2011年4月自考审计试题
审计理论与实务真题2011年
审计理论与实务真题2011年(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：30，分数：30.00)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：∙ A.西周∙ B.汉朝∙ C.唐朝∙ D.宋朝（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：∙ A.法定性∙ B.强制性∙ C.有偿性∙ D.独立性（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：3.下列有关审计种类的表述，正确的是：∙ A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标∙ B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计∙ C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错∙ D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：∙ A.县级以上各级人民政府设立审计机关∙ B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定∙ C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责∙ D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：∙ A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计∙ B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计∙ C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审∙ D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：6.下列有关审计准则的表述，错误的是;∙ A.审计准则是衡量审计质量的尺度∙ B.审计准则是评价被审计单位的标准∙ C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据∙ D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：∙ A.国家审计准则∙ B.国际审计准则∙ C.内部审计准崩∙ D.注册会计师审计准则（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：∙ A.审计质量控制涉及审计全过程∙ B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制∙ C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一∙ D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：9.下列有关审计目标的表述，错误的是：∙ A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标∙ B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平∙ C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报∙ D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：∙ A.检查重大违法行为∙ B.选派审计人员组成审计组∙ C.编制审计工作方案∙ D.按照审计实施方案获取审计证据（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：11.下列审计证据中，属于环境证据的是： A．函证的往来信件 B．询问情况记录 c．存货盘点记录 D．内部控制状况（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：∙ A.国家审计准则∙ B.审计工作计划∙ C.审计工作方案∙ D.国家有关方针政策（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：13.下列有关审计分析的表述，错误的是：∙ A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法∙ B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程∙ C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据∙ D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：14.下列各项中，属于会计信息控制的是：∙ A.材料的验收和领用制度∙ B.会计凭证的复核制度∙ C.生产计划的过程∙ D.固定资产的定期盘点制度（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;∙ A. 内部控制风险较低∙ B.内部控制风险很高∙ C.内部控制的设置极不健全∙ D.难以对内部控制的健全性作出评价（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：∙ A.计算∙ B.监盘∙ C.观察∙ D.函证（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：17.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：∙ A.内部审计报告和外部审计报告∙ B.审计意见书和审计决定书∙ C.审计结果报告和审计工作报告∙ D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：∙ A.内容分析法∙ B.程序分析法∙ C.案例研究法∙ D.逻辑模型法（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：∙ A.信息系统产生的电子数据∙ B.信息系统内部控制∙ C.信息系统组成部分∙ D.信息系统生命周期（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：∙ A.控制风险∙ B.固有风险∙ C.检查风险∙ D.重大错报风险（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：∙ A.销货单∙ B.销货合同∙ C.销货发票∙ D.客户订货单（分数：1.00）A.B.解析：22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：∙ A.采用肯定式函证∙ B.相关内部控制有缺陷∙ C.应收账款占资产总额比重较低∙ D.以前年度函证结果良好（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：23.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：∙ A.编制应收账款明细表∙ B.计算并分析应收付款周转率∙ C.编制应收账款账龄分析表∙ D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：24.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：∙ A.订购单∙ B.验收单∙ C.请购单∙ D.付款凭单（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：25.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止： A．不合格产品入库B．生产计划不合理 C．篡改会计记录 D．多领材料（分数：1.00）A. √B.D.解析：26.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：∙ A.审查有关凭证是否经过适当审批∙ B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性∙ C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号∙ D.询问成本管理制度的遵循情况（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：27.审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：∙ A.检查应付职工薪酬的总体合理性∙ B.审查工资总额的真实性∙ C.检查工资结算的完整性∙ D.证实工资分配的正确性（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：28.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的：∙ A.真实性∙ B.合法性∙ C.效率性∙ D.完整性（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：29.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是： A．固定资产盘亏B．违约金 C．公益性捐赠D．业务招待费（分数：1.00）B.C.D. √解析：30.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：∙ A.以虚假发票入账∙ B.滥用会计政策∙ C.误报或隐瞒交易∙ D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：二、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数：20，分数：40.00)31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：∙ A.促进企业财务信息的可靠性∙ B.为宏观政策的制定提供依据∙ C.监督宏观调控政策的贯彻执行∙ D.促进企业合法经营和提高管理水平∙ E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果（分数：2.00）A.B. √C. √D.E. √解析：32.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有：∙ A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果∙ B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚∙ C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料∙ D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告∙ E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助（分数：2.00）A. √B.C. √D. √E. √解析：33.下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：∙ A.诚实地为组织服务∙ B.遵守内部审计准则∙ C.保持合理的职业谨慎∙ D.必要时聘请有关专家协助审计∙ E.与被审计单位协商出具审计意见（分数：2.00）A. √B. √C. √D. √E.解析：34.我国国家审计的总目标包括：∙ A.真实性∙ B.公允性∙ C.合法性∙ D.完整性∙ E.效益性（分数：2.00）A. √B.C. √D.E. √解析：35.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：∙ A.向政府和有关部门报告∙ B.依法采取保全措施∙ C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式∙ D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域∙ E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理（分数：2.00）A. √C. √D. √E.解析：36.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是：∙ A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好∙ B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信∙ C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性∙ D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境∙ E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性（分数：2.00）A.B.C. √D. √E. √解析：37.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有∙ A.人力资源制度∙ B.对交易和事项的独立检查∙ C.对控制的日常监督∙ D.实物控制∙ E.管理当局的理念（分数：2.00）A.B. √C.D. √E.解析：38.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中“有效性”的含义包括：∙ A.经济性∙ B.效率性∙ C.效果性∙ D.合规性∙ E.充分性（分数：2.00）B. √C. √D. √E.解析：39.下例有关计算机审计的表述，正确的有：∙ A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一∙ B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计∙ C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计∙ D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的∙ E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的（分数：2.00）A. √B.C.D. √E.解析：40.下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有：∙ A.群众举报的项目∙ B.被审计单位要求进行审计的项目∙ C.法律法规规定每年应当审计的项目∙ D.上级审计机关安排或授权的审计项目∙ E.本级政府行政首长要求审计的项目（分数：2.00）A.B.C. √D. √E. √解析：41.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：∙ A.对存货进行监盘∙ B.核对主营业务收入总账和明细账∙ C.计算重要产品的毛利率并与上期比较∙ D.核对比较有关发票、运单、收据的日期∙ E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单（分数：2.00）A.B.C.D. √E. √解析：42.审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：∙ A.未收到货物∙ B.少计应付账款∙ C.多计生产成本∙ D.多计应收帐款∙ E.少计存款（分数：2.00）A. √B. √C.D.E. √解析：43.下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：∙ A.观察存货报关与盘点职责是否分离∙ B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况∙ C.计算存货周转率并与上年进行比较∙ D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等∙ E.对存货实施等（分数：2.00）A. √B. √C.D. √E.解析：44.下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：∙ A.存货长期闲置∙ B.存货实体已经部分被损坏∙ C.存货的市价大幅度下跌∙ D.当期存货发出的计价方法发生了变动∙ E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响（分数：2.00）A. √B. √C. √D.E.解析：45.在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：∙ A.考勤记录与审批∙ B.工资结算汇总表的编制与审核∙ C.工资单的编制与审核∙ D.人员调配单的编制与审批∙ E.产量记录和工时记录（分数：2.00）A. √B. √C. √D. √E.解析：46.下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：∙ A.审查薪酬费用账务处理的正确性∙ B.重新计算工资结算汇总表的正确性∙ C.审阅与薪酬业务有关的制度规定∙ D.抽查工资单是否连续编号∙ E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批（分数：2.00）A. √B. √C.D.E.解析：47.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有： A查阅企业员工名册，查明在册员工总数 B．观察考勤与工资结算职责是否分离 C．审查工资总额各组成项目的真实性 D．抽查产量工时记录是否经过审批 E．检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况（分数：2.00）A. √B.C. √D.E. √48.下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：∙ A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序∙ B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序∙ C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定∙ D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究∙ E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施（分数：2.00）A. √B. √C.D.E. √解析：49.下列关于实收资本审查的表述，正确的有：∙ A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法∙ B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当∙ C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续∙ D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件∙ E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容（分数：2.00）A.B. √C. √D. √E. √解析：50.下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：∙ A.会计原则的遵循情况∙ B.报表编制方法的合规性∙ C.所得税会计处理的正确性∙ D.报表所列主要指标的可信性∙ E.营业外支出的合规性（分数：2.00）A. √B. √C. √D. √E.三、{{B}}案例分析题{{/B}}(总题数：3，分数：30.00)案例(一)资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。
2011年注册会计师考试《审计》试题及参考答案
2011年注册会计师考试《审计》试题及参考答案一、单项选择题（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（）。
A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告【答案】B【解析】教材P34页第二自然段，不实报告的定义。
2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A．如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任【答案】A【解析】选项A，P37页倒数第2段；选项B，P37页第2段和第3段，可以提出抗辩事由和免责；选项C，P39页，针对某一利害关系人的损失，事务所以不实审计金额金额为限承担责任；选项D，P38页，被审计单位为第一顺位责任人。
3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（）。
A．如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B．如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C．如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D．如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任【答案】B【解析】选项A，P35页第3段，能够证明自己没有过错的，事务所不承担赔偿责任；选项CD，注册会计师对财务报表执行审计程序，合理保证财务报表不存在重大错报，选项CD均显示财务报表存在重大错报，注册会计师要承担审计责任。
2011年注册会计师审计考试真题及答案
2011年注册会计师审计考试真题及答案一、单项选择题(本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(一)ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是( )。
A.ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B.ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C.ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D.ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告参考答案：B答案解析：根据司法解释的规定，会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告，不包括选项B。
试题点评：本题考核的是司法解释中的不实报告2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
A.如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B.ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C.ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D.ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任参考答案：A答案解析：事务所应当对一切合理依赖或使用其出具的不实审计报告而受到损失的利害关系人承担赔偿责任，选项B不正确;事务所应对其过错及其过错程度承担相应的赔偿责任，选项C不正确;与利害关系人发生交易的被审计单位应当承担第一位责任，选项D不正确。
2011年注册会计师考试《审计》真题及答案
一、单项选择题（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（）。
A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告【答案】B【解析】教材P34页第二自然段，不实报告的定义。
2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A．如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任【答案】A【解析】选项A，P37页倒数第2段；选项B，P37页第2段和第3段，可以提出抗辩事由和免责；选项C，P39页，针对某一利害关系人的损失，事务所以不实审计金额金额为限承担责任；选项D，P38页，被审计单位为第一顺位责任人。
3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（）。
A．如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B．如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C．如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D．如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任【答案】B【解析】选项A，P35页第3段，能够证明自己没有过错的，事务所不承担赔偿责任；选项CD，注册会计师对财务报表执行审计程序，合理保证财务报表不存在重大错报，选项CD均显示财务报表存在重大错报，注册会计师要承担审计责任。
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一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 2.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 D.按服务成果的大小进行收费 3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4.下列中国注册会计师执业准则，不包括( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )
A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )
A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 10.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是( ) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( ) A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账 C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( ) A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要
程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( ) A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员 15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( ) A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( ) A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性 B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( ) A.将未发生的销售业务入账 B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备 D.将未发生的费用登记入账 18.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( ) A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票 B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长 C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员 D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的 19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( ) A.管理当局声明书 B.收料单 C.银行对账单 D.董事会会议记录 20.实物证据通常证明( ) A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在 D.有关会计记录是否正确 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 22.下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有( ) A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.采购合同的订立与审核 D.采购、验收与相关会计记录 E.付款的申请、审批与执行 23.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有( )
A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份 B.将李莉调离审计小组 C.在审计报告意见段后增加强调事项段 D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿 E.要求李莉与其丈夫暂时分居 24.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( ) A.在法规允许情况下可以进行或有收费 B.不承接自己不能胜任的业务 C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务 D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准 E.取得会计专业硕士学位 25.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有( ) A.存货数量大幅增加或减少 B.存货成本项目发生变动 C.存货核算方法发生变动 D.存货跌价准备计提基础发生变动 E.销售费用发生大幅变动 26.下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有( )
A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.被质押的存货均以附注形式披露 27.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与( ) A.具体审计程序因素有关 B.审计证据的质量因素有关 C.样本量因素有关 D.重大错报风险因素有关 E.是否使用分析程序有关 28.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( ) A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格 C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督 E.公司的业绩评价体系 29.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有( ) A.控制的执行频率 B.控制的预期偏差 C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 D.总体变异性 E.内部控制执行者的政治面貌 30.下列选项中，属于“完整性”认定的有( ) A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B.当期的全部销售交易均已登记入账 C.资产负债表所列示的存货均存在 D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果 E.应收账款的坏账准备计提充分 三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分) 31.或有收费 32.审阅业务 四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分) 33.注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
要求，请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。 34.注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
五、论述题(本大题共1小题，共10分) 35.试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。 六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)