2019-05-20-购物中心税收统计方案

购物中心税收统计表

——汇总人：Jerry Koo

一、业主方缴纳税费部分：

1、营业税

税率：5%（服务业）；

计税依据：提供服务所收取的全部价款和价外费用，其中涵盖：租金费、物业管理费、推广费、统一代收公共事业费（物业管理企业按差价缴纳）、POS机使用费、违约金、滞纳金等；

2、所得税

税率：25%；

计税依据：应税利润（应税收入—可税前列支费用）；

3、房产税

税率：12%（从租计征）；

计税依据：租金收入；

4、城镇土地使用税

税率：各省市在以下标准内自定

大型城市：1.5-30元/平方米/年（五十万人口以上为核定标准）；

中型城市：1.2-24元/平方米/年（二十至五十万人口为核定标准）；

小型城市：0.9-18元/平方米/年（二十万人口以下为核定标准）。

5、印花税

税率：0.1%（租赁合同）、0.03%（购销合同）、0.03%（财产保险合同）；

计税依据：租赁合同中的租金款项金额、购销合同中的销售款项金额、保险合同中的保险款项金额。

二、租户方缴纳税费部分：

1、营业税

税率：5%（服务业，涵盖餐饮业）；

5-20%（娱乐业、游戏/艺业、KTV：20%；保龄球、台球：5%）；

3%（邮电、通讯、文体业）；

计税依据：营业收入；

2、增值税

税率：17%（一般纳税人，其中图书、报纸、杂志为13%）；

4%（小规模纳税，商业企业）；

6%（小规模纳税，非商业企业）；

计税依据：一般纳税人按销售项目差额；小规模纳税人按不包括征收率的销售额；

3、消费税

税率：5%（金、银首饰和钻石饰品）；

计税依据：销售应税消费品收取的全部价款和价外费用（不含增值税）；

4、城市维护建设税和教育费附加

税率：1%、5%、7%+3%；

计税依据：营业税、增值税、消费税的税额总和；

备注：外资企业暂免；

5、所得税

税率：25%；

计税依据：应税利润（应税收入—可税前列支费用）；

6、个体工商户核定征税

税率：依据主管税务机关的核定定额税，该定额税包括了增值税、营业税、个人所得税和城建税和教育附加费等。