中国水电全面风险管理与内部控制知识竞赛试题

中国水电全面风险管理与内部控制知识竞赛试题答题说明：1、本次知识竞赛共有50道选择题，两道问答题，总分合计100分。

答题卡一、单选题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中所定义的风险是：（）A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、按照财政部等五部委的规定，仅在上海证券交易所上市的公司应于（）施行内部控制规范。

A、2009年1月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）A、各有关职能部门和业务单位B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会D、外部中介机构4、为保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面作出独立于经理层的判断和选择，外部董事、独立董事人数应：（）A、不少于董事会全部成员的2/3B、超过董事会全部成员1/3C、超过董事会全部成员的半数D、为董事会全体成员的半数5、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则6、资金管理风险对企业造成的影响是什么？（）A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放7、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平8、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用？（）A、监督B、指导C、执行D、保障9、工程项目管理风险对企业造成的影响不包括？（）A、工程项目投资决策分析不够周全，项目每年亏损2亿元B、工程项目管控不当，实际建造成本超过概算金额3亿元C、与工程分包商产生纠纷，项目进度被迫延迟15天D、未获得环保部门核准擅自开工，被处以2000万元罚款10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张11、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响？（）A、在计算机化环境下，财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除，给财务计算机化使用者造成较大损失B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据丢失C、财务管理系统受到黑客攻击，导致当期企业财务数据泄密D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻，其直接结果是会计信息的严重失真，使会计界遭遇了前所未有的信任危机12、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C、控制应该针对所有领域的工作情况D、控制应该尽量简单及便于操作13、信息技术风险对企业造成的影响不包括：（）A、数据大量集中，带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长，影响企业的有效运营C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击，给企业带来极大损失D、年度财务信息未及时进行公告，受到监管部门处罚14、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。

比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。

以下控制措施中属于检查性控制的是：（）A、每月进行银行存款余额调节B、对所有特定余额的支出要有两人签字C、在经济业务发生当日进行记录D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师15、哪种因素不会使企业面临合规风险？（）A、未按规定缴纳营业税B、非法占用土地进行房地产开发建设C、按商品房预售条件，在房子交付前向买房人收取预订款D、未取得施工许可证或者开工报告擅自施工16、外部劳务风险产生的原因不包括：（）A、未建立外部劳务使用管理制度，如劳务企业录用标准、管理流程和考核评价制度B、没有严格审查劳务企业主体资格，如劳务分包资质证书、安全许可证等C、企业业务发展，外部劳务数量增加D、对外部劳务人员的安全质量培训执行不到位17、对于组织而言，现金收付职能须与相应的现金记录职能分离，目的在于：（）A、保证现金收付的物理安全B、在现金收支的最初确定责任C、避免现金坐支D、避免现金被挪用18、信息披露风险产生的原因不包括：（）A、未按上市规则要求及时披露重大关联交易信息B、上市企业披露的年度报告信息收集错误C、对外披露信息未经过适当权限的审核D、管理层未对区域销售数据进行及时跟踪19、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。

高级管理人员主要负责：（）A、建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架B、复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性C、确保外部和内部审计人员恰当监控环境D、实施和监控董事会设计的控制制度20、下列哪项不属于投资风险对企业造成的影响？（）A、股票投资本年度回报低于市场平均水平B、由于国家宏观调控，导致投资性房地产账面金额损失5000万元C、由于海外需求萎缩，海外投资项目未能获得预期每年1.5亿元的投资收益D、工程项目未获得环保部门核准擅自开工，被处以2000万元罚款21、企业识别外部风险时所应该关注的因素为：（）A、法律法规、监管要求等法律因素B、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D、营运安全、员工健康等因素22、如何防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？（）A、及时记录承付款和开支B、签署包含开单费用条款的书面协议C、在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离D、提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较23、有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：（）A、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统B、遏制舞弊的首要方式是依靠高层管理人员发现舞弊C、遏制舞弊的首要方式是依靠内部审计人员发现舞弊D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部机构人员发现舞弊24、以下哪项控制措施不能有效地帮助企业应对信息披露风险？（）A、建立企业重大信息报告程序B、严格控制信息披露的流程、内容和途径C、建立信息披露责任追究制度，严格追究相关责任人的责任D、加强信息系统基础建设，使其能够满足企业高速发展的需求25、下列哪项不属于企业应对信息技术风险的控制措施？（）A、设立IT风险管理机构，推进具体信息技术风险管理工作B、加强信息安全基础设施建设，提高信息系统安全技术保障能力C、技术部门与业务部门联动推进信息技术风险管理D、要求信息技术工作人员签订信息保密协议26、以下哪项措施无法有效地帮助企业应对合规风险的影响？（）A、关注国家及监管部门的法律法规信息变动B、对原材料进行统一招标，以确保其质量符合企业要求C、对重大经济合同、协议进行审查并出具法律意见D、针对重大违规事件开展独立或联合调查27、哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？（）A、在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货C、一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策D、一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策28、采取何种控制有助于防止向卖方多付货款？（）A、在付款时审查辅助性文档B、要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方C、对每项开支审查入账情况D、在从卖方订购材料之前审批采购订单29、哪项不是企业应对财务信息安全风险的控制措施？（）A、建立多级备份机制，对于财务数据，定期进行备份B、制定内部财务管理制度，严格把守财务信息存取关C、防范计算机病毒和黑客，采取防火墙等技术，将病毒以及非法侵入拒之门外D、财务人员与客户进行应收账款对账，确保应收账款记录的准确性30、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是：ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。

ⅱ.员工对待其工作是客观的。

ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。

ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。

（）A、ⅰ和ⅱB、ⅲ和ⅳC、ⅰ和ⅳD、ⅱ和ⅳ31、哪项不属于人力资源风险对企业造成的影响？（）A、高级工程人员向竞争对手企业流动B、由于工资重复发放导致当月工资成本增加C、员工缺乏足够薪酬激励，部分员工消极怠工D、企业人才储备出现断层，25岁-35岁人员仅占员工总数5%32、内部制度设计不当、人员疏忽或管控不周所造成损失是指下列哪项风险？（）A、信用风险B、国家风险C、作业风险D、市场风险33、不相容职务会使企业：（）A、职务设置繁杂B、机构臃肿C、工作拖拉D、增加舞弊的可能性34、哪项措施可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？（）A、对恰当处理在产品库存采取文件备案B、要求对所有采购活动规定原材料规格指标C、及时跟踪所有不利使用差异D、在生产过程结束时确定损坏金额35、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是:（）A、系统控制B、手工控制C、预防性控制D、检查性控制36、哪项不属于企业应对海外业务风险的控制措施？（）A、增加海外注册公司的资本金B、了解并熟悉当地的法律、法规及风土人情C、在选择目标市场时，充分考虑及评估进入风险D、指派拥有丰富经验的人员或当地团队进行有效管理37、根据《企业内部控制基本规范》，对控制的最全面的定义是：（）A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序C、企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序38、有关风险的最好描述是：（）A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性39、企业应该编制工程项目的概预算，并组织工程、财务、技术、法律等部门的专业人士对编制好的概预算进行审核。