财政预算单位绩效评价管理系统业务方案书
财政预算单位绩效评价管理系统
业务方案书
目录
1引言 (2)
1.1编写目的 (2)
1.2文档约定 (2)
1.3业务术语 (3)
1.3.1绩效目标 (3)
1.3.2绩效运行监控（绩效跟踪） (3)
1.3.3绩效评价 (3)
2总体业务分析 (6)
2.1业务背景 (6)
2.2业务目标 (8)
2.3组织机构及职责 (9)
2.4业务总体描述 (10)
2.5业务需求分析 (12)
2.5.1预算绩效管理子系统 (12)
2.5.2外部评审管理子系统 (28)
2.6业务用例列表 (33)
3业务用例说明 (38)
3.1预算绩效管理子系统 (38)
3.1.1基础库管理部分 (38)
3.1.2绩效目标申报管理 (51)
3.1.3绩效跟踪管理 (59)
3.1.4绩效评价管理部分 (67)
3.1.5结果应用管理部分 (81)
3.2外部评审管理子系统 (85)
3.2.1BUC-PE-60专家库管理 (86)
3.2.2BUC-PE-70中介库管理 (87)
3.2.3BUC-PE-80专家评审管理 (88)
4附件 (93)
第 1 页共93 页
1引言
预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是财政科学化精细化管理的重要内容和结果要求。加强预算绩效管理的根本目的是改进预算支出管理、优化财政资源配置，提高公共产品和服务的质量。为了推进预算绩效管理，将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。以下将重点梳理和分析财政绩效目标、绩效运行监控（绩效跟踪）、绩效评价以及绩效评价结果应用管理的业务流程、要求和规范，为系统设计和开发提供支撑。
1.1 编写目的
经过前期的需求调研及与用户的充分讨论，本文档旨在对财政预算绩效管理业务进行归纳、整理、分析的基础上，对预算绩效业务所涵盖的业务内容进行总体阐述，对业务关键内容进行细分，对户提出的需求、要求能够给出总体的解决方案，进而促进预算绩效系统结构合理，功能完整，满足用户的实际需求。
同时用于指导并规范预算绩效系统的设计和开发，是系统功能开发的指导性文档。预算绩效系统的功能及与用户交互方式最终符合用户的业务需求及操作习惯，预期读者包括用户业务负责人、系统分析员、系统设计人员、测试人员、开发经理、产品经理及其它系统开发相关人员。
1.2 文档约定
业务用例的编码格式为：BUC-PE-01
业务活动的编码格式为：BUC-PE-01-01
业务规则的编码格式为：BR-PE-01-01。
文档结构按照标准业务方案书的要求构建。
用户组织机构名称采用通用简称；
流程图采用VISIO状态图表示；
用例模型分析采用VISIO图表示；
界面原型采用开发工具制作或VISIO制作。
1.3 业务术语
1.3.1 绩效目标
项目绩效目标是预算部门（单位）使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算部门（单位）在申请项目立项时应设置项目绩效目标；在申请项目预算时应按规定同时申报绩效目标。
1.3.2 绩效运行监控（绩效跟踪）
绩效运行监控（绩效跟踪）是全过程预算绩效管理的重要环节。预算绩效管理主体根据待定的项目绩效目标，通过动态或定期采集项目管理信息和项目绩效运行信息，对项目管理的各相关内容和目标要求的完成情况进行跟踪，并在归纳分析的基础上，及时、系统地反映预算执行过程中的项目绩效目标的运行情况和实现程度，纠正绩效运行偏差，促进项目绩效目标实现的管理活动。
1.3.3 绩效评价
绩效评价是全过程预算绩效管理的重要手段。预算绩效管理主体根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
1.3.3.1 绩效评价指标
绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：
1.相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。
2.重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指
标。
3.可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以
相互比较。
4.系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社
会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。
5.经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作
性，符合成本效益原则。
1.3.3.2 绩效评价指标标准
绩效评价指标标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价指标标准的选用坚持客观公正、规范有效的原则。根据评价对象的特点，选用不同的评价指标标准。绩效评价指标标准主要包括：
1.计划标准，以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。
2.行业标准，参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。
3.历史标准，参照同类指标的历史数据制定的评价标准。
4.其他标准。
1.3.3.3 绩效评价方法
绩效评价的方法主要包括：成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等评价方法。财政绩效评价方法的选用遵循简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，采用一种或多种方法进行绩效评价。
1.成本效益分析法。成本效益分析法是指一定时期内的支出与效益进行对比分析以
评价绩效目标实现程度，适用于成本、效益都能准确计量的项目绩效评价。
2.比较法。比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和
地区同类支出的比较，综合分析绩效目标的实现程度。
3.因素分析法。因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外
因素，评价绩效目标的实现程度。
4.最低成本法。最低成本法是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本
进行比较，评价绩效目标的实现程度。
5.公众评判法。公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。
6.其他评价方法。
2总体业务分析
2.1 业务背景
从1998年开始，我国的财政改革重心逐步转向预算制度改革，时值今日，已初步构建了部门预算、国库集中支付、政府收支分类改革、政府采购制度为支柱的全新的基本预算制度体系。然而必须认识到，就建立全新的预算管理模式而言，这些成果还属于基础设施建设，后续的上层建筑尚需搭建。为此，中国的学术界和决策部门立足中国、放眼世界，逐步探索把新的预算理念和预算管理方式引入实践。
党的十八届三中全会作出了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，提出要大力深化财税体制改革，通过着力抓好改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度三项改革，建立现代财政制度。预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。预算绩效管理工作作为推进政府效能建设的重要抓手，已得到党和政府的高度重视，多次强调要深化预算制度改革，加强预算绩效管理，提高预算资金的使用效益和政府工作效率。财政部大力推动全过程预算绩效管理，出台了《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》和《预算绩效管理工作规划（2012-2015）年》，以实现绩效管理与预算编制、执行、监督的有机结合。
同时，预算绩效管理工作仍处于起步阶段，存在一些亟待解决的问题：
1.全过程预算绩效管理还刚刚实行，绩效目标编制仍没有实质突破，预算安排与绩
效评价结果不能有机结合，“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想还一定程度存在；
2.绩效方面的法律法规相对缺失，统一的工作规划尚未制定，管理制度体系仍不健
全，相关办法不具体、不细化、不系统，对预算绩效管理的保障支撑不强；
3.基础管理工作比较薄弱，指标体系、信息系统、人员队伍、专业绩效评价机构建
设等相对滞后，制约了绩效管理工作的深入开展；
4.绩效评价主体单一，第三方评价欠缺，主观评价较多，准确性差，绩效评价的公
信力和权威性有待提高；
总体上看，预算绩效管理工作与国家政府的要求和社会各界的期望还存在一定的差距，为推进财政预算绩效管理规范化和科学化，提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本，实现财政与预算部门（单位）、财务与业务，权责明晰、协调配合、责任共担的高效管理机制，亟需建立一套预算绩效管理信息系统。通过系统建设，加强顶层设计、增强绩效观念、提升管理质量，更科学地完善评价指标体系及评价标准建设，更智能地整合和分析财政数据，更有效地规范业务操作，全面、科学地为财政预算绩效管理提供技术支撑。
本说明书将基于对预算绩效管理的业务理解和流程分析，详细描述预算绩效管理的业务需求、系统建设目标、范围、运行环境、接口、功能和非功能特性。
本说明书中包含的每一条唯一标识的业务需求必须满足以下要求：
1、完整性
每一项需求必须将所要实现的功能描述清楚，以使开发人员获得设计和实现这些功能所需的所有必要信息。
2、正确性
每一项需求必须准确地陈述其要开发出的功能。只有用户代表才能确定业务需求的正确性。
3、可行性
每一项需求必需是在已知系统和环境的权能和限制范围内可以实施的。
4、必要性
每项需求是用来授权项目组编写文档的“根源”。划分优先级：每项需求、特性将被用户代表分配一个实施优先级（高、中、低）以指明它在特定产品中所占的份量。
5、无二义性
每项需求用简洁明了的用户性的语言表达出来，所有需求说明都只能有一个明确统一的解释。
6、可验证性
每项需求是否能通过设计的测试用例或其它的验证方法，如可用演示、检测等来确定产品是否确实按需求实现。
2.2 业务目标
绩效预算包括了从财政资金分配、管理、使用到评估的整个过程，涉及到政府运作、公务人员的观念转变、法制氛围等各个层面。通过绩效预算不仅可以提高资金的使用效率，而且可以由此提高人员的办事效率，以事带人，使各部门形成良性的激励约束机制。我们认为，绩效预算的总体目标是建立“以绩效目标实现为导向，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程，实现预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
1) 以事前绩效评估推进绩效目标与预算管理和项目管理的融合。
绩效目标管理是整个预算绩效管理系统的基础和前提，是绩效跟踪和后评价开展的重要依据，在全过程预算绩效管理过程处于龙头地位。通过历史项目参考选择、从案例库参考选择、智能推荐指标及目标值等多种方式，提高绩效目标编制水平。通过改进完善工作流程，运用信息化系统的信息反馈和事务提醒功能，实现绩效目标管理与预算编制的同步。在绩效目标申报覆盖所有财政资金的同时，通过事前绩效评估从项目绩效的本身出发，综合考虑项目立项、预算明细、绩效目标、项目管理等要素，对项目的合法性、合规性、合理性进行评估，评估结果作为进入项目安排的前提，为项目竞争性排序和遴选提供依据。
2) 通过信息化手段规范部门单位预算绩效管理工作提升管理水平。
在部门单位预算管理过程中，通过信息化手段将绩效目标管理、运行监控管理、评价管理以及结果应用整合于一体，围绕政府职能、部门职责和项目绩效目标，实现预算管理和项目管理的对接，实现预算管理、财务管理和项目管理的有机结合，实现财政部门和预算部门单位的信息对称，借助于科学的评价体系，促进部门单位绩效水平提升。
3) 结合绩效评价与结果运用加强财政支出监测与调控提高工作效率。
所有评价结果都反馈给被评价单位，增强支出责任；实现绩效报告及评价结果在本部门范围内的全面公开，扩大向社会公开的范围，强化社会监督；建立评价结果与预算安排相结合的激励约束机制，完善预算管理；重点评价结果向同级政府报告，实行绩效问责。
4) 利用现有资源构建各种辅助支持系统提高预算绩效管理质量。
预算绩效管理系统将通过统一规划、统一标准，并和其他财政业务系统广泛连接，实现互联互通、资源共享，有助于消除信息孤岛，增强业务协同，避免重复建设，节约投资，盘活现有资源，降低建设和运行费用。通过系统建设不断完善项目库、指标库、专家库、档案资料库、政策制度资料库等辅助支持系统，有效支持绩效目标管理、事前绩效评估管理、绩效运行监控、事后绩效评价及反馈、反馈结果应用等各环节的绩效管理工作，提升预算绩效管理的质量。
2.3 组织机构及职责
组织机构职责备注
支出处（科）
室协助绩效管理部门进行项目绩效目标审核、评审；
根据项目计划进行支出拨款；
绩效项目事中跟踪；
绩效项目评价、审核。
绩效处（科）绩效评价政策制定(评价项目设置、授权、汇总分析报表、汇总分析专家评审结果、生成评价报告、设计问卷调查表、汇总统计问卷调查结果)；
项目绩效目标审核、评审；
2.4 业务总体描述
基础资料
统计分析预算管理预算管理全过程决策分析专家库
中介库
案例库
标准库
问卷库政策制度资料库指标库
指标分类维护指标查询综合查询DEA 模型分析回归分析问卷调查结果分析AHP 模型分析决算管理用户管理权限管理角色与授权管理监督检查基础数据管理工作流设置日常管理抽取管理配置管理
基础数据管理维护管理业绩查询综合考核
…...
会计核算预算执行预算编制绩效管理绩效指标绩效跟踪绩效评价
指导信息反馈大数据应用决策支持数据创新应用
移动应用
系统总体架构分为三层应用设计：预算绩效子系统、预算绩效评审子系统及绩效数据应用；预算绩效子系统又分为三个结构层次：基础资料库、项目全过程绩效管理和综合查询与绩效分析。预算绩效评审子系统有划分为专家库管理和中介库管理。绩效数据应用是指利用大数据技术通过多数据源的比对分析不但要发现涉财项目的因果性以及要发现项目的相关性，为领导决策提供依据。以及通过应用移动办公技术实现多途径、多空间、更高效的提升办公效率。
基础资料库为绩效预算管理提供驱动，主要包括项目信息、人员定额、资产、政策法规等。
预算绩效管理部分涵盖了财政主体业务，其中预算编制、预算执行、会计核算、决算管理又与绩效评价管理紧密相关，绩效管理为主体业务提供指导依据，主体业务系统又为绩效管理提供评价信息，相辅相成。
财政预算绩效评审系统为专家评审和第三方机构提供了管理平台。
绩效评价报告的结果，可作为本年预算调整或下年部门预算项目编审的依据。最终绩效评价的信息将归集至决策分析进行统计、分析、展示。
2.5 业务需求分析
2.5.1 预算绩效管理子系统
财政支出绩效评价业务从时间顺序上划分依次是绩效论证、绩效跟踪、绩效评价和绩效评价结果应用。
2.5.1.1 基础资料管理
绩效基础资料库是对支撑预算绩效管理的基础信息的收集和管理，包括：指标库、专家库、中介库、政策制度资料库、案例库、问卷库、标准库等内容，是系统建设的不可或缺的重要内容
2.5.1.1.1指标库管理
财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段。
建立完善的财政支出绩效评价指标库是开展预算绩效管理的核心环节。指标库的建设分为以下几部分：指标库的建立、指标库的管理、指标库中指标的调用、指标库的动态扩展。
指标库的建立通过科学的分类进行管理，同时设置详细的指标要素，并实现多种方式交叉组合查询、筛选、使用。指标的基本要素包括：指标编号、指标名称、指标解释、指标分类、参考目标值、计算公式、评分标准等。
1、共性指标维护
对共性指标进行维护，系统中共性指标框架设计须遵从科学分类，在现有的指标基础上吸收其他省市成熟指标，并预先储备一定数量、能全面支持预算单位进行目标申报和绩效自评时的共性指标，支持新积累指标的更新替换长效维护。
2、个性指标维护
对个性指标进行维护，个性指标按照科学方式分类存储管理，系统在储备各项目和部门的个性指标的同时，要预先储备经过考证的若干条内容丰富、实用性较强、覆盖面广的个性指标，并支持新积累指标的更新替换长效维护。
3、指标推荐方案维护
按照项目类型、名称等信息选取共性指标和个性指标，组成相关的指标推荐方案，供业务管理过程使用。
4、指标库动态扩展
支持新积累共性及个性指标的更新替换长效维护。同时可根据理论研究、业务实践及工作需求不断更新以及定制化扩展。
2.5.1.1.2政策法规库管理
1、政策法规文档管理
系统对财政政策法规、各种指标文件提取入库，方便绩效评价工作随时查阅，对绩效管理相关法规、政策依据、业务流程等进行科学分类管理；
2、政策法规文档新增
对绩效管理的相关法规、政策依据、业务流程进行新增，同时可以发送相关的业务通知等信息；
确定文档的标题、正文，并上传相应的附件发布后各单位可以进行查看。
3、政策法规文档编辑
对绩效管理的法规、政策依据、业务流程进行管理；
系统提供包括编辑、删除等功能。
2.5.1.1.3案例库管理
对质量完成好且有普遍代表性的项目评价案例进行整理，分类维护到系统中，供预算单位申报类似项目时参考复用。系统不仅将案例归类在内，还要将其他省市的成功案例整理、归类，存储各类典型案例供单位参考。
对每年度完成比较好的目标申报、重点评价中的指标和评价方案、绩效评价工作规范、评价报告存档整理，以供之后的预算单位进行复用。
2.5.1.1.4问卷库管理
维护适用各类项目各类调查对象的问卷库，并进行分类管理。系统储备一定数量的问卷以便于多类评价项目参考引用，提取项目问卷，可匿名提取填写，但系统要保留操作者的操作时间、IP地址及机器码，便于有可疑事件发生事后查询，同时防止用户多次操作。
2.5.1.1.5标准库管理
按国家、行业、地区等进行分类，全面收录国内外各行业各类型标准，为设置评价目标值时提供支撑。系统必须预先储备国内公开的各行业、各省市的各类型标准。
2.5.1.2 绩效目标管理
根据绩效目标管理办法的规定，预算部门和项目单位通过系统进行绩效目标的申报并确认提交。
预算单位在线申报项目信息、项目明细预算和绩效目标等相关材料，主管部门在线初审，业务处室和绩效处审核。
进行绩效目标审核时，由预算编审部门确定需要进行项目论证的重点项目，各预算单位结合项目情况和相关工作要求，在系统中完成项目论证工作。
下图是绩效目标管理业务流程图
绩效目标管理业务流程
主管部门预算单位专家或第三方机构
财政部门准备阶段“一上”阶段“二上”阶段开始
下达填报任务、通知以及申报要求和指南
接收任务、通知以及申报要求和指南
需要专家评审？
需要第三方或专家评审？
组织专家审核项目绩效目标专家评审绩效目标结束
接收任务、通知以及申报要求和指南维护绩效指标库指标库
项目资料、绩效目标、项目论证资料填报供绩效目标填报时选择审核项目资料及项目绩效目标绩效目标审核
需要项目论证？否
是
组织第三方机构进行项目论证是是
第三方机构项目论证
汇总专家评审意见
项目预算调整及项目绩效目标修正
否
审核项目及项目绩效目标项目绩效审核批复绩效目标接收批复后的预算和绩效目标
接收批复后的预算和绩效目标结束
主要业务流程描述如下：
1、绩效目标申报任务下达
编审科制定预算绩效管理方案、下达绩效目标申报工作任务。
2、预算部门、单位填报绩效目标及项目论证材料
对财政所有资金，项目单位均要填写绩效目标申报表。对需要参加项目论证的项目，项目单位需要填报项目基础信息及相关佐证材料。
3、主管部门审核绩效目标及事前评估相关材料
单位经办人员填写绩效目标申报表后，主管部门需要对绩效目标申报表和项目论证相关信息进行审核。
4、对绩效目标申报和项目论证资料的审核
相关业务处（科）室对申报的绩效目标进行审核，预算编审部门进行复核后进入下各环节，与部门预算同申报、同审核、同批复。
5、财政组织第三方开展项目论证
预算编审部门组织第三方对重点项目开展项目论证，下达项目论证通知，系统通过第三方采集数据的录入，运用科学的评价工具，实现网上评估，也支持第三方评价结果的录入与对接。
6、编审部门审核运用目标及项目论证结果
相关业务科根据项目论证结果，结合当年预算安排，进行排序筛选确定进入项目库。
7、单位“二上”修改
单位接收预算控制数，结合财政的反馈意见进行修改并上报。
8、复审绩效目标申报
财政部门对目标申报进行复核。
9、批复绩效目标
财政部门在“二下”后，将项目支出绩效目标审核结果下达给主管部门，实现与部门预算的三同步，即“与部门预算同编报、同审核、同批复”。
10、结束
2.5.1.3 绩效运行监控管理
财政支出绩效运行监控（即跟踪评价）是预算绩效管理的重要环节。在项目实施中，不仅要持续地监控项目各项活动的进展情况，同时还要监测和评估项目达到
预期目标的可能性。必须要建立绩效运行监控机制，定期采集绩效信息并汇总分析，对绩效目标的实现情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长。运行监控过程中发现绩效目标实现程度与预期绩效阶段目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正，促进绩效目标的顺利实现。
根据预算单位申报批复的项目绩效目标，结合项目预算拨款管理，需要对财政支出绩效进行运行监控。财政或主管部门可定期对预算单位监控措施的制定和落实情况、项目执行进度和绩效目标实现情况进行检查，提出改进意见和措施。
下图是绩效运行监控管理流程图
绩效运行监控管理业务流程
主管部门预算单位财政部门
阶段开始
确定绩效监控项目
下达预算监控任务
填报绩效跟踪表结束绩效跟踪监控、上报绩效监控情况判断是否重点跟踪项目
发现问题调查取证、实地核查
组织业务处室、支出处室、国库处、绩效处、监督部门会审
通知单位整改发现问题
是实施整改整改结果确认
整改结果确认否
形成跟踪报告
主要业务流程描述如下：
1、绩效监控项目的确定
在核对项目基本信息基础上，确定需要进行绩效监控的项目。
2、绩效处下达绩效监控通知
下达内容包括绩效管理工作规定、相关的表格的填报说明等内容。
3、预算单位开展绩效跟踪工作
主管部门组织绩效跟踪监控工作，预算单位可以通过预算绩效管理信息系统与国库支付系统的接口获取项目的资金拨付情况，同时通过项目库管理要素采集、填报等方式收集跟踪项目相关执行进展情况和资料并核实，按照跟踪管理工作要求实施绩效跟踪，归集跟踪信息，并根据绩效跟踪信息对照重点跟踪的目标，系统辅助判断目标偏差度及原因分析，填制绩效目标实现情况及纠偏表。
4、主管部门审核
预算单位提交跟踪信息至主管部门，主管部门进行绩效跟踪监控，如果发现问题，通知预算单位进行整改。同时提交绩效跟踪监控结果到财政部门。
5、预算单位及时实施纠偏
绩效运行情况与设定的绩效目标要求发生较大偏离时，预算单位应及时查找问题，分析原因，采取措施，及时纠偏，并反馈整改情况给财政部门。
6、财政部门抽查审核重点项目
财政部门汇总主管部门提交跟踪监控情况，确定是否需要重点跟踪。对需要重点跟踪的项目，根据批复的部门预算及绩效目标，结合预算执行进度、国库管理等，通过调查取证、实地核查以及信息采集等方式对预算部门的预算执行情况进行重点抽查，如果发现问题，通知主管部门进行整改。反馈意见发在内网公示，督促预算单位限期整改，整改后再从公示系统中移除。
7、整改情况确认
财政部门查看单位反馈的整改情况并进行确认，形成跟踪监控报告。
8、绩效运行监控查询
系统提供对绩效运行监控的全过程的查询分析。
预算绩效管理办法 试行
预算绩效管理办法 第一章总则 第一条为规范预算绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《河北省人民政府关于深化推进预算绩效管理的意见》、《河北省省级预算管理规定》以及其他有关法律、法规、规章，结合本省实际，制定本办法。 第二条本办法适用于全省各级财政预算的编制、执行、监督、评价和问责等管理工作。 第三条本办法所称预算部门是指与财政部门直接发生预算缴拨款关系 的国家机关、政党组织、社会团体、事业单位和其他组织。 第四条本办法所称预算绩效管理是指以提高财政支出的经济、社会和政治效益为目标，将绩效理念融入预算编制、执行、监督、评价和问责全过程，运用一系列绩效管理方法实施的管理活动。 第五条预算绩效管理应当遵循以下原则： （一）结果导向原则。预算管理各个环节要以结果为导向，强调预算安排与支出结果之间的有机联系，注重财政支出的有效性。 （二）目标管理原则。预算管理要围绕绩效目标来进行，事前设定目标、事中跟踪监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。
（三）责任追究原则。预算管理强调预算部门的财政支出责任和财政部门的监督责任，实行绩效问责。对无绩效或低绩效的部门及相关责任人，进行责任追究。 （四）公开透明原则。预算绩效管理及财政支出结果信息要逐步向社会公开，接受有关机构和社会公众的监督。 第二章预算绩效管理职责 第六条?各级政府是预算绩效管理的责任主体，政府分管领导对分管部门预算资金配置绩效、执行效率和使用绩效负有指导和监督责任。 第七条?财政部门在预算绩效管理方面的职责是： （一）?制定或者参与制定有关预算绩效管理的制度、办法，并对有关制度和办法的实施情况进行监督检查； （二）?组织、指导、协调本级预算部门编制部门预算建议计划、预算绩效说明书和绩效预算草案，并进行审查和预期绩效评估； （三）具体编制本级政府绩效预算草案，并按规定的时间和程序批复部门绩效预算； （四）具体组织本级绩效预算的执行，并对预算的执行进行绩效监督检查和控制； （五）按照规定权限和程序审核、批准本级绩效预算的变更事项；
(完整word版)第七章 第三节 预算绩效评价的方法
第七章第三节预算绩效评价的方法 中国财政学会绩效管理研究专业委员会 第七章预算绩效评价的具体实施第三节预算绩效评价的方法 绩效评价的方法是指用于分析绩效数据，得出评价结论的各种经济分析、评估和评价方法。绩效评价的方法主要包括成本—效益分析法、最低成本法、比较法、因素分析法、公众评判法等。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。一、成本—效益分析法成本—效益分析法是指将一定时期内总成本与总效益进行对比，以评价绩效目标的实现程度的分析方法。这一概念首次出现在法国经济学家朱乐斯·帕帕特的著作中，被定义为“社会的改良”。经过一段时期的发展和完善，这一概念被意大利经济学家帕累托重新定义。到1940年，美国经济学家尼古拉斯·卡尔德和约翰·希克斯对前人的理论加以提炼，形成了“成本—效益”分析的理论基础[1]。最初这种评价方法被广泛应用于私人部门的支出管理，为提高私人部门的运行效率作出了巨大贡献。后来由于西方国家社会公众对政府工作效率产生怀疑，政府的公信力降低，迫使政府寻求自身职能和运行方式的转变，于是在政府工作环节中引入了成本—效益分析法。采用此种方法
评价政府财政资金的运行效率，需结合预算支出确定的目标，对比支出所产生的效益及所付出的成本，通过比较分析，选择消耗最小成本而取得最大效益的项目。在针对某一具体项目进行评价时，需要将项目总体预算支出的成本和收益进行计算，当收益大于成本时，该项预算支出净收益为正,预算支出具有正的效益；当收益小于成本时，该项预算支出的净收益为负，预算支出具有负的效益。成本—效益分析法还可用于某项预算支出的各备选方案的比较。通过对各备选方案的成本和收益进行计算，得出每个方案的净收益，最终选取净收益最大或收益率最高的方案。通过成本—效益分析法对某项预算支出的各备选方案进行筛选，可以有效地提高预算资金的支出效益。此外，在对相同类别的不同预算支出项目进行横向比较时，也可采用此方法，比较内容包括同地区或不同地区的比较。通过考核预算支出的绩效水平,分析各地区和部门差异产生的原因，提出改进绩效的方法，从而促进预算资金使用效率的提升。在运用成本—效益分析法时，应注意时间因素对现金流的影响，需将发生在若干年内的、与所分析项目或方案有关的“成本流”与“效益流”折算成现值；在计算该项目或方案的成本和效益时，除应计算与支出项目直接相关的直接成本和效益、有形成本和效益外，还应适当考虑计算与支出项目间接相关的间接成本和效益、无形成本和效益等。虽然成本—效益分析法在私人部门中得到了广泛
财政绩效评价工作方案
财政绩效评价工作方案 一、人员安排 二、项目实施阶段 1、接受委托阶段 与委托方、被评价单位就绩效评价的有关事宜进行洽谈，明确评价目的，确定评价对象、范围及工作内容。此后根据绩效管理规范的要求和本次评价的实际情况，拟订绩效评价工作方案，组成本次评价工作组。接受委托后工作组结合财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》、省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》等文件，结合被评价单位的实际情况，参照财政部、湖北省省级财政预算资金绩效评价指标框架，制定针对此项目的评价程序和针对调查对象的调查问卷。 2、绩效评价核实阶段 按照绩效评价规范要求，绩效评价工作组在本阶段主要是搜集准备有关资料，并对所有资料进行核实、验证。通过案卷研究、问卷调查、当面交流座谈、随机抽样等方式对被评价项目的相关资料信息进行收集、经过整理、分析，以评
价对象在部门预算、部门管理上是否依法依规；在项目绩效方面是否高效并获得服务对象的满意。 3、绩效评价初步阶段 在绩效评价指标框架内，我们根据被评价单位预算资金和履职的实际情况，选择相应的评价指标，根据收集到的资料及数据进行具体分析，初步确定被评价单位绩效的评价结果。 4、绩效评价汇总阶段 本阶段我们对初步确定被评价单位绩效的评价结果进行逐级复核、汇总、分析，核查评价工作中是否存在重复和遗漏的情况，在此基础上撰写项目绩效评价报告初稿，经项目经理复核后再由部门经理和法定代表人复核。 5、提交报告阶段 向委托方提交被评价单位绩效评价初稿，并同时出具绩效目标评审论证意见书，在同委托方、被评价单位充分交换意见并作必要的修改后，向委托方提交正式的绩效评价报告。 评价任务分解、分工和时间安排
哈尔滨财政预算绩效管理实施细则
哈尔滨市财政预算绩效管理实施细则 根据财政预算绩效管理工作流程，即绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理和绩效评价结果反馈和应用管理各环节，在部门预算编制软件“报表查询”中设计了财政预算绩效管理相关报表，其中：指标申报和批复需填报《绩效指标申报和批复通知书（一般项目支出）》或《绩效指标申报和批复通知书（市级财政专项资金）》；日常监督管理需填报《日常监督情况表》；项目完成后需填报《绩效评价报告（一般项目支出）》或《绩效评价报告（市级财政专项资金）》。其中市级财政专项资金文本格式也适用于由若干小项目的组成的一个大项目的填报。 《绩效指标申报和批复通知书（一般项目支出）》填写说明 一、项目绩效目标 “项目绩效目标”的文字表述应简明扼要、通俗易懂、用词准确，应包含直接产出的数量、预期达到的效果、提高效率的比例等内容。财力、人力和物力等投入数量不能作为绩效目标。 二、项目概况 一般项目支出的“项目概况”应包含项目的总体背景、立项依
据、可行性说明及依据、项目资金分配和落实计划等内容。 三、绩效指标 一级指标“项目绩效”，满分40分。二级指标“项目产出或结果”和“经济或社会效益”，各20分。以上指标内容及分值不得修改。项目的申报过程中，只需填报三级指标。三级指标及分值由各部门单位结合项目实施计划、预期绩效、考核侧重、职能重点等因素自行设置，总数不得少于3个。 “项目产出和结果”二级指标下设置的三级指标内容包括：绩效目标的完成情况、项目产出的数量质量、项目实施效果等；“经济或社会效益”二级指标下设置的三级指标内容包括：成本控制效果、拉动经济增长等经济效益类指标，受益对象满意度、社会认可度等社会效益指标。 在填报“指标内容”时，属于定性指标的，要说明考核评价方法，属于定量指标的，要说明考核计算公式。 在填报“指标评价标准及对应分值”时，要合理预计指标完成情况，属于定性指标的，按照预期完成的优劣程度设定2-4个考核等级，并对应设定分值；属于定量指标的，按照计算公式的预期结果，一般分为优、良、中、差四个等级，并对应设定分值，针对部分项目预期结果只有好坏两面、实行一票否决等特殊情况，无法设定四个等级的，可根据实际设定考核等级。
财政支出项目绩效评价全过程预算绩效管理
财政支出项目绩效评价全过程预算绩效管理 一、全过程预算绩效管理的内容组成 全过程预算绩效管理是一种为了实现预算资金的“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”而采取的一种以财政支出结果为导向的预算管理模式。其主要内容包括：绩效目标管理、绩效跟踪、绩效评价和结果应用，是由它们共同组成的一个综合系统。 二、定义 （一）全过程预算绩效管理的定义 预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，少花钱多办事，使政府行为更加务实、高效。 因此，“全过程预算绩效”就是“预算绩效”，但“全过程预算绩效”这一名称充分考虑到上海市的“事后评价”已相对成熟，而“事前评价”和“绩效跟踪”相对薄弱的现状，用“全过程”将“预算绩效”工作内容中的“事前评价”和“绩效跟踪”着重凸显出来，从而全面推动预算绩效工作。 （二）绩效目标管理（事前评价）的定义 在项目实施前需要明确项目的预算和绩效目标，而绩效目标和预
算紧密相连，是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，因此，事前评价主要就是对项目的绩效目标和预算安排进行考察。主要是考察项目是否具有战略适应性、设立的绩效目标是否科学、各项措施是否能够有效保障目标的实现、预算安排是否合理、财务制度是否健全等。 （三）绩效跟踪（事中评价）的定义 绩效跟踪即预算绩效运行跟踪监控管理，是预算绩效管理的重要环节。它通过采集绩效运行中的各类信息并进行汇总分析，对绩效目标运行情况和预算执行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，当跟踪中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正，以促进绩效目标的顺利实现。 （四）绩效评价（事后评价）的定义 绩效评价又称事后评价，它是预算绩效管理的核心，是在预算执行结束后，及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。它主要是通过制定绩效评价方案，拟定评价计划，选择评价工具，确定评价方法，设计评价指标，实施客观、公正的评价并提出进一步提高预算支出绩效的意见和建议。 （五）结果应用的定义 结果应用就是对对上述三个阶段的工作成果予以实现。主要是预算执行单位根据绩效评价结果，完善管理制度，改进管理措施，提高
预算绩效管理制度
预算绩效管理制度 财政预算绩效管理制度(试行) 第一章总则 为确保各部门、单位及项目的工作目标与全县整体战略目标的一致性，在全县范围内形成以绩效为导向的财政资金管理机制，建立统一、规范的绩效管理体系并全面正确实施，特制定本制度。 1.1绩效管理释义 第一条绩效管理是对全县整体绩效、部门绩效、单位绩效等进行系统考核、评估、分析以及持续改进的管理过程。绩效管理包括绩效目标设定、绩效考核、绩效评估、绩效分析、绩效改进、绩效沟通辅导、绩效激励等在内的一个完整的系统性管理循环过程。绩效管理过程，既是对部门、单位及决策者者的检验过程，还是对全县战略、管理体制的检验过程。 1.2绩效管理的意义 第二条绩效管理意义:绩效管理是一个完整的系统，在系统中，决策者和执行者全部参与进来，各级领导和群众通过沟通的方式，将全县的战略、各部门、单位及领导的职责、管理的方式和手段以及各种绩效目标等管理的基本内容确定下来，在持续不断沟通的前提下，各部门之间、上下级之间通过协作、协调，为解决工作中出现的困难和问题，提供必要的支持、指导和帮助，与群众一起共同完成绩效目标，从而实现组织的远景规划和战略目标。 第三条绩效管理目的 1. 本制度旨在加强对全县各部门、单位绩效考核工作的指导、监督和管理，统一和规范地推行员工绩效管理制度，保证和促进全县各部门绩 1
效考核工作的顺利进行。绩效管理的目的是既“做正确的事”，还要“正确做事”，推动全县绩效的整体改进。通过绩效评估、绩效分析，找出影响绩效的根本性问题，形成绩效改进措施，通过绩效沟通辅导和绩效激励等手段，提高各级领导、各部门、各单位的系统思考能力和系统执行能力，推动全县整体绩效的迅速提高。 2. 本制度旨在建立全县统一的绩效管理体系。通过设定针对性的绩效考核指标、客观的考核标准和考核方式可以充分反映各级领导、各部门、各单位工作业绩，并且通过将绩效考核结果与财政资金的拨付挂钩。同时，绩效考核的结果可以为干部职位晋升与培训方案的设计提供依据，从而促进人力资源管理工作的科学化、公正化，并进一步激发各部门、各单位的工作积极性和创造性，各级公职人员工作效率和基本素质，逐步促进全县整体业绩水平的提高。 第四条绩效管理结果的运用 1.了解各部门、各单位及各级公务员对组织的业绩贡献 2.提高各级干部、群众对单位管理制度的满意度 3.指导全县合理的配置财力资源 4.为干部的晋升、降职、调职和离职提供依据 5.为人力资源规划提供基础信息 1.3绩效管理的定位与目标 第五条绩效管理的定位 预算绩效管理是指为优化财政资源配置和提升公共服务水平，运用绩效理念和方法，将绩效目标编制、运行跟踪、绩效评价、结果应用等融入 2 预算编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的预算管理模式。
财政支出绩效评价管理暂行办法
附件： 财政支出绩效评价管理暂行办法 第一章总则 第一条为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等国家有关规定，制定本办法。 第二条财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 第三条各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。 预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。 第四条财政性资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。 第五条绩效评价应当遵循以下基本原则： （一）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。 （二）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。 （三）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。 （四）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 第六条绩效评价的主要依据： （一）国家相关法律、法规和规章制度； （二）各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策； （三）预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料； （四）预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划； （五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范； （六）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告； （七）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告； （八）其他相关资料。
(完整版)绩效评价工作服务方案
绩效评价实施方案 一、绩效评价对象 绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可以分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府转移支付资金。 二、绩效评价工作目标 1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。 2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源 3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等 4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。 根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 三、绩效评价应当遵循的基本原则 1、坚持真实、科学、公正的原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法；绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。 2、坚持综合绩效评价的原则。
3、坚持定量分析与定性分析的原则。 4、坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则。 5、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。 6、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 四、绩效评价的基本内容 1、绩效目标的设定情况； 2、资金投入和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况； 3、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施； 4、绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素，包括是否达到预定产出和效果，提供的产品和服务在数量、质量、效率方面与绩效目标实现程度，项目产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等； 5、绩效评价的其他内容。 五、绩效评价实施方案 （一）获取绩效评价的主要依据 绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容 1、国家相关法律、法规和相关制度； 2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；
专项资金绩效评价方案.docx
精品文档2012 年*** 新改扩建公办幼儿园专项资金绩效评价工作计划 根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预 [2011] 285 号）、湖北省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发 [2012]5 号）、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》和*** 财政局 2013 年度绩效评价工作安排， **** 资产评估有限责任公司接受 *** 财政局的委托，对 2012 年度 *** 新改扩建的两所公办幼儿园（ *** 珞珈山街幼儿园分园、七彩明珠幼儿园）财政专项 资金进行绩效评价，为有计划、有步骤地开展财政支出绩效评价工作，特制定本 方案。 一、评价对象和范围 ***教育局 2012 年度新改扩建两所公办幼儿园（ *** 珞珈山街幼儿园分园、 ***七彩明珠幼儿园）专项资金 1710 万元、涉及的项目管理部门和承担单位。 二、评价目的 一是了解*** 教育局2012 年新改扩建的两所公办幼儿园专项资金使用情况 以及取得的绩效情况，为2013 年度该项资金及同类专项资金绩效目标审核、预 算编制提供决策依据。 二是探索建立规范的财政支出绩效评价程序和科学的评价指标体系，推动 ***绩效评价工作的规范化、制度化。 三是有利于项目单位总结经验，发现问题，加强管理，保证项目资金使用管 理的规范性、安全性和有效性。 三、项目概况 为充分贯彻党中央国务院《关于当前发展学前教育的若干意见》精神，落实《区人民政府办公室关于印发*** 学前教育三年行动计划的通知》（岸政办[2011] 59 号）， 2012 年，新改扩建两所公办幼儿园—— *** 珞珈山街幼儿园分园和 *** 七彩明珠幼儿园，新增了公办幼儿园学位 450 个，继续扩大了 *** 优质学前教育资源，有效缓解该地区入园难等问题。 1、学前教育规模进一步扩大。 *** 珞珈山街幼儿园分园为百步亭花园文卉苑 经济适用房小区配建幼儿园，土地面积约为 3300 平方米，房产面积约为 3120.99平方米，规划规模为9 个班； *** 七彩明珠幼儿园为谌家矶长江明珠经济适用房 小区配建幼儿园，土地面积约为938.63 平方米，房产面积约为1784.54 平方米，规划规模为 6 个班。这两个幼儿园的改建进一步扩大了*** 学前教育的规模。 2、政府部门的大力支持。 *** 珞珈山街幼儿园分园通过协议购买方式，由政府出资 680 万元移交 *** 教育局，并投入 280 万元进行园舍装修和设施设备添置，交由公办幼儿园 *** 珞珈山街幼儿园开办分园，新增公办幼儿园学位 270 个；***七彩明珠幼儿园通过协议购买方式，由政府出资 480 万元移交 *** 教育局，并投 入 270 万元进行园舍装修和设施设备添置，新开办为*** 七彩明珠幼儿园，新增
财政预算绩效管理
财政预算绩效管理的新路子 ——陕西省榆林市的改革实践 预算绩效管理源于上世纪40年代的美国，但是其后对于它的研究与应用陷入了一段时间的停滞。但是从20世纪70年代开始，由于石油危机等冲击导致西方主要国家相继陷入了政府支出不断膨胀、经济增长停滞、财政危机严重的局面。面对着严峻的国际国内形式，以美国、英国、新西兰和澳大利亚等为代表的OECD国家进行了以结果为导向的预算绩效管理改革，实施预算绩效评价并积极应用评价结果。其中又以美国的?重塑政府运动?最为成功，它将预算绩效管理水平上升至了一个新的层次，并且于1996年结束了美国长达40年的财政赤字，成效举世瞩目。 我国自从2003年开始部门预算改革，标志着我国预算制度改革的正式启动。而其后进行的一系列部门预算、收支两条线、国库集中收付制度、政府采购以及规范预算编制程序等多项制度改革，取得了较好成效，构建了良好的制度环境。随着我国公共财政体系的不断完善，政府预算工作重心也逐渐由怎样?分钱?而转向怎样?用钱?，财政预算工作不再是公共资源的简单再分配，而是通过逐步加强对于公共资源的使用全过程的管理，缓解有限的公共资源与近乎无限的公共需求之间的矛盾。我国政府预算绩效管理正是在这样一个大环境下逐步推行，堪称是一场?无声的革命?，是政府理财理念的一次理性回归，更重构了财政与其他各部门之间的关系。目前，从中央到地方，
均设立了专门的绩效业务管理处室，特别是地方政府更是积极参与到预算绩效管理的探索中，形成了各地具有鲜明特点的预算绩效管理实践经验。 一、预算绩效管理的一般分析 （一）预算绩效管理的内涵 1.预算绩效管理的定义 预算绩效管理，或称为目标-效果导向管理，是公共财政支出绩效管理的简称，是指预算部门根据公共财政效率原则及其方法论，以绩效目标的设立、实施、评价反馈为基本环节的公共财政管理制度。具体说来，?绩?是指财政支出需要达到的业绩目标，也就是支出所要达到的目标或者计划，而这种目标或者计划最好使用量化指标来表示，从而利于考评。?预算?是指为了达到这一量化的业绩目标所需的拨款额，即公共产品或者劳务的成本，其中存在两种情况——一是能够量化的成本，这部分成本通过政府公开标准化支出来计算；二是不能量化的成本，这部分成本由政府进行公开招标、政府采购等方式来进行间接衡量。?效?是指公共产品业绩的考核与预算相挂钩的方式。 预算绩效管理制度具有长期性、稳定性以及全面性，并且将融入部门日常的工作中，对其工作行为以及财政资金使用起到规范、约束以及评价作用。预算绩效管理制度并不仅仅局限于事后绩效评价，其应用应当贯穿预算编制、执行、事后评价以及结果应用全过程。 2.理论层面分析——尼斯坎宁模型
财政预算单位项目支出全过程绩效评价操作指南
财政预算单位项目支出绩效评价 操作指南
目录 目录.......................................................................................................................................................... I 表........................................................................................................................................................... III 图........................................................................................................................................................... III 专栏....................................................................................................................................................... III 1引言.. (1) 1.1背景 (1) 1.2目的 (1) 1.3内容 (1) 1.4使用 (4) 2项目绩效评价的基本概念 (5) 2.1绩效评价的定义 (5) 2.2绩效评价的原则 (5) 2.4绩效评价的准则 (6) 2.5绩效评价的步骤 (7) 3评价任务的组织 (9) 3.1评价任务的组织模式 (9) 3.2评价管理者的职责 (9) 3.3绩效评价小组 (9) 4 编制评价任务大纲 (11) 4.1功能 (11) 4.2编写步骤 (11) 5 绩效评价设计 (15) 5.1前期准备 (15) 5.2开发绩效评价框架 (16) 5.3完成绩效评价实施方案 (27) 6 绩效评价的实施 (30) 6.1证据收集 (30) 6.2证据整理 (35) 6.3分析 (36) 6.4绩效评级 (37) 6.5形成评价结论、经验教训和建议 (39) 7 评价结果的报告 (41) 7.1执行摘要的编写 (42) 7.2主体报告 (42) 7.3附件 (47)
财政支出绩效评价工作方案
财政支出绩效评价工作方案 湖南广源工程咨询有限公司 年月日 目录 为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用
效益，根据财政部关于《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）和湖南省关于《湖南省财政支出绩效评价指标体系》的通知（湘财绩〔2012〕30号）对财政支出进行绩效评价，为保证评价工作顺利开展，特制定本方案。 一、项目概况 1、项目名称。 2、项目单位基本情况。 3、项目立项及实施依据包括确定立项的政府部门、相关文件依据文件名称及文号。 4、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。 5、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。 6、项目资金流向及用途情况分析。 二、评价目的 1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。 2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源 3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等 4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。 三、评价对象及范围 财政资金所服务的对象和所服务的范围。
四、评价依据 绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容 1、项目绩效目标 2、申报论证材料和预算批复文件 3、政府采购招投标文件及合同 4、项目验收报告审计部门的审计报告 5、项目执行有关的财务会计资料 6、统一制定的绩效评价工作规范 7、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项目申报书、项目自评报告、数据统计汇总表等； 8、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。 9、其他相关资料等。 五、评价原则 1．坚持真实、科学、公正的原则； 2．坚持综合绩效评价的原则； 3．坚持定量分析与定性分析的原则； 4．坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则； 5．坚持绩效评价贯穿于事前、事中、事后的原则。 六、评价方法 绩效评价采用定量与定性相结合、项目实施单位自评与工作小组抽查评价相结合，运用比较法、专家评议和公众评议等方法进行评价。 七、评价内容 1．项目任务完成情况。主要包括项目任务完成数量情况、项
预算绩效管理制度
财政预算绩效管理制度（试行） 第一章总则 为确保各部门、单位及项目的工作目标与全县整体战略目标的一致性，在全县范围内形成以绩效为导向的财政资金管理机制，建立统 一、规范的绩效管理体系并全面正确实施，特制定本制度。 1.1绩效管理释义 第一条绩效管理是对全县整体绩效、部门绩效、单位绩效等进行系统考核、评估、分析以及持续改进的管理过程。绩效管理包括绩效目标设定、绩效考核、绩效评估、绩效分析、绩效改进、绩效沟通辅导、绩效激励等在内的一个完整的系统性管理循环过程。绩效管理过程，既是对部门、单位及决策者者的检验过程，还是对全县战略、管理体制的检验过程。 1.2绩效管理的意义 第二条绩效管理意义：绩效管理是一个完整的系统，在系统中，决策者和执行者全部参与进来，各级领导和群众通过沟通的方式，将全县的战略、各部门、单位及领导的职责、管理的方式和手段以及各种绩效目标等管理的基本内容确定下来，在持续不断沟通的前提下，各部门之间、上下级之间通过协作、协调，为解决工作中出现的困难和问题，提供必要的支持、指导和帮助，与群众一起共同完成绩效目标，从而实现组织的远景规划和战略目标。 第三条绩效管理目的 1. 本制度旨在加强对全县各部门、单位绩效考核工作的指导、监
督和管理，统一和规范地推行员工绩效管理制度，保证和促进全县各部门绩效考核工作的顺利进行。绩效管理的目的是既“做正确的事”，还要“正确做事”，推动全县绩效的整体改进。通过绩效评估、绩效分析，找出影响绩效的根本性问题，形成绩效改进措施，通过绩效沟通辅导和绩效激励等手段，提高各级领导、各部门、各单位的系统思考能力和系统执行能力，推动全县整体绩效的迅速提高。 2. 本制度旨在建立全县统一的绩效管理体系。通过设定针对性的绩效考核指标、客观的考核标准和考核方式可以充分反映各级领导、各部门、各单位工作业绩，并且通过将绩效考核结果与财政资金的拨付挂钩。同时，绩效考核的结果可以为干部职位晋升与培训方案的设计提供依据，从而促进人力资源管理工作的科学化、公正化，并进一步激发各部门、各单位的工作积极性和创造性，各级公职人员工作效率和基本素质，逐步促进全县整体业绩水平的提高。 第四条绩效管理结果的运用 1.了解各部门、各单位及各级公务员对组织的业绩贡献 2.提高各级干部、群众对单位管理制度的满意度 3.指导全县合理的配置财力资源 4.为干部的晋升、降职、调职和离职提供依据 5.为人力资源规划提供基础信息 1.3绩效管理的定位与目标 第五条绩效管理的定位 预算绩效管理是指为优化财政资源配置和提升公共服务水平，运
闵行区财政预算项目支出绩效评价实施方案
闵行区财政预算项目支出绩效评价实施方案 Updated by Jack on December 25,2020 at 10:00 am
闵行区财政预算项目支出绩效评价实施方案 （试行） 第一章总则 第一条为全面推行以结果为导向的公共预算管理改革，建立健全财政预算编制、执行、监督和绩效相配套的公共财政体系，尽快实现从财政资金预算、拨付、使用到绩效评价全过程的科学化、精细化管理，不断提高财政资金使用效益。根据财政部财法〔2005〕5号〔关于《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》〕、财政部财预〔2009〕76号〔关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知〕和中共闵行区委全委会决定等有关规定，制定本实施方案。 第二条本实施方案适用于对本区财政预算项目支出资金使用情况进行绩效评价（指“后评价”，以下简称“绩效评价”），国家、市对绩效评价另有规定的，从其规定。 第三条本实施方案所称的项目资金，是指财政部门（含上级财政）对行政事业单位以及其他项目执行主体，为完成特定的社会经济发展目标在财政预算年度中安排的、具有专门用途的财政性资金。 本实施方案所称的绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，对财政预算项目支出行为过程及其实际效果进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。 第二章原则 第四条绩效评价工作遵循财政部关于“逐步建立财政支出绩效考评制度，通过对预算项目执行结果的绩效评价，使执行效果与预算编制有机结合。”的要求和闵行区委区政府开展“以结果为导向”绩效预算管理改革精神，以有关的法律、法规、规章和其他规范性文件为规定，坚持“客观、公正、科学、规范”的原则。 第三章组织机构
财政支出绩效评价指标体系
财政支出绩效评价指标体系 一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准 项目决策20 项目目标 4 目标内容 4 目标是否明确、细化、量 化 目标明确（1分），目标细化 （1分），目标量化（2分）决策过程8 决策依据 3 项目是否符合经济社会发 展规划和部门年度工作计 划；是否根据需要制定中 长期实施规划 项目符合经济社会发展规 划和部门年度工作计划（2 分），根据需要制定中长期 实施规划（1分） 决策程序 5 项目是否符合申报条件； 申报、批复程序是否符合 相关管理办法；项目调整 是否履行相应手续 项目符合申报条件（2分）， 申报、批复程序符合相关管 理办法（2分），项目实施调 整履行相应手续（1分） 资金分配8 分配办法 2 是否根据需要制定相关资 金管理办法，并在管理办法 中明确资金分配办法；资金 分配因素是否全面、合理 办法健全、规范（1分），因 素选择全面、合理（1分）分配结果 6 资金分配是否符合相关管 理办法；分配结果是否合理 项目符合相关分配办法（2 分），资金分配合理（4分） 项目管理25 资金到位 5 到位率 3 实际到位/计划到位 ×100% 根据项目实际到位资金占 计划的比重计算得分（3分）到位时效 2 资金是否及时到位；若未 及时到位，是否影响项目 进度 及时到位（2分），未及时到 位但未影响项目进度（1.5 分），未及时到位并影响项 目进度（0-1分）。 资金管理10 资金使用7 是否存在支出依据不合 规、虚列项目支出的情况； 是否存在截留、挤占、挪 用项目资金情况；是否存 在超标准开支情况 虚列（套取）扣4-7分，支 出依据不合规扣1分，截留、 挤占、挪用扣3-6分，超标 准开支扣2-5分 财务管理 3 资金管理、费用支出等制 度是否健全，是否严格执 行；会计核算是否规范 财务制度健全（1分），严格 执行制度（1分），会计核算 规范（1分）。 组织实施10 组织机构 1 机构是否健全、分工是否 明确 机构健全、分工明确（1分） 1
财政支出项目绩效评价工作方案
财政支出项目绩效评价工作方案 ***财政支出项目绩效评价工作方案项目: 城市建设贷款贴息项目评价年度:2008年*** 财政局***咨询有限责任公司2009年5月10 日根据***财政局《关于开展城市建设贷款贴息项目绩效评价的通知》的相关要求，对“2008年城市建设贷款贴息项目”开展绩效评价，为完成好该项工作，特制定本工作方案。一、工作目标根据《***人民政府办公室关于印发***市级财政支出绩效评价暂行办法的通知》及其他相关要求，结合评价项目的情况和特点，制定2008年城市建设贷款贴息项目绩效评价指标体系;运用科学、规范的绩效评价方法，科学、客观、公正的对2008年城市建设贷款贴息项目进行整体综合性评价，反映其经济效益和社会
效益。通过绩效评价，为加强基本建设贷款财政贴息资金管理，在贴息资金管理中引入绩效管理理念和方式，更好地发挥其政策扶持、引导作用，促进理财观念和方式的转变，加强财政资金管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益探索经验。二、评价对象和内容本次绩效评价的对象：***市级2008年度城市建设贷款贴息项目承担单位和主管部门。内容：***市级2008年城市建设贷款贴息项目。三、评价活动的依据法规、政策依据1．《***人民政府办公室关于印发***市级财政支出绩效评价暂行办法的通知》；2．《***财政局关于开展城市建设贷款贴息项目绩效评价的通知》；3．《***财政局财政支出绩效评价工作方案》；4．《财政支出绩效评价管理暂行办法》；5．《中华人民共和国预算法》；6．《中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法》；7．《基本建设财务管理规定》；8．《基本
财政部关于推进预算绩效管理的指导意见
财政部关于推进预算绩效管理的指导意见 为了深入贯彻落实科学发展观，完善公共财政体系，推进财政科学化精细化管理，强化预算支出的责任和效率，提高财政资金使用效益，现就推进预算绩效管理提出如下意见： 一、充分认识推进预算绩效管理的重要性 预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。推进预算绩效管理，有利于提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本。这是深入贯彻落实科学发展观的必然要求，是深化行政体制改革的重要举措，也是财政科学化、精细化管理的重要内容，对于加快经济发展方式的转变和和谐社会的构建，促进高效、责任、透明政府的建设具有重大的政治、经济和社会意义。
党中央、国务院高度重视预算绩效管理工作，多次强调要深化预算制度改革，加强预算绩效管理，提高预算资金的使用效益和政府工作效率。党的十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”，十七届二中、五中全会提出“推行政府绩效管理和行政问责制度”，“完善政府绩效评估制度”。2011年3月国务院成立政府绩效管理工作部际联席会议，指导和推动政府绩效管理工作。近年来，各级财政部门和预算单位按照党中央、国务院的要求和财政部的部署，积极研究探索预算绩效管理工作，开展预算支出绩效评价试点，取得了一定成效。但从总体上看，我国的预算绩效管理工作仍处于起步阶段，思想认识还不够统一，制度建设相对滞后，试点范围较小，地区发展不平衡，与党中央、国务院对加强预算绩效管理的要求还有一定的差距。推进预算绩效管理，已成为当前和今后财政预算管理工作的重要内容。 二、推进预算绩效管理的指导思想和基本原则 当前和今后一段时期推进预算绩效管理的指导思想是：全面贯彻党的十七大、十七届五中全会精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，借鉴市场经济国家预算绩效管理的成功经验，按照党中央、国务院关于加强政府绩效和预算绩效管理的总体要求，强化预算支出责任和效率，统筹规划、分级管理、因地制宜、重点突破，逐步建立以绩效目标实现为导向，以绩效评价为手
2016年预算绩效评价开展情况
2016年预算绩效评价开展情况 为积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益。2016年，我县财政部门积极开展工作，预算绩效管理取得了新进展。 一、2016年开展绩效评价工作情况 （一）组织机构逐步健全 为加强财政专项资金管理，提高财政专项资金使用效益，搞好财政专项资金绩效评价工作，县政府将推进预算绩效管理作为提升财政管理的重要手段，多次会议进行强调，县财政部门成立绩效评价工作领导小组，并下设工作办公室，本级成立财政投资评审中心，专人负责绩效评估工作的组织领导、管理协调、研究分析和督促落实等日常工作。同时，根据行业类型特点建立评审专家库，对投资项目进行评审、咨询、论证并提出审核意见。 （二）逐步扩大绩效评价试点范围 根据上级要求，我市分别选取重点项目开展绩效评价。进行预算管理绩效综合评价试点。2016年，我县在省下发的重点项目绩效评价项目中，挑选了若干个，作为重点。并重点对城乡最低生活保障经费等民生重点项目作为县本级财政支出项目绩效评价试点。及时将绩效评价结果反馈给相关部门单位，根据评价
结果，完善管理制度，改进管理措施，将重点项目的评价结果作为政府决策的重要依据。 （三）建立绩效管理方面的机制 为推进绩效管理工作健康有序开展，明确主体责任，规范工作内容，对财政支出的实际绩效进行评价，提高了预算绩效评价的准确性和有效性。 （四）强化日常监管，确保资金使用效益 一是全面推行绩效运行报告制度，实行部门预算执行情况月报、专项资金绩效实施情况报告，通过各主管部门和项目实施单位按时按要求报送相关报表及专项资金绩效实施情况说明，对项目实施情况进行全程跟踪检查，发现问题及时督促整改，确保绩效目标全面完成。二是注重绩效评价结果应用，将评价结果反馈各被评价部门，并将绩效评价情况向县政府、县人大专题汇报，将绩效评价结果作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据，实行绩效评价结果与预算编制和项目申报相挂钩，对绩效评价结果好的部门，除在年度预算安排和项目申报时予以优先考虑外，还将给予一定奖励。通过严格的考评制度，激励约束部门单位提高财政专项资金使用的规范性、时效性。 二、财政支出绩效评价工作取得的初步成效 （一）绩效理念逐步树立。通过绩效评价，各部门单位逐步树立了绩效理念。对预算绩效评价工作的态度逐渐由“被动接受”变为“主动实施”。通过设定绩效目标，部门清楚地了解实施项目
20xx年度xxx财政项目绩效审计工作方案
2010年XXX财政项目绩效审计工作方案 起草人：审核人： 批准人：编号： 被审计单位： 被审计项目名称： 审计方式： 审计时间： 一、审计目的 审核项目的完成情况；规范项目质量管理监控程序；对项目预算执行、会计核算、项目绩效的合规性等做出评价。 二、审计范围 涉及该项目的所有资料、文件、以及有关经济活动的情况。 三、重点审计事项 重点审计监督内容如下： (一) 真实性、合规性。 1、项目预算、任务书、设计书下达情况 2、资金拨付情况。资金是否逐级及时、足额拨付到位，有无截留、挤占、挪用、滞拨问题；
3、项目实施情况。项目是否按批准的设计实施，有无擅自改变项目设计或不按上级批准的任务书执行的问题； 4、项目资金预算执行情况。实际发生数与预算数对比，是按预算控制使用资金，有无擅自改变预算内容问题；资金是否随意外借； 5、项目成本核算情况。各项支出是否合理、合规，有无挤占、挪用、虚列支出、虚报冒领、损失浪费等问题；有无中饱私囊、侵占财政资金和国有资产的问题； 6、项目预决算情况。项目预决算是否真实、准确、合规，有无故意多付工程款套取资金私设“小金库”问题；结余资金是否按规定反映； 7、项目完工验收情况。是否遵守规定的验收程序，验收相关资料是否齐全、有无“半截子”项目和故意扩大工作量、超预算问题； 8、项目质量情况。是否达到设计书规定的质量标准； 9、结余款项解缴。结余款项是否及时足额解缴，有无随意动用的问题； 10、项目管理情况。财务管理制度是否健全有效；对外签订的合同、协议价格是否合理，条款是否符合法律规定；需要招标、政府采购的项目是否真正履行了规定的程序；设备仪器物资管理是否合规；地质工作记录资料是否齐全、是否遵守有关质量管理控制规范； (二) 经济性和效率性。 1、重点审计是否以最低费用取得一定质量的资源，支出是否节约。是否存在因决策失误造成财政资金和国有资产损失问题。