2013注会北京面授协议保过班考前绝密押题——税法(一)
2013注册会计师 注会 CPA 税法 课件 视频 音频 讲义
第五节企业重组的所得税处理本节是最难的一节但不是最重要的一节，难度大、重点不多。
注意把握难点中的重点。
本节结构：本节学习思路：在理解三组概念的基础上，理解立法意图，从而记住政策规则。
学习第一步，理解三组概念：1.企业重组的概念（熟悉，能力等级2）更多2013注册会计师、初级、中级课件，视频音频讲义，联系球球：1154798154 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
2.股权支付与非股权支付的概念所称股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；所称非股权支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。
3.账面成本、计税基础、公允价值的关系账面成本计税基础公允价值【归纳】三个方面的概念重组交易具有非日常性重组对价的股权支付和非股权支付重组涉税资产的计量使用计税基础、公允价值学习第二步，理解立法意图：企业重组的所得税处理的规则强调了计税基础的税收责任——重组交易中的增加价值在交过企业所得税后才具有计税基础的地位。
基本规则的最通俗的举例：计税基础100 公允价值130重组的原持有方按照（130-100）确定损益并交了所得税，则新持有方按照130作为计税基础；原持有方符合特殊规定没有对（130-100）确定损益，没交所得税，则新持有方按照100作为计税基础。
学习第三步，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。
一、企业重组的一般性税务处理（掌握，能力等级3）（一）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。
2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案
2022年-2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案单选题（共30题）1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。
白酒消费税计税价格核定比例为60%。
）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】 D2、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020 年 4 月 1 日~4 月 30 日销售 60 吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为 3200 万元，农产品耗用率 70%，原乳平均购买单价为0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】 C3、2020 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A.29.12万元B.30万元C.56.60万元D.60万元【答案】 C4、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】 C5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.11.81B.9C.7.56D.12.39【答案】 A6、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。
A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】 D7、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。
备考注册会计师考试 税法 北注协冲刺过线班听课笔记 独家整理
注会税法冲线点睛班前言【考试时间】）17：30—19：30【考试形式】机考【考试题型】44题，100分制（1）单项选择题：24小题，每小题1分，共24分。
（2）多项选择题：14小题，每小题1.5分，共21分。
不答、错答、漏答均不得分。
（3）计算回答题：4小题24分。
其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。
如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。
本题型最高得分为29分。
涉及计算的，要求列出计算步骤。
（4）综合题：2小题31分。
涉及计算的，要求列出计算步骤。
【考试特点】1.考查全面，重点突出（1）企业所得税、增值税这两章既是重点，也是难点。
（2）个人所得税、消费税、营业税、土地增值税这四章是考试重点，但不是难点。
2.考题设计偏向实务，答案回归教材。
3.题型稳定，主观题比重难度提高。
题目分为单选题、多选题、计算题和综合题。
主客观题目的比重比较稳定，但主观题分值多年都超过55分，且比重逐年加大。
4.高频考点和新考点的考察，是永恒的规律。
【如何冲刺】（一）回归教材，看自己总结的笔记和错题本、新知识点集锦。
（二）做有意义的题目，重点做历年考题和经典母题，适当做模拟题，加强综合题目锻炼。
考题分两类：考知识，考角度。
历年真题练常考点（三）抓大不放小。
（四）有些知识点，适合考前突击记忆。
（五）熟悉机考的系统和硬件。
（六）培养考试意识。
【成绩分布建议】客观题保持在38-42分之间，主观题保持在30-35分之间，总分68-77分之间【重点突破的章节】1.增值税2.消费税3.土地增值税4.资源税、房产税、契税、印花税5.企业所得税6.个人所得税第一章税法总论全国人大授权立法：3个流转税+土地增值税+资源税【考情分析】非重点章，题型为客观题，分值在2分左右。
考题以记忆性考核为主。
【考情预测】一、税收和税法的本质、特征：近几年考试没考核过。
熟悉基本知识点即可。
二、税法原则：高频考点。
持续关注。
2013年注册会计师考试审计临考押密试卷(1)-注册会计师审计试卷与试题
C 验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用” D 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
24. 事务所应当对一切合理依赖或使用其出具的不实审计报告而受到损失的利害关系人承担赔偿责任，这些赔偿责任 是（ ）。[1分]-----正确答案(C) A 事务所仅应对其过错及其过错程度承担相应的连带赔偿责任 B 在利害关系人存在过错时，应当免除事务所的赔偿责任 C 如果事务所能够证明自己没有过错就不必承担赔偿责任 D 应根据事务所遵循了执业准则的程度来承担补充赔偿责任
13. 治理层可能希望向第三方提供注册会计师书面沟通文件的副本。在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件 时，注册会计师应在书面沟通文件中声明的内容不包括（ ）。[1分]-----正确答案(B) A 书面沟通文件是为治理层的使用而编制 B 注册会计师对治理层和第三方承担责任 C 书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制 D 书面沟通文件不应被第三方依赖
D 如果注册会计师所知悉的期后事项属于调整事项，则应当考虑被审计单位是否已对财务报表作出适当的调整
10. 注册会计师在细节测试中使用统计抽样方法，且未对总体进行分层时，以下抽样方法中不宜使用的是（ ）。 [1分]-----正确答案(A) A 均值估计抽样 B 比率估计抽样 C 差额估计抽样 D 概率比例规模抽样
14. 注册会计师与管理层沟通的下列事项恰当的是（ ）。[1分]-----正确答案(D) A 本次审计的重要性水平 B 管理层的胜任能力问题 C 审计工作的具体实施程序 D 审计工作中遇到的重大困难
2023年(CPA)注会考试《税法》押题卷及答案
2023年（CPA）注会考试《税法》押题卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。
已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）万元。
A.3.5B.3.7C.3.75D.3.652. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内3.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则4.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率5.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转6.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。
2013年注册会计师考试税法真题及答案解析
2013年注册会计师考试税法真题及答案解析（A卷）一、单项选择题,【每题(1)分】1、下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中,正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税,由地方税务局系统负责征收和管理参考答案：C解析：选项A:车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B:除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D:地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税,由国家税务局系统负责征收和管理。
2、下列各项业务中,属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为参考答案：A解析：选项B:增值税纳税人收取的会员费收入,不属于增值税征收范围,不征收增值税;选项C:转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税征收范围,不征收增值税;选项D:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税征收范围,不征收增值税。
3、2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割,期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元,取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款20万元。
期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元B.26万元C.30.6万元D.34万元参考答案：B解析：期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。
2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前强化全真模拟测试题(附答案解析)一
2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前强化全真模拟测试题（附答案解析）一一、单项选择题（共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1．关于注册税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。
A．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款C．泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款D．以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正2．增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。
A．厂办公室购置办公用品B．外购钢材用于对外投资C．外购食用油发放给职工D．生产车间新添生产用机床3．下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。
A．扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C．实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D．主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力4．某企业2009年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2013年的折旧额为（）元。
A．74400B．34560C．57600D．372005．下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A．企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%B．投资者及职工工资不得在税前扣除C．个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除6．下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
押题宝典税务师之税法一高分题库附精品答案
押题宝典税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共30题）1、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。
2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。
该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。
（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】 B2、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】 D3、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】 A4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】 B5、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。
另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。
则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】 A6、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】 C7、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。
2013年注册税务师考试《税法一》第四章模拟试题计算分析题
2013年注册税务师考试《税法一》第四章模拟试题计算分析题 三、计算分析题 1．某集团公司下设一个具有建筑资质的建筑公司、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立法人企业。
2011年3月份发生以下业务： （1）建筑公司承包某商务楼建设工程，工程价款2400万元，将其中的装修工程分包给甲建筑公司，分包的工程价款为920万元，当月工程完工，款项已结清；当月中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收取安装费30万元，代垫辅料费10万元，安装设备作为工程产值；为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算；对外提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，出租过程中支付相关税费100万元。
（2）集团公司将一幢闲置的办公楼销售给乙公司，合同上注明金额3500万元，已取得预收款3000万元，余款按协议于4月份移交使用时结清，该办公楼是以前委托某建筑公司建造的，建造成本2800万元；委托丙建筑公司建造的两栋面积相等的办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢用于对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋办公楼建筑成本2000万元。
（3）旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团接团支出850万元；组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付住宿费20万元，餐费30万元，交通费50万元，旅游景点门票费200万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费为400万元。
（4）广告公司本月取得广告业务收入7000万元；取得广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，支付协作单位制作费50万元。
已知：成本利润率为8%。
要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该建筑公司3月份应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．148．1 B．240．70 C．240．90 D．241．90 （2）该集团公司销售办公楼和对外投资业务应缴纳的营业税为（ ）万元。
2013年度注册会计师考试《税法》综合题及解析-北京乐考网
2013年度注册会计师考试《税法》综合题及解析-北京乐考网综合题(本题型共2个小题，每题14分，共28分。
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
)1.某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下：事项1:企业安置残疾人员支付工资30万元;事项2:发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出1542万元，发生管理费用400万元，其中含招待费用支出9万元，含研发费用100万元事项3:已计入成本、费用的实发工资为1400万元(不包括安置残疾人员工资)，另外实际发生的职工福利费用为200万元、职工教育经费25万元、工会经费30万元;事项4:全年发生营业外支出760万元;事项5:企业已预缴企业所得税600万元;要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算该企业2012年的实现的会计利润;(2)计算企业安置残疾人员支付工资应调整的应纳税所得额;(3)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(4)计算广告费用、招待费用应调整的应纳税所得额;(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(6)计算企业2012年度企业所得税的应纳税所得额;(7)计算企业2012年度应缴纳的企业所得税以及还应补缴的企业所得税。
【参考答案及解析】(1)该企业2012 年的实现的会计利润=6000 + 1800 - 30 - 2600 - 400 - 1400 - 200 -25 -30-760=2355 (万元)。
(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资在计算应纳税所得额时可加计100%扣除。
故企业安置残疾人员支付工资应调减应纳税所得额30万元。
(3)企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在应纳税所得额时扣除。
因2355x12%=282.6<300万元，所以应调增应纳税所得额=300-282.6 = 17.4万元。
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Date: 2013.7.20 内部资料 2013注会北京面授协议保过班考前绝密押题 税法（一）
一、单项选择题 1、纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法定原则 B.税法公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（ ）。 A.4604.27元 B.5469.65元 C.5478.06元 D.5914.95元
3、某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5％。） A.5 B.20 C.4.5 D.8
4、某橡胶制品公司2012年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为26万元，收取加工费14万元（不含税），该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是（ ）万元。（消费税税率为3％） A.1.24 B.4.44 C.7.33 D.8.07
5、甲公司将一宗地块无偿赠与关联公司，视同销售土地使用权征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。 A.签订土地使用权赠与合同的当天 12013面授学员内部专享 Date: 2013.7.20 内部资料 B.受赠人开始使用土地的当天 C.将土地交付给受赠人的当天 D.将土地使用权转移的当天
6、位于农村的某农场2012年6月取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场2012年6月应纳的城建税和教育费附加为（ ）元。 A.240 B.480 C.1680 D.1800
7、下列关于进口货物关税申报时间符合关税相关规定的是（ ）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前 B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前 C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内 D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
8、某盐场2011年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（ ）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨） A.198 B.243 C.195 D.150
9、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.300
10、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A.公司与公司之间互换房产 22013面授学员内部专享 Date: 2013.7.20 内部资料 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产
11、下列房产中，免征房产税的有（ ）。 A.国家机关、人民团体、军队出租的房产 B.公园里由照相馆使用的房产 C.个人所有非营业用的房产 D.供热企业使用的房产
12、城镇土地使用税实行（ ）的征收方法。 A.按季计算、分期缴纳 B.按月计算、一次性缴纳 C.按年计算、分期缴纳 D.按年计算、一次性缴纳
13、张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额（ ）元。 A.11452.99 B.10256.41 C.10940.17 D.11623.93
14、下列说法不符合车船税规定的是（ ）。 A.车船税由地方税务机关负责征收 B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税 C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税 D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
15、甲公司与乙公司签订一份以货换货合同，合同约定甲公司以价值300万元的货物换取乙公司价值260万元的货物，则乙企业应缴纳的印花税为（ ）元。 A.120 B.780 C.900 D.1680
32013面授学员内部专享 Date: 2013.7.20 内部资料 16、下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。 A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证 C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证 D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
17、下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。 A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税 C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据 D.承受国有土地使用权，国家免征土地出让金的，应免于缴纳契税
18、企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是（ ）。 A.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费 C.企业依照规定标准为全体员工支付的补充养老保险 D.企业为职工支付的商业保险
19、根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A.50% B.60% C.75% D.85%
20、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（ ）。
A.37.60万元 B.67.2万元 C.75.2万元 D.82.3万元
21、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2011年李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.5446.67 42013面授学员内部专享 Date: 2013.7.20 内部资料 B.6900 C.6446.67 D.2540
22、下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（ ）。 A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 B.个人非独立劳动取得报酬 C.个人提供专利权的使用权取得的所得 D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
23、下列关于纳税申报的表述错误的是（ ）。 A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人 B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期 C.纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 D.纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报
24、下列各项不符合税收征管法规定的有（ ）。 A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 B.纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款 C.纳税人损毁税控装置，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款 D.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
25、下列各项中，不属于我国现行税务行政处罚种类的有（ ）。 A.停止出口退税权 B.收缴发票和暂停供应发票 C.注销一般纳税人资格 D.没收非法所得
二、多项选择题 1、下列属于由地方税务机关单独征收管理的税收有（ ）。 A.印花税 B.城镇土地使用税 C.土地增值税 D.增值税
2、下列关于软件产品的增值税政策，表述正确的有（ ）。 52013面授学员内部专享