对中小企业现行税收政策的思考
我国的税收政策对中小企业的影响
我国的税收政策对中小企业的影响税收政策对中小企业的影响我国的税收政策对中小企业具有重要影响，不仅对其经营负担产生直接影响，还对其发展空间和竞争力产生间接影响。
本文将从减税优惠、税收扶持政策以及税收合规等方面展开论述，探讨我国税收政策对中小企业的具体影响。
一、减税优惠为促进中小企业发展，我国税收政策实行了一系列减税优惠政策。
首先，对于年营业收入不超过500万元的中小微企业，可以享受免征所得税政策。
这一政策在降低中小企业负担、提升其发展能力方面发挥了积极作用。
其次，我国还推出了税收抵免政策，中小企业可以将其应支付的税款与其承担的研发费用等相关支出进行抵免，降低了企业税负，鼓励企业加大研发投入。
此外，对于符合条件的中小企业，还可以享受增值税减免政策和印花税减免政策等，从而降低企业经营成本。
减税优惠政策的实施，使得中小企业能够更好地利用节省下来的资源进行研发、技术创新以及市场拓展，进一步提升企业的竞争力和生产能力。
二、税收扶持政策除了减税优惠外，我国还实施了一系列税收扶持政策，为中小企业提供全方位的支持。
首先，我国建立了中小企业创业投资引导基金，通过资金投入、项目扶持等方式，为中小企业创业提供资金支持。
此外，我国还实施了中小企业股权投资和创业创新基金制度，鼓励大企业和社会资本参与中小企业的投资，促进中小企业融资难题的解决。
此外，税收政策还提供了中小企业专项附加扣除项目，对于企业的研发费用、技术改造和人力资源培训等支出可以进行专项扣除，减少税负压力。
税收扶持政策的实施，为中小企业提供了更多的融资和发展机会，刺激了中小企业的创新激情，并在一定程度上缓解了中小企业面临的资金困难问题。
三、税收合规税收合规是中小企业不可忽视的重要问题。
对于中小企业来说，合规经营有利于企业的稳定发展，可以获得政策和税收方面的支持，提高企业形象和市场信誉。
一方面，税收合规可以使企业避免税务风险和法律纠纷，避免因违法违规而导致的处罚和损失。
中小企业税收策划问题及优化对策阐释
中小企业税收策划问题及优化对策阐释近年来，随着我国经济的快速发展，越来越多的中小企业在市场上崭露头角。
而在中小企业的发展过程中，税收问题一直是企业关注的重点和难点之一。
因此，如何优化中小企业税收策划，从而减轻企业税收负担，提高企业生产经营效益，对于促进中小企业的健康发展、维护经济稳定和社会和谐具有重要意义。
1. 缺乏有效的税收规划和策略由于中小企业的管理资源有限和缺乏必要的会计、财务专业人员，往往会导致企业在税收规划和策略上缺乏有效的指导，从而使企业面临较大的税收风险。
2. 报税及会计核算不规范由于中小企业缺乏专业人员，导致企业的报税和会计核算工作不规范，存在诸多错误和漏洞，使企业不仅要面临较高的罚款和利息，还会降低企业的信誉度和信任度，对企业发展产生负面影响。
3. 缺乏理性的企业决策中小企业在税收策划方面往往缺乏企业理性决策，只是机械性地执行政策，导致企业在税收问题上缺乏主动性和创造性，使企业无法合理地减轻税收负担，从而制约企业的持续发展。
4. 整合和协调能力不足中小企业经营规模小，资源有限，往往缺乏将各种资源整合和协调的能力，从而无法扩大企业经营规模和提高经营效益，导致税收策划效果欠佳。
1. 重视税收规划和策略研究，科学合理规避税收风险中小企业应该加强税收政策的学习和研究，制定科学合理的税收策略和规划，增强企业的税收防范意识，避免企业在税收问题上出现风险和漏洞，加强企业未来发展的可持续性。
2. 加强财务管理，规范报税和核算行为中小企业应该加强财务管理和内部控制，规范报税和核算行为，防止企业因为财务报表的不规范、信息不准确而产生的税收风险。
同时，企业应该尽可能在税收政策允许范围内，寻求更多的减免和优惠，降低企业的税收负担。
3. 提高企业理性决策，积极主动开展税收策划中小企业应该加强内部的税收规划和策略研究，Guided By商业原则和企业核心利益，通过税收策划的方式减轻企业税收负担，提高企业生产经营效益，促进企业健康发展。
中小企业税收策划问题及优化对策阐释
中小企业税收策划问题及优化对策阐释随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小、经营资源有限等特点，他们在税收策划上常常面临一些问题。
本文将从税收策划问题及相应的优化对策等方面进行阐释。
中小企业在税收筹划上面临的一个问题是缺乏了解税务政策的及时性。
由于中小企业经营者的关注点主要集中在经营和管理层面，缺乏对税务政策的及时了解和适应。
他们容易遗漏一些税收优惠政策和减免规定，影响到企业的税收成本。
针对这一问题，中小企业可以采取的对策是加强税务政策的学习和了解。
企业经营者可以通过参加相关的税收培训班、分析税务法规和政策的变化，及时获得相关信息。
企业还可以选择确定一个负责税务事务的人员，及时处理企业的税务申报和税务审查事宜，以确保企业能够及时享受税收优惠政策。
中小企业在税收筹划上的另一个问题是缺乏合理的税务规划。
由于中小企业规模较小、经营资源有限，他们往往没有专门的税务人员来进行专业的税务规划。
他们容易忽视一些税收优惠政策和减免规定，导致税收负担过重。
针对这一问题，中小企业可以采取的对策是寻求专业的税务咨询服务。
企业可以委托专业的税务咨询机构对企业的税务状况进行分析和评估，制定合理的税务规划方案，以降低企业的税收负担。
企业还可以通过与其他企业合作，共享税收优惠政策和减免规定的机会，进一步减少税收成本。
中小企业在税收筹划上的另一个问题是缺乏对税务风险的规避意识。
由于中小企业经营资源有限，他们往往缺乏对税务风险的认识和规避意识，容易陷入税务争议和纠纷之中。
对于这一问题，中小企业可以采取的对策是建立健全的内部控制和风险管理制度。
企业可以建立一个完善的税务管理团队，负责对企业的税务风险进行监测和管理。
企业还可以与专业的税务律师和会计师合作，为企业提供及时准确的税务法律咨询和专业的税务审计服务，帮助企业规避税务风险。
中小企业在税收筹划上面临着一系列问题。
为了实现税收的最优化，中小企业需要加强对税务政策的了解，采取合理的税务规划，增强对税务风险的规避意识。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
税收政策与中小企业的发展
税 收 政 策 与 巾 小 金 业 的 发展
张秀霞 唐 山钢铁集 团有 限责任公 司
一
．
中 小企 业 现 状
三 、促进 中小企业发展 的税收政策建议 中小企业在经济增长、充分就业 、国际收支平衡等 多元 目标
作为社 会就业 的主渠道和 自由竞争机 制的维护者 ，中小企业
目前 ，我 国 出 口企 业 主 要 是 外 贸企 业 、三 资 企 业 ，生 产 企 业 所 占 立专户 ， 闭运行 ， 封 待退税指标下达 后再通过 调库”予 以偿还 。 到 充 分 发 挥 相 反 ，由 于 国 家 出 口退 税 资 金 不 能 足额 到 位 ，已 造 行拉网式排查 一体化解决的配套工程。加大担保 企业 资本金投 成 外 贸 企 业 的 恶 性 循环 ，即 出 口逾 多 ．占压 的 退 税 资 金逾 多 。据 入 ．实行授权授信制度的平等待遇 按企业规模开放贷款 审查
优 惠 政 策 的 目标模 糊 常变 常新 缺 乏 长 期 性 和 稳定 性 ，更 无 系 大。首先要加大出 口退税资金的预算安排 力度 ．以保证鼓励 出口
３财政拮据下的出口退税政策是 当前开放型经济发展的桎梏。
比重 甚 小 。 免 、抵 、退 ” 税 收 政 策 对 我 国 出 口 的促 进 作 用得 不
构成 了我 国企 业 的 常 态 ，在 我 国经 济 和 社 会 发 展 中起 着举 足 轻 重 中的不可或缺作用 ，需要我们 以更加到位的政策措施为 中小企业 的 发展 创 造 公 平 、公 正 、公开 的宽 松 环 境 。对 税 收 政 策 的调 整 提 的作 用。 当前 我国中小企业面临的主要 困难和 问题有 ：
较重 ，亦使 中小企业在增强长远竞争 力上 处于两难境地 。
中小企业税收筹划存在问题及完善建议
中小企业税收筹划存在问题及完善建议中小企业税收筹划存在问题及完善建议引言税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理安排财务和税务事务，最大限度地减少税负的一种行为。
对于中小企业而言，税收筹划显得尤为重要，可以帮助企业节省经营成本，提升竞争力。
然而，目前中小企业在税收筹划过程中仍面临一些问题，本文将分析这些问题，并提出完善的建议。
问题分析1. 缺乏专业知识中小企业往往没有专业的财务和税务团队，导致缺乏对税收筹划的深入了解和正确操作。
许多企业依靠传统的办公室会计和税务顾问，没有接触到最新的税收政策和最有效的筹划方式，错失了降低税负的机会。
2. 税收政策不稳定税收政策的频繁调整和不确定性也给中小企业的税收筹划带来了困扰。
政策变化不仅会影响企业之前做出的筹划方案，还需要企业不断调整筹划策略，增加了企业的运营成本和风险。
3. 税务透明度不高税务部门对于中小企业的税收审查力度较大，但对于税收信息的透明度相对较低。
企业难以确保自身的纳税申报和筹划行为符合税务部门的要求，容易引发税务风险和争议。
完善建议1. 提供专业培训和咨询服务政府可以鼓励中小企业参加税收筹划的专业培训和咨询服务。
相关部门可以组织专家讲座、研讨会等形式，向中小企业提供最新的税收政策信息和筹划案例，帮助企业了解和应用税收筹划的相关知识。
2. 税收政策稳定性和可预测性政府应加强对税收政策的研究、评估和沟通，尽量减少税收政策变动对中小企业的影响。
政府可以建立税收政策稳定性评估机制，对新的税收政策进行综合评估，确保政策的合理性和可执行性。
3. 提高税务透明度税务部门应加强对中小企业的指导和服务，提高税务政策的透明度。
税务部门可以定期发布税收政策解读和操作指南，增加企业对税收政策的理解和认识，减少企业因为不了解政策而导致的违法风险。
4. 强化税收风险管理中小企业应主动加强内部税收管理，建立健全的税务合规制度。
企业可以聘请专业税务顾问，及时了解和适应税收政策的变化，规避潜在的税收风险。
我国中小企业税收筹划问题与对策探析
我国中小企业税收筹划问题与对策探析中小企业是我国经济的重要组成部分，但在税收筹划方面常常存在诸多问题。
本文将对我国中小企业税收筹划问题进行探析，并提出相应的对策。
中小企业在税收筹划方面常常存在规避税收的倾向。
一方面，由于资金有限，中小企业往往对税收的负担更加敏感，因此会尽量通过各种手段规避税收，以减少经营成本。
中小企业的管理体系相对较弱，缺乏专业的税务顾问，不了解税收政策，容易陷入违规操作的困境。
中小企业在税收筹划实施中常常存在信息不对称的问题。
一方面，中小企业往往缺乏对税收政策的全面理解，容易误解某些税收政策的内容，导致不同程度的违规操作。
税务机关对中小企业的监管相对较弱，缺乏有效的宣传和指导，使得中小企业在税收筹划中的错误操作具有一定的可推诿性。
针对上述问题，我们可以采取以下对策。
加强对中小企业税收筹划的宣传和培训，提高中小企业的税收法律意识和风险防控能力。
可以通过开展专题讲座、组织培训班等形式，将最新的税收政策和筹划方法传达给中小企业主，确保其对税收政策有正确的理解。
加强税务机关对中小企业的监管。
税务机关可以加强对中小企业的定期、不定期的税务检查，特别是对税收规避现象较为突出的企业要加大力度进行查处，形成一定的震慑效果。
税务机关还应加强与中小企业之间的沟通和联系，及时解答中小企业的疑问，为其提供专业的指导和咨询服务。
还应建立完善中小企业税收筹划的法律法规和指导文件体系。
通过制定相关法律法规，明确规定中小企业可享受的税收优惠政策和条件，使得中小企业在税收筹划中有明确的依据和指导。
税务机关可以加强对中小企业税收筹划的宣传工作，向中小企业提供更多的税收筹划案例和经验，帮助其更好地进行税收规划。
中小企业税收筹划问题与对策是一个综合性的问题，需要从多个方面进行解决。
只有加强对中小企业的宣传和培训，加强税务机关对中小企业的监管，建立完善的法律法规和指导文件体系，才能够有效地解决中小企业在税收筹划方面存在的问题，为中小企业的发展提供更好的税收环境和政策支持。
关亏对中小企业税收筹划问题的思考
２ ． 企业税收筹划 目的歪 曲 目前 ， 我国共开征２余 种税 ， ０ 在这些税种 中， 一般的
少钱 ， 发多少货 ； 二是先 预收一定 比例 的款项 ， 收到头款 后发货 ， 待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收
紧张 ， 比较难 的中小企业实现经济利益最大化。 融资 ３ 收筹划有助于中小企业纳税意识 的增强 ． 税 税收筹划将避免税收违法作 为筹划 的具体 目标 ， 可 使纳税人从理 性分析 中解决对税 收违法行为 的正确认 识， 近而提高纳税人依法 纳税 的 自觉性 。 另外 ， 中小企业
进行真正意 义上的税收筹划是企 业纳税意识不断增强
入等行为 ； 票违章具体又包 括使 用假发票 、 开代开 发 虚
发票 、 收款收据代替正式发票等行为。 ３ ． 企业税 收筹划从业人员素质较低
目前为我 国中小企业进行税收筹划的从 业人员 ， 无 论是企业 内部的财税人员 ， 还是税务代理机构的工作人
的表现 ， 明企业的有关利益主体将会采取合法 的手 它表 段来追求税后利益最 大化的实现是 中小企业不断走 向 成熟、 理性的标志。 所以 ， 税收筹划有助于纳税意识相对 淡薄 、 偷漏税相对严重的 中小企业增强纳税 意识 。 ４ ． 税收筹划有助于提升 中小企业竞争力
开展的一个重要原 因。
企业经 营管 理不外乎是管好 “ 人流” 物流 ” 和“ 两个 方面 ， 而物流又 以“ 资金流” 为主。税收筹划主要是谋划 资金流程。税收筹划离不开会计核算和会计管理 ， 它要 求会计人员既要精通会计法 、 会计准则 、 会计制度 ， 又要 熟知现行税法 、 收政策 ， 税 同时要求企 业有规范 的财会 制度 、 健全 的管理体制 、 真实可靠 的信 息资料 ， 因此 ， 要 让税收筹划切实可行 ， 中小企业就要不断提高经 营管理 水平 以创造这些条件来满足筹划的要求 ， 这就有利于在 这方面 比较相对欠缺 的中小企业 的管理水平的提高。 ２ ． 税收筹划有助于 中小企业实现经济利益最大化
中小企业发展的财税政策支持体系思考
从表 面
小 规模纳 税人 的征收 率比 一般 纳 税人 的 法 但由 于小规 模纳 税人 的进 项税 额 使得 中小 企业的 税负 远远 超过 一般 纳
由于 大量 小规 模纳税 人被 排除 在增 值税 链
��
条 之外 , 在 一定 程度 上影 响了 其正 常生 产经 营活 存 在着 重复 征税 因素 , 还 因固 定资 产所 含增 值税 不 能 抵扣 , 对中 小 企业 而 言 ,回 报 期过 长 ,直 接 导 致 投资 效率 低下 , 使 市场 经济 机制 下的 民间 投资 的 风险 加大 ,从 而阻 碍了技 术进 步, 降低 了产 品在 国 内外 市场 的竞 争力 . 政 府采 购制 度存 在一 定的 问题 虽 然� 政府 采购 法�和 �中小 企业 促进 法� 都一 致 肯定 了政 府采 购对 中小 企业 的优 先政 策, 但操 作 性不 强, 没有 明确 的措施 ,从 而导 致了 大企 业与 中 小企 业之 间事 实上 的机 会不 平等 现象 . ( )采 购标 的额 过大 . 近年 来, 我国 政府 采购 规 模在 逐年 增长 .据 有关部 门测 算, 在这 些采 购计 划 中, 一般 来说 其标 的额较 大. 中小 企业 由于 自身 条 件 的限 制 ,实 力 较弱 , 生产 供 应 能力 较 小 ,很 难 获 取政 府采 购总 承包 合同 , 也 很难 获取 政府 采购 机 构的信任 . 因此,大多 数中小企业 基本上都 没有 资 格参 与正 常的政 府采 购活 动, 更难 与大 企业 "同 场竞争 ", 从而导致 不少的中 小企业 都无法享 受到 政府采 购政策带来 的市场机 遇与业务 份额,进 而使 本 来就弱小的 中小企业失去 了进一步发 展的机会. ( )评 标时 过于 注重经 济效 益. 政府 采购 的效 者 是指 财政 资金 的使 用效 益,即 "采 购主 体力 争以 尽 可能 低的 价格 采购 到质 量理 想的 物品 , 劳 务或 服 务" �后者 主要 是指 社会 整体 利益 ,如现 行� 政府 采 购法 � 在 总则 部分 就规 定了 对于 中小 企业 供应 商 的优 惠政 策. 就我 国政府 采购 的评 标方 法来 看, 大 致有 最低 报价 法, 综合 评分 法和 评议 法等 . 目 前 , 政府 采 购评 标 时 主 要考 虑 的 因素 是 价 格 ,维 修 , 服务 承 诺, 税金 ,公 司 实 力评 估 ,信 誉 ,技 术 能 等 因素 . 由 于大 公司 的先 进技 术可 能对 采购 信息 产 生垄 断, 其雄 厚资 金实 力和 专业 化水 平使 它们 极 易通 过超 低报 价去 挤压 中小 企业 . 由 此可 以看 出 ,评 标时 ,我国 目前 主要 侧重 的是 政府 采购 的第 一 目标 ,即 政府 采购 的经济 效益 因素 ,至 于对 政府 采 购的 第二 政策 目标 ,即社 会效 益, 几乎 没有 任何 考 虑. 因此 ,从 目前 的政府 采购 评标 方法 来看 ,中 小 企业 几乎 没有 任何 优势 . 而 对于 那些 尤其 应受 到 关注 的老 少边 穷地 区的 中小 企业 ,由于 受交 通, 通 讯及 获取 资金 , 信 息和 技术 上的 制约 , 规 模更 小 ,技 术更 差,就 更没 有任 何优 势可 言了 .
财税毕业论文浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策
浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中，以下是搜集整理的一篇探究中小企业税收筹划问题的论文范文，欢迎阅读借鉴。
税收筹划是指纳税人在国家法律及税收法规的框架之下，按照当前税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资等活动的企业筹划行为。
市场经济大浪淘沙，适者生存，科学的税收筹划不仅能够为企业带来明显的减负节税功能，而且在日益激烈的市场竞争中能够为企业不断地积累更多税后收益，提升企业整体的竞争力。
中小企业在我国的发展一直处于比较波动的地位，一方面，在一定程度上较依赖于国家有关政策导向;另一方面，比较容易受到行业内国有企业、外资企业和大量新兴企业的冲击。
因此，税收筹划在中小企业中尤为重要。
一、我国中小企业税收筹划存在的问题(一)没有充分重视税收筹划的重要作用在我国一些企业主的脑海里，也许并没有深入地理解税收筹划的概念，有的企业主只是把税收筹划与偷税漏税的概念相混淆，缺乏理性认识，一味地追求偷税漏税，而导致最终遭受税务机关的严惩;有的企业主只是把税收看成一种微不足道的成本，甚至根本没有意识到税收成本。
另外，一些企业主对税收筹划的空间认识不族，把大量的时间花费在研究一些税收优惠政策和低扣标准，这样必然会大大缩小税收筹划的空间，导致税收筹划缺乏战略角度。
(二)没有深入认识我国税收的相关政策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中。
一些企业根本没有重视税法的变更给企业带来的影响，也根本没有去了解税法当中的相关优惠政策，企业管理者和员工虽然懂税法，并且有相关的技能证书，但是也不能一味地停滞不前，只是被动的接受知识。
这样而来，如果企业所有员工对税收政策没有有一个系统、规范的认识，那么就会在决策时摸不着头脑，进而出现盲目决策、错误决策。
由此，税收筹划也只是一句空话而已。
(三)没有平衡好税收筹划和长远发展的关系一些中小企业仅仅对个别项目和个别业务进行税收筹划，而忽略了整体的税收筹划策略，往往会造成顾此失彼，甚至因小失大的效果。
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对中小企业现行税收政策的思考
卢向红
摘要：长期以来，中小企业都在承担着积极的社会功能，是我国社会主义现代化建设的重要力量。但是我国现有的
税收政策对中小企业的指导性和激励性不强，有的企业甚至因为纳税负担重而承担着较大的发展压力。尤其是实施
“营改增”政策以来，有必要对中小企业现行税制政策中存在的问题进行再次梳理，就中小企业税收政策的改革方向提
出了相应的对策与建议。
关键词：税收政策；中小企业；税收改革
中小企业的市场规模和发展质量，关乎我国经济发展的整体态势，是增加社会就业的重要力量。当前国家产业结构的调整势在必行，中小企业需要充当更加重要的角色和功能。但随着国内企业生产成本的上升，以及市场竞争环境的恶化，中小企业的生产空间在不断压缩，融资难、税负重等问题没有得到根本性的解决。因此，需要结合当前中小企业现有税收政策的实际，加强税收政策研究和改革步伐，完善中小企业的税收政策体系，以便为中小企业的生产与发展提供更强有力的支持。一、中小企业现行税收政策存在的主要问题就我国现行的税收立法体系来看，大多都是采用小条例大细则的形式，临时通知，文件补充不断，所以面向中小企业的税收政策缺乏针对性，导致现行税收政策在执行过程中受人为因素的影响比较多，很难实现对中小企业市场主体发展的有效培育。首先，在所得税税制方面，我国的优惠政策主要是面向高科技创新企业制定的，而对于很多从事传统行业的中小企业来说，缺少有力的优惠政策支持，也不利于企业的融资与发展。其次，在增值税税制方面，我国主要划分为小规模纳税人和一般纳税人，大部分中小企业隶属于小规模纳税人的范畴，很多进项税无法进行抵扣，虽然我们已经全面取消营业税，实施了“营改增”的新政策，但是很多中小企业的税负仍旧偏重，在很大程度上影响了中小企业的竞争力和发展力。再次，中小企业现行税收政策还存在税收优惠形式单一，导向效应偏弱，税收管理与服务质量偏低等方面的问题，无形中增加了中小企业的纳税成本，导致中小企业的纳税积极性和满意度持续下降，影响了中小企业的发展活力。二、促进中小企业发展的税收政策改革建议中小企业现行税收政策的研究与思考，旨在营造出健康、和谐、科学的税收环境，制定更多的税收优惠和激励政策，提高税收征管服务水平。（一）完善所得税税制，降低经营负担对中小企业所得税税收政策的改革，应当把降低纳税负担作为一个基本方向，所以可以针对经营困难、利润
下降或者面临产业结构调整的企业制定优惠型的税率政
策，缓解部分中小企业生存与发展的压力。同时，对税收
优惠范围可以进行适当扩大，如对于安置残疾人的企业、
高新技术企业、少数民族地区企业等，优惠政策应当进一
步细化；扩大税前列支范围，减少或避免重复征税情况的
发生等，这样有助于中小企业降低经营性税收支出，获得
更大的营利空间，增强生存与发展活力。世界各国正推出
降低税负，减轻成本的方式刺激经济增长，促进就业。如
美国特朗普上任后，税改计划企业所得税税率从35%降
至15%；英国首相特蕾莎.梅也对企业的所得税政策进行
了调整，准备将企业所得税税率降到17%左右，预计这一
目标将在2020年前后实现；无独有偶，法国也准备将企
业所得税税率从当前的33%降到25%。可以预见，世界
越来越多的经济体都将采取减税措施，全球更大规模和
范围的减税浪潮即将到来。
（二）完善增值税税制，调动中小企业发展
随着中小企业发展步伐的加快，为了促进中小企业
向中大规模的发展转变，我国需要进一步调整小规模纳
税人的认定标准，不要再简单的以销售收入作为单一化
的认定指标，要增加财务管理能力、纳税意识、遵从意识
等认定标准，对于一些资质优良的小微企业，可以享受一
般纳税人的待遇。同时，在“营改增”政策实施后，为了更
好的降低中小企业的纳税额度，可以适当提高中小企业
增值税的起征点，对于一些成长期、规模小、经营困难的，
可以给予适当减免或免于征收，具体纳税制度可以进行
细化，避免负激励情况的出现。
（三）完善税收优惠政策，搭建中小企业扶持体系
在对现行税收政策进行改革时，要与中小企业扶持
体系的构建有机结合起来，这样便于为中小企业的发展
营造一个更加优越的发展环境。首先，可以向支持中小企
业发展的金融企业制定相应的税收优惠政策，如增值税
减免优惠、贷款贴息等，在一定程度上缓解中小企业的融
资难问题；其次，可以针对为中小企业提供中介服务的企
业制定相应的税收优惠政策，优化中小企业成长与发展
的服务体系和社会环境；再次，可以专门针对促进中小企
56
营改增对企业税负的影响及应对
朱敏
摘要：自2011年国家开始推行营业税改征增值税试点以来，营改增这一变革已直接或间接地影响着每一个企业。
国家推行营改增的初衷自然是为了减轻企业赋税负担，活跃市场经济，这一变革也实实在在的为许多企业带来了福
利，不过作为新生事物，营改增对于企业也并非十全十美，在实际变革过程和运用中自然会遇到税负方面的问题和困
难，这些都需要企业采取相应措施进行调整和处理。
关键词：营改增；企业单位；税负问题；解决措施
一、引言
增值税相对于营业税更为科学合理，作为价外税的增值税，能够有效地避免对流通商品的重复征税。营改增这一改革对于绝大多数企业，尤其是以服务业为代表的第三产业来说是利好消息，但在改革初期对于相关企业也肯定会存在不少税负问题：财务工作人员对新税负方式掌握不到位，潜在税务风险；税负资金变化引起企业资产使用的调整；进项业务抵扣难或者无法抵扣问题；对企业资产评估过于乐观，忽视了风险。这些营改增导致的企业税负变化很有可能为企业带来不良影响。二、营改增对企业税负的影响（一）工作人员对新税负方式不熟悉，财务工作难度加大营业税和增值税有价内税和价外税之分，在计量方式上也存在很大的不同，在企业营改增初期，对习惯了长期使用营业税计量的财务工作人员的确很容易出现错误：最首要的变化就是进、销项税的抵扣，要根据企业的性质、业务内容进行核算，如果该抵扣的进行税没有获得增值税专用发票或者认证时间拖延180天票据过期，这自然会为企业带来不必要的损失，但也有财务人员学习增值税相关规则不熟悉出现违规扣税现象，一经税务机
关发现，也会被处罚；其次增值税又会涉及大量外来票
据，很多企业财务工作人员在接手外来票据时没有认真
检查，进项发票没有在相关网站鉴定真伪，极有可能收到
假发票或非法发票。
（二）税负的变化引起企业资产使用的调整
全面营改增后，相关企业的税负金额必然会有所变
化，并且大部分企业的税负会有所降低。对于税负压力减
小的企业，相对于营业税时期就会节余出一部分现金流，
尤其是对于规模较大，经济业务较多的企业，更是会多出
一大笔资金，而这部分资金的使用在不同企业就会有不
同的用法。众所周知，资金对于任何企业都是极为重要的
战略资源，而营改增节余的税金也成为企业新的筹码。而
部分企业由于没有妥善使用这个筹码而失去了市场竞争
力，譬如实力规模差不多的同行业甲企业和乙企业，甲企
业将节余税金用于扩大经营规模，而乙企业将节余税金
用于升级产业，长久以往，甲企业很有可能失去与乙的竞
争力。而恰恰是因为营改增后税负减小而导致企业反倒
业发展的现实需求，对向中小企业发展基金提供捐赠的企业和个人实行纳税优惠政策，让更多的社会中介组织和个人关注中小企业的发展，为其营造出良好的社会环境。（四）改进纳税环境，提高中小企业税收服务水平为中小企业打造良好的纳税环境，主要体现在方便纳税、公平纳税、节约纳税成本等方面，良好的纳税环境，有助于中小企业做好税务筹划，科学制定经营战略。首先，税务机关在平时要加大税法宣传力度，做好中小企业纳税的引导工作，如在办税大厅提供免费的纳税指南，在网络平台搭建免费咨询平台等，以帮助中小企业纳税者可以及时掌握税收法规的变动信息，做好企业与征税部门的沟通工作。其次，要积极借助现代信息化技术手段，简化中小企业纳税申报程序和纳税申报时附送的资料，完善和改进中小企业征税办法，降低中小企业在纳税时所需要服务的经济成本和时间成本，以利节省其纳税时间和纳税成本。再次，可以适当下放对于中小企业征税的减免权，对那些税源固定、税收收入较少的地方税种，均
可授权地方政府自行掌握，以便地方政府可以更好的支
持中小企业的发展。
结语
税收政策制定与中小企业的发展息息相关，所以基
于中小企业的社会功能和发现现状，国家在制定税收政
策时要尊重中小企业的发展规律，加快中小企业的税收
政策改革，本着适当减负的原则，通过相应的税收激励政
策为中小企业的发展营造良好的税收环境，以便激发中
小企业的发展活力，为其生存与发展营造更大的空间。
参考文献：
[1]赵红燕.企业结构性减税政策效应分析———以青海省海
北州为例[J].青海金融,2014,(10).
[2]陈利丽.浅析“营改增”税制改革对企业的影响[J].现代经
济信息,2015,(06).
（作者单位：金华市资产管理有限公司）
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