2020年电大考试纳税基础与实务题库三及答案

纳税基础与实务-0026

试卷总分：100

单项选择题(共25题,共50分)

开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。

结束说明：

1.(2分)

下列税种中属于直接税的是( )。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、增值税

2.(2分)

下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )

A、库存材料毁损

B、购进的劳保用品

C、购进的办公用品

D、购进的包装物

3.(2分)

根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。

A、进口的机器设备

B、外购的燃料

C、外购的货物用于职工福利

D、外购的低值易耗品

4.(2分)

下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。

A、折扣额与原价开在同一张发票上

B、以旧换新销售

C、还本销售

D、以物易物销售

5.(2分)

某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。

A、9.945万元

B、8.5万元

C、7.605万元

D、17.55万元

6.(2分)

法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。

A、10

B、20

C、30

D、60

7.(2分)

某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、960

8.(2分)

某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。

A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元

B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元

C、包装物押金已经交过税，不需要处理

D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税

9.(2分)

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为( )。

A、4000×5×17%=3400元

B、4000×32×13%=16640元

C、3539.82×5×13%=12300.88元

D、3418.8×32×17%=18598.27元

10.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。

A、7.62万元

B、9.65万元

C、56.664万元

D、55万元

11.(2分)

《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、签订合同的当天

12.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。