计算机审计实验报告[45页].doc

学生学号0121103920422 实验课成绩

学生实验报告书

实验课程名称计算机审计

开课学院管理学院

指导教师姓名廖联凯洪荭

学生姓名吴英

学生专业班级会计1104班

2013-- 2014学年第二学期

实验教学管理基本规范

实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水

平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，

提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。

1、本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况

参照执行或暂不执行。

2、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实

验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。

3、实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占

一定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以

根据具体情况，调整考核内容和评分标准。

4、学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情

况，在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师

签字栏签名，以确保实验记录的真实性。

5、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所

有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实

验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。

6、实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。

观测点考核目标成绩组成

实验预习1．预习报告

2．提问

3．对于设计型实验，着重考查设计方案的

科学性、可行性和创新性

对实验目的和基本原理

的认识程度，对实验方

案的设计能力

20%

实验过程1．是否按时参加实验

2．对实验过程的熟悉程度

3．对基本操作的规范程度

4．对突发事件的应急处理能力

5．实验原始记录的完整程度

6．同学之间的团结协作精神

着重考查学生的实验态

度、基本操作技能；严

谨的治学态度、团结协

作精神

30%

结果分析1．所分析结果是否用原始记录数据

2．计算结果是否正确

3．实验结果分析是否合理

4．对于综合实验，各项内容之间是否有分

析、比较与判断等

考查学生对实验数据处

理和现象分析的能力；

对专业知识的综合应用

能力；事实求实的精神

50%

实验课程名称：__EXCEL财务审计应用_____________ 实验项目名称EXCEL财务审计应用实验成绩

实验者吴英专业班级会计1104班组别第二组

同组者唐东梅杨小川金百灵谭娟顾哲希张英实验日期2014年4月25日

第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）

1、实验目的、意义

在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL 审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的应用。

2、实验基本原理与方法

所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审计的基本工作方法与技术。

3、主要仪器设备及耗材

安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。

4、实验方案与技术路线

实现方案：EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。

技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。

第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）

实验一差异估计方法的运用

这个实验的目的是利用计算机对审计抽样中的差异估计进行计算和处理，通过差异估计确定企业账面价值的真实性和可靠性，使审计人员在一定的可靠性水平下确定企业会计数据的正确值。具体实验步骤如下：

第一步，编制初始样本审计记录表，按照资料录入项目编号、账面记录、审定金额、差错额。如图1-1所示：

图1-1 初始样本审计记录表

第二步，编制差异估计计算表。在此表中，要列入以下一些项目：账面余额、精确度上限、总体数量、可靠性水平系数、初始样本平均差错、重新计算样本平均差错、初始样本标准差、样本规模、均值标准差、总体精确度、总体差异额、估计总体标准金额等。在此表中，涉及到许多公式的定义，比如在计算初始样本标准差时，要用到STDEV函数，在计算精确度时要用到SQRT函数。按照定义好公式录入必要的数据，就可以得到符合要求精确限度的总体准确金额了，如图1-2所示：

图1-2 差异估计计算表

第三步，根据计算结果，得出审计结论。本个实验的审计结论为：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理用备品备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44元。

实验二存货调整和审查

本个实验的目的是通过编制存货调整表，验证存货的准确金额，确定企业存货的溢缺数量，检查企业存货可能存在的问题。具体步骤如下：

第一步，录入被审计单位年末账面产成品明细账结存数、审计人员审计之日盘点确认数以及年末至审计日期间企业产成品收发情况表，这些数据都要根据企业实际账面情况、收发情况以及实际盘点情况如实记录，详细情况如图1-3所示：

图1-3 被审计单位产成品基本资料

第二步，计算成成品数量调节表。在此表中，各型号某种产成品年末实际结存数等于审计人员审计之日的盘点确认数加上年末至审计之日的发出数减去收入数。结果如图1-4所示：

图1-4 产成品数量调整表

第三步，编制产成品数量溢缺计算表。在这个表中，我们要显示出两个信息：溢缺数量和是盘盈还是盘亏。溢缺数量可以直接用审计人员等到的产成品数量调整数减去单位明细账结存数得到，若是盘亏，用负数表示。对于是盘盈还是盘亏，我们要用到IF条件函数，但溢缺数量为0是，显示“—”，当溢缺数量>0时，显示“盘盈”，当溢缺数量<0时，显示“盘亏”，如图1-5所示：

图1-5 产成品溢缺数量计算表

第四步，进一步分析出现溢缺可能存在的错误及原因。对于存货账实不一致，是许多企业都会存在的普遍问题，可能结果如图1-6所示：

图1-6 实验结果分析

实验三应收帐款审计

本个实验的目的是利用计算机对应收账款各明细账户进行审查，根据账龄确定企业应收账款的总体情况以及哪些应收账款需要进行函证。具体实验过程如下：

第一步，录入企业应收账款明细账余额情况表，注明对方单位、应收账款金额和入账时间。

第二步，应收账款账龄分析。由于企业默认所有应收账款借款期限为90天，所以应收账款还款日期为入账时间加上90。逾期天数要用到TODAY函数表示审计日期，因而逾期天数等于审计日期减去应还款日期。当然，此处同样也要用到IF条件函数，当账款未到期时，应显示“未到期”，否则账龄就显示为负数了。

第三步，看看各项应收账款是否要进行函证。企业规定，对于逾期天数未超过90天的，应当建议推讨，超过90天的，要进行函证。审计结果及建议措施如图1-7所示：

图1-7 应收账款分析表

教师签字__________

第三部分结果与讨论（可加页）

一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）

在实验一差异估计方法的运用中，根据计算得到差异估计计算表的结果我们得出审计结论，审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44。

在实验二存货调查和审查中，我们利用Excel计算得到计算产成品数量溢缺计算表，通过此表直接反应三种规格的平衡式、烟道式以及混合式的盘亏盘盈情况。

二、小结、建议及体会

通过本次实验，我们意识到Excel是一个功能强大、技术先进、使用方便的表格式数据综合处理和分析软件，是开展计算机辅助审计的常用工具。审计人员不仅可以用来编辑表格，还可以利用函数设定相关的条件来校验数据，以防止无效数据的产生。

随着Excel工具的推广运用，审计人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。审计人员如果能够正确灵活地使用Excel，则能大大减少日常工作中复杂的手工劳动量，提高审计效率。