山西省税务师《财务与会计》考试试卷
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、在下列关于会计等式的说法中，错误的是：A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、收入=负债+所有者权益D、费用=资产-负债2、以下哪项不属于财务报表的组成部分？A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、收入确认表3、以下关于财务报表的说法中，哪一项是正确的？A、资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，但不包括现金流量信息。
B、利润表展示了企业在一定会计期间内的经营成果，但不反映其资产和负债状况。
C、现金流量表仅包括经营活动产生的现金流量，不包括投资活动和筹资活动的现金流量。
D、所有者权益变动表仅记录了企业在本会计期间所有者权益的增减变动。
4、哪种原则要求企业对会计要素进行计量时，应尽量依据最近的、最可能发生的经济价值，而非历史成本？A、可比性原则B、历史成本原则C、公允价值原则D、实质重于形式原则5、以下关于固定资产折旧计提方法，哪一种方法是以假定资产的服务潜力与使用年限成反比例关系的理论为依据的？A、年数总和法B、工作量法C、双倍余额递减法D、直线法6、企业在实际工作中，为简化核算，对于一个小型生产车间内的所有物料，采用一个单独的科目“原材料”进行核算，这种会计处理方法属于以下哪种分类？A、成本会计B、预算会计C、管理会计D、财务会计7、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于存货的初始计量？A、购入存货的成本B、生产存货的成本C、接受捐赠存货的成本D、存货的预计售价8、下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的是：A、直线法适用于固定资产使用寿命较长、预计净残值较低的情况B、年数总和法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况C、双倍余额递减法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况D、以上说法均不正确9、企业购入货物的增值税进项税额，如果属于非正常损失，应当转出的科目是（）。
《财务与会计》税务师考试试卷及答案指导
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，属于企业非流动资产的是（）。
A. 交易性金融资产B. 应收账款C. 存货D. 无形资产2、下列各项中，属于企业会计对象的是（）。
A. 一切经济活动B. 财务关系C. 经济利益D. 生产经营3、以下关于成本计算方法的描述中，哪一项是正确的？A、完全成本法计算的是总成本，包括固定成本和变动成本B、变动成本法计算的是总成本，包括固定成本和变动成本C、边际成本法计算的是变动成本，但不包括固定成本D、作业成本法用于计算单一产品的单位成本4、如果在资产负债表日某固定资产的账面价值为100万元，预计变现净值为80万元，则该固定资产应计提的减值准备为：A、20万元B、15万元C、25万元D、50万元5、随着市场经济的发展和商业经营的多样化，现代商业企业已不再采用最初前的“坐贾”经营形式，零售商业主要采用租赁经营、或以及更普遍的联营销售形式，而大型商场也出现了租金挂账，委托代销，代客购物和送货上门等服务方式。
对于连锁超市而言，企业采用许多招租方式，其中不应作为资产项目核算的是：A.商场的专柜采取联营方式或租赁方式取得的计入“长期待摊费用”B.购进或取得不需安装的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.购入的商品6、长江公司2011年1月1日购入甲公司同日发行的面值为1000万元的五年期国债，期限至到期日为止还两年，实际支付价款1050万元，另支付经纪人手续费5万元。
国债利息每年支付一次，到期一次偿还本金，下列表述错误的是：A.长江公司购入债券应按公允价值入账。
B.发生的的交易费用计入当期损益。
C.2009年度确认一项长期债权投资付息。
D.2010年度应冲减长期债权投资的投资成本140万元。
7.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
2021年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是（）。
税务师考试《财务与会计》试卷及答案指导
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，属于企业非流动资产的是（）。
A. 交易性金融资产B. 存货C. 无形资产D. 应收账款2、下列各项中，属于企业会计核算基础的是（）。
A. 收付实现制B. 权责发生制C. 信用责任制D. 实现原则3.下列各项中，属于企业非流动资产的是：A. 交易性金融资产B. 应收账款C. 无形资产D. 存货4.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
2023年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是：A. 银行存款B. 其他业务收入C. 投资收益D. 营业外收入5.甲公司2021年12月31日应收账款余额为500万元，根据企业会计准则，该笔款项预期在一年内收回，因此将其分类为以摊余成本计量的金融资产。
甲公司对该笔应收账款计提的坏账准备金额是（）。
A. 5万元B. 10万元C. 50万元D. 100万元6.甲公司2021年度财务报表已经对外报出，其中包括2021年12月31日的资产负债表。
关于2021年12月31日之后的情况，以下表述正确的是（）。
A. 财务报表附注是对初次披露的财务报表进行补充说明B. 财务报表附注是对初次披露的财务报表进行详细说明C. 财务报表附注是对已披露的财务报表进行补充说明D. 财务报表附注是对已披露的财务报表进行详细说明7、某公司投资购买了一项固定资产，购买过程中产生的下列费用中，不应计入固定资产成本的是：• A.固定资产的买价• B.购买固定资产所缴纳的增值税• C.固定资产安装过程中发生的费用• D.固定资产购置过程中发生的差旅费8、某企业在对年度财务数据进行会计核算时，发生了一笔应收款项的增加，这笔业务的会计处理涉及到的会计科目可能是：• A.库存现金• B.银行存款• C.应收账款• D.预收账款9.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
2024年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导
2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列关于无形资产摊销方法的表述中，正确的是：A、所有无形资产应采用直线法摊销B、使用寿命有限的无形资产，可以采用直线法、产量法等摊销方法C、使用寿命不确定的无形资产，不应摊销D、无形资产摊销方法一经确定，不得变更2、在编制财务报表时，下列关于“应收账款”项目的填列方法，错误的是：A、根据“应收账款”科目余额，减去“坏账准备”科目余额后的净额填列B、根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列C、根据“应收账款”科目和“其他应收款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列D、根据“应收账款”科目和“应收票据”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列3、题干：根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债？A、应付账款B、长期借款C、实收资本D、预收账款4、题干：在编制现金流量表时，下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？A、销售商品、提供劳务收到的现金B、购买固定资产支付的现金C、收回投资收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金5、某企业2021年12月31日购入一台设备，价值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
2022年该设备应计提的折旧金额为（）万元。
A、40B、50C、60D、1006、下列各项中，不属于企业负债的是（）。
A、应付账款B、预收账款C、实收资本D、应交税费7、某企业2022年10月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。
不考虑其他因素，该设备2022年11月应计提的折旧金额为（）万元。
税务师《财务与会计》考试题及答案
税务师《财务与会计》考试题及答案税务师《财务与会计》考试精选题及答案古语言：书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。
下面是店铺为大家搜索整理的注册税务师考试训练题，希望能给大家带来帮助!【例题1·单选题】关于β系数，下列说法正确的是( )。
A.资产组合的β系数是所有单项资产β系数之和B.某项资产的β系数=该项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率C.某项资产的β系数=该项资产收益率与市场组合收益率的协方差/市场组合收益率的标准差D.当β系数为0时，表明该资产没有风险『正确答案』B『答案解析』资产组合的β系数是所有单项资产β系数的加权平均数，权数为各种资产在资产组合中所占的价值比重。
所以，选项A 的说法不正确;单项资产的β系数=该项资产收益率与市场组合收益率的协方差/市场组合收益率的方差。
所以，选项C的说法不正确;β系数仅衡量系统风险，并不衡量非系统风险，当β系数为0时，表明该资产没有系统风险，但不能说明该资产没有非系统风险。
所以，选项D 的说法不正确。
【例题2·多选题】关于单项资产的β系数，下列说法中正确的有( )。
A.表示单项资产收益率的变动受市场平均收益率变动的影响程度B.取决于该项资产收益率和市场资产组合收益率的相关系数、该项资产收益率的标准差和市场组合收益率的标准差C.当β<1时，说明其所含的系统风险小于市场组合的风险D.当β=1时，该资产的收益率与市场平均收益率呈同方向、但并非同比例的变化E.当β=1时，说明如果市场平均收益率增加1%，那么该资产的收益率也相应增加1%『正确答案』ABCE『答案解析』当β=1时，该资产的收益率与市场平均收益率呈同方向、同比例的变化，所以选项D的说法不正确。
【例题3·单选题】下列关于证券资产组合的风险的相关说法中，正确的是( )。
A.随着证券资产组合中资产个数的`增加，证券资产组合的风险会一直降低到零B.非系统风险是特定企业或特定行业所特有的，但与政治、经济因素也存在关系C.系统风险是影响所有资产的、不能通过风险组合而消除的风险，但是对所有资产或所有企业影响并不相同D.通过资产多样化的组合可以达到完全消除风险的目的『正确答案』C『答案解析』系统风险虽然是影响所有资产，但并不是对所有资产或企业影响都相同，因此选项C正确。
税务师财务与会计考试题库及答案
税务师财务与会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让无形资产答案：D2. 在计算企业所得税时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 企业所得税D. 合理的业务招待费答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业转让财产取得的收入答案：A, C2. 根据我国个人所得税法，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 退休金答案：A, B, C三、判断题1. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，适用税率为13%。
答案：错误（应为16%）2. 企业所得税的税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。
答案：正确四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：一般企业所得税的税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
- 扣除已预缴税额：应纳税额=应纳税额-已预缴税额。
五、案例分析题某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含合理的业务招待费20万元，广告费50万元，企业所得税前利润为200万元。
请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 业务招待费 - 广告费 = 1000 - 800 - 20 - 50= 130万元然后根据企业所得税的税率25%计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率= 130 × 25%= 32.5万元因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税额为32.5万元。
税务师考试《财务与会计》试卷及答案指导
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业流动资产的是（）。
A、原材料B、应收账款C、库存现金D、固定资产2、企业在进行利润分配时，下列各项中，可以按法定程序提取的是（）。
A、法定任意公益金B、法定盈余公积金C、任意盈余公积金D、任意公益金3、某公司于2023年1月1日发行面值为1000元、票面利率为8%的债券，每年末支付利息，5年后到期还本。
若市场利率为10%，则该债券的发行价格最接近下列哪个数值？A. 924元B. 1000元C. 1080元D. 1100元4、一家企业使用直线法计提固定资产折旧，某项固定资产原值为100000元，预计使用年限为10年，预计净残值为10000元。
在使用了5年后，企业决定对该资产进行改良，花费了额外的20000元，改良后预计还能使用5年，净残值不变。
请问改良后的年折旧额是多少？A. 10000元B. 12000元C. 14000元D. 16000元5、下列关于会计要素的表述中，正确的是：A、资产是企业拥有的资源，预期会给企业带来经济利益B、负债是企业承担的义务，预期会导致经济利益流出企业C、收入是企业日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的经济利益流入D、费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、货币资金B、应收账款C、存货D、长期股权投资7、下列关于企业资产计提减值准备的说法中，正确的是（）。
A、一旦计提了减值准备，就不可以转回B、资产减值准备应在每个会计期间都进行转回C、计提的减值准备在持有期间可以根据情况随意调整D、资产减值准备根据实际情况可以在以后期间转回9、下列关于增值税销项税额的计算公式，正确的是？A. 销项税额 = 销售额× 税率B. 销项税额 = 购进额× 税率C. 销项税额 = 购进额× 税负差额D. 销项税额 = 购进额÷ 税率 10、企业在核算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？A. 职工工资B. 社会保险费C. 不得税前扣除的资产折旧D. 营业外支出11、企业采用权责发生制核算时，下列收入确认正确的做法是：A. 销售商品时，收到现金即确认收入B. 销售商品时，商品发出即确认收入C. 销售商品时，商品发出且收到对方付款即确认收入D. 销售商品时，商品发出且满足收入确认条件时确认收入12、下列关于财务报表分析中比率分析的说法，正确的是：A. 比率分析只能用于分析企业的盈利能力B. 比率分析可以用于评估企业的偿债能力、运营能力和盈利能力C. 比率分析主要关注企业的历史数据，不适用于预测未来D. 比率分析只适用于大型企业的财务分析13、下列各项中，不属于企业财务状况评估指标的是（）。
税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
税务师财务与会计试题及答案
税务师财务与会计试题及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 25%C. 33%D. 45%答案：B2. 以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：C3. 根据《增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 研发费用答案：B5. 以下哪项不是会计信息质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 保密性答案：D二、多项选择题6. 根据《企业会计准则》，以下哪些属于会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：ABC7. 以下哪些是企业会计报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表答案：ABCD8. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的计算范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD9. 以下哪些是会计核算的基本原则？A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：ABCD10. 以下哪些属于企业财务报表分析的内容？A. 财务状况分析B. 经营成果分析C. 现金流量分析D. 投资回报分析答案：ABCD三、判断题11. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额。
（错误）12. 会计核算应当以权责发生制为基础，即收入和费用的确认应当与实际收支的时间相一致。
（错误）13. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出。
（正确）14. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的性质或规模而变化。
（错误）15. 会计信息的及时性要求是指会计信息应当在经济决策需要之前提供。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.关于企业财务报表的表述中，正确的是：A. 利润表反映了企业在一定会计期间的收入与支出情况B. 资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况C. 现金流量表只反映了企业的现金流入，不涉及现金流出D. 所有财务报表都无需进行外部审计2.关于企业所得税的计算，以下说法正确的是：A. 企业所有的支出都可以计入成本，在税前扣除B. 企业所得税是对企业纯利润征收的税C. 企业的所有收入都需要缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业类型或规模有所不同3、下列关于资产重组的描述，不正确的是：A. 资产重组是指企业进行重大资产处置和/或重大资产组建，导致其经营范围或业务结构发生根本性变化的事项。
B. 资产重组是以亏损或净利润为界限进行分类的。
C. 资产重组的税务处理，要根据各国税法规定进行。
D. 资产重组有可能导致资产计提税损或税费优惠。
4、使用“流量制”核算利润时，下列各项中不属于“营业活动现金流量”的是：A. 收取营业收入B. 支付应付账款C. 销售固定资产D. 支付工资5.以下资产减值准备中，应通过“资产减值损失”科目核算的是：A. 存货跌价准备B. 固定资产减值准备C. 应收账款坏账准备D. 无形资产减值准备6.企业外币交易折算差额在满足条件时将计入：A. 管理费用B. 财务费用C. 所得税费用D. 其他综合收益7、下列关于固定资产折旧的表述，错误的是（）A. 固定资产折旧是为了将资产的使用价值均匀摊销给每个期间。
B. 固定资产的计算方法包括直线法、加速折旧法等。
C. 固定资产的账面价值是指固定资产原值减去累计折旧和累计减 impairmentsD.固定资产折旧是一笔非货币性交易。
8、下列情况中，不属于accrual 收入记载是（）A. 公司正在为客户提供服务，但尚未收到款项。
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山西省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。
A．不高于原价10%B．不高于原价5%C．不低于原价10%D．不低于原价5%2、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
A．1B．2C．3D．53、根据《国家赔偿法》的规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求__。
A．应当先向负有赔偿义务的行政机关提出B．应当先申请行政复议C．可以向行政机关提出，也可以向人民法院提起行政赔偿诉讼D．应当提起行政诉讼并在诉讼请求中提出4、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况5、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。
则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。
A．借：主营业务成本2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000C．借：其他应收款130000 贷：应交税费——多交增值税130000D．借：其他应收款2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 28500006、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是__。
A．进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格B．来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C．出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格D．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格7、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。
2×10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。
5月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。
6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。
该外币债权截至6月份尚未收到，其6月份所发生的汇兑收益为__万元人民币。
A．-40B．-60C．40D．608、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。
A．400B．350C．650D．7509、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__A．免税法B．税收饶让C．直接抵免法D．间接抵免法10、某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是__。
A．3%的营业税B．5%的营业税C．6%的增值税D．17%的增值税11、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。
2005年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元12、外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管机关批准，所得税的税率是__。
A．5%B．10%C．15%D．20%13、属于综合财务分析方法的有__。
A．比率分析法B．比较分析法C．杜邦分析法D．趋势分析法14、下述体现了实质课税原则的是__。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同15、企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的__。
A．不得结转抵扣B．结转到第二年抵扣C．允许5年之内抵扣D．允许无限期抵扣16、增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应该向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．甲地B．乙地C．甲地或乙地D．甲地和乙地17、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。
A．4250B．4725C．8289.47D．8358.2618、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。
其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。
刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。
A．1240B．950.40C．1280D．1190.4019、民事诉讼中，必须到庭的当事人因正当理由没有到庭的，人民法院应当__。
A．按撤诉处理B．缺席判决C．延期审理D．中止审理20、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。
A．罪刑相当原则B．平等适用刑法原则C．罪刑法定原则D．禁止不利变更原则21、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。
预计2004年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。
假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为40%。
则该公司2004年留存收益的增加额应为__万元。
A．90.972B．38.988C．129.96D．60.64822、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为__元。
A．0B．200C．140D．25023、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。
A．教唆者不构成犯罪B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚24、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。
A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目B．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目D．借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目25、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当__。
A．按组成计税价格确定征税类别和适用税率B．一律按照卷烟最高税率征税C．按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率D．按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、实收资本利润率是企业净利润与实收资本的比率。
影响这一指标的因素有__。
A．企业经营规模B．商品成本C．商品销售数量D．税金E．商品销售价格2、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。
A．建筑工程所使刚的建筑材料价款B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款E．建筑工程使用建没方提供的设备3、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。
A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算4、对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有__。
A．税务机关一经发现，有权责令其就地补税B．凡不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格计算补征税款C．检查地税务机关补征税款后。
应向纳税人开具完税凭证D．纳税人回落籍地后凭完税凭证向落籍地税务机关领取完税证明，不再补税5、当月应纳增值税额为__万元。
A．68.18B．57.91C．61.43D．61.316、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的7、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。
A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮8、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。
A．天然气管道运输天然气B．个人在旅游景点经营索道C．铁路提供的站台票收费、送票收费D．远洋运输企业从事光租业务E．铁路的邮运运费收入9、税收征收程序包括__。
A．税务登记B．账簿、凭证C．纳税申报D．税款征收E．税收保全和强制执行10、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，应包括__。
A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量C．因筹资活动产生的现金流入或流出D．与所得税收付有关的现金流量E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出11、用益物权的特征有__。