四川省《财务管理学》自考复习资料
自考00067财务管理学重难点笔记资料
00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。
本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。
第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。
（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。
（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。
公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。
这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。
（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。
当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。
这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。
（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。
由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。
（识记）（四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
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第一章财务管理概述学习目的与要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。
本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。
（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。
（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。
公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。
这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。
（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。
当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。
这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。
（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。
由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。
（识记）（四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
自考“财务管理”复习资料第十章
第十章财务分析1、对企业财务状况进行分析的主体：①投资者。
②债权人。
③经理人员。
④供应商。
⑤政府部门。
⑥雇员和工会。
⑦中介机构。
2、开展财务分析的意义：①开展财务分析有利于企业经营管理者记性经营决策和改善经营管理。
②开展财务分析有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策。
③开展财务分析有利于国家财税机关等政府部门加强税收征管工作和正确进行宏观调空。
3、财务分析的原则：①从实际出发，坚持实事求是，反对主观臆断、结论先行，搞数字游戏。
②全面地看问题，坚持一分为二，反对片面地看问题。
③注意事物的联系，坚持联系地看问题，反对孤立地看问题。
④定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主。
4、财务分析的要求：①财务分析所依据的信息资料要真实可靠。
②根据财务分析的目的正确选择财务分析的方法。
③根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果。
5、现金流量表的编制方法：①直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类，来反映来自企业经营活动的现金流量。
②间接法，即通过将切要非现金交易、过去和未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资和筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整，来反映企业经营活动所形成的现金流量。
6、在比价分析法中，通常采用的指标评价标准有：①绝对标准。
②行业标准。
③目标标准。
④历史标准。
（期末与期初对比、与历史同期对比、与历史最好水平对比）7、采用比较分析法进行财务分析，应注意以下几个问题：①实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致。
②实际财务指标与标准指标的时间宽容度必须保持一致。
③实际财务指标与标准指标的计算方法必须保持一致。
④绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行。
8、经常用语进行财务分析的财务比率有：①相关比率。
②结构比率。
③动态比率。
9、趋势分析法的含义：是指利用财务报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果边货趋势的一种分析方法。
财务管理学复习资料1
DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 1 第二章 资金时间价值和投资风险的价值 1、资金时间价值的实质： ①要正确理解资金时间价值的产生原因。 ②要正确认识资金时间价值的真正来源。 ③要合理解决资金时间价值的计量原则。 2、运用资金时间价值的必要性： ①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。 ②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。 3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。 年金的种类： ①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。 ②每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。 ③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。 ④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 4、投资决策的类型： ①确定性投资决策。 ②风险性投资决策。 ③不确定性投资决策。 5、投资风险收益的计算步骤： ①计算预期收益。 ②计算预期标准离差。 ③计算预期标准离差率。 ④计算应得风险收益率。 ⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。 第三章 筹资管理 1、企业筹资的具体动机有： ①新建筹资动机。 ②扩张筹资动机。 ③调整筹资动机。 ④双重筹资动机。 2、筹资的原则： ①合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。 ②周密研究投资方向，大力提高投资效果。 ③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。 ④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。 ⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 ⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。 以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。 3、企业的资金来源渠道： DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 2 ①政府财政资金。 ②银行信贷资金。 ③非银行金融机构资金。 ④其他企业单位资金。 ⑤民间资金。 ⑥企业自留资金。 ⑦外国和港澳台资金。 4、企业的筹资方式有： ①吸收直接投资。 ②发行股票。 ③企业内部积累。 ④银行借款。 ⑤发行债券。 ⑥融资租赁。 ⑦商业信用。 5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。 金融市场的构成要素： ①资金供应者和资金需求者。 ②信用工具。 ③调节融资活动的市场机制。 6、金融市场的基本特征： ①金融市场是一资金为交易对象的市场。 ②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。 7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。 资本金的筹集方法： ①实收资本制。 ②授权资本制。 ③折衷资本制。 8、企业资本金的管理原则： ①资本确定原则。 ②资本充实原则。 ③资本保全原则。 ④资本增值原则。 ⑤资本统筹使用原则。 9、建立资本金制度的重要作用： ①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。 ②有利于维护债权人的合法权益。 ③有利于保障企业生产经营活动的正常进行。 ④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。 10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 3 关系，预测各项目短期资本需要量的方法。 销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。 销售百分比法的缺点：但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。 11、吸收投入资本主要形式： ①现金投资。 ②实物投资。 ③工业产权和非专利技术投资。 ④土地使用权投资。 12、吸收投资的程序： ①确定筹资数量。 ②物色投资单位。 ③协商投资事项。 ④签署投资协议。 ⑤取得所筹集的资金。 13、筹集非现金投资的估价： ①流动资产的估价。 ②固定资产的估价。 ③无形资产的估价。 14、吸收直接投资的优点： ①能够增强企业信誉。 ②能够早日形成生产经营能力。 ③财务风险较低。 吸收投入资本的缺点： ①资本成本较高。 ②产权清晰程度差。 15、普通股权利和义务的特点： ①普通股股东享有公司的经营管理权。 ②普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定。 ③公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后。 ④公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票。 16、优先股的优先权利表现在： ①优先获得股利。 ②优先分配剩余财产。 17、股票的发行程序： 一、公司设立发行原始股的基本程序： ①发起人议定公司注册资本，并认缴股款。 ②提出发行股票的申请。 ③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。 ④招认股份，缴纳股款。 DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 4 ⑤召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。 二、公司增资发行新股的基本程序： ①作出发行新股的决议。 ②提出发行新股的申请。 ③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。 ④招认股份，缴纳股款，交割股票。 ⑤改选董事、监事，办理变更登记。 18、股票发行的具体方法： ①有偿增资。 ②无偿配股。 ③有偿无偿并行增股。 19、股票发行、流通的规范化： ①总的说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场，必须在规范化上下工夫，要制止“变形”，“走样”，反对降低标准。 ②对建立股份制，发行股票采取积极慎重的方针。 ③坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原则，防止国有资产流失。 ④对股票的收益，过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打进成本，红利从利润中开支。 ⑤我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存在许多混乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜。 20、发行股票筹资的优点： ①能提高公司的信誉。 ②没有固定的到期日，不用偿还。 ③没有固定的股利负担。 ④筹资风险小。 发行股票筹资的缺点： ①资本成本较高 ②容易分散控制权。 21、办理银行借款的程序： ①企业提出申请。 ②银行进行审批。 ③签订借款合同和协议书。 ④企业取得借款。 ⑤企业偿还借款。 22、向银行借款需要附带的信用条件： ①信贷额度。 ②周转信贷协议。 ③补偿性余额。 ④按贴现法计息。 23、银行借款的优点： ①筹资速度快。 ②筹资成本低。 DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 5 ③借款弹性好。 银行借款的缺点： ①财务风险较大。 ②限制条件较多。 ③筹资数额有限。 24、企业发行债券的基本程序： ①作出发行债券的决议。 ②提出发行债券的申请。 ③公告企业债券募集办法。 ④委托证券经营机构发售。 ⑤发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。 ⑥按期还本付息。 25、发行债券筹资的优点： ①资本成本较低。 ②具有财务杠杆作用。 ③可保障控制权。 发行债券筹资的缺点： ①财务风险高 ②限制条件多 ③筹资额有限。 26、经营租赁的特点： ①出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业。 ②租赁期较短，短于资产的有效使用期，在合理的限制条件内承租企业可以中途解约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人比较有利。 ③设备的维修、保养由租赁公司负责。 ④租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。经营租赁比较适用于技术过时较快的生产设备。 27、融资租赁的特点： ①出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。 ②租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同。 ③由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装。 ④租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司，继续租赁，企业留购，即以少的“名义货价”买下设备。通常采用企业留购办法，这样，租赁公司也可以免除处理设备的麻烦。 28、融资租赁的基本程序： ①选择租赁公司，提出委托申请。 ②选择租赁设备，探询设备价格。 ③签订购货协议。 ④签订租赁合同。 ⑤交货验收。 ⑥结算货款。 DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 6 ⑦投保。 ⑧交付租金。 ⑨合同期满处理设备。 29、租赁筹资的优点： ①能迅速获得所需资产。 ②租赁筹资限制较少。 ③免遭设备陈旧过时的风险。 ④到期还本负担轻。 ⑤税收负担轻。 ⑥租赁可提供一种新的资金来源。 租赁筹资的缺点：资本成本高。 30、企业之间商业信用的形式： ①应付账款。（免费信用、有代价信用、展期信用） ②商业汇票。 ③票据贴现。 ④预收货款。 31、商业信用的优点： ①筹资便利。 ②限制条件少。 ③有时无筹资成本。 商业信用的缺点：商业信用的期限较短，如果取得现金折扣，则时间更短；如果放弃现金折扣，则须付出很高的筹资成本。 32、资本成本的含义：是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资金成本。资本成本包括用资费用和筹资费用两部分内容。 资本成本的性质： ①资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费。 ②资本成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。 ③资本成本同资金时间价值既有联系，又有区别。 33、资本成本的作用： ①资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。 ②资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。 ③资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。
20XX年10月自考《财务管理学》专业复习指导自学考试.doc
《财务管理学》是会计专业的一门专业课，也是财政、税收、金融、保险、工业企业管理等专业的专业课。
《财务管理学》是应用性的经济管理学科，它阐明社会主义市场经济条件下财务管理的基本理论和基本方法。
本课程以企业资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题以及预测、计划、控制、分析等业务方法。
虽然本课程历年的考试很少涉及到偏题和难题，而是紧扣教材出题，但是由于试题涉及到《中级财务会计》的知识以及考查公式较多，而且计算量大，所以还有一定难度的。
一、命题规律从本课程的历年真题分析出如下命题规律：全面考核，基本上章章有题;重实际，重基础;考查多个公式的应用;基本无偏题和难题;紧扣教材，重点突出。
二、考试过程中应注意的方法和技巧1、计划出各类题型的大致做题时间具体时间因人而异，各类题型的大致参考答题时间：客观题35分钟左右，不超过50分钟;简答题15分钟左右，不超过20分钟;计算题50分钟左右，综合题30分钟左右。
2、考场答题的基本点拿到试卷后，迅速浏览试卷。
同时要快速浏览考题和相应的分值，按难易程度确定做题的顺序，首先做最熟悉的题目和内容;主观题中如有得心应手题，应先做，然后再按顺序答题，遇到一时难答的题果断跳过，答后面的题，以防在某道题上耽搁时间，影响后面的答题。
答完卷后别忘记重新考虑最初没确定答案的那些题，另外要至少全部检查一遍看有没有因疏忽而出错的地方。
不要轻易放弃对客观题及问答题的回答。
3、各类题型的特点和答题技巧单项选择题：单项选择题通常是考核教材中的基本知识点，理解后才能作答的题多，还有一部分通过计算来选择答案。
由于这类题型，每题只1分，所以把握做题时间就非常重要，要提高速度，就需熟练地把握所学知识。
多项选择题：多项选择题不涉及计算，主要考查考生对所学知识的综合以及记忆的熟练程度。
考题中的选项很多都是教材中的原话，但只看不记忆很难拿到分，所以建议考生识记。
自考财务管理学全书重点.doc
1企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系2企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。
企业的再生产过程是使用价值的3企业资金运动内容：a 资金筹集b 资金投放c 资金耗费d 资金收入e 资金分配4企业资金运动形成的财务关系：a 企业与投资者和受益者之间的财务关系b 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系c 企业与税务机关之间的关系d 企业内部各单位之间的财务关系e 企业与职工之间的财务关系5财务管理的特点:a 涉及面广b 灵敏度高c 综合性强6财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向7财务管理目标作用:a 导向作用b 激励作用c 凝聚作用d 考核作用8财务管理目标特征：a 财务管理目标具有相对稳定性b 财务管理目标具有可操作性c 财务管理目标具有层次性9企业财务管理的原则：a 资金合理配置原则b 收支积极平衡原则c 成本效益原则d 收益风险均衡原则e 分级分权管理原则f 利益关系协调原则10企业财务管理的基本环节:a 财务预测：⑴明确预测对象的目的⑵搜集和整理资料⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算⑷确定最优值，提出最佳方案b 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施⑶编制计划表格，协调各项计划指标c 财务控制：⑴制订标准⑵执行标准⑶确定差异⑷消除差异⑸考核奖惩d 财务分析：⑴进行对比，作出评价⑵因素分析，抓住关键⑶落实措施，改进工作e 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题⑵分清性质，明确责任⑶查明原因，整顿工作11企业财务管理的体制：指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度12企业总体财务管理体制(应研究的问题)：a 建立企业资本金制度b 建立固定资产折旧制度c 建立成本开支范围制度d 建立利润分配制度13企业内部财务管理体制：a 资金控制制度b 收支管理制度c 内部结算制度d 物质奖励制度14资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值15在我国运用资金时间价值的必要性：a 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据b 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件16投资风险价值：指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的额外收益17企业筹集资金的原则：a 合理确定资金需要量，努力提高筹资效果b 周密研究投资方向，大力提高投资效果c 适时取得所筹资金，保证资金投放需要d 认真选择筹资来源，力求降低筹资成本d 合理安排资本结构，保持适当偿债能力e 遵守国家有关法则，维护各方合法权益18企业资金来源渠道：政府财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、国外和港澳台资金19筹集资金的方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用20金融市场：指资金供应者和资金需求者双方借助信用工具进行交易而融通资金的市场21金融市场的作用：a 为企业筹资、投资提供场所、使资金供需双方互相接触，透过交易实现资金的融通，促进企业在资金供需上达到平衡，保证企业生产经营活动顺利进行b 通过金融市场的资金融通活动，促进社会资金合理流动，调节企业筹资和投资的方向与规模，促使企业合理使用资金，提高社会资金的使用效率22企业资本金：指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金23企业资本金的管理原则：资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则24企业资本金的保全具体要求：a 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走b 过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”25建立资本金制度的重要作用：a 有利于明晰产权关系，保障所有者权益b 有利于维护债权人的合法权益c 有利于保障企业生产经营活动的正常进行d 有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经常成功26企业筹资数量预测应考虑的有关条件和因素：a 法律，包括注册资本的限额的规定和企业负债限额的规定b 企业经营规模c 有关筹资的其他因素27因素分析法：又称分析调整法，是以有关资料资本项目上年度的实际平均需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和加速资本周转的要求，进行分析调整，来预测资本需要量的一种方法28销售百分比法：根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期29筹集投入资本：指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式30吸收投入资本的主要方式：现金投入、实物投入、工业产权和非专业技术投资、土地使用权投资31吸收投资的程序：确定投资数量、物色投资单位、协商投资事项、签署投资协议、取得所筹资的资金32吸收直接投资的优缺点：优点：a 能够增强企业信誉b 能够早日形成生产经营能力c 财务风险较低.缺点：a 资本成本较高b 产权清晰程度差33普通股权利和义务的特点：a 普通股股东享有公司的经营管理权b 普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定c 公司解散清算时，普通股股东对公司的剩余财产的请求权位于优先股之后d 公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票34公司设立发行原始股的程序：a 发行人议定公司注册资本，并认缴股款b 提出发行股票的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款e 召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记、交割股票35公司增资发行新股的基本程序：a 作出发行新股的决议b 提出发行新股的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款，交割股票e 改选董事、监事36无偿交付：指股份公司用资本公积金转增股本，按股东现有股份比例无偿地交付新股票37发行股票筹资的优缺点：优点a 能提高公司信誉b 没有固定的到期日，不用偿还c 没有固定的股利负担d 筹资风险小.缺点：a 资本成本高b 容易分散控制权38债务资本：指企业向银行、其他金融机构、其他企业单位等吸收的资本39办理银行借款的程序：a 企业提出申请b 银行进行审批c 签订借款合同和协议书d 企业取得借款e 企业偿还借款40向银行借款需要附带的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、按贴现法计息41银行借款筹资的优缺点：优点a 筹资速度快b 筹资成本低c 借款弹性好.缺点：a 财务风险大b 限制条件较多c 筹资数额有限42发行债券筹资的优缺点：优点a 资本成本低b 具有财务杠杆作用c 可保障控制权.缺点：a 财务风险高b 限制条件多c 筹资额有限43.租赁：出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租让给承租人使用的一种交易方式44.经营租赁：又称服务性租赁，是由租赁公司向承担租赁单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等一种服务性业务45经营租赁的特点：a 出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业b 承租期较短，短于资产的有效使用期，在合同的限制条件内承担承租企业可以中途违约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需要时，对承租人比较有利c 设备的维修、保养有租赁公司负责d 租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。
自考复习财务管理名词精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版复习资料：名词解释1、企业资金筹集：（是指企业向外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。
）2、供应间隔系数：（就是每日平均库存周转储备额占最高库存周转储备额的比率。
）3、债券投资：（是企业通过购入债券成为债券发行单位的债权人，并获取债券利息的投资行为。
）4、边际贡献：（是指销售收入与相应变动成本之间的差额，也称贡献边际、贡献毛益或创利额。
）5、股权登记日：（是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。
）法定盈余公积金。
提取公益金。
向投资者分配利润。
）6、（P25）财务决策：（是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最有方案的过程。
）7、（P113）普通股股票：（是公司发行的代表着股东享有平等权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。
）8、（P230）产成品资金：（是指产品制成入库，直到销售，取得货款或结算贷款为止的整个过程中所占用的资金。
）9、（P332）开放式基金：（是指基金发行总额不固定，基金单位总数随时增减，投资者可以按基金的报价在基金管理人确定的营业场所申购或者赎回基金单位的一种基金。
）10、（P433）销售折让：（是企业向客户交付商品后，因商品的品种、规格或质量等不符合合同的规定，经企业与客户协商，客户同意接受商品，而企业在价格上给予一定比例的减让。
）11、（P1）企业财务：（是指企业的财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。
）12、（P41）资金的时间价值：（资金在周转中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。
）13、（P93）企业资本金：（是指企业在工商行政管理部门登记注册的资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
）14、（P202）应收款项：（是企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收账款，应收票据、其他应收款等。
财务管理学全复习资料
财务管理学全复习资料第二章筹资管理第一节企业筹集资金的必然性和要求一、资金筹集是指企业向外部有关单位和个人，以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的一种财务活动。
自主筹集资金，是企业财务管理不可缺少的一项重要内容。
二、企业自主筹集资金的必然性，主要在于以下几方面：(1)企业自主经营要求企业享有筹资的自主权，这里要着重理解企业不仅要自负盈亏，而且要自筹资金，真正掌握资金运动的自主权。
(2)企业生产发展要求充分利用企业和社会的资金潜力，这里要着重理解单纯依靠财政拨款和银行贷款的局限性。
(3)横向经济联合引起资金的横向流动。
社会闲散资金形成企业筹集资金的可行来源三、企业筹集资金的基本要求，是要研究影响筹资投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。
具体要求是：(1)合理确定资金的需要量，控制资金投放时间。
(2)周密研究投资的方向，大力提高投资效果。
(3)认真选择筹资的来源，力求降低资金成本。
(4)适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。
有位中国人民大学无聊的老师在面授或者串讲时候总喜欢把这里的四点补充为五点，完全没有必要，不要相信他的胡编乱造。
1、筹资是企业资金运动的起点，是决定资金运动规模和生产经营发展程度的（A）A.重要环节B.重要方法C.重要步骤D. 重要内容2、企业的自主权表现在人财物、供产销等方面，概括起来就是（ ABCD）A. 劳力调配权B. 物资购销权C. 财务收支权D. 计划安排权E. 土地占有权第二节企业资本金制度一、企业资本金是指企业在工商行政部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
对于这一概念，要从以下几方面来理解：(1)从性质上看，资本金是投资者（所有者）投入的资本。
(2)从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性。
(3)从功能上看，资本金用以进行生产经营，承担民事责任，在有限责任公司则以资本金为限承担偿债责任。
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复利终值公式：FVn=ＰVo*（1＋i)＾ｎ或FＶn=PVo*ＦVＩF(I,ｎ)(复利终值=现值*复利终值系数)
复利现值公式：PVo=FVn*1/（1+ｉ)＾n或ＰＶo=FVn*PVIF(I,n)(复利现值=终值*复利现值系数)
a)可以计量b可以追溯c可以控制
3具有层次性
十一、财务管理的总体目标：
1经济效益最大化（缺点：缺少可操作性)
2利润最大化
反映了一定期间经营收入和费用的差额，对收入费用配比加以计算,经营活动投入与产出对比结果。（优点:一定程度上体现了企业经济效益的高低，对各方面都有利,指标简便易于理解。 缺点;不能反映所得与投入资本额的关系,没有考虑资金时间价值因素，没有考虑风险问题，容易导致短期行为影响企业长期发展。)
2.资金投放:是中心环节
3.资金耗费：是基础
4.资金收入：是关键
5.资金分配：是终点又是下一次资金运动过程的开始的起点。
五、筹集资金是资金运动的起点,是投资的必要前提。投资是资金运动的中心环节,不仅对资金筹集提出要求，而且是决定经济效益的先天性条件。
六、资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决定性因素。
２)财务管理本身所具有的职能,在于组织、调节和监督。
3)企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理（还包括分立、改组、解散、合并、破产、设立的财务处理）。
4)财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
财务管理具体特点有:
七、企业同各方面的财务关系:
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财务管理学第一章一、企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。
二、企业财务活动存在的客观基础是商品经济。
三、企业资金运动通过购买、生产、销售三个阶段分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等不同形态，然后又回到货币资金形态。
从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。
四、资金运动包括以下经济内容：1.资金筹集2.资金投放3.资金耗费4.资金收入5.资金分配五、筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
投资是资金运动的中心环节，不仅对资金筹集提出要求，而且是决定经济效益的先天性条件。
六、资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决定性因素。
七、企业同各方面的财务关系：财务关系：就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
①企业与投资者和受资者的财务关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，在性质上是债权关系、合同义务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系体现企业内部个单位之间的经济利益关系。
⑤企业与职工之间的财务关系体现职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
八、试述财务管理的内容和特点：（论述）1）财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
2）财务管理本身所具有的职能，在于组织、调节和监督。
3）企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
4）财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
具体特点有：①涉及面广②灵敏度广③综合性强财务管理从所包括的内容来看，是企业管理的一个独立方面，从它特点来看，则是一项综合性的管理工作。
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第一章 总论 考情分析： 本章考察财务管理的基本概念。出题形式以选择和问答题为主，分值约5分。
考点一 企业财务管理的概念 一、企业 财务活动存在的客观基础 物资的价值是通过一定量的货币表现出来的，物资价值的运动就是通过资金运动的形式表现出来的。 企业财务活动存在的客观基础―――资金运动存在的客观基础：社会主义的商品经济。 二、企业财务活动的内容 资金筹集：筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。包括权益性筹资、债务性筹资，有多种表现形式。 资金投放：资金投放是资金运动的中心环节。 资金耗费：资金耗费是资金运动的基础环节。资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决定性因素。 资金收入：资金收入是资金运动的关键环节。收入的取得是进行资金分配的前提。 资金分配：资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 资金的筹集和投放是以价值形式反映企业对生产要素德取得和使用。 资金的耗费是以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗。 三、企业同各方面的财务关系（经济利益分配关系） 财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 （一）企业与投资者和受资者之间的财务关系，性质上属于所有权关系。 与投资者：指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系； 与受资者：指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系； （二）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，性质上属于债权关系、合同义务关系。 与债权人：指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系； 与债务人：指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系； （三）企业与税务机关之间的财务关系，反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 （四）企业内部各单位之间的财务关系，体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。 （五）企业与职工之间的财务关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 四、财务管理的内容和特点 特点：财务管理是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 具体表现有涉及面广、灵敏度高和综合性强。 财务管理的主要内容： 筹资管理-投资管理-资产管理-成本费用管理-收入和分配管理。 企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
考点二 财务管理的目标 一、财务管理目标的作用和特征 财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 （一）财务管理目标的作用 导向作用 激励作用 凝聚作用 考核作用 （二）财务管理目标的特征 稳定性 操作性 可以计量、可以追溯、可以控制 层次性 二、财务管理的总体目标 （一）利润最大化 假定企业财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。 优点： （1）经营收入与经营费用差额，对比产出的结果，体现了经济效益的高低； （2）利润最大化对投资者债权人经营者职工都有利； （3）应用简便，容易计算，直观易懂，便于落实。 缺点： （1）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系； （2）可能导致短期行为。 没有考虑资金时间价值；没有考虑风险因素； （二）每股利润最大化 优点：（1）利润额在一定程度上反映了企业经济效益的高低。 （2）利润最大化对企业相关的各方都有利。 （3）实际应用比较简便。 缺点：（1）便于不同资本规模的企业或同一企业的不同期间之间的比较。 （2）难以避免企业的短期行为。 （三）权益资本利润率最大化 优点： （1）反映了利润与投入资本的关系，考核企业经济效益的水平； （2）反映企业权益资本的使用效益，可以反映因改变资本结构而给企业收益率带来的影响； （3）可以将年初所有者权益按资金时间价值折成终值，反映权益资本增值情况； （4）容易理解，便于操作落实控制分析预测。 缺点：也不能避免企业的短期行为，注意协调三者之间的利益关系。 （三）股东财富最大化 1、评价指标：股票市价 2、很难采用：上市公司少，股票价格并不是总能反映企业的经营业绩，也难以体现股东财富。 （四）企业价值最大化 1、全部资产的价值，区别股东财富最大化——所有者权益的价值； 2、优点： （1）考虑了资金的时间价值； （2）投资的风险价值； （3）有利于克服管理上的片面性和短期行为； （4）考虑了三者利益。 缺点：很难付诸实际。
考点三 财务管理的原则 一、资金合理配置原则（存量） 就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。 1、保持资金占用的合理比例和资金来源的合理比例。 2、保证资金活动的继起和各种形态资金占用的适度，保证生产活动的顺畅进行。 二、收支积极平衡原则（流量） 就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。资金收支在每一时点上的平衡性，是资金循环过程得以周而复始进行的条件。 1、取决于购产销活动的平衡。 2、解决平衡： 首先、开源节流、增收节支； 其次、短期筹资投资调剂资金； 总之要量出为入又要量入为出。 三、成本效益原则（增量） 就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。 在筹资投资日常经营活动中进行对比分析； 四、收益风险均衡原则 要求全面分析财务活动的收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。 五、分级分口管理原则 分级分口管理就是在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系。统一领导下的分级分口管理，是民主集中制在财务管理中的具体运用。 六、利益关系协调原则 利益关系协调原则，就是在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系，维护有关各方的合法权益。 投资者：资本保全，处理分配与积累关系； 债权人：按期还本付息； 企业：等价交换； 内部：经济利益与经济责任； 职工：按劳分配； 处理各种经济利益关系，要遵守国家法律、认真执行政策，保障各方利益。当处理物质利益关系的时侯，加强思想政治工作，提倡照顾全局利益。
考点四 财务管理的环节 一、财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 明确预测对象和目的，搜集和整理资料，选择预测模型，实施财务预测。 二、财务决策 财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。 三、财务计划 财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。 四、财务控制 财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。 五、财务分析 财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。 六、财务管理环节的特征 1、循环性。 2、顺序性。 3、层次性。 4、专业性。
考点五 财务管理的体制 一、企业总体财务管理体制 企业财务管理体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。 1、企业总体财务管理体制主要研究的问题 建立企业资本金制度（第三章） 建立固定资产折旧制度（第五章） 建立成本开支范围制度（第七章） 建立利润分配制度（第八章） 二、企业财务分权分层管理 （一）“两权三层”管理的基本框架 1、理财主体（界定了财务活动的空间范围） 2、“两权三层” （1）两权：所有权与经营权 股东大会：财产所有权 （2）三层： 董事会：约束法人财产权和约束经营权 经理层：经营管理权 股东大会：财务战略，重大决策（含经营方针）；审议方案 董事会：具体战略，财务决策；聘任经理和财务负责人；制定 经理：执行 三、企业内部财务管理方式 （一）一级核算方式：在小型企业，通常采取一级核算方式。财务管理权集中于厂部，厂部统一安排各项资金、处理财务收支、核算成本和盈亏；二级单位（班组或车间）一般只负责管理、登记所使用的财产、物资，记录直接开支的费用，不负责管理资金，不核算成本和盈亏，不进行收支结算 （二）二级核算方式：在大中型企业中，通常采取二级核算方式。除了厂部统一安排各项资金、处理财务收支、核算成本和盈亏以外，二级单位要负责管理一部分资金，核算成本，有的还要计算盈亏，相互之间的经济往来要进行计价结算，对于资金、成本等要核定计划指标，定期进行考核。 （三）在实行厂内经济核算制的条件下，主要应研究的问题 1、资金控制制度 2、收支管理制度 3、内部结算制度 4、物质奖励制度 四、企业财务管理机构（新增内容：大纲指明非重点） （一）企业财务处的主要职责 1、筹集资金 2、负责固定资产投资 3、负责营运资金管理 4、负责证券的投资与管理 5、负责利润的分配 6、负责财务预测、财务计划和财务分析工作 （二）企业会计处的主要职责 1、按照企业会计准则的要求编制对外会计报表 2、按照内部管理的要求编制内部会计报表 3、进行成本核算工作 4、负责纳税的计算和申报 5、执行内部控制制度，保护企业财产 6、办理审核报销等其他有关会计核算工作 典型考题 08年1月单选题 1、从企业物质资源结构最优化角度所提出的财务管理原则是（ ） A.资金合理配置原则 B.收支积极平衡原则 C.成本效益原则 D.收益风险均衡原则 答案：A 解析：资金合理配置原则就是通过资金活动的组织和调节，保证各项物质资源具有最优化德结构比例关系。
第二章 资金时间价值和投资风险价值 考情分析 本章重点考察对资金时间价值的理解和对于资金时间价值的具体应用。出题形式以选择、计算题为主，尤其是货币时间价值经常和固定资产的投资决策结合考试。大概分值约5—10分。 主要内容
考点一 资金时间价值