11.项目财务现金流量表(新设项目法人项目)
2023年一级造价师之建设工程造价管理题库检测试卷A卷附答案
2023年一级造价师之建设工程造价管理题库检测试卷A卷附答案单选题（共30题）1、（2019年考题）根据《建设工程安全生产管理条例》提供施工现场相邻建筑物和构筑物，地下工程的有关资料，并保证资料的真实、准确、完整是（）的安全责任。
A.建设单位B.勘察单位C.设计单位D.施工单位【答案】 A2、应用价值工程原理进行功能评价时，表明评价对象的功能与成本较匹配，暂不需考虑改进的情形是价值系数()。
A.大于0B.等于1C.大于1D.小于1【答案】 B3、在多个备选方案中，各个方案彼此可以相互替代。
则这些方案之间的关系是（）。
A.独立关系B.互斥关系C.互补关系D.现金流量相关关系【答案】 B4、（2014年真题）根据《招标投标法实施条例》，潜在投标人对招标文件有异议的，应当在投标截止时间（）日前提出。
A.3B.5C.10D.15【答案】 C5、采用 BOT 融资方式时，关于民营部门融资责任和项目控制权的说法，正确的是（）。
A.融资责任小，项目控制权小B.融资责任小，项目控制权大C.融资责任大，项目控制权大D.融资责任大，项目控制权小【答案】 C6、根据《合同法》规定，下列关于承诺的说法，正确的是()。
A.承诺期限自要约发出时开始计算B.承诺通知一经发出不得撤回C.承诺可对要约的内容做出实质性变更D.承诺的内容应当与要约的内容一致【答案】 D7、应用价值工程原理进行功能评价时，表明评价对象的功能与成本较匹配，暂不需考虑改进的情形是价值系数()。
A.大于0B.等于1C.大于1D.小于1【答案】 B8、下列分部工程费用中，不能直接分解到各工程分项的是( )。
A.临时设施费和保险费B.二次搬运费和材料费C.企业管理费和规费D.检验试验费和临时设施费【答案】 A9、（2015年考题）下列资金筹措渠道与方式中，新设项目法人可用来筹措项目资本金的是（）。
A.发行债券B.信贷融资C.融资租赁D.合资合作【答案】 D10、根据《建设工程安全生产管理条例》，下列工程中，需要编制专项施工方案组织专家进行论证，审查的是（）。
7 建设项目财务评价
风险与不确定性分析
四、财务评价的程序
1 、 准 备 工 作
收集基础性数据 编制辅助报表
建设投资估算表 建设进度计划表 资金使用计划与资金筹措表 总成本费用估算表 销售税金及附加和增值税估算表 ……
现金流量表 损益及利润分配表 资金来源与运用表 借款偿还计划表
编制财务基本报表
2、计算财务评价指标，进行财务评价
1149.22
108.67
4. 工程建设其他费用
某项目其他费用估算表
序号
1 2
工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准估算。
费用名称
土地费用 建设单位管理费 0.50% 0.50% 28018.18 28018.18
费率或标准
计算依据（万元）
合价（万元）
380.50 140.09
3
4
勘察设计费
的总和；
P1，P2，P3为已建成项目中的建筑、安装及其他工程
费用分别占设备费的百分比； f1，f2，f3为由于时间因素引起的定额、价格、费用标 准等变化的综合调整系数； I为拟建项目的其他费用。
【例7.2.1】：某新建项目设备投资为10000万元，根据 已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备投资 的28.5%，安装工程占设备投资的9.5%，其他工程 费用占设备投资的7.8%。该项目其他费用估计为800 万元，试估算该项目的投资额（调整系数f=1）
P1’，P2’，P3’为各专业工程费用（总图、土建、 暖通，给排水、管道、电气及电信、自控及其他工程 费用等）占工艺设备费用的百分比。 其他符号含义同上一公式。
4、单元指标估算法：
（1）民用建设项目单元指标估算法：
建设投资额＝建筑功能×单元指标×物价浮动指数
2019年《一级造价工程师》造价管理考点：工程项目经济报表编制和工程项目经济评价重点难点解析
2019年《一级造价工程师》造价管理考点：工程项目经济报表编制和工程项目经济评价重点难点解析知识点1：工程项目经济评价报表的编制一、投资方案现金流量表投资方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
1．投资现金流量表投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。
根据需要，可从所得税前（即息税前）和（或）所得税后（即息税后）两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。
注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。
区别于按照税后利润计算的所得税。
2．资本金现金流量表资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
3．投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。
投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
4．财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。
5．投资方案现金流量表的构成要素（1）营业收入。
营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
（2）补贴收入。
企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助），包括先征后返的增值税、按销量或工作量给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。
项目融资方案与资金使用计划分析教材
例：设某项目向银行借款的年利率为10%， 企业应缴所得税33%，筹资费率为2%，则 该项目向银行借款所需资金成本如下：
拟建项目是在既有法人的资产和信用的基础上进行的， 融资可以不依赖项目投资形成的资产，而依赖于已经存 在的公司本身的资信。
从既有法人的整体财务状况考察融资后的偿债能力，贷 款虽然用于项目，但由公司承担债务偿还责任。
新设项目法人融资形式（又称项目融资） ——新组建项目法人进行的融资活动
项目投资由新设项目法人筹集的资本金和债务资金构成 由新设项目法人承担投融资及运营责任和风险 从项目投产后的经济效益情况考察偿债能力。
项目融资与公司融资的区别
内容 融资主体 融资基础 追索权 风险承担 会计处理
项目融资
公司融资
项目公司
发起人
项目未来收益和资产 发起人和担保人的信誉
无追索或有限追索 全额追索或有限追索
项目参与各方
发起人
不进入项目发起人的资 进入项目发起人的资产
产负债表
负债表
ห้องสมุดไป่ตู้贷款技术、周期、融资 相对复杂、较长、较高 相对简单、较短、较低 成本
自有资本
长期购销合同
项目公司
产品购买者
贷款
提供贷款
还贷
项目融资简单示意图
有限追索：
贷款对象是具有独立法人地位的项目公司，日后偿还完全由 项目公司负责，项目发起人给项目公司注入一定股本，但并 不以自身的其它资产做抵押来保证贷款的清偿。还本付息完 全依赖项目收益，必须从项目拥有的资产中获取担保，项目 收益不能还贷时，贷款人无权向项目发起人追索。
技术方案现金流量表的编制考点解析
合计 1
计算期
2
……
n
投资现金流量表是以技术方案为 一独立系统进行设置的。它将技 术方案建设所需的总投资作为计 算基础，反映技术方案在整个计 所得税前 算期内所现得金税后的流入和流出。
1Z101041 技术方案现金流量表
3、资本金现金流量表： （1）是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以 技术方案资本金作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现 金流出，用以计算资本金财务内部收益率 （2）“回收固定资产余值”为将建设期利息纳入固定资产预案 之后计取的回收固定资产余值，区别于投资现金流量表中的回收固 定资产余值 （3）“所得税”等同于利润表等财务报表中的所得税而区别于 投资现金流量表中的调整所得税
《建设工程经济》考情分析
2、近五年考试分值2017年 2016年 2015年 2014年
14题18分 19题25分 18题22分 17题22分 23题30分
19题23分 17题21分 17题23分 18题23分 22题28分
第三部分
47题59分 44题54分 45题55分 45题55分 35题42分
1Z101040 技术方案现金流量表的编制
1Z101041 技术方案现金流量表
1、技术方案现金流量表由现金流入、现金流出、净现金流量构 成；按其评价的角度、范围和方法不同，技术方案现金流量表主要 有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财 务计划现金流量表
1Z101041 技术方案现金流量表
计算指标： 资本金财务内部收益率（％）：
合计 1
计算期
2
……
n
1Z101041 技术方案现金流量表
4、投资各方现金流量表：是分别从技术方案各个投资者的角度 出发，以投资者的出资额作为计算基础，用以计算技术方案投资各 方财务内部收益率
第一章第二节工程项目融资概述
1、项目融资主体是指进行项目融资活动的经济实体，按融资主体的组织形式划分，可分为__、___。
答案：新设项目法人；既有项目法人；难易程度：易答案解析：见教材题型：填空题2、新建项目法人融资就是指具有__或__的债务融资活动。
答案：无追索；有限追索；难易程度：易答案解析：见教材题型：填空题3、无追索权的项目融资在实际工作中对债权人来说风险很大。
答案：对难易程度：易答案解析：见教材题型：判断题4、由于新设项目法人融资方式下，项目的权益投资人一般不对项目的借款提供担保或只提供部分担保，因此提高了项目对投资人的风险。
答案：错难易程度：易答案解析：见教材题型：判断题5、既有项目法人融资是指依托现有法人进行的融资活动。
此处的是现有法人既可以是__，也可以是__。
答案：企业；事业单位；难易程度：易答案解析：见教材题型：填空题6、根据既有项目法人融资的特点，银行或其他外部资金提供者在进行决策时主要依据所投资项目的现金流量和收益分析。
答案：错难易程度：中答案解析：见教材题型：判断题7、下列关于既有项目法人融资和新建项目法人融资的描述正确的是（）。
A.项目融资不是依赖于项目投资者或发起人的资信，而是依赖于项目的现金流量和资产价值。
B.对于公司融资而言，债权人为项目借款人提供的是完全追索形式的债务资金，主要依赖的是项目的现金流量和资产价值。
C.若项目资金采用既有项目法人融资方式获得，会使其资产负债率大大提高，增大了投资人的财务风险。
D.项目融资和传统的公司融资方式相比，项目融资花费的时间更长，前期工作繁多，会导致融资成本显著提高。
E.传统的公司融资中的项目债务是投资者的债务的一部分，出现在其资产负债表上。
答案：A，C，D，E难易程度：难答案解析：见教材题型：多选题8、所谓资金渠道是指筹集资金的方向与通道，项目法人应根据（）选择相应的资金渠道。
A.资金的可得性B.供应的充足性C.融资成本的高低D.社会折现率的高低E.名义利率的大小答案：A，B，C难易程度：中答案解析：见教材题型：多选题9、投资收益决定于资金的时间价值与（）价值A.风险B.经济C.市场D.财务答案：A难易程度：中答案解析：题型：单选题10、（）项目投资主要是指收益比较高，具有市场竞争力的项目投资A.可行性B.基础性C.竞争性D.公益性答案：C难易程度：中答案解析：题型：单选题11、（）是有限追索的特例，即贷款人对借款人的追索仅依赖于项目本身的经济强度。
1Z101040一建《建设工程经济》技术方案现金流量表的编制33道(带答案解析)
一建建设工程经济第 1题：单选题(本题1分)发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应该是（）。
A．投资现金流量表 B．资本金现金流量表C．财务计划现金流量表 D．投资各方现金流量表【正确答案】：C【答案解析】：某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。
故选项C 正确。
第 2题：单选题(本题1分)反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流入和流出，用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力的技术方案现金流量表是（）。
A．投资现金流量表 B．投资各方现金流量表C．资本金现金流量表 D．财务计划现金流量表【正确答案】：D第 3题：多选题(本题2分)根据投资现金流量表中净现金流量可计算技术方案的（）。
A．财务净现值率 B．财务内部收益率C．财务净现值D．资产负债率E．静态投资回收期【正确答案】：BCE第 4题：单选题(本题1分)根据资源不同，资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为（）。
A．1%～3% B．3%～5%C．5%～8% D．5%～10%【正确答案】：D【答案解析】：资源税是国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
根据资源不同资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额。
对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为5%～10%。
故选项D 正确。
第 5题：单选题(本题1分)工程项目投资构成中的有关费用中所含增值税进项税税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣，这些费用不包括（）。
现金流量与资金的时间价值概述(PPT 100张)
2.1.2 现金流量图（Cash Flow Diagram）
现金流量图是表示项目在整个寿命期内各时
期点的现金流入和现金流出状况的一种图示。 现金流量图的三要素，即大小（数额）、方 向（支出或收入）和时间点。
6
（1）现金流量图的时间坐标:
水平线是时间标度，每一格代表一个时间单位 （年、月、日），第n格的终点和第n+1格的起点 是相重合的。
i单—利率，利息与本金的比例，通常指年利率；
n—计息期数（时间），通常以年为单位； F—期末本金与利息之和，即本利和,又称期值。 单利计息时，利息额的大小与时间呈线性关系。 银行存款周期内利息按单利计息。
15
投资各方财务现金流量表
序号 项目 1 2 3 计算期 4 5 6 …… n 合计 1 现金流入（CI） 1.1 股利分配 1.2 资产处置收益分配 1.3 租赁费收入 1.4 技术转让费收入 1.5 其它现金收入 2 现金流出（CO） 2.1 股权投资 2.2 租赁资产支出 2.3 其它现金流出 3 净现金流量（CI－CO）
章现金流量与资金的时间价值
2.1现金流量 2.1.1现金流量的概念
物质形态：经济主体生产要素服务或产品
货币形态：经济主体投入资金营业收入 现金流量指考察对象在整个考察期间各时点t上实际发生的 资金流出或资金流入。或者某一系统在一定时期内流入该 系统和流出该系统的现金量。 1
1
考察对象
将考察对象视为一个系统，考察对象可以是一个 建设项目，一个企业，一个地区，或一个国家。
16
项目投资财务现金流量表
内容 年末 一、现金流入 1、销售收入 2、回收固定资产 3、回收流动资产 二、现金流出 1、固定投资 2、流动投资 3、经营成本 4、销售税金及附加 5、所得税 三、净现金流量 0 1 2 3 4 5600 5 8000 6 8000 7 8000 8 8000 9 8000 10 8000 11 8000 12 8000 13 8000 14 8000 15 8000 2067 2490 2500 3500 2000 2490
产业化重点项目可行性研究报告编制大纲
产业化重点项目可行性研究报告编制大纲编制大纲一、总论（一）项目背景1．项目名称2．承办单位概况（新建项目指筹建单位情形，技术改造项目指原企业情形，合资项目指合资各方情形）3．可行性研究报告编制依据4．项目提出的理由与过程（二）项目概况1．拟建地点2．建设规模与目标3．要紧建设条件4．项目投入总资金及效益情形5．要紧技术经济指标（三）问题与建议二、市场推测（一）产品市场供应推测1．国内外市场供应现状2．国内外市场供应推测（二）产品市场需求推测1．国内外市场需求现状2．国内外市场需求推测（三）产品目标市场分析1．目标市场确定2．市场占有份额分析（四）价格现状与推测1．产品国内市场销售价格2．产品国际市场销售价格（五）市场竞争力分析1．要紧竞争对手情形2．产品市场竞争力优势、劣势3．营销策略（六）市场风险三、资源条件评判（指资源开发项目）（一）资源可利用量矿产地质储量、可采储量，水利水能资源蕴藏量，森林蓄积量等。
（二）资源品质情形矿产品位、物理性能、化学组分，煤炭热值、灰分、硫分等。
（三）资源赋存条件矿体结构、埋藏深度、岩体性质，含油气地质构造等。
（四）资源开发价值资源开发利用的技术经济指标。
四、建设规模与产品方案（一）建设规模1．建设规模方案比选2．举荐方案及其理由（二）产品方案1．产品方案构成2．产品方案比选3．举荐方案及其理由五、场址选择（一）场址所在位置现状1．地点与地理位置2．场址土地权属类别及占地面积3．土地利用现状4．技术改造项目现有场地利用情形（二）场址建设条件1．地势、地貌、地震情形2．工程地质与水文地质3．气候条件4．城镇规划及社会环境条件5．交通运输条件6．公用设施社会依靠条件（水、电、汽、生活福利）7．防洪、防潮、排涝设施条件8．环境爱护条件9．法律支持条件10．征地、拆迁、移民安置条件11．施工条件（三）场址条件比选1．建设条件比选2．建设投资比选3．运营费用比选4．举荐场址方案5．场址地理位置图六、技术方案、设备方案和工程方案（一）技术方案1．生产方法（包括原料路线）2．工艺流程3．工艺技术来源（需引进国外技术的，应说明理由）4．举荐方案的要紧工艺（生产装置）流程图、物料平稳图，物料消耗定额表（二）要紧设备方案1．要紧设备选型2．要紧设备来源（进口设备应提出供应方式）3．举荐方案的要紧设备清单（三）工程方案1．要紧建、构筑物的建筑特点、结构及面积方案2．矿建工程方案3．专门基础工程方案4．建筑安装工程量及“三材”用量估算5．技术改造项目原有建、构筑物利用情形6．要紧建、构筑物工程一览表七、要紧原材料、燃料供应（一）要紧原材料供应1．要紧原材料品种、质量与年需要量2．要紧辅助材料品种、质量与年需要量3．原材料、辅助材料来源与运输方式（二）燃料供应1．燃料品种、质量与年需要量2．燃料供应来源与运输方式（三）要紧原材料、燃料价格1．价格现状2．要紧原材料、燃料价格推测（四）编制要紧原材料、燃料年需要量表八、总图运输与公用辅助工程（一）总图布置1．平面布置。
建筑经济习题(含答案)
《建筑经济分析》习题一、单项选择题(每题1分)1、资本金财务现金流量表是从（ A）的角度，反映项目在整个计算期内的现金流入和流出。
A．投资者 B．项目法人C．国家 D．项目2、某项目年生产成本为1000万元，销售费用、管理费用和财务费用合计为生产成本的10%，固定资产折旧费为100万元，摊销费为100万元。
则该项目年经营成本为（ C ）万元。
A．1100 B．1000 C．900 D．12103、影响现金流量的要素包括（ C ）。
A．数额、方向、期间 B．数额、流入、时间点 C．大小、方向、时间点 D．大小、流出、时间点4、企业于年初向银行借款1500万元，其年有效利率为10%，若按月复利计算，则该年三季度末借款本利和为（）万元。
A．1612.5 B．1611.1 C．1616.3 D．1637.5 1500×1.1的0.75次方5、每年计息周期m越多,有效利率与名义利率( B ).A．相等 B．相差越大C．不确定 D．相差越小6、下列评价指标中，属于动态指标的是（C ）。
A．总投资利润率 B．利息备付率 C．内部收益率 D．投资收益率7、若i1=2i2，n1=n2/2，则当P相同时，（ B ）。
A．（F/P，i1，n1）=（F/P，i2，n2）B．（F/P，i1，n1）<（F/P，i2，n2）C．（F/P，i1，n1）>（F/P，i2，n2）D．不能确定．8、在对投资方案进行经济效果评价时，应（A ）。
A．以动态评价方法为主，以静态评价方法为辅B．只采用动态评价方法C．以静态评价方法为主，以动态评价方法为辅D．只采用静态评价方法9、某项目预计年收入3000万，总投资4000万，年总成本1500万，税金500万，则该项目的总投资利润率为（B ）。
A． 20% B.25% C.30% D.40%10、投资方案的财务净现值是指用一个预定的（ D ），分别把整个计算期内年所发生的净现金流都折现到投资方案开始实施时的现值之和。
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123456789101112131415161718
1现金流入967030000396425943666040660406604066040660406604066040660406604066040660406604075472
1.1销售（营业）收入957580396245943666040660406604066040660406604066040660406604066040660406604066040
1.2回收固定资产余值23482348
1.3回收流动资金70847084
1.4其他现金流入
2现金流出54112210427229408342278703404935312344403427234104339353376733599334313326333095329273275932590
2.1建设投资（不含建设期利息）4170910427229408342
2.2流动资金708442702110704
2.3经营成本393960195292583327824276562748827320271512698326815266472647926311261432597525806
2.4销售税金及附加4684194291323323323323323323323323323323323323323
2.5增值税93685387758156461646164616461646164616461646164616461646164616461
2.6其他现金流入
3净现金流量（1-2）425827#####-22940-8342117542538730728316003176831936321053227332441326093277732945331133321842882
4累计净现金流量#####-33367-41709-29955-45682616057760895281E+052E+052E+052E+053E+053E+053E+053E+054E+054E+05
表11 项目财务现金流量表（新设项目法人项目）
单位：万元
计算指标：项目财务内部收益率：40.18%
项目财务净现值（ic=12%)：106472
项目投资回收期（从建设期算起）：5.1
序号项目合计