尽职调查的财务关注要点

一、IPO财务尽职调查要点:

我们通常所做的IPO财务尽职调查就是在项目开始之前,找出企业财务核算、内控管理方面与现行IPO制度要求的差距,以便企业整改与完善,也就是我们判断就是否承接项目的依据,与其它类型的尽职调查目标有明显不同。因此,我们在调查的策略、方法以及报告成果方面也有很大不同:在策略上力求简单、全面、高效;方法上主要以访谈、分析与查阅文件为主,不做测算、归集统计等;报告成果不要太长,反映问题要点、达到目标就好。

无论行业如何,以下几点就是要注意的:

1、历史沿革。注册资本就是否依法缴足,就是否有抽逃出资、虚假注资以及其她不规范事项等;

2、近三年来公司就是否在同一管理层、同一业务模式下运营;如果有变化,有多大变化？简要分析该业务模式的持续性;

3、关联方往来与关联交易比重有多大,就是否构成依赖;

4、坚决杜绝同业竞争;

5、公司就是否有独立的生产、供应、销售系统,具有直接面向市场独立的经营能力。

6、就是否与期控股股东在人员、资产、财务分开,机构、业务独立,各自独立核算,独立承担责任与风险;

7、访谈了解公司内控五要素的执行情况;

8、收入就是否按照会计准则确认,了解即可,不需要测算出来,要测算也就是公司自己测算;

9、收入成本就是否配比,三年来毛利率分产品简单对比;不配比的说明现象、原因即可;

10、各项费用及其明细三年来的发生情况,说明重大变化的原因;

11、资产的权属就是否完整？各项折旧、摊销、减值就是否完善;只需大致测算与估计;

12、近三年来前十大的供应商与客户及其变化情况;

13、往来及其账龄、减值做初步了解与分析,就是否存在大幅减值的可能;

14、特别关注其她重大往来,有必要的话,必须查明细账与原始单据;

15、重大负债要阅读主要条款,或有负债一定要通过查阅贷款卡、企业信用报告以及阅读重大发生往来明细等,必要时追查原始凭证;

16、访谈未决诉讼;

17、就是否涉及环保问题;

18、对五险一金等社保问题做概述;

19、税收记录就是否正常;

20、募集资金投向的可行性的初步判断

二、财务尽职调查工作主要关注点

1、股权问题:中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一,股本较小、股本结构不理想。

2、资产问题:资产规模偏小,资产结构不合理,有形资产较小,无形资产较多,流动资产不足。也就就是我们通称的“轻资产”。

3、财务问题:规范与监督,这就是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。主要表现在缺乏健全的财务制度;缺乏合格的财务人员;缺乏有效的财务管理手段;财务内控不健全。应重点核实企业的资产与负债情况,厘定净资产以及利润的真实性。对企业存在的问题要完整的揭示,避免风险。

4、团队建设:创业团队单薄,骨干队伍不稳定,员工激励机制未形成,企业文化建设空白。

5、市场营销模式:缺乏大量的合格的营销人员,缺乏健全的市场销售网络,宣传与市场推广策略不清晰,营销模式问题,销售与货款回笼不畅。

6、今后发展目标定位问题:缺乏明确的长远的发展目标,缺乏明确细分的企业定位。

三、财务尽职调查报告撰写总结

1、综合来瞧,尽职调查就是一个要求比较高的工作,运用到财务分析、审计等知识,需要调查人员耐心细致的工作与对于细节的关注。

2、财务尽职调查报告与审计报告不同,它侧重在调查企业前3年与最近一个月的财务情况,充分揭示其存在的风险与问题。根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动与主要股东、生产销售、研发、同业竞争与关联交易、高管人员、组织结构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。

3、其中对财务与会计的调查,应对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性核查。核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间就是否相匹配,还需关注会计信息与相关非会计信息之间就是否匹配。

4、计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等,分析其各年度盈利能力及变动情况,分析利润结构与来源,判断盈利能力的持续性。

5、计算各年度资产周转率、存货周转率与应收帐款周转率等,结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况,分析各年度营运能力及变动情况,判断经营风险与持续经营能力。

6、计算资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等,结合现金流量状况、授信额度、表内负债、表外负债及

或有负债等情况,分析企业各年度偿债能力及变动情况,判断偿债能力与偿债风险。通过以上比率分析,与同行业可比公司的财务指标比较,综合分析企业的财务风险与经营风险,判断财务状况就是否良好,就是否存在持续经营问题。

7、对财务各个科目的调查,销售收入通过查阅银行存款、应收帐款、销售收入等相关科目等方法,了解实际核算中确认收入的具体标准,判断收入确认标准就是否符合会计准则的要求,就是否存在提前或延迟确认收入或虚计收入的情况。核查发行人在会计期末就是否存在突击确认销售的情况,分析经营现金净流量的增减变化情况就是否与销售收入变化情况相符,关注关联交易产生的经济利益就是否真正流入企业。

8、关注期末存货中在产品就是否存在余额巨大等异常情况,判断就是否存在应转未转成本的情况。计算利润率指标,分析其变化并判断未来变动趋势,与同行业企业进行比较分析,判断产品毛利率、营业利润率等就是否正常,存在重大异常的应进行多因素分析并进行重点核查。

9、关注控股股东、实际控制人或关联方占用资金的相关费用情况。取得财务费用明细表,对存在较大银行借款或付息债务的,应对其利息支出情况进行测算,结合对固定资产的调查,确认大额利息资本化的合理性。

10、调查非经常性损益的来源,取得依据与相关凭证以及相关款项就是否真实收到、会计处理就是否正确,并分析对财

务状况与经营业绩的影响;结合业务背景与业务资料,判断重大非经常性损益项目发生的合理性与计价的公允性;计算非经常性损益占当期利润比重,分析由此产生的风险。

四、尽职调查的财务调查内容

(一)会计主体概况

１、取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图;

２、了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等;

３、了解目标企业历史沿革;

４、对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司,并对关联方作适当了解;

５、对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解,对内部控制初步评价。

(二)财务组织

１、财务组织结构(含具控制力的公司);

２、财务管理模式(子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制);

３、财务人员结构(年龄、职称、学历);

４、会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。

(三)薪酬、税费及会计政策

１、薪酬

(１)薪资的计算方法,特别关注变动工资的计算依据与方法;

(２)缴纳“四金”的政策及情况;

(３)福利政策。

２、会计政策

(１)目标企业现行会计政策;

(２)近3年会计政策的重大变化;

(３)与我们的差异,以及可能造成的影响(量化);

(４)现行会计报表的合并原则及范围;

(５)接受外部审计的的政策,及近3年会计师事务所名单;

(６)近3年审计报告的披露。

３、税费政策

(１)现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门;

(２)税收优惠政策;

(３)税收减免/负担;

(４)关联交易的税收政策;

(５)集团公司中管理费、资金占用费的税收政策;

(６)税收汇算清缴情况;

(７)并购后税费政策的变化情况。

(四)会计报表(损益表、资产负债表、现金流量表)

１、损益表(一)

销售收入及成本:

(１)近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势;

(２)近3~10年产品结构变化趋势;

(３)企业大客户的变化及销售收入集中度;

(４)关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响;

(５)成本结构、发现关键成本因素,并就其对成本变化的影响作分析;

(６)对以上各因素的重大变化寻找合理的解释。

２、损益表(二)

(１)期间费用:

Ａ、近5~10年费用总额、费用水平趋势,并分析了解原因;

Ｂ、企业主要费用,如人工成本、折旧等的变化。

(２)其她业务利润:了解就是否存在稳定的其她业务收入来源,以及近3~5年数据。

(３)投资收益:近年对外投资情况,及各项投资的报酬率。

(４)营业外收支:有无异常情况。

３、损益表(三)

对未来损益影响因素的研判:

(１)销售收入;

(２)销售成本;

(３)期间费用;

(４)其她业务利润;

(５)税收。

４、对收入的核查

真实的收入需具备以下几个基本要点:

(1)要有购销合同;

(2)要有发票(增值税、营业税发票等);

(3)要有资金回款;

(4)要有验收或运费单据;

(5)要有纳税申报表;

(6)要缴纳相应的税款。

５、对成本的核查

真实的成本需具备以下几个基本要点:

(1)要有配比的原材料购进与消耗(含包装物);

(2)购进原材料需开有增值税发票;

(3)对重要与紧俏的原材料需预付款;

(4)购销业务付款周期正常;

(5)要有仓管签字的有数量金额的入库单据。６、对生产能力的核查

产能真实性需具备以下几个基本要点:

(1)新建项目需按时建设完工;

(2)能正常全面生产;

(3)对生产线产能的核查;

(4)对耗能的核查(耗煤、耗水、耗电,分月);

(5)对仓储与运输能力的核查;

(6)寻找其她与产能相配比的资料(发动机、镁)。７、资产负债表(一)

(１)货币资金:可用资金、冻结资金。

(２)应收账款:

Ａ、就是否可能被高估(特别关注内部应收账款); Ｂ、账龄分析、逾期账款及坏账分析;

Ｃ、近年变化趋势分析及原因;

Ｄ、大客户应收账款分析;

Ｅ、大额应收账款,可调阅销售合同。

８、资产负债表(二)

(１)其她应收款:

Ａ、账龄、坏账及费用性借款分析;

Ｂ、大额款项的合同、协议;

Ｃ、就是否有对外投资、委托理财、大额对外借款。(２)存货:

Ａ、查阅最近一次盘点记录;

Ｂ、存货分类及趋势变化;

Ｃ、关注发出商品、分期付款发出商品;

Ｄ、存货的滞销、残损。

９、资产负债表(三)

(１)长期投资:

Ａ、控股企业验证其投资比例及应占有的权益;

Ｂ、参股企业了解其投资资料;

Ｃ、投资的背景及可控制力(特别就是国有企业)。

(２)固定资产:

Ａ、固定资产分类;

Ｂ、在用、停用、残损、无用的固定资产(可与设备管理部门核对资料);

Ｃ、生产经营用与非生产经营用的区分;

Ｄ、设计生产能力与实际生产能力比较,以及原因分析。

１０、资产负债表(四)

(１)在建工程:

Ａ、工程项目预算、完工程度;

Ｂ、就是否存在停工工程;

Ｃ、工程项目的用途。

(２)无形资产:

Ａ、无形资产的种类及取得途径;

Ｂ、无形资产的寿命;

Ｃ、计价依据(关注土地使用权)。

１１、资产负债表(五)

(１)借款:

Ａ、债权人、借款性质、借款条件;

Ｂ、就是否正常偿还利息;

Ｃ、就是否可以豁免或债务重组(关注由资产管理公司接管的银行债权)。

(２)应付账款:

Ａ、业务趋势与应付账款的趋势比较,了解就是否具有足够的买方信用;

Ｂ、应付账款账龄分析;

Ｃ、预估材料款就是否适当。

１２、资产负债表(六)

(１)资本公积:形成原因

(２)未分配利润:历年利润及分配

(３)资产负债结构分析

(４)资产质量分析

１３、现金流量表

历年现金流量情况及主要因素分析:

(１)特别关注经营净现金流;

(２)经营净现金流就是否能满足融资活动的利息支出净额;

(３)结合资产负债表及利润表,寻找除销售收入以外就是否还存在主要的经营资金来源,对经营净现金流的贡献如何。

１４、对现金流的核查

(１)正常的资金往来结算有如下特点:

Ａ、如果就是收货款,客户大部分会采用票据背书结算方式;

Ｂ、货款收款日期无规律性,金额零散;

Ｃ、资金到帐后在银行帐户会有正常的停留;

Ｄ、支付货款日期无规律性,金额零散,有付款依据;

Ｅ、资金每一笔流转均会在银行对账单上反映。

(２)其她情况下资金舞弊:

Ａ、定期存单质押问题;

Ｂ、票据背书贴现问题;

Ｃ、踩准会计时点挪用资金问题。

(五)、表外项目

(１)对外担保

(２)已抵押资产

(３)贴现

(４)合作意向

(５)未执行完毕的合同

(６)银行授信额度

(７)诉讼

(８)其她

１、不同企业的财务风险

目标企业可以分为:上市公司、国有企业、合资企业、民营企业、集体企业等等。

目标企业因为其投资者或实际控制者的背景不同,其财务风险的表现也会不一样。

２、财务尽职调查中的常见问题

五、财务尽职调查过程中对关联方的核查要点及方法

来源:投行小兵

关联方及关联交易,特别就是与未披露关联方进行的一系列交易与事项,已经成为一系列财务舞弊案的焦点所在。以此为中心,花样繁多的造假手段应运而生,因此,企业在对被投资方或收购方进行尽职调查与财务审计的过程中,应该重点加强对未披露关联方的财务核查力度、扩大其核查范围、充分利用各种核查方法及手段,以期降低投资并购的风险。财务尽调人员在识别关联方关系时,可通过以下3个方法进行核查,以判断其就是否存在未披露的关联方。

1、从关联方的定义出发

以管理层提供的关联方清单为出发点进行核查,结合《企业会计准则第36号——关联方披露》对于关联方的定义,通过扩大核查范围的方式实现对关联方关系的识别与判断。财务尽调人员需要调查关联方清单上的人员与企业就是否与发行人的客户、供应商存在关联关系或有进行过关联交易,尤其应关注其就是否存在人员兼职、相互投资、共同投资及

其她利益关联,进而判断就是否存在未披露的关联方及关联关系。

在相当数量的实际案例中,注册会计师对该项工作的重视程度不够,特别就是对上述自然人的核查工作更就是流于形式。在取得发行人所提供的关联方名单、声明书或承诺书、关联方工商登记资料等相关材料后,仅通过电话访谈、函证等形式进行核查,缺少实地考察及约访资料核实、获取第三方证明材料等其她外部证据的工作。

例如,实地走访重要关联方并与高级管理人员谈话,获取重要访谈内容的声明与承诺;通过一些政府关系调取工商登记资料或通过互联网查询相关企业的注册信息、股权结构、主要管理人员等信息。需特别说明的就是,近期已开通全国企业信用信息查询网站,绝大多数企业资料都可以通过互联网进行查询,节省了核查成本。对于重要自然人或可疑自然人,可以走访其户籍所在地的公安部门查询调查等。

2、以重要客户及供应商为导向

在对重要客户及供应商进行核查的过程中,应当着重强调重要性原则与风险导向原则。核查样本可参考交易金额及交易所占比例选择符合重要性水平的客户及供应商。在获取重要客户及供应商的背景信息时,如股东情况、关键管理人员、业务规模与办公地址等信息,应通过对重要客户及供应商函证、电话或邮件、实地走访、资料核实、获取第三方证明材

料等其她外部证据、询问直接参与交易的基层员工等方式,进一步判断其就是否存在未披露关联方的可能。

此类未披露关联方通常具有以下特征,如交易对方曾经与公司或其主要控制人、关键管理人员等存在关联关系;交易对方注册地址或办公地址与公司或其集团成员在同一地点或接近;交易对方主要控制人、关键管理人员或购销等关键环节的员工姓名结构与公司管理层相近;交易对方与公司之间的交易与其经营范围不相关;交易对方长期拖欠公司款项,但公司仍继续与其交易;交易对方就是当年新增的重要客户或重要供应商等。

3、以重大或异常交易为出发点的核查

此部分核查对象进行的交易一般具有如下特征:如交易或事项所涉及的金额通常较大且发生频次较低,或与自然人发生大额交易或资金往来;交易不通过银行转账结算,而就是采用现金或多方债权债务抵销方式结算等,因此,财务尽调人员不能只关注企业通过银行结算的大额交易,仍应关注与未披露为关联方的第三方企业之间就是否存在重大金额的往来互抵事项。对于此部分核查对象,需要财务尽调人员具有足够的执业敏感度,通过查阅企业明细账、股东会与董事会的会议纪要、复核大额或异常的交易、关注接近报告期末确认的交易等审计手段识别出潜在的关联方,并通过与发行人高管人员谈话、与具体交易的经手人访谈、调阅工商登记信息、查

阅发行人重要会议记录与重要合同、实地走访及互联网查询等方法采取进一步措施调查交易对手的背景信息,如股东、关键管理人员、业务规模、办公地址等信息,并与已经取得的发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员关系密切的家庭成员等名单相互核对与印证核实就是否存在未披露关联方。

随着政府、投资人、社会公众对财务信息质量的要求日益提高,监管机构与中介机构对企业财务审查力度的增强,财务舞弊手段也随之多样化与复杂化。部分案例中甚至出现了法律形式上毫无关联关系的“关联方”舞弊,这类关联关系变得更加隐蔽化,仅通过关联方定义难以对其加以判断。因此,从重大或异常交易入手,能对交易与事项中存在的不合乎正常逻辑的行为进行“实质重于形式”的重新判断就是一个合格财务尽调人员与审计人员都应该必备的能力,所有内部与外部证据都有可能造假,只有常识不会骗人。

六、财务尽职调查的关注点及撰写的内容

一、财务尽职调查工作主要关注点

1、股权问题:

中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一,股本较小、股本结构不理想。

2、资产问题:

资产规模偏小,资产结构不合理,有形资产较小,无形资产较多,流动资产不足。也就就是我们通称的“轻资产”。

3、财务问题:

规范与监督,这就是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。主要表现在缺乏健全的财务制度;缺乏合格的财务人员;缺乏有效的财务管理手段;财务内控不健全。应重点核实企业的资产与负债情况,厘定净资产以及利润的真实性。对企业存在的问题要完整的揭示,避免风险。

4、团队建设:

创业团队单薄,骨干队伍不稳定,员工激励机制未形成,企业文化建设空白。

5、市场营销模式:

缺乏大量的合格的营销人员,缺乏健全的市场销售网络,宣传与市场推广策略不清晰,营销模式问题,销售与货款回笼不畅。

6、今后发展目标定位问题:

缺乏明确的长远的发展目标,缺乏明确细分的企业定位。

二、财务尽职调查报告撰写内容总结

1、综合来瞧,尽职调查就是一个要求比较高的工作,运用到财务分析、审计等知识,需要调查人员耐心细致的工作与对于细节的关注。

2、财务尽职调查报告与审计报告不同,它侧重在调查企业前３年与最近一个月的财务情况,充分揭示其存在的风险与问题。

根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动与主要股东、生产销售、研发、同业竞争与关联交易、高管人员、组织结构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。

6、计算资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等,结合现金流量状况、授信额度、表内负债、表外负债及或有负债等情况,分析企业各年度偿债能力及变动情况,判断偿债能力与偿债风险。通过以上比率分析,与同行业可比公司

的财务指标比较,综合分析企业的财务风险与经营风险,判断财务状况就是否良好,就是否存在持续经营问题。

10、调查非经常性损益的来源,取得依据与相关凭证以及相关款项就是否真实收到、会计处理就是否正确,并分析对财务状况与经营业绩的影响;结合业务背景与业务资料,判断重

财务尽职调查报告76530

关于××公司的财务审慎性调查报告〔201 〕号 ××公司[委托方]：我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。

一、公司基本情况 ××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，成立时注册资本万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本万元，并已取得变更后注册号为的《企业法人营业执照》。提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。公司属行业，主营业务为。根据资料统计，公司的行业排名如下：业务类别20×3年度20×2年度20×1年度 ××业务 ××业务二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况 (一) 设立情况 ××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。 (二) 历次增资及股权结构演变情况提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。

财务尽职调查概述

财务尽职调查概述尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。尽职调查内容：一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。尽职调查小组的构成——技术与经验项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等尽职调查的目的完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。财务尽职调查的定义：在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 [编辑] 财务尽职调查的重要性

财务尽职调查之资产篇

财务尽职调查之资产篇作者/涑水加一来源/阿甘金融在进行投资、收购等资本运作时，财务尽职调查能充分揭示目标企业的财务风险或危机，辅助判断投资是否符合战略目标及投资原则。对于极其依赖过往数据分析的股权投资（PE），财务尽调更为重要。拙朴投资通过资产、负债及权益、利润三篇系列短文对重要财务科目进行梳理，指出各类科目重点核查思路及核查程序，以最大程度修正目标企业提供的错误或失真信息。一、银行存款 ?重点核查：银行账户是否完整、独立，账面记载是否完整、独立，是否存在个人卡、小金库等； ?资料：企业征信报告（简易版即可）、已开立银行账户清单（基本户打印）、银行对账单；?核查程序：（1）获取已开立银行账户清单，检查公司账面记载的银行账户与其是否一致；（2）获取银行对账单，对银行对账单余额与账面余额进行核对，检查是否存在未达账项；（3）检查账面记载信息与银行对账单信息是否一致，采用分层随机的方法抽取样本进行双向测试，重点核查：收付款单位是否一致、款项性质是否匹配等（双向测试是指从账面选取样本检查至银行对账单，再从银行对账单选取样本检查至账面）；

（4）通过检查征信报告，核查公司是否存在借款、诉讼等情况；（5）检查是否存在个人卡核算[f1] ，针对个人卡执行与公司银行卡一样的核查程序。二、应收账款 ?重点核查：应收账款是否存在（真假），能否收回（坏账风险）； ?资料：期末重要应收账款业务资料（合同、发票、验收单、出库单、运输单等）、账龄分析表等； ?核查程序： l 大额应收账款是否存在（真假） A、检查期后是否有回款； B、检查底层业务资料，包括合同、发票、验收单（关注是否为公章）、出库单、运输单等资料，重点关注各个单据之间内容、日期等信息是否存在逻辑错误； C、检查合同约定的回款日期和实际回款是否存在较大差异，若约定回款和实际回款差异较大，且在期后也没有得到修复，即便是全部的底层资料都没有问题，也需要保持高度关注，在公司估值及预测未来盈利时建议修正； D、从三方网站核查客户工商资料（重点核对客户采购与工商经营范围是否具有业务相关性，注册资本与采购规模是否存在明显异常）。 l 能否收回来（坏账风险）：

财务尽职调查方案

××××××公司财务尽职调查方案 ××××××有限公司财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。本所概况 ××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。操作方案一、调查目标判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。二、调查内容了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。二、整体操作思路

首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险。三、具体操作（一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查 1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经营决策情况。 2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。 3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。 4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。

公司财务尽职调查报告范本

某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告 19 年11月24日财务尽职调查报告目录

第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5 一营业执照登记情况二股权结构及其变动情况三组织结构第二部分内控制度调查……………………………………….6--18 一内部控制在财务方面存在的问题二内部控制在人力资源管理方面三内部控制在其他方面第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26 一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析第四部分财务情况…………………………………………….27--43 一公司开业建账说明二公司主要会计政策三会计报表，附注及会计报表分析四实物资产的粗略估值五其他财务问题第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47 一关于担保的提示二关于诉讼的提示三关于产权的提示四关于资质的提示五关于投资的提示六关于同业竞争、关联方企业披露七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用

第一部分被审查单位基本情况

一、营业执照登记情况某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。二、股权结构公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表：截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。

财务尽职调查内容

财务尽职调查主要内容 1.了解公司组织架构、产权关系及公司股东的出资情况：（1）历史沿革及出资：查阅公司的设立批准文件、营业执照、公司章程、验资报告、工商变更登记资料、年度检验等文件，了解公司的成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、是否属于合法存续等基本情况。（2）经营模式：查阅公司的组织架构图、通过询问公司管理层、查阅财务报告、结合公司行业属性和公司规模等情况，了解公司的商业模式、销售模式和盈利模式。（3）财务管理模式：通过与公司管理层及财务部门负责人交谈，结合查阅公司账簿记录，了解公司是否实施ERP系统。（4）对客户和供应商的依赖风险：通过与公司管理层及采购部门和销售部门负责人交谈，查阅公司账簿记录，计算对前十名客户的销售额及合计分别占当期主营业务收入的比例，计算从前十名供应商的采购额及合计分别占当期采购总额的比例，判断公司对客户和供应商的依赖程度及可能存在的经营风险。（5）了解公司的薪酬政策通过与公司管理层及人力资源部门负责人进行交谈，查阅公司薪酬考核文件，了解职工薪资的计算方法，特别关注工资的计算依据和方法，关注公司缴纳社会保险的政策及情况。 2.了解公司与财务报表相关的内部控制及产业链业务关系：通过与公司管理层、财务部门及公司员工交谈，查阅公司相关规章制度、公司业务流程相关文件，考察公司的控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，结合财务尽职调查过程中了解到的其他情况，评价公司现有内部控制制度对合理保证公司遵守现行法律法规、经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，关注内部控制制度的设计缺陷和运行缺陷，可能导致的财务和经营风险。 3.分析公司的资产质量，包括是否存在使用范围受限资产及是否足额计提资产减值准备：

财务尽职调查之负债及权益篇

财务尽职调查之负债及权益篇一、短期借款 ?重点核查：结合判断财务风险及举债能力等； ?资料：借款合同、担保合同等 ?核查程序：（1）取得和查阅明细表，明细表应注明利率、还款期、抵押、承诺等情况；（2）查阅贷款合同，了解是否存在资产抵押和担保；（3）资本借贷比例的分析（注：借贷比例反映财务风险以及举债能力）；根据借款期限，结合经营情况，综合判断公司是否具备偿还能力；（4）测算贷款利息是否已足额提取，并已入帐；（5）查阅是否有违反贷款合同条款的情况（注：违反贷款合同可导致银行要求提早还款或停止信贷，使“目标企业”出现资金周转问题）。二、应付帐款 ?重点核查：入账是否完整等 ?资料：大额应付账款合同、采购部门采购台账及对账单； ?核查程序：（1）结合预付账款等往来项目的明细余额，检查有无同时挂账的项目、异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户或雇员账户）；（2）供应商分布情况，分析应付帐款周期（可反映企业占用供应商资金的能力）；（3）获取被核查单位与其供应商之间的对账单（应从非财务部门，如：采购部门获取），并将对账单和被核查单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；

（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等），询问被审查单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款；（5）复核截止审查现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确的会计期间内；（6）对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确定会计处理是否正确。检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，注意其是否可能无需支付。对确实无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分。三、预收账款 ?重点核查：存在认定、对下游客户的议价能力等； ?资料：基于预收账款的项目合同及期后业务执行单据等资料 ?核查程序：（1）结合应收账款等往来款项目的明细余额，检查是否存在应收、预收同时挂账的项目，必要时做出调整；（2）获取或编制预收账款账龄分析表，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性进行分析，关注预收账款长期挂账的原因。（3）抽查预收账款有关的销货合同、仓库发货记录、货运单据和收款凭证，检查已实现销售的商品是否及时转销预收账款，确定预收账款期末余额的正确性和合理性；对预收账款期后交易及12月份结转收入情况进行重点检查（12月份是提前确认收入的重灾区）。四、应付职工薪酬 ?重点核查：完整性等； ?资料：工资表、社保公积金对账单、核心员工的劳动合同等；

财务尽职调查程序

概述尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。尽职调查内容：一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。尽职调查小组的构成——技术与经验项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等尽职调查的目的：完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。财务尽职调查的定义：在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 2重要性 1、能充分揭示财务风险或危机 2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景 3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础 4、判断投资是否符合战略目标及投资原则 3基本程序

税务尽职调查报告(共4篇)

税务尽职调查报告（共4篇）税务尽职调查报告（共4篇）第1篇：关于"尽职调查"财务与税务尽职调查关于"尽职调查"财务与税务尽职调查尽职调查（DueDiligence）是投资者对目标公司的经营状况所进行的现场调查与资料分析，以帮助投资者进行投资分析与决策。通常尽职调查也由PE委托给声誉卓著的第三方专业机构进行，可以使尽职调查的质量和效率更高、转移PE的部分投资风险而且更容易取得投资委员会的信任。尽职调查一般可细分为财务与税务尽职调查、法律尽职调查、商业尽职调查、环境尽职调查和其他性尽职调查。本文主要研究如何开展财务与税务的尽职调查。一般来说，很多企业所提供的财务报表不能为衡量企业运营业绩或者收购定价提供充分可信的信息，所以PE为发现目标公司的经营性资产或部门的运营状况以及其对收入和利润的贡献、与收购相关的交易风险和商业风险等信息，必须在收购决策前对目标公司进行财务和税务的尽职调查。一、财务尽职调查（一）目的了解目标公司近三年至五年的真实财务状况，预测其未来的财务状况。这是PE对目标公司估值的依据，包括当前企业价值和预计退出时企业价值；了解目标公司内部控制、经营管理的真实情况，为是否投资以及制订收购后

整合方案提供依据；预测目标公司未来现金流状况和是否要追加投资及其金额。（二）内容1、目标公司概况关注内容包括公司的营业执照、验资报告、章程、组织构架图、公司主营业务、公司历史沿革、总部以及下属控制权的公司并对关联方作适当的了解、对目标公司内部控制作出初步评价。 2、目标公司的会计政策公司现行会计政策如收入确认政策、截至性政策等;现行会计报表的合并原则及范围。 3、损益表分析对产品结构的研究、销售收入及成本、毛利、净利的变化趋势、公司的主要客户的分析、期间费用的变化（人工成本的变化、折旧等）、非经常性损益（如企业投资收益及投资项目情况）、对未来损益影响因素的判断。 4、资产负债表分析货币资金分析、应收账款分析、存货分析、在建工程分析以及无形资产等其它项目分析。 5、现金流量表分析以及其它表外项目分析（如对外担保、资产抵押以及诉讼等等）二、税务尽职调查(一)目的了解目标公司的税收环境和税负水平；揭示目标公司存在的税收风险和潜在问题；考虑交易结构和并购后的税收结构重组。（二）内容1、目标公司税务概况目标公司的国家及地方税务证、税务账目的明细账、税务机关的税务审查报告以及税收减免或优惠的相关证明。

财务尽职调查报告

财务尽职调查报告 This manuscript was revised on November 28, 2020

******有限公司财务尽职调查报告江苏会计师事务所有限责任公司

序言 1、工作范围及内容受江苏******创业投资有限公司委托，我们对******有限公司（以下简称“******公司”）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为******公司及其子公司，调查期间为2013年度、2014年度及2015年1-5月份。本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要合同等业务资料，了解关联方关系及交易，了解以往接受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。本次尽职调查我们获取的主要资料如下： 2、限制我们工作的因素公司提供的2013年－2015年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿，可能与后期出具的正式报告有差异。 3、报告使用需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。

关于财务尽职调查的深度解析

关于尽职调查的10000字深度长文解析（财务篇）概述尽职调查概念 1、概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。 2、种类尽职调查的种类包括四类： ■法律尽职调查■财务尽职调查 ■业务尽职调查■·其他尽职调查尽职调查的目的尽职调查就是要搞清楚： 1、他是谁？即交易对手实际控制人的底细和管理团队 2、他在做什么？即产品或服务的类别和市场竞争力 3、他做得如何？即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较 4、别人如何看？包括银行同业和竞争对手的态度 5、我们如何做？在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。

尽职调查框架财务顾问尽职调查的关注要点 1、业务（1）行业/企业的业务模型、盈利模式（2）标的企业的竞争优势（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险【Tips】 ?在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查； ?不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。 2、财务（1）历史数据的真实性、可靠性（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？（3）是否有表外负债？（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）【Tips】在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。 3、法律（1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等（2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。【Tips】法律尽职调查可以分为两部分，一部分是公司本身的法律情况，需要依赖律师去尽职调查，投行需要关注未来的风险所在；另一部分是交易所涉及的法律问题，此部分投行要充分组织和积极参与讨论，具体的工作可以以律师为主。 4、人力资源（1）管理层聘用和留任问题（2）工会问题（3）离退、内退人员负担及养老金问题【Tips】人事的问题对于收购后的成功整合非常重要，不容忽视；投行需要起牵头作用，具体的工作由适当的中介机构承担。 5、其他（1）是否有历史遗留问题？比如一厂多制等

有限公司的尽职调查报告

有限公司的尽职调查报告在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。以下是为您带来的有限公司的尽职调查报告，感谢您的阅读! 关于某有限公司的尽职调查报告有限公司：上海市xx律师事务所接受贵司委托，指派中国执业律师××、××对某有限公司(以下简称“W公司”)进行了尽职调查。在与贵司的多轮磋商中，我们和贵司确定了本次尽职调查的工作范围，并以《委托合同书》的形式确定下来(详见附件一：尽职调查范围)。根据本案的工作范围，本次尽职调查工作采用认真阅读W公司提供的文件(详见附件二：W提供文件目录)，进行书面审查;与W公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理局调取资料等方式，在提供本尽职调查报告的同时，我们得到的承诺为： 1、W公司提交给我们的文件上的所有签名、印鉴和公章都是真实的;提交给我们的所有文件的原件都是被认可的和完整的;并且所有的复印件与原件是一致的; 2、我们审查的文件中所有的事实陈述都是真实的、正确的; 3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚假和遗漏的，是客观、真实的; 4、W公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为;

5、同时，我们没有得到任何暗示表明以上承诺是不合法的。基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息，根据现行有效的中国法律、法规以及政策，根据W公司提供的文件，根据我们指派律师的工作经验，我们作出以下尽职调查报告内容：一、 W公司基本情况 1、基本信息(略) 2、W公司历次变更情况(略) (详情见附件三：W公司变更详细) 3、W公司实际控制人(略) 二、W公司隐名投资风险外国人某某通过中国自然人投资于W公司的行为属于隐名投资行为。外国人某某为“隐名股东”，中国自然人为“显名股东”。 1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定根据中国法律及司法实践，一个隐名投资行为如想得到法律的认可，必需具备以下条件： (1)隐名股东必需实际出资。具体体现为，隐名股东有证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东所有; (2)公司半数以上其他股东明知。这里的以上包括半数; (3)隐名股东以实际股东身份行使权利且被公司认可。这里的以股东身份行使权利得并被公司认可，既可以表现为隐名股东实际上担任了执行职务的董事，实际行使了管理职能;公司股东名册等法律文

财务尽职调查深度解析

财务尽职调查深度解析（适合学习）一、概述（一）尽职调查概念 1、概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。 2、种类尽职调查的种类包括四类：法律尽职调查、财务尽职调查、业务尽职调查、其他尽职调查。（二）尽职调查的目的尽职调查就是要搞清楚： 1、他是谁？即交易对手实际控制人的底细和管理团队 2、他在做什么，即产品或服务的类别和市场竞争力 3、他做得如何，即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较 4、别人如何看，包括银行同业和竞争对手的态度 5、我们如何做，在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。

简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。（三）尽职调查框架（四）财务顾问尽职调查的关注要点 1、业务（1）行业/企业的业务模型、盈利模式（2）标的企业的竞争优势（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险 Tips: （1）在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；（2）不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。 2、财务（1）历史数据的真实性、可靠性（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？（3）是否有表外负债？（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）Tips:在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。

财务尽职调查工作计划全新

财务尽职调查方案 1.资产负债表 1.1.资产调查方案固定资产 1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同 2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评估报告 3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料无形资产 1.土地使用权证书、合同。 2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况 3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地区、口碑情况）流动资产 1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。 2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值； 3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。存货 1.要求提供存货明细表 2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据 3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。 4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况在建工程 1.要求提供在建工程明细表 2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。 3.在建工程转入固定资产条件及依据应收账款 1.应收账款明细表 2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况 3.应收账款发生、变动原因。 4.公司的坏账政策 5.是否存在关联交易 1.2 负债调查方案短期负债和长期负债 1.调查银行贷款合同 2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明 3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划 4.应付款项明细及发生原因 5.预收账款明细及发生原因（合同、协议）或有负债 1.调查企业对外担保情况 2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况 1.3 所有者权益调查方案 1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料 2.利润表主营业务收入 1.要求提供产品的销售合同、发票

财务尽职调查报告-模板

关于xxxx有限公司财务调查报告公司股东会：我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司（以下简称“公司）截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层（内部）提供分析参考作用。一、公司概况： 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx号<<中华人民共和国外商投资企业批准证书>>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx 省xx市xx镇xx路东x。经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投

足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币（xx万美元），占注册资本60%。 2、调查关注：公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用（应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金）。二、公司的组织和管理： 1、公司组织架构及部门设置：公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。 2、公司员工构成：目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35人。 3、公司员工报酬及保险：（1）薪酬制度：月（5月份）工资支出总额约19万元；（2）保险、福利计划：月社会保险支出总额2万元；其他福利支出总额0.7万元。 4、调查关注：公司股东副总经理xx掌控公司核心技术；间接股东总经理xxx掌控公司全面经营管理。

财务尽调报告模板

财务尽调报告模板篇一：财务尽职调查报告标准范本关于张家界旅游公司财务尽职调查报告张家界旅游有限公司：我们接受委托，对张家界旅游有限公司（以下简称“公司）截至XXXX年1XX月30日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的，尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们主要负责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公司相关人员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。一、公司概况： 1、公司的基本情况：

公司原名为张家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx 日xxx号文批准设立的中外合资有限责任公司，该公司于xxx 年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局注册号为xxx 的企业法人营业执照。住所：xxx。经营范围：xxxx。经营期限xxx年。法定代表人：xxx。公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本xxx 万元，由股东以现金投足，其中：张家界旅游有限公司出资xxx万元，占xx%、xxx有限公司出资xxx万元，占xxx%。 2、公司享受的重大优惠政策情况：公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目XXX年建成投产，从XXX 年至XXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因公司XXX年认定为先进技术型企业，从XXX年至XXX年享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。二期项目于XXX年追加投资XXX万元进行，根据XXXX 地方税务局XX文件，认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳税所得额。经XXX同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税定期减免优惠。从XXX年至XXXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，并从XXX年至XXX年预享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资

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财务尽职调查报告公司股东会：我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司（以下简称“公司）截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层（内部）提供分析参考作用。一、公司概况： 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx 号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx 日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx省xx市xx镇xx路东x。经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。

公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx 万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币（xx万美元），占注册资本60%。2、调查关注：公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用（应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金）。二、公司的组织和管理： 1、公司组织架构及部门设置：公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。 2、公司员工构成：目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35人。

财务尽职调查建议书

财务尽职调查建议书篇一：财务尽职调查报告审计工作者总结六：会计师事务所又一核心竞争力之财务审慎性调查一、项目组成员介绍项目负责人：从业10年的资深注册会计师项目组成员1——我：从业第33个月的注册会计师项目组成员2：从业第16个月的注册会计师项目组成员3：从业第36个月的审计员二、项目组任务我们此次的工作性质是财务尽职调查，目标对象是对X 集团下属开采镍矿石为主的A公司和B公司及C公司组成的资产包进行初步审慎性调查。三、项目组背景 X集团为一在全国有近40处有色金属矿产资源的企业，其中集中于镍、铜等金属。该公司目前战略计划为拟将其前述资产包通过买壳上市或则借壳上市的计划实现资产包流通于证券二级市场。重组上市一般分为两种：1、买壳上市即先买壳取得上市公司控制权后，再增资配股注入优质资产。2、借壳上市则是在实施前即已拥有某上市公司的控制权，然后增资配股注入优质资产。而买壳上市的操作方式也有很多不同，有直

接在二级市场通过要约收购的方式取得控制权；也有通过定向增发的形式扩股取得控制权，然后再用增发的资金购买优良资产；也有通过特殊方式在证监会豁免全面要约的形式下取得控制权等等。根据不同的操作方式，面对的监管层也不一样。如只要是涉及增发股票筹集现金的，都要通过发审委。而除此之外的操作方式一般都是有重组委审核，所以很少会有选择两种方式都进行的运作。四、项目实施过程 1、出师不利——未获取业务约定书在初步实施该项目的过程中，我们碰到的第一个困难是，从接到通知出差至我们到达客户现场，总共不到24小时。了解客户的环境和实体就更不用谈了，最基本的一点，我们连工作目标都不知道是什么。于是项目负责人提出了向合伙人索取业务约定书。在此，我个人的体会是，从业审计两年多，我做的业务主要集中在IPO和年审，这也是事务所的通用业务，而通用业务的业务约定书也都是大同小异。所以，我也很少意识到业务约定书对于我们工作范围和方式的影响有多大。在此，有必要返回理论层面提起业务约定书的概念：业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、工作目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

财务尽职调查报告

****** 有限公司财务尽职调查报告江苏会计师事务所有限责任公司

序言 (1) 报告概要 (2) 正文 (3) 一、公司基本情况 (3) （一）................................................................................. 历史沿革 3 1、................................................... 基本信息（截止2015年5月31 日） 3 2、股东出资和历史沿革 (3) （二）........................................................................... 人力资源 3 （三）....................................................................... 公司股权结构 5 二、经营情况. (5) （一）....................................................................... 经营情况概述 5 1、公司经营情况 (5) 2、公司主要经营资质 (6) （二）................................................................................ 主要业务及盈利模式.. (6) 1、........................................................................... 业务范围6 2、商业模式 (6) 3、主要代理销售产品介绍 (7) 4、销售及采购情况概述 (8) （三）................................................................................ 销售及客户情况8 1、....................................................................... 主要客户情况8 2、销售结构情况 (9) 3、销售模式 (10) 4、销售集中度 (11) 5、销售流程图 (11) （四）........................................................................ 采购及供应商情况 1.1 .............................................................. 1、..................................................................... 主要供应商情况11 2、采购流程（药品采购） (12) 3、采购集中度 (12) （五）............................................................................... 存货及成本构成分析.. (13) 1、....................................................................... 营业成本构成13 2、存货的管理 (13) 3、生产成本的分摊 (13)