数字化智能时代企业全面预算管理体系的设计实施与推广

数字化智能时代企业全面预算管理体系的设计实施与推广作者：宋辉来源：《国际商务财会》2021年第15期【摘要】随着以大数据、物联网、云计算、区块链、人工智能为代表的数字科技不断发展和成熟，财务数字化转型势在必行，建立实行数字化全面预算管理体系，对实现企业的可持续高质量发展起着至关重要的作用。

全面预算的作用需要从“管理控制型”向“决策支持型”“价值创造型”转变。

近几年，越来越多的建筑施工企业实行全面预算管理，建设了智慧工地，数字化协同管理平台，财务数字化转型，文章以建筑企业为例从数字化转型、目标管理、业财融合、全面预算编制、绩效考核、数字化平台建设多个维度进行分析，研究数字化智能时代全面预算管理体系的设立与实施及推广建议，旨在提高企业经营管理效率，精准实现战略目标，实现建筑施工企业的可持续高质量发展。

【关键词】数字化转型；业财融合；目标管理；全面预算【中图分类号】F275；F272一、研究的意义（一）当前随着数字化、网络化和智能化方向发展的步伐不断加快，加强基础设施与市政工程建设、建设智慧化城市，成为“十四五”期间建筑业重要的投资方向。

智能化基建与传统基建共同发力，构建现代化基础设施体系，与智慧化市政的发展需求，给建筑业带来一定的增长空间，但国际国内市场竞争的进一步加剧，企业的利润空间逐渐缩小，建筑企业纷纷开始数字化转型，财务部门更是先一步开始数字化转型，这就需要数字化全面预算管理的引领，实施数字化全面预算管理成为实现企业战略目标、全面提升企业精细化管理，实现企业高质量发展的迫切需要。

（二）数字化全面预算管理已經成为现代企业不可或缺的重要管理模式，要深挖成本控制潜力，提高经营效益；而提高企业经营管理效率，则要进一步完善业务预算和财务预算融合的预算管控体系，强化业务预算与财务预算的对接，实现全方位、全系统、全流程的数字化预算管控体系；进一步加大预算考核力度，按照行业特点差异化考核，加大业绩指标考核权重，通过考核激励促进降本增效，提高企业效益。

（三）当前，越来越多的企业致力于建立财务共享中心，以战略为导向，紧密结合目标管理，关注关键指标，深度融入业务预算的数字化全面预算管理体系。

在实施过程中不断完善业务预算和财务预算融合的预算管控体系，强化业务预算与财务预算的对接，实现数字化、全方位、全系统、全流程的预算管控体系，并及时优化持续改进。

通过数字化转型可实现的企业价值体系优化，主要包括生产运营优化、产品和服务创新、业态转变等，做为传统建筑企业，生产运营优化是目前阶段最迫切最明确的任务。

二、建筑施工企业目前全面预算管理存在的问题（一）宏观环境。

在当前新老基建共同发力，中国将构建起碳达峰、碳中和“1+N”政策体系，清洁电力能源得到长足发展，建筑企业面对复杂多变的国内外经济形势，国际国内市场竞争的进一步加剧，企业的利润空间在逐渐缩小，国家掀起了国企改革的浪潮。

（二）企业现况。

大部分企业不断深化改革和强化管理提升，不断创新管理模式，主动适应经济新常态，聚焦提质增效，不断加快产业结构调整和转型升级步伐，优化组织结构，但很多企业未建立全面预算管理体系。

（三）存在问题。

1.数字化全面预算管理业务尚未全部实现全流程在线办理。

2.数字化全面预算管理一体化规范推广任务依然较重。

统一的业务制度规范是数字化转型的重要基础和前提、推进预算管理一体化建设较缓慢。

3.数字化全面预算管理的数据挖掘不够深入，预测作用、支持决策作用发挥不到位。

4.很多企业尚未设置专门的全面预算管理机构。

5.数字化全面预算管理持续改进过程漫长。

很多公司未能基于战略目标，绘制战略地图、运用平衡计分卡等管理工具，对于公司全面预算体系进行持续改进不够重视，制定的预算管理办法没有结合数字化转型与时俱进。

三、实施数字化全面预算管理的总体目标数字化全面预算的一个重要作用就是迅速协调部门关系，加强部门合作，优化资源配置。

为实现精细化动态管理，将管控贯穿于业务活动全过程，融入到公司一体化建设中，实现多维度透视化管理。

建立管理人员的战略思维、预算思维，真正构建业财融合的高效、监管到位的数字化全面预算管理体系，提高经营管理效率，实现企业的高质量发展。

有效的数字化全面预算是企业防范风险的重要措施，具体目标包括：（一）依据企业长期战略目标和年度经营考核目标，高效地分配和使用企业资源，使资源配置达到最优化。

（二）明确企业内部各级管理人员在数字化全面预算管理各环节的管理责任和相关权限，有效地组织和协调企业的生产经营活动。

实现项目精细化管理，责任归属更清晰。

（三）对照各级全面预算管理目标，对各项目建设经营活动实行实时控制、分析和监督。

例如：项目从前期立项、审批到后期执行、回款都可以在一个系统内进行管理和跟进，数据信息实时更新，项目关联者能够随时查看项目的最新进度。

（四）准确考核、评价各责任主体预算执行情况和经营业绩，确保企业长期战略目标和年度经营目标的实现。

四、实施数字化全面预算管理的内容（一）数字化全面预算包括：业财融合的预算管理平台；在线填报经营项目业务预算、其他业务预算和财务预算。

（二）经营业务预算内容：一般包括新签合同预算、合同存量预算、营业收入预算、成本预算、期间费用预算、设备物资采购预算等，涵盖企业生产、经营和建设的各个环节。

（三）其他业务预算包括：投资预算、筹资预算、担保预算、人工成本预算、固定资产购置预算、信息化支出预算、资本金预算、其他专项预算等，涵盖企业生产、经营和建设的各个环节。

（四）财务预算主要内容：财务预算在各专项业务预算的基础上形成，在各业务预测数据的基础上，围绕企业战略目标，对企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是预算期内以货币计量、反映资源配置结果的总体预算。

主要包括利润预算、现金预算和资产负债预算。

五、实施数字化全面预算管理的创新（一）树立数字化新理念。

树立“以战略目标为基础，基于大数据，面向未来搞预算”的新理念，数字化全面预算就是依据公司的战略目标与智慧工地收集的各业务数据，对未来的精准预测编制。

坚持以企业长期愿景规划为导向，准确分析研判相关市场形势和国家政策走向，精准预计年度经营考核目标，创新优化配置企业内部各项资源，使各项资源使用效率达到最优化，实现高效履约。

（二）运用多种先进管理会计工具的有机结合。

推进战略地图、平衡计分卡、关键业绩指标法等管理会计工具的使用，运用目标管理工具，强化战略目标的过程管控和监督。

（三）数字化精准化考核。

实现预算考核预警功能，针对不同行业的公司，选用不同的考核指标，突出行业特点，精准化考核，充分发挥数字化全面预算考核的激励作用。

（四）持续改进。

公司的数字化全面预算是一个不断发展并根据企业发展实际情况适时调整和變化的管理工具，是一个体现业务预算先行，财务预算统筹业务预算的全过程和全员参与的计划、管理、控制活动。

企业应当适时对数字化预算体系进行评估，持续设计流程再造，优化组织结构。

六、数字化全面预算体系完善与发展建议数字化全面预算管理是财务数字化转型的重要内容，是企业内部管理控制的一种主要方法，也是引领企业数字化转型的重要管理工具，加上财务数字化、智能化转型，持续提升财务管理信息化水平，加快数据治理体系建设，构建“智慧、智能”财务，提升信息系统自动化水平，数字化全面预算管理在企业财务价值创造及职能转变中日益发挥核心作用。

（一）提供精准的决策支撑。

当前大数据、智能化时代的到来，提供精确及时的信息及分析，对企业发展的战略决策至关重要，企业对未来的预判，精准预测，精细化分析，更显重要。

例如过去出去投标只要求提供经审计的财报，现在出去投标，越来越多的都要求提供公司的财务预算，有的还要求提供未来两年的预算数据，这对我们的数字化全面预算管理体系提出更高的要求，我们要适时持续改进体系，对全面预算体系进行创新发展，满足企业高质量发展的要求。

（二）实现数字化、集团化管控。

引入卓越绩效管理模式，完善集团化运作模式，推进企业结构调整，对公司组织结构及管理模式进行优化创新。

建筑企业按照核心业务流程，管理支持模块实现办公信息一体化的管理模式，使EPC各个管理环节有机衔接。

公司应结合“十四五规划”的战略目标，绘制战略地图，结合使用平衡计分卡，制定使用关键指标等工具，建立基于战略目标，贯穿公司全部业务流程的全面预算管理模式，提高经营管理效率，实现企业的高质量发展。

完善和提高内部管理，将企业管理做到数字化、智能化、标准化，精细化，全面实行预算管理，将企业的管理模式由粗放型转变为集约型，全面提高企业管理水平，加强成本控制，提升领导决策科学性。

（三）高度深入业务场景。

构建建筑工程全生命周期数字化管理平台，依据工程数据，形成管理数据，提炼决策数据，全面预算来源于业务，深入业务，才能实现精准分析与预测，为决策提供支持。

建立业务预算和财务预算融合的预算管控体系，强化业务预算与财务预算的对接，实现建立全方位、全系统、全流程的预算管控体系。

（四）充分发挥预算激励作用，推动各岗位全员树立预算思维，激发员工参与积极性、能动性、创造性。

七、数字化全面预算管理推广和应用建议（一）持续改进。

公司数字化全面预算管理体系的建立不是固化、一成不变的，是企业发展与流程再造结合后不断改进的，数字化预算管理体系也是在不断调整完善的，这就要求对预算管理体系进行优化，不断完善企业内部控制管理体系。

（二）基于企业长期战略目标。

始终围绕整体的战略目标，通过各业务流程价值链条将提升企业营业收入、降低各项成本费用、控制财务风险、提高资产使用效率，优化考核绩效等连接起来，确保预算编制的客观性、准确性及有较强的操作性。

（三）多维度、多角度的分析管理。

建议多维度多种管理会计工具搭配结合使用，管理提升效果更快更明显，选择适合公司发展的管理工具。

（四）创新数字化、智能化管理。

结合企业的行业特征、生命周期发展阶段，创新发展地设计和实施适合本企业管理需要的特色化全面预算管理体系。

（五）充分发挥数字化全面预算的价值引领能力，企业要明确什么是正确的事，如何做，以及预算如何贯彻管理思路。

通过全面预算管理，贯彻价值最大化的目标，实现企业最终的价值创造。

企业的全面预算管理水平直接决定着企业的战略决策执行力、集团管控力、内部各单元协同力和各要素集成力，是现代企业市场竞争能力的重要体现。

建筑企业在“新基建”浪潮下的数字化、智能化转型，以数字化全面预算管理体系建设为抓手，致力于提升企业资源使用效率，创造长期企业价值。

以价值预算管理实现智能化管理升级，要汲取先进企业的管理经验，将智能化管理与业务场景深度结合，以全面预算管理闭环夯实管理基础，实现企业数据分析可视化，资源调配动态化、经营决策智能化，实现企业财务数字化、智能化转型成功。