湖南金德发展股份有限公司货币资金管理办法
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度公司货币资金管理制度一、引言 货币资金是公司资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金的管理对于公司的财务状况和经营成果具有重要影响。
为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整和有效使用，特制定本制度。
二、适用范围 本制度适用于公司及所属各单位的货币资金管理。
三、货币资金管理的目标 1. 确保货币资金的安全、完整。
2. 提高货币资金的使用效率。
3. 保证货币资金的核算准确无误。
四、货币资金管理的原则 1. 严格遵守国家有关法律法规和财务制度。
2. 实行收支两条线管理，严禁坐支现金。
3. 加强内部控制，防范货币资金风险。
4. 定期进行货币资金清查，确保账实相符。
五、货币资金管理的内容 1. 现金管理 - 现金的使用范围应符合国家有关规定。
- 现金的收付应严格按照审批程序进行。
- 现金应及时存入银行，不得坐支现金。
- 现金日记账应日清月结，确保账实相符。
- 库存现金应定期进行盘点，发现问题及时处理。
2. 银行存款管理 - 银行账户的开设、使用和撤销应符合国家有关规定。
- 银行存款的收付应严格按照审批程序进行。
- 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，确保账账相符。
- 银行存款余额调节表应定期编制，发现问题及时处理。
- 银行票据的管理应严格按照有关规定执行。
3. 其他货币资金管理 - 其他货币资金的核算应符合国家有关规定。
- 其他货币资金的收付应严格按照审批程序进行。
- 其他货币资金应定期进行清查，确保账实相符。
4. 货币资金的内部控制 - 建立健全货币资金内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限。
-加强货币资金的审批管理，严格按照审批程序进行货币资金的收付。
- 加强货币资金的收付管理，确保货币资金的收付合法、合规。
- 加强货币资金的保管管理，确保货币资金的安全、完整。
- 加强货币资金的监督检查，及时发现和纠正货币资金管理中的问题。
货币资金管理制度
货币资金管理制度货币资金管理制度是一个企业内部管理制度的一部分，主要规定了企业内部的货币资金的收取、使用、保管、监管等方面的要求。
该制度将帮助企业合理规划、使用资金，避免因资金失控而引发的风险，提高企业的经济效益。
一、货币资金的收取管理规定1、货币资金的来源（1）进货收入：收取进货费用；（2）销售收入：收取销售费用；（3）随机事件：如合同解除、不良应收款的收回，保险赔偿、投资回收等。
2、货币资金的收款管理（1）收据制度：所有收款都应经过收据，中介机构收款必须与企业名一致；（2）内部审批：审批部门必须鉴别收款是否真实有效；（3）操作系统记录：与实际现金收款一致。
二、货币资金的使用管理规定1、货币资金的支出方式（1）内部转账：仅限人民币；（2）支票支付：仅限与本企业业务往来且账户名受理和企业名一致，并要求承兑银行开具支票；（3）现金支付：仅限于特殊需要或小额支付。
2、货币资金的支出审批（1）内部审批：注意支出可行性，审批权必须确定；（2）单据完整性：任何支出必须附加完整单据，如发票、收据等。
三、货币资金的保管管理规定1、货币资金的保管（1）财务区域化：财务存款应区分，定期/薪资储蓄/流动现金等；（2）权限分配：存款及取款权限必须与个人职务相关，取款必须经过内部授权。
2、风险防止（1）信用风险：资金应在高信誉银行存放；（2）流动性管理：资金应预留一定流动性；（3）操作风险：为减少操作风险，应设置财务内部控制制度。
四、货币资金的合理使用1、利用结余资金（1）合理运用：预测公司未来业务需求，运用储备资金。
（2）风险评估：评估一定风险下公司的现金流量可能进一步降低。
2、银行融资（1）考虑报价限制：数据报表必须替代公司信誉提供资料；（2）发行额度：融资额度必须在承销证券最大额之内；（3）还款比率：每年必须还款，贷款额度必须在年度净收入之内。
结论：货币资金管理制度是企业内部管理制度的一部分，起到管理和监督资金收取、使用、保管等方面的作用，保证企业的正常经营，防范各种风险。
货币资金管理制度(有效)
货币资金管理制度第一章总则第一条目的为加强对公司货币资金的内部控制和管理；保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司《财务管理办法》的规定，制定本制度。
第二条术语本制度所称货币资金是指公司所拥在的现金、银行存款和其它货币资金。
其它货币资金是指公司拥有的银行承兑汇票保证金、存出投资款等外部存款。
第三条适用本制度适用于公司各部门及全体员工。
第四条原则公司严格执行不相容岗位分离、相互制约和监督的原则。
出纳人员不得兼任会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。
所有收支都必须符合审批程序，出纳才能办理.第二章现金收支业务管理第五条基本原则1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则，以及本制度的规定.2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其它部门受理现金收支业务。
3、会计、出纳人员应严格遵守职责分工。
库存现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金.营业收入的现金由收款员负责办理。
第六条现金收支、保管规范1、行政性现金收入(非营业性收入)须由出纳人员开出收据，经主办会计复核无误签字确认后作为收款凭证，出纳点验现金后，在收据或正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账。
营业性现金收入须由开票员开具正式发票，收款员复核点验现金后在正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账，开票、收款不兼容。
如收到假钞,应及时向财务部经理汇报，并由收款人负责赔偿损失。
2、营业现金收入要当天入账,当天送存银行。
银行已下班后收取的现金在2万元以下的，经财务部经理同意后,可在第二天上班后1小时内送存银行,禁止坐支；超过2万元时需报事业部总经理批准,在第二天上班后1小时内送存银行。
货币资金管理制度
货币资金管理制度一、概述货币资金是企业日常经济活动中最为重要的经济资源，对企业的财务状况和经济效益起着决定性作用。
因此，建立一套完善的货币资金管理制度对于企业的经济运行和管理至关重要。
二、目的本制度旨在规范企业货币资金管理的流程和操作，提高资金利用效率，防范和化解货币资金风险，保证企业资金安全，促进企业健康发展。
三、适用范围本制度适用于本企业的全体员工，在管理货币资金时必须遵守的规定。
四、货币资金的管理流程（一）资金的保管1.本企业设立专门的资金账户，对应的银行账户必须为法人账户。
并确保银行账户具有足够的流动性。
2.各部门必须按期提供资金预算及资金使用计划，并按计划经办资金，不得超过预算安排。
3.对于企业要求暂时闲置的闲置资金，必须存入银行间基本存款，利息由总财务决定如何计提。
4.本企业严格执行“二封制”制度，所有资金支出必须经过总经理审定，并由财务人员进行审核和出纳进行付款。
（二）资金使用1.本企业所有的资金支出必须坚持财务自主权的原则，不得随意挪用或私自决定资金运用。
对于普通财务事项，必须按照预算计划进行申请和审批，并严格按照预算申请的范围和比例进行运用。
2.对于企业经营中出现的非常规性财务问题，必须经过总经理或者公司主要领导的授权，并报告财务部门进行核实和处理。
（三）资金监督管理1.财务人员必须定期制作财务报表和损益表并向领导汇报和解释，及时发现和解决财务问题，确保企业的经济状况明朗。
2.财务人员必须严格执行有关资金的监督管理，特别是对于预算执行情况应加强监督，确保预算得到严格执行。
3.本企业应当建立完善的内部控制制度，确保资金流程的风险控制和内部司法的监督。
五、结束语本企业会不断完善和改进货币资金管理制度，提高资金利用效率，防范和化解货币资金风险，保证企业资金安全，促进企业健康发展。
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度一、总则为规范公司的资金管理工作，加强对公司货币资金的监督和管理，维护公司的财务安全，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。
二、管理范围本制度适用于公司内部对货币资金的管理，包括公司的现金、银行存款、短期投资等。
三、资金管理原则1. 居安思危，谨慎经营。
公司应根据不同的经营情况和市场环境，科学合理地管理资金，确保资金安全。
2. 收支平衡，预算合理。
公司应根据经营计划和需求制定相应的资金预算，确保资金的有效利用。
3. 依法经营，规范操作。
公司应遵纪守法，依法申报、缴纳各项税费，并保证资金的合法性和安全性。
4. 严谨审慎，谨慎操作。
公司应建立健全资金管理制度和内部控制措施，保证资金的安全和流动性。
5. 分析决策，科学投资。
公司应根据市场情况和经营需要，科学分析和决策，合理配置资金，保障公司的长期发展。
四、资金管理职责1. 董事会：负责审议和批准公司的资金预算和使用计划，对公司的资金管理工作进行监督和检查。
2. 财务部门：负责制定公司的资金管理制度和规范，实施资金的日常管理，保证公司的资金安全和流动性。
3. 经理人员：负责公司的日常经营和管理工作，对公司的资金使用情况进行监督和管理，确保资金的有效利用。
4. 其他相关部门：负责配合财务部门对公司的资金使用情况进行监督和检查，确保资金管理工作的顺利进行。
五、资金管理流程1. 资金预算：财务部门应根据公司的经营计划和需求制定年度的资金预算，包括收入预算、支出预算、投资计划等。
2. 资金调配：根据资金预算，财务部门应根据公司的实际情况和需求合理调配资金，确保公司的正常运营和发展。
3. 资金监督：财务部门应建立日常的资金监督和检查制度，对公司的资金使用情况进行定期检查和汇总，确保资金的安全和流动性。
4. 资金利用：公司应根据资金的实际情况和需求，科学合理地配置资金，保证资金的有效利用和回报。
5. 资金回收：公司应建立完善的资金回收和利用机制，及时回收到期的资金，并加强资金的投资管理，确保资金的流动性和安全性。
货币资金管理办法及备用金管理办法
货币资金管理办法及备用金管理办法货币资金在企业中具有重要的地位和作用，因此对于货币资金的管理十分关键。
本文将详细介绍货币资金管理办法以及备用金管理办法，并阐述其对企业经营的重要性。
一、货币资金管理办法货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的资金来源。
合理的货币资金管理办法可以确保企业的资金安全、有效利用和合理配置。
以下是货币资金管理办法的几个方面：1. 资金需求预测与计划企业需要根据日常经营活动的需要，进行货币资金的需求预测和计划，及时掌握资金需求量，以便合理安排资金的调配和使用。
2. 资金融通政策的制定制定适宜的融通政策，包括借款、发行证券等，以满足企业的资金需求。
同时，也要注意控制借款规模，避免过度依赖外部融资，增加财务风险。
3. 资金计划的执行与监控企业应根据资金计划，制定相应的执行措施，并建立有效的监控机制，及时掌握资金的运用情况，确保资金的正常流转和使用。
4. 资金运作风险管理企业应注意货币资金的风险管理，包括市场风险、信用风险等。
建立合理的风险防范机制，加强对金融市场的监测和分析，及时应对市场波动带来的风险。
二、备用金管理办法备用金是企业为应对紧急情况或发生特殊情况而提前准备的资金。
备用金的合理管理办法可以保障企业在面临风险时有足够的资金储备。
以下是备用金管理办法的几个方面：1. 备用金的设置与规模根据企业的规模和经营特点，确定合理的备用金规模，并将其纳入资金计划中。
备用金应该能够覆盖潜在的风险和突发事件的应对需要。
2. 备用金的投资管理备用金需要进行有效的投资管理，以获得一定的收益。
但同时也需要注意风险控制，避免将备用金用于高风险投资，保证备用金的安全性。
3. 备用金的监督与使用备用金的监督与使用需要建立健全的制度和流程。
确保备用金的使用符合标准和规定，并将备用金使用情况纳入企业的财务报告中进行监督和审计。
4. 备用金的补充与更新备用金不是一劳永逸的，需要根据企业的经营情况和风险变化进行周期性的补充和更新。
货币资金管理办法及备用金管理办法
货币资金管理办法及备用金管理办法货币资金管理办法及备用金管理办法1. 引言货币资金是企业经营中不可或缺的重要资产，对于企业的经营战略和发展具有至关重要的作用。
为了规范企业货币资金的管理，并确保备用金的有效利用和保值增值，制定货币资金管理办法及备用金管理办法是必要的。
2. 货币资金管理办法2.1 货币资金的定义货币资金是指企业在银行账户中所持有的现金和短期金融工具，包括存款、票据、支付账户等。
2.2 货币资金的管理原则1. 安全原则：企业应确保货币资金的安全，采取有效的措施防止流失和损失。
2. 流动性原则：企业应合理安排货币资金的流动性，根据经营需要和风险偏好，保持适度的现金储备。
3. 收益原则：企业应优化货币资金的收益，通过综合考虑风险和收益的因素，选择合适的投资方式。
2.3 货币资金管理的具体措施1. 建立健全的内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，明确货币资金的保管责任和流程，规范资金的进出和使用。
2. 定期进行资金预测和测算：企业应根据经营活动的需求，进行货币资金的定期预测和测算，以合理安排资金的使用和储备。
3. 建立优化的资金调度机制：企业应通过资金调度，实现资金的最优配置，确保企业资金的高效利用。
4. 加强对资金使用的监督和控制：企业应加强对资金的审计和监控，确保资金使用符合规定，并及时纠正违规行为。
3. 备用金管理办法3.1 备用金的定义备用金是指企业为应对可能发生的紧急情况和突发事件而预留的一定金额的资金，通常用于支付未来的资金需求。
3.2 备用金管理的原则1. 必要性原则：备用金的设立必须具备合理的必要性和紧迫性，同时需要根据企业的实际情况考虑备用金的规模。
2. 安全性原则：备用金应储蓄在安全可靠的渠道中，减少风险和损失的可能。
3. 灵活性原则：备用金应具备一定的灵活性，以应对不同情况下的资金需求。
4. 保值增值原则：备用金应尽可能选择保值增值的方式进行投资，以确保备用金的保值和增值。
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理行为，提高资金使用效率，保障资金安全，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各单位及全体员工的资金管理行为。
第三条公司货币资金管理应遵循“合法合规、科学高效、风险可控、诚信守法”的原则。
第二章资金管理范围第四条公司货币资金包括生产经营资金、预留资金、税费资金、资产处置资金等各类资金。
第五条公司货币资金管理应当根据资金的性质和用途进行分类管理，并建立相应的账户体系。
第六条公司各部门和单位应当严格按照资金使用计划和预算进行资金管理，不得越权使用资金。
第三章资金调拨和使用第七条公司资金调拨应当由财务部门进行统一安排，各部门不得私自调拨资金。
第八条资金使用应当符合公司的经营计划和预算安排，不得违规挪用用于非正常支出。
第九条对于大额支出或特殊支出，应当提前向财务部门进行申请和备案，经批准后方可执行。
第十条资金使用应当及时、准确地反映在公司的财务报表中，保证账务的真实性和准确性。
第四章资金监管第十一条财务部门应当建立健全资金监管制度和内部控制措施，对公司货币资金进行全面监督和管理。
第十二条财务部门应当定期对各部门和单位的资金使用情况进行核对和审查，发现问题及时纠正。
第十三条公司领导应当加强对资金管理工作的监督和指导，确保资金使用的合规性和效率性。
第五章资金风险管理第十四条财务部门应当建立健全风险管理制度，对可能影响公司经营的各类风险进行评估和防范。
第十五条财务部门应当及时了解并掌握市场动态和金融风险，采取有效措施保障资金的安全性。
第十六条公司应当建立资金储备和应急预案，应对突发事件和风险，保障资金的安全和稳定。
第六章附则第十七条公司员工应当遵守本制度，依法依规开展资金管理活动，确保公司资金的安全和有效使用。
第十八条对于违反本制度的员工，公司将依法依规进行处理，严肃追究其责任。
第十九条本制度的解释权属于公司财务部门，如有需要，经公司领导审批后可进行修改和补充。
货币资金管理制度
货币资金管理制度
是指企业或组织对其资金进行有效管理和监督的一套规章制度。
其目的是为了合理分配和利用资金，实现资金的最大化利用和安全性保障。
货币资金管理制度通常包括以下内容：
1. 资金管理目标和原则：明确资金管理的目标和原则，如保证资金的正常使用和流动性、确保资金的安全和效益等。
2. 资金预算和计划：制定资金预算和计划，明确每个时期内的资金需求和来源，并进行合理的预测和调整。
3. 资金获取和运用：确定资金的获取渠道和方式，如银行贷款、股权融资等，并规定资金的使用范围和限制。
4. 资金监控和控制：建立资金监控和控制机制，包括制定资金流动和使用的审批程序、明确资金管理责任人等。
5. 资金投资和理财：规定资金投资和理财的标准和程序，包括确定投资策略、选择合适的投资工具等。
6. 资金结算和回收：规定资金结算和回收的流程和要求，确保资金的及时回收和正确结算。
7. 资金风险管理：制定资金风险管理制度，包括对资金流动风险、市场风险等进行评估和控制。
8. 资金报告和分析：制定资金报告和分析制度，定期对资金状况进行监督和分析，并及时向上级管理机构和内部相关部门报告。
货币资金管理制度的实施可以增强企业或组织对资金的管理能力，提高资金的使用效率和安全性，促进企业或组织的经营发展。
货币资金管理办法
货币资金管理办法为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，制定本办法。
第一章现金管理第一条公司财务部必须加强库存现金的限额管理，超过库存限额的现金及时存入银行。
收款处当日收到的现金必须全部存入银行，并经财务部销售会计核实确认。
在银行上门收存后，收款处原则上不再收取现金。
第二条现金使用范围必须根据现金管理暂行条例的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，下列事项使用现金结算。
1、支付工资及各种工资性津贴、奖金。
2、支付员工差旅费、交通费、邮费、资料费、劳保福利费，向个人支付的劳务费。
3、银行转账结算起点以下的零星支出。
4、办理转账结算不便的其他经济事项。
第三条库存现金限额规定根据公司零星开支所需资金情况，库存现金限额为3万元之内，超过限额的现金必须及时送存银行。
第四条办理现金收支的规定1、现金收入必须及时送存银行，办理结算手续。
2、严格执行公司货币资金支付制度和授权批准程序，做到收有凭，付有据，并逐笔登记现金日记账。
3、收到假币和现金短款由经办人自行负责，全额赔偿。
在规定赔款期内未赔付公司的，取消逾期未赔付期间奖金，扣发工资冲抵，所欠款额按银行同期贷款利息标准扣收利息，对于拒不赔付的视为侵占公款追究法律和经济责任。
4、严禁将公司现金携带家中存放保管。
5、不准以白条充抵库存现金。
6、严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁对外单位和非本公司员工出借货币资金。
7、逾期十五天未结清的借款、销售货款、各种赔付款及其它公款，一律按挪用公款处理，触犯刑律的依法惩处。
第五条借款管理1、下列情况可办理借款（1）公司员工因公出差或零星采购物资。
（2）供销人员、驾驶员核定范围内的备用金。
（3）需住院治疗的工伤员工。
（4）其它需预先借款的零星事项。
（5）各项借款由部门领导和财务部负责人审核，预借款金额不得超过当次报销金额的20%，否则，造成损失其签字审核人员承担连带赔偿责任。
2、有借款员工出差返回或采购物资结束，必须在七日内办理还款手续，逾期未归还的给予200-500元扣款，取消逾期未归还期间奖金。
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湖南金德发展股份有限公司货币资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据公司
《财务会计内部会计控制制度》和《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定
《湖南金德发展股份有限公司货币资金管理办法》（以下简称“本办法”）。
第二条 本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资
金。
第三条 本办法适用母公司及各子、分公司。
第二章 货币资金管理和监督
第四条 本办法所指现金使用范围包括：
（一）职工工资、津贴、奖金、补贴、临时工工资；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七） 现金结算起点以下的其他支出。
第五条 现金收支应当依照下列规定办理：
（一）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
（二）现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银
行确定送存时间。
（三）支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，
不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支的，应当事先报经
开户银行审查批准。
（四）因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由经办人写出书面
说明，由经办部门负责人、财务部负责人审批后，予以支付现金。
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第六条 建立健全现金账目，序时登记现金账，做到日清月结，账实相符。
第七条 货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严
禁收款不入账。
第八条 指定专人定期核对银行账，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调
节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节余额相符。如调节后不符，应查明
原因，及时处理。
第九条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相
符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
第十条 银行账户管理
（一）严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
（二）严格按照国家有关规定，加强银行账户的管理，需定期检查、清理银行账
户的开立及使用情况，发现问题及时处理。
（三）银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用
（四）要加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
（五）结算账户必须有足够的资金保证支付，不得签发空头支票。
第三章 岗位分工及授权批准
第十一条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，
确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第十二条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁
奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高业务素质和职业道德水平，并根据单位具
体情况进行岗位轮换。
第十三条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债
务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第十四条 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第十五条 货币资金业务审批权限：
（一） 正常生产经营活动所需资金，经由公司（含母、分、子公司）主管
领导、部门经理、财务负责人审批后即可办理；
（二） 非经营活动需要向本企业子、分公司之外的第三方支付资金的，金
额在３００万元以下的需母公司总经理、财务总监审批；
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（三） 超过３００万元的（含３００万元的）需经母公司董事会讨论通过后方
可支付。
第十六条 经办人员应当在职责范围内，按照本办法第十五条的规定的程序，按
照审批人的批准意见办理货币资金业务。对审批人超越授权范围审批的货币资金
业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。
第十七条 办理货币资金支付业务程序
（一）支付申请。有关部门或个人办理款项时，应向审批人提交货币资金支
付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，相关合同、协议或其他有效
凭证在申请时应一并提供。
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人不予批准。
（三）会计制证。会计人员根据规范要求，在审核手续完备后，制作会计凭
证。
（四）支付复核。复核人对会计凭证进行复核，复核货币资金支付申请的批准
范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支
付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（五）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币
资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
（六）原则上出纳员不得出借空白支票和限额支票。
第十八条 货币资金支付业务，应当严格执行公司关于审批权限的规定，并建立
责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法、违纪行为。
第四章 票据及有关印章的管理
第十九条 加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、
背书转让、注销等各环节的职责权限和程序，并设专门登记簿进行记录，防止空
白票据的遗失和被盗用。
第二十条 按规定需要相关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或
盖章手续。
第二十一条 加强财务专用章与法人印章的管理，严格按财务管理制度规定将财
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务印章与法人印章分设专人保管。
第五章 监督检查
第二十二条 建立对货币资金业务定期和不定期地监督检查制度。
第二十三条 货币资金监督检查的内容主要包括：
（一） 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查不相容职务的分离
执行情况。
（二） 货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准
手续是否健全，是否存在越权审批的情况。
（三） 印鉴的保管情况，重点检查支票预留财务印鉴与法人印鉴分设专人保
管、用印的执行情况。
（四） 票据的保管情况，重点检查票据的购买，领用、保管手续是否健全，票
据保管是否存在漏洞的情况。
第二十四条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及
时采取措施，限期纠正和完善。
第二十五条 对监督检查中发现的违法、违纪、违规行为，视情节轻重依法进行
处理。
第六章 附则
第二十六条 本规定由母公司财务部负责解释。
第二十七条 本办法自董事会审批通过之日起实施。
湖南金德发展股份有限公司
二〇〇五年二月二十八日