第16章 税务代理和税务筹划答案
税务会计与纳税筹划13版参考答案.docx
b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
注册会计师考试税法随章练习题及答案16
注册会计师考试税法随章练习题及答案16
第十六章税务行政法制(答案分离版)
一、单项选择题
1.下列不属于税务行政处罚实施主体的是()。
A.某省级地方税务局
B.某省会城市的市级税务局
C.某县级税务局
D.某县的基层税务所
2.对税务行政复议相关规定表述不正确的是()。
A.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为
C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
3.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有()。
A.可以直接向人民法院起诉
B.只能向上一级税务机关申请复议
C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
D.协商解决
4.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议;对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()内向人民法院起诉。
对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起()内直接向人民法院起诉。
A.15日，15日
B.30日，30日
C.60日，15日
D.90日，30日
5.税务行政诉讼不适用的原则是()。
A.合法性审查原则
B.起诉不停止执行原则
C.调解原则
D.税务机关负责赔偿的原则。
税法第16章
税法第16章2018年税法同步练习第16章第一大题：单选题1、税务行政处罚的类型不包括（）。
A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记2、我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（）。
A.50元以下，1000元以下B.50元以下，2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，5000元以下3、下列关于税务行政处罚的实施主体和管辖的陈述，不正确的是（）。
A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构通过主管税务机关的授权能够具有独立税务行政处罚主体资格C.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体包括县以上的国家税务机关和地点税务机关D.税务所可在2000元以下的范畴内行使罚款权4、下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是（）。
A.税务行政处罚要紧由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖B.各级税务机关的内设机构、派出机构通过主管税务机关的授权能够具有独立税务行政处罚主体资格C.税务行政处罚的地城管辖原则是当事人居住地原则D.税务所能够在5000元以下的范畴内行使罚款权5、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A.国务院B.国家税务总局C.全国人大及常委会D.人民法院6、按照税务行政处罚的地城管辖权，我国税务行政处罚实行的是（）。
A.收入来源地原则B.行为发生地原则C.居民所在地原则D.户籍所在地原则7、税务机关行政执法人员能够当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）将罚款交至税务机关。
税务机关应当在（）将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。
A.1日内，3日内B.2日内，2日内C.1日内，2日内D.2日内，5日内8、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某3000元罚款的行政处罚，李某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
《税收筹划》答案(规划教材)
项目一认识税收筹划一、单选题1——5 A BCAA， 6——10 ACDBA，11——15 DCACA16——20 CDCDA, 21——25 BDBDB, 26——31 AADDAA二、多选题1. ABCD，2. ABCD，3. ABCD，4.ABCD，5，D, 9.ABC, 10.ABCD, 11.ABCD, , 13.ABCD ,，15.BCD, ,,, D, , , , ,, , , 28.BD ,, ,,, 33.ABCD ,, ,三、判断题1——5√×√×√ 6——10××√××11——15×√√×√ 16——20××√√√21——25×√×√√ 26——30×√√√√31——35×√√√√ 36——40×√×√×41——45×√×√√ 46——48×√√四、简答题1. 税收筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：（1）税收筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，税收筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
税务代理实务课后习题答案
税务代理实务课后习题答案税务代理实务课后习题答案税务代理实务是财务与税务领域的重要一环，对于企业和个人来说都具有重要的意义。
通过学习税务代理实务，我们能够更好地理解税收政策和法规，提高纳税合规性，减少税务风险。
下面是一些税务代理实务课后习题的答案，希望对大家的学习有所帮助。
1. 企业在申报增值税时，如何计算应纳税额？答：企业在申报增值税时，应根据销售额和进项税额进行计算。
首先，计算销售额，即销售商品或提供劳务的金额。
然后，计算进项税额，即购买商品或接受劳务支付的增值税金额。
最后，将销售额减去进项税额，得到应纳税额。
2. 个人在申报个人所得税时，如何计算应纳税额？答：个人在申报个人所得税时，应根据个人所得额和适用税率进行计算。
首先，计算个人所得额，即个人的收入减去相关的免税额和专项扣除。
然后，根据个人所得额所属的税率表，确定适用的税率。
最后，将个人所得额乘以适用税率，得到应纳税额。
3. 企业如何进行税务筹划以减少税负？答：企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，以减少税负。
首先，企业可以通过合理的成本费用安排，合理分摊费用，减少应纳税所得额。
其次，企业可以选择适用税率较低的税种，如小规模纳税人适用简易办法纳税。
此外，企业还可以利用税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等。
4. 个人如何进行税务筹划以减少税负？答：个人可以通过合法合规的方式进行税务筹划，以减少税负。
首先，个人可以合理利用个人所得税的各项扣除，如子女教育、住房贷款利息等。
其次，个人可以选择适用税率较低的税种，如个体工商户适用简易办法纳税。
此外，个人还可以利用税收优惠政策，如购买商业健康保险享受的税收优惠等。
5. 企业如何进行税务合规管理？答：企业可以通过建立健全的税务合规管理制度，加强内部控制，确保税务合规。
首先，企业应及时了解税收政策和法规的变化，确保申报纳税的准确性。
其次，企业应建立完善的会计核算制度和税务管理制度，确保资料的真实性和完整性。
税务会计与纳税筹划13版参考答案
b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
税收筹划课后答案1
第一章税收筹划概述一、单项选择题1.通过纳税人有意识的税务安排，降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性的税收筹划方法是（B）A.税收挡板B.降低涉税风险C.避税D.利用税收优惠2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C）A.税收筹划应遵循“不违法”的原则B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构3.以下说法不正确的是（B）A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C）A.认为税收筹划是一种制度安排B.强调税收筹划是一项纳税人权益C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益5.以下表述中，错误的是（B）A.税收筹划主体仅包括纳税人一方B.税收筹划主体包括征管机关C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D）A.税收筹划应立足于企业的整体利益B.目标是实现纳税人整体利益的最大化C.纳税人应进行成本—效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响7.与“高科技产业”“环境保护”“可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念（C）A.税收屏蔽B.避税C.节税D.涉税零风险8.下列关于“避税”的表述中，正确的是（B）A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为B.是与税收立法精神相违背的非中性行为C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险D.反映了税收筹划的最终效果9.下列表述中，错误的是（ D ）A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的C.避税不属于违法行为D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）A.税收屏蔽B.税收挡板C.节税D.税盾11.下列表述中，正确的是（ D ）A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为C.漏税与偷逃税的性质相同D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为二．多项选择题1.下列选项中，正确的有（ ABD ）A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税，生产该产品企业的下列做法中，属于节税的是（BC ）A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产B.利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品C.研制开发并生产新产品D.委托其他企业加工生产该产品3.下列说法正确的是（ABD ）A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程C.逃税行为发生在应税行为发生之前D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为4.下列说法正确的是（ ABC ）A.税收筹划通常需要付出一定的成本B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ）A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作B.税收筹划途径多种多样C.税收筹划适用范围较窄D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化。
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税务会计与纳税筹划13版参考答案.docxb税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题知识应⽤1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题知识应⽤2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×⾃然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，⽆须对其进⾏账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现⾦ 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银⾏存款 35 100借：应收账款——光远⼚ 30 000贷：在途物资 30 000借：银⾏存款 35 100贷：应收账款——光远⼚ 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银⾏存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银⾏存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银⾏存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银⾏存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银⾏存款 14850（6）借：管理费⽤——电费 6 000 制造费⽤——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银⾏存款 35 100 借：管理费⽤——⽔费 3 000 制造费⽤——⽔费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银⾏存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收⼊ 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收⼊ 23 400 （9）借：管理费⽤ 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银⾏存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银⾏存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银⾏存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银⾏存款 333⼀周后：借：应付账款 81 900贷：银⾏存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8⽉份增值税计算如下：申报免税收⼊= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收⼊价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收⼊=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分⼦、分母⼝径要⼀致，都含税或都不含税。
税务会计与筹划习题答案
税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。
二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。
纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。
在一般情况下，会计主体应是纳税主体。
但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。
2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。
四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. D2. A3. A4. C5. B6. C7.B8. B9. C二、多选题1. ABCD2. BCD 解析：小规模纳税人征收率为3% ，小规模纳税人销售固定资产时减按2% 征收，售价/（1+3% ）×2% ，所以，2% 不是征收率。
3. ABC 解析：专利权属于现代服务业，电力、热力属于有形动产，均应计算缴纳增值税。
房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
4. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。
装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。
转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
5. CD 解析：进口货物适用税率为17% 或13% ，与纳税人规模无关。
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第十六章 税务代理和税务筹划
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】《税务登记表》的内容不包括代理人联系电话。
2.
【答案】B
【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日
内，向税务机关办理变更税务登记申报。
3.
【答案】D
【解析】统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。
4.
【答案】C
【解析】对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不
设置账簿。
5.
【答案】D
【解析】选项A：代理人为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和
使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目，按月编制资产负
债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关；选项B：代理人应加强对原始凭证的
审核，但是不能代理编制原始凭证；选项C：代理人可以代理进行对账和结账工作。
6.
【答案】D
【解析】除特殊规定外，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税
务机关审验和批准。
7.
【答案】D
【解析】代理人应加强审核原始凭证内容的真实性与完整性；审核原始凭证取得的时效性与
合法性。
8.
【答案】D
【解析】D选项属于利用转让定价筹划法的方式。
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】上述四个选项均属于企业税务登记代理的范围。
2.
【答案】ABD
【解析】只缴纳个人所得税的，不需要办理税务登记，《税务登记表》的种类中不包括个人
2
工资薪金税务登记表。
3.
【答案】ABC
【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及变动主管税务机关的，应办理注销税务登记。
4.
【答案】ABC
【解析】纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与
工商登记内容无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准
或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：（1）
纳税人变更登记内容的有关证明文件；（2）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副
本和税务登记表等）；（3）其他有关资料。
5.
【答案】BCD
【解析】选项A：自制发票仅限于普通发票。
6.
【答案】ABCD
【解析】凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，
可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票。
7.
【答案】ABC
【解析】代理人为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利
润表，报送主管财税机关。
8.
【答案】CD
【解析】选项AB：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。