增值税答案及习题
增值税习题
• 例题：某市汽车制造厂（增值税一般纳税人） 2005年6月发生以下业务： • （1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专 用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得 销售收入（含税）8000万元，支付铁路运输费用 5万元，取得运输发票；（2）兼营汽车租赁业务 取得收入20万元：（3）兼营汽车运输业务取得 收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业 务和运输业务营业额；（4）从事汽车修理业务， 开具普通发票上注明销售额35.1万元。本月取得 增值税专用发票已通过税务机关的认定，试计算 该厂当月应纳增值税、消费税和营业税（该厂汽 车适用的消费税税费为8%）
增值税习题
• 一、判断题 • （ ）1〃增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税 劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额 征税。 • 答案：× • （ ）2〃增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显 偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 • 答案：√ • （ ）3〃增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取 得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。 • 答案：√ • （ ）4〃纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务 的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和 营业税。 • 答案：× • （ ）5〃《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物 是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。 • 答案：×
• 1.销项税额=60×7800×17%=79560元 • 2.进项税转出=60×800×17%=8160元 • 3.视同销售销项税额=30×5000(1+10%) ×17%=28050元 • 4.视同销售=1×7800×17%=1326元 • 进项税转出=100×60×17%=1020元 • 5.进项税转出=50×60×17%=510元 • 应纳税额=79560+28050+1326-(660008160-1020-510)=52626元
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
习题班 第02章 增值税法(答案解析)
第二章增值税法（答案解析）一、单项选择题1.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。
A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让2.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（）。
A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金3.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。
该商店当月应纳增值税税额为（）元。
A. 3076.92B.4800C.12580D10603.934.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。
A.23B.18C.6D.255.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当地农民修理播种机机收到现金15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.14.35B.14.58C.17.55D.22.956.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元，则该百货商店应该缴纳的增值税为（）元。
增值税法习题及答案
增值税法习题及答案(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A 加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．万元B．万元C．万元D．万元5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )A、7%B、10%C、13%D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。
A．3个月个月个月个月8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（）A．1864．05元元元元9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为万元（含税），当期发出包装物收取押金万元，当期逾期未归还包装物押金为万元。
增值税会计习题答案
第2章增值税会计计算分析题2。
1 根据下列经济业务，做出相应的会计分录:（1）工业企业外购一批生产用材料，计10 000吨,每吨不含税价格为3元，支付运费1 110元，增值税进项税额为5 100元，运费允许抵扣的税额为110元.已开出银行承兑汇票支付货款,用现金支付运费。
改数字是因为营改增后，运费的增值税税率为11％。
【后同】便于价税分离的计算：1 110÷（1+11%)×11％=110借：在途物资31 000应交税费——应交增值税（进项税额) 5 210贷：银行存款35 100库存现金 1 110（2)大华厂10月1日收到银行转来购买光远厂甲材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为10 000吨,每吨价格3元，增值税进项税额为5 100元,验单后大华厂付款。
10月10日收到材料时发现材料规格不符而全部退货，此时大华厂已将进项税票入账，于是取得当期税务主管机关的证明单交给光远厂，10月15日收入到光远厂开来的红字专用发票和退货款. 10月1日借：在途物资-—甲材料30 000应交税费——应交增值税(进项税额) 5 100贷：银行存款35 10010月10日借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资-—甲材料30 00010月15日借：银行存款35 100应交税费—-应交增值税（进项税额）（5 100）贷：应收账款——光远厂30 000（3）大华厂购进原材料乙一批,计10 000吨,发票注明价款100 000元，增值税税额17 000元，已付款，材料入库时，发现短缺100吨，经查为运输部门责任，大华厂向运输部门索赔.购进材料：借:在途物资-—乙材料100 000应交税费--应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000单价=10元/吨∴短缺材料价款 1 000元借：其他应付款-—运输部门 1 170贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）170在途物资-—乙材料 1 000入库：借：原材料——乙材料99 000贷:在途物资-—乙材料99 000（4）大华厂从美国进口一批原材料，海关审定关税完税价格为3 000 000元人民币，应纳关税6 000 000元，应纳消费税1 000 000元.材料已验收入库，货款尚未支付。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税试题及答案(228道题)
增值税试题（228题）注：标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
增值税练习试题及答案解析
增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。
（）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，的价款。
（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
（）二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
增值税习题与答案1
一、单选题1、进口货物的增值税由（）征收。
A.交货地税务机关B.海关C.进口方机构所在地税务机关D. 进口地税务机关正确答案：B2、以下关于增值税的表述不正确的是（）。
A.增值税属于间接税B.增值税的作用是为了调节收入差距C.我国增值税采用间接计算法计算税额D.增值税是价外税正确答案：B3、我国现在实行的增值税类型是（）。
A.收入型B.生产型C.全面型D.消费型正确答案：D4、某商场2018年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（）。
A.返还收入应当计算销项税额B.返还收入应当缴纳增值税C. 返还收入应当冲减当期进项税额D.返还收入应当开具增值税专用发票正确答案：C5、甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。
已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )A.(103000+721÷(1+3%))x3%=3111元B.(103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元C.(103000+721)x3%=3111.63元D.(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元正确答案：D解析：零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。
6、某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（）万元。
A.1.89B.4.29C.4.8D.2.4正确答案：D解析：企业选择适用简易征收办法，则不得抵扣进项税额，按3%征收率计算增值税：80×3%=2.4（万元）。
7、下列说法，错误的是（）。
增值税常见筹划方法及案例分练习题
一、单选题1、一般建筑劳务公司按照（）税率征收增值税。
A、1%B、2%C、3%D、9%【正确答案】D【答案解析】一般建筑劳务公司按照9%税率征收增值税。
2、汽车美容属于居民日常服务适用（）低税率。
A、3%B、5%C、6%D、13%【正确答案】C【答案解析】汽车美容属于居民日常服务适用6%低税率。
3、下列适用13%税率征收增值税的是（）。
A、自来水公司销售自来水B、果园销售自产的苹果C、电子音像制品公司销售戏曲光盘D、油厂销售原油【正确答案】D【答案解析】选项A，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税；选项B、C，适用9%的税率。
4、下列项目，不免征增值税的是（）。
A、残疾人个人提供应税服务B、航空公司提供飞机播洒农药服务C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品D、外国政府无偿援助的进口物资【正确答案】C【答案解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品享受免税。
5、根据2019年第87号文件2019年10月1日至（）年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
A、2020B、2021C、2022D、2023【正确答案】B【答案解析】根据2019年第87号文件2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
6、可加计抵减的生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）的纳税人。
A、10%B、30%C、50%D、80%【正确答案】C【答案解析】可加计抵减的生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
7、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的（）。
A、从低适用税率B、从高适用税率C、适用3%税率D、适用5%税率【正确答案】B【答案解析】纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
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1 .第二章 增值税 一、单项选择题 1.我国现在实行的增值税类型是（ ）。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.全面型
2.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。 A.电力公司销售电力 B.银行销售金银 C.邮局销售邮票 D.邮票生产厂销售邮票
3.根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（ ）。 A.以全部流转额为计税销售额 B.税负具有转嫁性 C.实行比例税率 D.征税环节具有单一性
4.根据增值税相关法规的规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ ）。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月
5.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（ ）。 A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.销售货物和提供非应税劳务在财务上难以准确区分 D.从不同购买方收取货款
6.一般纳税人销售下列货物应当按13%的税率确认增值税销项税额的是（ ）。 A.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某学校印刷内部参考资料 B.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书 C.某企业销售自产的玉米 D.某企业销售原煤
7.下列行为中，发生的销售额应当全部征收增值税的是（ ）。 A.某生产企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为 2
B.某从事电力销售的增值税纳税人收取的与销售数量相关的一次性费用 C.对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的货物所有权转移的融资租赁业务 D.对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权没有转移的融资租赁业务
8.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，（ ）。 A.实行增值税即征即退政策 B.不征收增值税 C.直接免征增值税 D.应当征收增值税
9.对商业企业向供货方收取的收入，相关的税务处理表述正确的是（ ）。 A.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费应该缴纳增值税 B.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费属于平销返利收入，需要冲减当期增值税的进项税金 C.商业企业向供货方收取的各种收入，均需要缴纳增值税 D.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票
10.根据增值税相关法律的规定，一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税的是（ ）。 A.农机零部件 B.食用盐 C.森林砍伐机械 D.用于日常生活的卫生杀虫剂
11.2011年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售A型啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元，销售B型啤酒开具增值税专用发票，注明不含税价格是1000元，未收取包装物押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12505.90
12.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应确认增值税销项税额（ ）元。 A.5230.77 B.5587.77 C.13076.92 D.13433.92
13.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，新电视机每台零售价格1000元，旧电视机每台作价200元，当期销售电视机100台，当期另购进货物支付不含税价款2万元，取得了增值税专用发票，假设无其他业务，相关发票已经通过认证，增值税税率是 3
17%。则该商场当期应纳增值税是（ ）元。 A.8145.34 B.8223.93 C.11129.91 D.13283.47
14.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物用于交际应酬 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 外购供管理部门使用的小轿车
15.某文化出版单位出版一份具有国内统一刊号的杂志，当期销售杂志不含税销售额是30万元，当期广告业务收入是8万元，当期外购原材料取得的增值税专用发票注明的价格是20万元，此杂志的广告版面占整个出版物版面的比例为20%。假设该单位当期无其他业务，上期无留抵税额。则该单位当期应当缴纳的增值税是（ ）万元。 A.0.5 B.1.18 C. 1.7 D.2.38
16.2011年10月份某企业因管理不善毁损一批8月份购入的原材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料应转出的增值税进项税为（ ）元。 A.4159.05 B.4115 C.4112.55 D.1778.59
17.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.0 B.2 C.2.3 D.2.6
18.某企业为增值税一般纳税人，以邮寄方式购进货物，发生了邮寄费2000元，取得了相关票据，货物不含税价格是20000元，取得了增值税专用发票。货物入库后当月领用30%用于集体福利，增值税税率是17%。该企业此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A.3540 B.1879 C.2380 D.3400
19.2011年11月10日甲企业（增值税一般纳税人）对外捐赠一台2009年3月购进的固定资产，该固定资产原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元，固定资产增值税税率是17%，甲企业当期应确认的增值税销项税额是（ ）万元。 A.10.4 B.11.3 C.11.9 D.17
20.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校，该车原值为50000元，公允价值为64000元，已经计提折旧3000元；销售给某小规模纳税人库存未使用的钢材开具普通发票，取得含税收入35000元，假设当期无其他业务，则该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入） A.6916.24 B.5594.70 C.6493.16 D.6316.24
21.某商场2011年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售 4
额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（ ）。 A.返还收入应当缴纳营业税 B.返还收入应当冲减当期进项税额 C.返还收入应当计算销项税额 D.返还收入应当开具增值税专用发票
22.甲企业是增值税小规模纳税人，2012年2月发生销售业务取得销售额30000元，购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额500元，此发票已经税务机关审核，以前期间购进的货物当月被盗损失3000元。甲企业2月份应该缴纳增值税（ ）元。 A.809.69 B.873.79 C.400 D.373.79
23.位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2011年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，从海关到仓库发生运费3万元，取得运输发票；日化厂将进口香水精的80%用于生产高级化妆品。该企业进口环节应纳增值税是（ ）万元。（关税税率为50%，消费税税率是30%） A.20.34 B.22.95 C.32.79 D.35.85
24.根据增值税征收管理的规定，下列关于增值税纳税地点的表述，不正确的是（ ）。 A.固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户（增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开 C.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
25.下列对善意取得虚开的增值税专用发票具体处理的表述不正确的是（ ）。 A.不以偷税或者骗取出口退税论处 B.如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税额 C.如果被依法追缴其已抵扣税款的，则应当加收滞纳金 D.已经抵扣的进项税额或者取得的出口退税，应依法追缴
26.根据增值税有关法规的规定，增值税辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（ ）份。 A.10 B.20 C.25 D.30
27.某外贸企业有一笔进料加工复出口的业务，2011年8月1日，以进料加工贸易方式进口一批大豆，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。8月5日，该公司以委托加工的方式发出大豆给工厂加工豆制品出口，同时购进国内辅料，增值税专用发票注明的价格是30万元，并发送给工厂。8月20日工厂加工完成后，开具加工费的增值税专用发票，注明加工费300万元，外贸企业收回豆制品。8月25日，该公司将加工收回的豆制品全部报关出口(外汇牌价1美元等于8元人民币，豆制品出口退税率10%，辅助材料的出口退税率是17%)。则委托加工复出口货物的应退税额是（ ）万元。 A.35.1 B.55.1 C.65.8 D.73.5