展
企业社会责任
培养员工对企业社会责任的认识，了解企业 在环境保护、公益事业等方面的责任和义务 。
可持续发展
使员工认识到企业可持续发展的重要性，关 注企业的长期价值和利益相关者的需求。
财务管理创新与发展趋势
创新管理理念
引导员工接受新的财务管理理念，如数字化、智能化等，提高财务管理效率和准确性。
发展趋势
使员工了解财务管理的发展趋势，如财务共享服务、云计算等新兴技术的应用，为企业 的财务管理转型升级做好准备。
THANKS
财务战略规划
01
02
03
财务战略规划
了解企业财务战略的制定 、实施与监控，掌握如何 根据企业战略目标制定财 务计划和预算。
财务预测与分析
学习运用财务预测工具， 对企业未来财务状况进行 预测和分析，为决策提供 数据支持。
财务风险管理
掌握财务风险识别、评估 和控制的方法，提高企业 抵御风险的能力。
资本筹集与运用
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的 一种管理活动，涉及预测、决策、计划、控制和分析等环节 ，目的是确保企业资金的有效运作，实现企业价值最大化。
财务术语和概念的解释
总结词
掌握常见的财务术语和基本概念是进行财务管理的基础。
详细描述
财务术语如资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等，以及与之相关的 概念如现金流、资本结构、财务比率等，都是财务管理工作中常用的工具和指 标。
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
2023非财务人员财务管理标准培训优质教案ppt
01
成本控制与管理
成本构成与分类
直接材料成本 直接人工成本 间接制造费用 期间费用
成本控制方法
目标成本法：设定目标成本，分解到各 个部门和产品
全面质量管理：通过提高产品质量来 降低废品率和维修成本
作业成本法：分析作业成本，找出不 增值作业，降低成本
价值工程分析：通过分析产品功能与 成本的关系，找出性价比最优的产品 设计方案
成本效益评估： 通过成本效益分 析，确定投资回 报率和成本利润 率等指标，为决 策提供支持
01
投资决策与风险管理
投资决策流程
确定投资目标：明确投资的目的和预期收益
收集信息：进行市场调研，了解投资项目的 相关信息
评估风险：对投资项目进行风险评估，确定 风险承受能力和投资风险
制定投资计划：根据投资目标和风险评估结 果，制定具体的投资计划
融资需求分析：了解企业的融资需求，包括资金用途、融资规模、融资期 限等
融资方式选择：根据企业的实际情况，选择合适的融资方式，如银行贷款、 股权融资、债券融资等
融资成本与风险评估：对各种融资方式的成本和风险进行评估，选择最优 的融资方案
融资策略实施：制定具体的融资计划，包括融资时间、融资渠道、融资条 件等，并按照计划实施融资活动
风险评估方法：掌握风险评估的方法和工具，对投资项目进行全面的风险评估。
风险防范措施：制定有效的风险防范措施，如建立风险预警机制、分散投资等。
风险控制策略：根据风险评估结果，采取相应的风险控制策略，如调整投资组合、购买保 险等。
01
企业融资策略与技巧
融资方式与选择
融资方式：股权融资、债权融资、混合融资等 融资选择：根据企业实际情况和需求选择合适的融资方式 融资策略：制定合理的融资计划和策略，降低融资成本 融资技巧：掌握有效的融资技巧和方法，提高融资成功率
非财务人员的财务基础知识培训ppt课件.ppt
销售毛利润的计算
（销售单价－成本单价）÷销售单价 ×100%＝销售毛利率
某一个产品的成本单价为：18.9元/件你打 算把它的销售单价调为：38元/件
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
（3）业务人员在销售商品和清收账款时不 得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并 限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩 制度或移交司法部门。
及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
真实性：要求费用的发生是真实的； 准确性：要求报销的费用和实际发生
的费用、发生的金额、费用报销单上 填写的金额是一致的。（附件单据有 一条不符合的，财务部有权拒绝付 款。）
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
应收账款的监控制度
（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
非财务人员财务知识培训(页)课件
个人所得税的计算公式 为“应纳税所得额×税 率”，应纳税所得额是 根据个人收入进行调整 后得出的，税率根据个 人所得的分类有所不同 ，一般分为7档，最低 为3%，最高为45%。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
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增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
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目
录
企业业务与财务关系的协调
企业关键财务指标与财务规律
借助预算管理企业经营活动
事半功倍的 关键点财务控制法
冲突 现象
1.业务与财务冲突分析
菲利普．科特勒在《营销管理》一书中，还详细分析了营销部 门与财务、会计和信贷部门意见冲突的具体情境：
l 营销部门与财务部门 “财务副总经理为能评价各业务部门的盈利问题而感到自豪。 但是在碰到营销开支问题的时候，他们就没精打采了。营销副总 经理要求大笔的预算用于广告、促销活动和促销人员的开支，但 花了这些钱究竟能增加多少销售额，却不能保证。财务副总经理 就怀疑营销人员所作的预算都是为自己作打算的，他们认为营销 人员没有花足够的时间认真考虑营销支出与销售额间的关系，没 有认真考虑把预算用于更能盈利的方面。他们认为营销人员轻率 地杀价去争取订货，却不考虑如何通过定价去获得盈利。” “在营销副总经理方面，他们常常认为财务人员把钱袋扣得太 紧，不肯花钱用于长期市场开发的投资，似乎财务部门的人员过 分保守、躲避风险，以致错过了许多宝贵的机会。”
冲突 原因
主要原因
说明
目标定位
企业核心管理目标定位模糊或偏差或以部门目标 取代企业核心目标。
职能管理
过分强化职能管理，忽略流程管理，形成部门之 间壁垒，出现各自为政、权力之争、责任推诿、 利益保护等现象。
知识结构
营销与财务是两门专业很强的学科，，加之我国 在人才培养上重视专才，轻视通才或复合型人才 培养，使营销人员与财务人员在沟通上产生“语 言障碍”。
没考虑盈利、风险、资金 成本和利益主体等因素
没考虑风险、资金成本和 利益主体等因素
会计核算的局限性
充分考虑市场、盈利、风 险、资金成本、核算影响 和非财务等因素
人才市场
财务 资 价
体系
本 市
值 管
场理
商品市场
法 人 治 理
结 CFO
构
财 务
交流 资本 沟通 运营
战
略
EVA 及计 分卡
全面 预算 管理
l 营销部门与会计部门
“ 会计人员觉得，营销部门提交的销售报告拖拖拉拉，很不及时 。他们对销售人员与客户达成的特别条款交易十分反感，因为这类 交易需要特别的会计手续。营销人员则不喜欢会计部门产品线各产 品上分摊固定成本的做法。品牌经理可能觉得，自己主管产品的实 际盈利要高于账面上反映的盈利状况，原因在于会计部门给它摊派 了较多的管理费用。他们还希望会计部门提供有关各个销售渠道、 各个销售地区、各种订购数量等的销售额与盈利率的特别报告。”
风险
预期风险估计、控制程序和方法、 关注市场风险，忽略
应急措施等。
财务风险
2.财务目标与财务体系
财务 目标
目标定位
基本思想
利弊分析
销售最大化 利润最大化
价值最大化
以Байду номын сангаас定产，注重市 场开发
开拓市场，在销售 增长的同时，控制 成本水平
为股东创造价值， 同 时兼顾顾客、 员工、社会等利益 相关者价值的平衡
非财务人员财务管理策略和方法
中国注册会计师 北京托众管理咨询公司总经理 北京同道会计师事务所合伙人 中国企业联合会客座教授 国家会计学院客座教授 世界税收联合会财税研究员 中国税务通网络客座教授 首都经济研究会理事
王景江
总经理 首席管理咨询顾问 中国注册会计师
王 景 江 教授
EMIL：WJJCPA·
“签名技能”
签名技能是指：思维定式、任务偏好和习惯方法。 营销人员与财务人员各自的“签名技能”差别很 大，这就形成了“部门间的老框框和偏见”。
业务与财务脱节 我国传统财务管理体系存在的主要问题之一就是
业务与财务相脱节，导致过程与结果管理不能贯 通，并出现信息孤岛问题。
财务工具
内容
认识上的偏差
盈利
• 盈利计算：权责发生制
l 营销部门与信贷部门
“ 信贷部门的职员负责检查潜在客户的信用状况，决定是否拒绝 或控制向值得怀疑的客户提供信贷。他们认为，营销人员对谁都做 买卖，甚至对那些支付有困难的人也做买卖。而营销人员则常常觉 得信贷标准订得太高；他们认为，“ 完全没有坏帐”的观点实际上 会使公司在销售和盈利方面遭受许多损失，他们感到，他们花了极 大力气找来了顾客，听到的却是这些顾客并非是好的销售对象的闲 话。”
盈
利
规 划
决策 经营 支持 理财
财务控制
审计
财
务
绩效管理
报 （KPI指标）
告
薪酬 制度
纳税管理
税务检查
企业财务管理变革
转轨 变型
一个中心：企业价值最大化 两个基本点：法人治理、财务管理 三个到位：经营、投资、融资活动管理到位 四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡
五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司 六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估
曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，普华永 道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京 注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北 京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.
为中国几十家大中型企业提供财税和管理咨询, 为上百家企业提供内部培训服务,在全国数百场高 级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训 班主讲嘉宾,全国CPA 考试辅导主讲教授，多家机 构卫星转播课程主讲。
著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国 注册会计师.北京托众管理咨询有限责任公司总经 理、首席管理咨询顾问，北京同道会计师事务所 合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问.
现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研 究会理事，中国企业发展研究中心、中国企业联 合会、国家经贸委培训中心、国家会计学院、中 国税务通网络客座教授，和君创业、清华大学对 外交流中心、视野咨询中心、新加坡华点通、新 加坡管理研究院、亚美信、迅通诚信、上海益德 等数十几家管理咨询机构高级培训师和高级顾问 ，十几家大型企业常年高级财税顾问.
对会计语言不熟悉；
• 盈利形成及分配：销售增长、成 关注销售增长，忽略
本控制、股利分配政策
成本控制和投入产出
• 盈利水平：销售盈利水平、资金 盈利水平
资金
资金筹集：资金规模、资金结构、 关注资金需要，忽略
资金成本
资金筹集和运用规律
资金使用：投资方向、投资规模、 投资回报
现金流量：现金流量平衡、股东 价值评估
3.中高层领导理财定位
职位／部门
财务管理重点
董事长 总经理
财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资 回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和 激励