关于发展商务金融产业对石景山区税收及财政收入影响的研究

关于发展商务金融产业对石景山区税收及财政收入影响的研究 发布时间：2011-8-11 信息来源： 近年来，北京市金融产业保持较快增长，金融发展环境不断优化，金融业集聚效应日益显现，已成为我市GDP中第三产业增加值的主要增长点。金融产业是国民经济中的关键性产业，不仅能够为经济增长提供增加值贡献，而且其发展水平还直接影响到各种经济资源特别是资本的形成和配置效率,石景山区提出发展商务金融产业并把它作为区域经济的主导产业之一，是适应区域经济发展中产业布局调整和产业结构升级的迫切需要，其税收意义和对地区财政收入的影响都十分重大。 一、石景山区商务金融产业税收及财政收入现状分析 （一）石景山区商务金融产业的税收现状 随着信息网络技术的进步导致信息差异程度下降和市场进入成本的降低，加上不同的金融工具对信息的富含程度和灵敏度具有很大差异，一般来说对信息敏感的金融活动更可能在信息密集的地区进行，而信息不敏感的金融活动则可能分布在相对偏远的位置。经济规模，发展水平，基础设施，文化环境，写字楼租金价格以及劳动工资水平，都在影响着金融产业的规模和布局。随着首钢搬迁后区域产业布局的调整和产业结构的升级，石景山区具有许多有利条件，为大力发展商务金融产业创造了机遇和可能。 据资料显示，位于西城区的首都金融街，2008年的金融保险税收总额高达82.8亿元，占西城区地税总收入的37.6%。另据统计数字显示，2008年，整个北京市的金融业增加值为1493.6亿元，占北京地区生产总值的比重为14.2%，金融业实现税收1972.8亿元，占北京市税收总额的比重为36.3%，双双居全国首位。 石景山区金融产业的发展正处于起步阶段，区内共有金融类企业13家，分别是：人保股份石景山支公司、金寿典当、都市典当、安邦财险石景山支公司、中进担保、石创担保、北京农村商业银行京原路支行和石景山支行、建设银行石景山支行、农业银行石景山支行、工商银行石景山支行、北京银行石景山支行和京原路支行等。以上金融企业的纳税情况是：2007年入库税款0.92亿元，2008年入库税款1.26亿元。 石景山区金融业税收占全区地税收入比重情况表 单位：万元 年份 金融业税收 地税总收入 金融税收的比重 2007 7366 244305 3.02% 2008 11673 435555 2.68%

2008年，我区金融业税收仅为1.16亿元，占全区地税收入的2.68%；而同期西城金融街的金融业税收为82.8亿元，占西城区地税总收入的37.6%。通过与西城区比较，可以看出我区金融业发展的规模和质量比较落后。 石景山区金融业税收对区级收入的贡献情况表 单位：万元 年份 所得税 营业税 城建税 土地税 教附加 房产税 印花税 合计 2007 0 2961 176 15 89 335 477 4053 2008 0 4226 291 15 125 351 475 5483

通过以上数据分析可以看出，我区金融业缴纳的税收中，按照分税制财政体制划归区级财政的收入，2007年为0.4亿元，2008年为0.5亿元，在地方税收中的贡献度十分有限，其中企业所得税为零。 通过以上数据资料和对比分析可以看出，石景山区金融产业及相关商务服务业的发展状况有以下两大特点：一是金融产业发展弱小，正在寻求机遇。从首都金融业发展的空间布局看，在石景山区还存在着空间的缺位，金融服务业领域基本上是空白。金融服务业发展的总体水平较低，增长速度缓慢，内部行业结构和发展结构不协调，对经济增长的支持乏力，在“后首钢时期”石景山经济社会发展中的地位和作用尤其值得期待。金融服务业内部结构不均衡，银行业居绝对主导地位，而证券经纪与交易业、保险业、信托投资业的比重相对偏低。我区金融业不论规模还是质量都相对落后，而我区当前产业布局和产业结构调整的机遇，为商务金融产业发展提供了巨大的发展空间。二是石景山区发展商务金融产业的潜力巨大，对于增加地方税收意义重大。金融产业作为第三产业的重要组成部分，必然随着首都城市化和现代化的推进而迅速成长。特别是随着首钢搬迁和区域经济结构调整，在我区直接引进和大力发展高端金融服务产业，创造条件吸引大型银行、证券、保险和基金公司等金融主业落户，并大力发展成长性高、资金需求大的企业实体和产业群体等，为后首钢时期的石景山商务金融产业发展创造了难得的发展机遇，同时也蕴含着巨大的税源规模和增长前景。 （二）石景山区商务金融产业财政收入现状的分析 随着CRD建设行动规划的实施，我区加大了对商务金融业的支持力度，着力将其打造为我区主导产业之一。金融业对区财政收入的贡献逐步加大：2007年，金融业入区库财政收入4053万元，2008年达到5483万元，增幅达到35.2%，高于同期财政收入10%的增幅。其中，金融保险业营业税由2007年的2961万元增加到2008年的4226万元，增幅达到42.7%，高于同期全部营业税21.2%的增幅。 2007-2008年金融业对财政收入的贡献 单位：万元 项目 年份 2007年 2008年 增幅 一般财政收入 136210 149782 10% 金融业对区财政收入贡献 4053 5483 35.2% 其中：营业税 2961 4226 42.7% 金融业财政收入占财政收入总额的比重 3% 3.7%

看到发展的同时，我们也应当看到，目前我区金融业的发展仍处于起步阶段，要加大对财政收入的贡献需要处理和解决好以下问题： 一是商务金融业处于起步阶段，产业集聚效应有待加强。近两年，商务金融业入库区级财政收入占财政收入的比例仅为3%-4%，离主导产业的目标尚存在较大差距。对照金融业发达区县，我们可以更明显地看到这种差距，截止到2008年2月底，朝阳区金融业单位共有156家，单位数量保持全市第一，仅CBD区域内金融业单位就有96家，而我区金融类企业仅为屈指可数的13家，金融业数量、规模均处于较低水平，尚未产生规模效应。 二是招商、安商措施有待强化。随着北京市鼓励金融业发展的政策陆续出台及金融业对经济和财政收入拉动效应比较明显，多个区县竞相发展金融业，为了引进和留住企业各自出台了具有本区县特色的优惠政策，加大了我们引进金融企业、留住金融企业的难度。 三是基础设施建设及人才、服务等软硬件条件需要加强。近年来我区着力加大投资环境建设，取得了巨大成效，但相对金融街、CBD等已发展多年的商务金融中心，我区在市政基础设施建设、金融产业运营环境、人才引进机制等软硬件条件的配套协调发展方面仍有欠缺，因此与出台优惠政策相匹配，加强投资环境对金融企业的吸引力也将是我区发展商务金融业的一项重点工作。 二、发展商务金融产业对石景山区税收及财政收入的影响 （一）发展商务金融产业的税收意义 金融业税收是围绕金融活动展开的。我国目前的金融税收范围包括：银行业金融机构，信托投资业、融资租赁业、证券业、投资基金业、保险业、金融期货业等非银行金融机构，以及储蓄贷款、票据贴现、信用卡结算、股票、彩票、债券、金银买卖、典当、外汇交易、期权期票等金融工具或金融产品以及衍生产品。我区共有13家企业的经营活动与金融税收有关。根据我国现行税法，目前金融业应缴纳的税种主要有：对金融保险企业的劳务收入课征营业税及附加（城市维护建设税、教育费附加），对金融保险企业的经营利润课征企业所得税，其他税收（包括土地使用税、印花税、车船使用税、房产税、土地增值税、耕地占用税、证券交易税、个人所得税。另外，按照北京市当前分税制财政体制的划分，属于区级收入的税收比例为：企业所得税20％，营业税50％，城建税42.5％，教育附加50％，土地使用税50％，房产税100％，印花税100％，与区级财政收入密切相关。发展金融业的税收意义在于： 1．加强政府对经济的宏观调控，实现经济社会的健康稳定发展。金融业在国民经济中处于牵一发而动全身的地位，关系到经济发展和社会稳定，具有优化资金配置和调节、反映、监督经济的作用。金融业的独特地位和固有特点，使其在区域经济发展中同样具有十分重要的发展价值。经过十几年改革，金融业以空前未有的速度和规模在成长。随着经济的稳步增长和经济、金融体制改革的深入，金融市场化程度越来越高，金融业对经济发展的支撑作用越来越明显，对财政收入的贡献度也越来越大。 2．发挥税收杠杆的调节作用，强化金融产业在区域经济中的影响。税收制度对金融业发展有着十分重要的影响：一是税收对金融业起着导向作用。因为税收开征与停征、税收减免、税率的升降对金融业，尤其是对证券业风险性、投机性起着高与低、扩张与抑制的影响，可以增强股民的风险意识和投资意识。二是税收对金融业起着监控作用。通过税收业务，尤其是税收会计可以对金融业财务会计活动的真实性、合法性、效益性，对金融成本和规模、频率进行监控，有利于金融业的健康发展和秩序的稳定。三是税收作为重要的经济杠杆，能够有效调节资金的合理流向，达到对金融资产和资源优化配置的作用。四是通过征收金融业流转税或者财产税可以调节金融业的“价格”和规划预期效益。 3．增加政府税收，壮大地方财力。随着我国社会主义市场经济体制逐步建立，特别是1994年金融体制改革之后，金融业已经成为我国第三产业的重要组成部分，成为中国GDP中第三产业增加值的主要增长点，为国家财政收入的增长提供了广阔的空间，也成为地方政府财力的重要来源。目前，在金融业发达的地区，如首都金融街，其2008年金融保险税收总额为82.8亿元，占西城区地税总收入的37.6%。因此，发展商务金融产业，对于促进区域经济的发展，形成金融产业的区位优势，增加地方政府的财政收入，有着十分积极的意义。 （二）发展商务金融产业对财政收入的影响 1. 发展商务金融产业对财政收入的直接影响 商务金融产业主要包括证券、保险等金融服务以及期货、期权等金融衍生产品的开发、交易、管理和服务活动，针对开展上述经营活动的企业缴纳的税收主要是营业税及附加（城市维护建设税、教育费附加）、企业所得税、个人所得税、其他税（包括印花税、车船使用税、房产税等），其中营业税和所得税对财政收入的贡献较大。根据目前市与区县分税制财政管理体制对于税收入库级次的划分，营业税由市、区各分享50%，企业所得税由市、区各分享20%，个人所得税由北京市与中央共享，区县不分享，因此商务金融企业对我区财政收入的主要贡献为营业税和企业所得税。此外，对银行总行、保险总公司征收的全部营业税以及对部分国有银行和股份制银行征收的企业所得税为中央级收入，地方不参与分享，在引进该类企业时应统筹考虑对经济和财政收入的总体影响慎重决策。在当前首钢实施搬迁、区域内产业实现转型的关键时期，首钢涉钢产业上缴税收尤其是增值税将大幅下降，大力发展对区级税收贡献更大（营业税50%入区库）、单位面积缴纳税收更多（占地需求较小）、财富集聚效应更加明显的商务金融产业对于快速填补首钢涉钢产业搬迁留下的财政收入缺口将起到重要的作用。 2．发展商务金融产业对财政收入的间接影响 金融业在筹集和运用社会资金方面发挥着重要作用，长期以来中小企业的融资难始终是制约其发展的一大难题，金融产业的发展辅以政府在担保、创投等方面的积极政策，有利于为中小型融资项目多方拓宽渠道，推进中小企业的发展。随着我区CRD产业的日益发展壮大，企业对金融服务的需求越来越多，而金融业的“客户追随”的特性也有利于金融资源围绕CRD各产业的发展集聚到石景山，从而使金融机构和企业相互都降低交易成本。同时，金融资源的集聚，有利于推动金融创新，规避金融经营风险，形成金融业发展的核心竞争力，增强金融业本身的吸引力，以此来吸引更多的金融资源聚集，提高金融业经营效率，为区域经济和财政收入增长提供强劲的动力。 3. 北京市相关政策对商务金融产业财政收入贡献的影响 一方面是鼓励因素。根据《关于引导区县科学发展奖励办法的暂行规定（征求意见稿）》，北京市拟对区县新发展并经认定的金融机构缴纳的营业税，从市级留成部分给予区县50％的一次性奖励。该政策有利于鼓励区县积极发展金融产业，但从另一个角度讲也加大了我区发展商务金融产业的竞争压力。另一方面是限制因素。《关于加强区县间税源转移管理的暂行办法》（目前为讨论稿）的规定，对于引进2004年8月31日以前在其他区县办理税务登记且对区级财政收入贡献三千万元以上的大型企业，将以该企业上年在迁出区县缴纳的全部区县级收入为基数，从迁转当年起增加迁入地区县定额上解和迁出地区县定额补助，暂定三年。因此，我区在发展商务金融产业时应考虑该项因素，引进能够切实增强我区财力的企业。 三、进一步提升商务金融产业对石景山区税收及财政收入积极影响的建议 商务金融机构具有网点多，结构合理，功能完备，服务方式灵活，对外开放程度高等特点，发展商务金融产业将成为我区快速壮大经济实力的重要途径。基于目前我区商务金融产业发展的