自考财政学考点三
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了广泛的知识领域，包括财政支出、财政收入、财政政策、预算管理等方面。
以下是对财政学主要知识点的汇总。
一、财政支出财政支出是政府为履行其职能而进行的资金分配活动。
1、按支出用途分类经济建设支出：用于基础设施建设、产业发展等，促进经济增长。
社会文教支出：包括教育、文化、卫生、科技等领域的支出，提升社会公共服务水平。
国防支出：保障国家安全和领土完整。
行政管理支出：维持政府机构正常运转。
2、按支出经济性质分类购买性支出：政府直接购买商品和服务的支出，如购买办公用品、支付工资等。
转移性支出：政府单方面的资金转移，如社会保障支出、补贴等。
3、财政支出规模影响因素包括经济发展水平、政府职能范围、政治因素、社会因素等。
4、财政支出效益分析成本效益分析法：比较项目的成本和效益，以评估其可行性。
最低费用选择法：在多个达到同一目标的方案中，选择费用最低的方案。
二、财政收入财政收入是政府为满足其支出需要而筹集的资金。
1、税收税收的性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平原则、效率原则、适度原则。
主要税种：流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税、车船税）等。
2、公债公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。
公债的发行与偿还：发行方式包括公募法、包销法等，偿还方式有直接偿还、借新还旧等。
3、其他财政收入收费：行政性收费、事业性收费等。
国有资产收益：国有企业上缴的利润、股息等。
三、财政政策财政政策是政府通过调整财政收支来影响经济运行的政策手段。
1、财政政策的目标促进经济增长：通过增加支出、减税等措施刺激经济。
稳定物价：避免通货膨胀或通货紧缩。
充分就业：减少失业，提高就业水平。
国际收支平衡：保持国际收支的适度平衡。
2、财政政策的类型扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求。
紧缩性财政政策：减少支出、增加税收，抑制总需求。
财政学考点
财政学考点第一章一：财政大三大要素：P.3财政分配的主体是公共权力组织，财政分配区别于其他分配形式的根本标志财政分配的目的是满足公共需求，这决定于国家和财政产生的根源财政分配的对象是剩余产品价值。
四要素说：财政分配的形式：实物、力役、价值形式二：财政的特征：P.41、强制性：即不遵循自愿性原则，依据国家政治权力进行的强制性分配；政府行为一旦发生，参加者都要接受，无法选择：例如组织财政收入的强制性; 提供公共商品的强制性）2、无偿性：即不遵循等价交换原则。
例如：组织财政收入的无偿性——个体（直接）无偿性;提供公共商品的无偿性——整体（间接）有偿性。
3、国家主体性：财政分配由国家主持；处理财政分配关系的主动权掌握在国家手中三：现代财政学的三大理论基石：P.9公共商品理论；效率理论；公共选择理论。
四：公共商品的概念：P.15用于满足公共需求的物品。
公共商品需求是垂直相加补充：特点：消费者消费的产品数量是相同的，不同的是消费的商品的效用。
不可拒绝性，不可分割性，没有可分性和可加性，集体消费品五：公共商品的基本特征：P.15-161、消费的非排他性：受益对象范围广，一个人消费不排斥其他人也同样消费。
2、消费的非竞争性（公共商品的提供为什么是政府？——公共商品的非排他性和非竞争性特征在消费生产生的问题造成了两大后果：公共商品定价困难；公共商品供给困难。
P.31）1、由于私人不愿意或无能力提供，因此，公共商品领域存在严重的市场缺陷；2、市场缺陷的存在决定了公共商品领域是政府干预的核心，即纯公共商品通常由政府完全免费提供，而准公共商品则往往由政府和市场共同提供。
3、由于政府缺陷，公共产品的公共提供也会导致资源配置偏离最优状态，原因：政府提供的公共产品规模是否适当；政府管理成本的大小；税收效率损失的大小。
只要政府缺陷小于市场缺陷，公共提供就是合理的。
第二章一：帕累托效率和帕累托改进P.391、效率概念投入—产出；成本—收益效率是指“人尽其才，物尽其用，地尽其力，货畅其通”．2、帕累托效率：是指在既定的条件下，当资源配置使得一个人福利的改善必然使另一个人的福利受损时的资源配置状态（在不使某个人福利减少的同时，任何其他人的福利都不会增加）。
财政学知识点总结
财政学知识点总结财政学是一门研究政府收支活动及其对经济社会影响的学科。
它涵盖了众多重要的知识点，以下将为您进行较为全面的总结。
一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是指政府为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配和再分配。
财政具有三大职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和项目中，以提高资源利用效率。
例如，政府投资基础设施建设，引导资金流向重点产业。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
这包括税收政策的调整、社会保障制度的完善等。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，促进经济的平稳运行和可持续发展。
在经济衰退时，采取扩张性财政政策；在经济过热时，采用紧缩性财政政策。
二、财政支出财政支出是政府为履行职能而花费的资金。
（一）按支出用途分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出等。
（二）按支出的经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接影响社会总需求，如政府购买商品和服务；转移性支出则间接影响社会总需求，如社会保障支出。
（三）财政支出规模财政支出规模通常用财政支出占国内生产总值（GDP）的比重来衡量。
影响财政支出规模的因素众多，包括经济发展水平、政治因素、社会因素等。
（四）财政支出效益分析要评估财政支出的效果，需要运用成本效益分析法、最低费用选择法等方法。
三、财政收入财政收入是政府为满足支出需要而筹集的资金。
（一）税收税收是最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
常见的税种包括流转税、所得税、财产税等。
（二）公债公债是政府以信用方式筹集的资金，具有自愿性和有偿性。
（三）其他收入形式如规费收入、国有资产收益等。
四、税收原理（一）税收原则公平原则要求税收负担应在纳税人之间公平分配；效率原则强调税收应尽量减少对经济的扭曲和效率损失。
（二）税收转嫁与归宿税收转嫁是指纳税人将税负转嫁给他人承担的过程，归宿则是税负的最终承担者。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科，它涵盖了广泛的知识领域。
以下是对财政学一些重要知识点的汇总。
一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配。
财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展三大职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和地区，以提高资源的利用效率。
例如，政府对基础设施建设的投资，能够引导资源流向这些领域，促进经济的发展。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
政府通过税收和转移支付等手段，对高收入者多征税，对低收入者给予补贴，从而缩小贫富差距。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，如财政支出和税收政策，来维持经济的稳定增长、充分就业和物价稳定，并促进经济的长期发展。
二、公共产品与公共选择公共产品是指具有非排他性和非竞争性的产品或服务。
非排他性意味着无法阻止任何人消费该产品，非竞争性则是指一个人的消费不会减少其他人对该产品的消费。
典型的公共产品如国防、治安等。
由于公共产品的特性，市场机制在提供公共产品方面往往存在失灵，这就需要政府来提供。
公共选择理论则研究在政治市场中，选民、政治家和官员等如何做出决策。
它探讨了政治决策的过程和机制，以及可能出现的问题，如投票悖论、寻租行为等。
三、财政支出财政支出是政府为履行其职能而花费的资金。
它包括购买性支出和转移性支出。
购买性支出是政府用于购买商品和服务的支出，如政府购买办公用品、支付公务员工资等。
这类支出直接影响社会的总需求和总供给。
转移性支出则是政府单方面的资金转移，如社会保障支出、救济支出等。
转移性支出对社会收入分配产生重要影响。
财政支出的规模和结构受到多种因素的影响，如经济发展水平、政府职能范围、财政政策目标等。
四、财政收入财政收入的主要来源包括税收、国债、收费等。
税收是财政收入的最主要形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
自考财政学考点三十二
自考财政学考点三十二最低费用选择法（1）含义：在对每个备选方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，并以成本最低为择优标准。
（2）适用范围：不能取得货币指标的支出项目，主要适用于军事、政治、文化和卫生等项目。
公共定价法（1）含义：对政府通过财政支出为社会提供的某些公共物品收取适当费用，借以提高财政支出效益。
（2）主要内容：——纯公共定价：对自然垄断行业的产品和服务实行政府直接定价。
主要有能源、通信和交通等公共事业，以及煤炭、石油、原子能和钢铁等行业。
——管制定价或实行价格管制：政府规定竞争性行业的价格，如金融、农业、教育和保健等行业。
财政支出绩效评价体系的建立1、内涵所谓财政支出绩效评价，是财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出的产出和效果进行客观、公正的评价。
财政支出绩效评价强调的是“结果导向”。
2、完善我国财政支出绩效评价制度的基本思路（注意简答或论述）（1）健全法律依据；（2）明确评价主体；（3）完善评价指标。
文教科学卫生支出（1）性质——属于非生产性支出：并不直接创造物质财富，这些部门是典型的非物质生产部门；——属于社会消费性支出：仅包括这些部门的经常性支出，即用于人员工资和公用经费等方面的开支，不包括向这些部门的投资性支出。
（2）内容——教育支出基础教育：制度性公共物品的范畴，教育经费主要由公共财政负担。
高等教育：典型的具有外部收益的混合物品，其消费过程具有排他性，收益成果的享用具有独占性，个人应该承担部分成本。
——科学支出科学研究的性质决定了政府应提供充足的科研经费支撑：科学研究具有较强的外部性；具有风险大、周期长等特点；市场无法对科研人员的付出与努力做出合理的价值评价，缺乏行之有效的激励机制。
——医疗卫生支出医疗卫生事业具有鲜明的正外部性特征，但并不是所有的医疗卫生事业都属于外部性较强的公共物品。
因此，财政介入应有合理的界限。
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自考财政学考点三
收支均衡模式
通过计算各地标准收入和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个
地区的转移支付额。
标准收入：反映的是各地方政府应有而非实有的收入规模。
标准支出：要求考虑地方政府提供公共服务所存在的客观成本差异。
这种模式比前两种模式更科学、全面、规范。
有限的财政收入能力-支出需求均衡模式
有限的财政收入能力：在测算收入时，按全国平均税率和平均收费标准，求
出各地区应该征得的税费。
有限的支出需求：在测算支出需求时，只包括最基本的、最必要的公共服务
项目，在最基础的经常性项目上实现全国各地区具有均衡的服务水平。
两者之间的差额即转移支付的确定依据，如收入大于支出为转出地区，收入
小于支出为接受援助地区。
这种模式可以作为一种逐步向比较规范的“收支均衡模式”过渡的模式。
1、弥补辖区间外溢。辖区间的外部性有两类：一是辖区间效益外溢，二是
辖区间成本外溢。二者都达不到资源配置的优化。由中央政府通过转移支付方式，
补偿各地区不同程度的利益外溢部分，以保证各地区公共服务的水平，达到资源
有效配置与负担公平的目的。
2、弥补地方财政缺口。财政缺口表现为纵向财政缺口和横向财政缺口。
中央与地方政府收支总额相比较，形成纵向缺口，通过纵向转移支付，可以
保证地方基本财政支出需求。
同级政府的财政收支之比，形成横向财政缺口，通过转移支付方式，实现资
金从发达地区向不发达地区的转移，可以扶持不发达地区，从整体上增加财政资
金的边际效用。
3、保证实现各地的最低服务标准。中央政府应该保证全国各地共同的、最
低服务标准，以促进公平再分配目标的实现，促进地区间资源配置的效率和统一
市场的培育。通常采用有条件的不配套补助或有条件有限额配套补助等转移支付
形式。
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4、优化资源配置。政府在优化资源配置方面的作用表现在：第一，政府提
供纯公共产品，通过转移支付等政策，直接将资源投向市场所不愿投资的领域；
第二，政府的转移支付制度，可以引导资源从经济发达地区流向经济不发达而又
急需资源的地区。
5、作为政府调节经济的一种手段。在市场经济国家，转移支付可以起到维
护中央政府权威，限制地方政府权利的过度扩张，保持对地方政府的控制作用。
政府间的转移支付是一种自动稳定器，是政府用以调节经济的一种重要工具。