专项附加扣除信息导入模板填写常见问题
公司个人所得税专项附加扣除信息表参考模板
房贷信息
本表一式两份，纳税人与扣缴义务人各留存一份备查。
个人所得税专项附加扣除信息表参考模板
填日期： 纳税人姓名： 年 月 日 纳税人身份证号： 扣除年度： 年
较上次报送信息是否发生变化：首次报送（请填写全部信息）无变化（不再重新填写）有变化（请填写发生变化项目的信息） 房屋信息 住房坐落地址 出租方（个人）姓 名 出租方（单位）名 称 主要工作城市（填 写市一级） 租赁期起 五、赡养老人 较上次报送信息是否发生变化： 首次报送（请填写全部信息） 无变化（不再重新填写）有变化（请填写发生变化项目的信息） 纳税人身份 被赡养人一 姓名 出生日期 被赡养人二 姓名 出生日期 姓名 姓名 共同赡养人信 息 姓名 姓名 姓名 分摊方式 *独生子女不需填写 独生子女 身份证件类型 与纳税人关系 身份证件类型 与纳税人关系 身份证件类型 身份证件类型 身份证件类型 身份证件类型 身份证件类型 平均分摊赡养人约定分摊被赡养人指定分摊 非独生子女 身份证件号码 父亲母亲其他 身份证件号码 父亲母亲其他 身份证件号码 身份证件号码 身份证件号码 身份证件号码 身份证件号码 本年度扣除金额 身份证件类型 身份证件号码 纳税人识别号(统一 社会信用代码) 住房租赁合同编号 （非必填） 租赁期止
出生日期 子女一 当前受教育阶段起 始时间 就读国家（地区） 姓 名
出生日期 子女二 当前受教育阶段起 始时间 就读国家（地区） 姓 名
出生日期 子女三 当前受教育阶段起 始时间 就读国家（地区）
技能人员专业技术人员 发证（批准）日 期 三、住房贷款利息
较上次报送信息是否发生变化：首次报送（请填写全部信息）无变化（不再重新填写）有变化（请填写发生变化项目的信息） 房屋信息 住房坐落地址 产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预收合同号 本人是否借款人 公积金贷款/贷款合 同编号 贷款期限（月） 商业贷款/贷款合同 编号 贷款期限（月） 四、住房租金 首次还款日期 贷款银行 首次还款日期 是否 是否婚前各自首套 贷款，且婚后分别 扣除50% 是 否
新个税专项附加扣除说明PPT
注：税前应发工资含当月发放的节日福利等。
每月工资的计算
举例
某员工2021年10月税前应发工资为10000元，专项附加扣除2000 元，代扣个人应付的三险一金800元，代扣的工会经费50元。假定前10 个月收入及代扣情况相同且在同一单位工作。 当月应纳个税=（10000*10-2000*10-800*10-5000*10）*3%594=66元 当月实发工资=10000-800-50-66=9084元
扣除比例 填报资料 留存资料
个人接收本科及以下学历（学 位）继续教育，可以选择父母 扣除，也可以选择自己扣除。 注：父母每年1.2万，自己每 年4800元。
接收教育的起止日期、教育阶 段;职业资格继续教育的，填 报证书名称、编号、发证机关、 发证时间等信息。
留存职业资格证书等资料。
1.4扣除项：大病医疗
目录
CONTENTS
1
扣除什么
2
常见问题
3
上报途径
个人所得税的基本规定
综合所得
居民个人取得前款第一项至第 四项所得（以下称综合所得），按 纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至 第四项所得，按月或者按次分项计 算个人所得税。
——新个人所得税法第二条
（一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得；
一
专项附加扣除
项有哪些
一.扣除项有哪些
1 赡养老人 2 子女教育 3 继续教育
4
大病医疗
5
住房租金
6
住房贷款利息
1.1扣除项：赡养老人
金额上限：每月2000元
个人所得税预扣预缴与汇缴申报表填写解读、扣缴端、手机端、WEB端常见问题处理
• （二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ使 用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。
• 依据：《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告 2018年第56号 ）
纳税人为独生子女
本人扣除
2000元/月
纳税人为非独生子女
赡养人均摊 约定分摊 按被赡养人指定分摊
（2000元÷子女人数）/月 每人不超过1000元/月 每人不超过1000元/月
二、个人所得税专项附加扣除信息报送
办理方式
办理渠道 报送内容
扣缴义务人后续办理
纳税人填写并指定扣缴义务人（5项） 扣缴端下载更新 纳税人自行报送 APP端和web端
个人所得税预扣预缴与汇缴申报表填写解读、 扣缴端、手机端、WEB端常见问题处理
一、个人所得税预扣预缴申报表填写
扣缴义务人的确定
扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法 办理全员全额扣缴申报。 全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向 主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣 除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国 库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
• 个人所得税专项附加扣除信息表：由享受专项附加扣除的纳税人填写，纳税人填写后报送至扣 缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，纳税人填写后报送至税务机关。
• 个人所得税扣缴申报表：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所 得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所 得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报，以及向纳 税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和 偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
个税的六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住 房贷款，其贷款利息支出，婚后可选择其 中一套住房，由购买方按扣除标准100%扣 除，也可双方对各自购买的住房分别按扣 除标准的50%扣除，扣除方式一个纳税年度 内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租 金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项 附加扣除政策。
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
境内接受教育：不需要特别留存资料；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高 中教育、高等教育的入学当月——教育结束 当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但 学籍继续保留的期间，以及施教机构按规 定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税：自然人税收管理系统专项附加扣除数据导出操作指引
1、登录“自然人税收管理系统扣缴客户端”，进入“人员信息采集”页面，将本月发薪全体人员按照模板导入系统。
操作：导入-报送-获取反馈。
请注意务必保证全部人员通过验证。
2、下载更新专项附加扣除数据。
选择某一项附加扣，进入页面，点击“下载更新”，获取专项附加扣除数据。
3、进入“综合所得税申报”，下载模板，维护申报明细表数据（维护必填字段即可，薪资数据可暂时随机填写）。
操作：导入-确认-提交数据-预填专项附加扣除-下载更新-勾选“我确认需要进行自动预填”-预填人员范围“所有人员”-确认。
系统将专项附加扣除关联至个人所得税申报明细表，导出申报明细表，即获取专项附加扣除数据。
4、工资计算完毕后可正式导入收入、三险一金及其他数据，与系统计算的个税进行比对检查。
正式申报个税的时候，勿再“下载更新”专项附加扣除。
个人所得税申报模板如何填写正确的申报
个人所得税申报模板如何填写正确的申报个人所得税是指个人从各种来源获得的各项所得，经过法定的减除项目和计算方法计算出应纳税额，并在规定期限内向税务机关报送相关信息的一种税种。
每年年初，纳税人需要进行个人所得税的申报工作，以确保自己享有应得的减免，并按时缴纳所得税。
下面将介绍个人所得税申报模板的正确填写方法。
个人所得税申报模板可分为两类：一是工资、薪金所得及其它所得；二是个体工商户和对企事业单位的专项附加扣除。
接下来将分别介绍这两个模板的填写方法。
一、工资、薪金所得及其它所得模板的填写方法：1. 纳税人信息：在表单的个人信息区域，填写个人的姓名、身份证号码、纳税人识别号等基本信息。
2. 所得明细：在表单的所得明细区域，填写个人在上一年度中从各项收入中获得的原始所得和已经计算的纳税所得额等相关信息。
3. 扣除项目：在表单的扣除项目区域，按照法定规定填写相应的减免项目，并填写减免金额。
常见的扣除项目有子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。
4. 个税计算：在表单的个税计算区域，根据所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。
5. 其他事项：在表单的其他事项区域，填写个人应申报的其他相关信息，如专项附加扣除等。
6. 申报方式：根据不同地区的要求，选择适合的申报方式，如网上申报、纸质申报等。
二、个体工商户和对企事业单位的专项附加扣除模板的填写方法：1. 纳税人信息：在表单的个人信息区域，填写个体工商户的名称、统一社会信用代码等基本信息。
2. 所得明细：在表单的所得明细区域，填写个体工商户或企事业单位在上一纳税年度中的经营收入、成本等相关信息。
3. 扣除项目：在表单的扣除项目区域，填写个体工商户或企事业单位依法享受的专项附加扣除相关信息，如研发费用、技术改造投入等。
4. 税款计算：在表单的税款计算区域，根据个体工商户或企事业单位的所得情况，按照个人所得税税率表计算应缴纳的个人所得税。
5. 其他事项：在表单的其他事项区域，填写个体工商户或企事业单位应申报的其他相关信息，如累计减免等。
2019年专项附加扣除和扣缴申报操作指引ppt课件
专项附加扣除办法——子女教育
子女
教育
起止 备查
时间 资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入 学前一月；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高中 教育、高等教育的入学当月——教育结束当 月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学 籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组 织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
1、因小张的综合所得较高，经商定，小李所购房屋贷款利 息支出选择由小张按1000元/月扣除。 错误，只能由贷款人扣除。
2、小张年扣除4000元，小李年扣除7500元。 错误，小张与小李可按规定标准的各50%扣除。 3、选择由小李全年扣除1.5万元，小张不扣。 错误。扣除额每月1000元。 4、选择由小张全年扣除0.8万元，小李不扣。 错误：小张可按按规定标准每月1000元扣除。
纳税人发生的住房贷款是否属于首套住房贷款， 可以向贷款银行查询确定。
专项附加扣除办法——住房贷款利息
纳税人及其配偶只能享受一次首套住房贷款利息扣除， 且纳税人已经申请享受此项扣除的，不能同时享受住房租金 扣除。
纳税人及其配偶婚前各自购买住房发生首套住房贷款的， 婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照规定金额标准扣除； 或者由夫妻双方分别按照规定金额标准的50%对各自发生的 住房贷款利息支出扣除。
住房
租金
起止 备查
时间 资料
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的 当月——租赁期结束的当月； 提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为 终止的月份为准。
住房租赁合同或协议等
专 项 附 加 扣 除 办 法 — — 住房租金
例：纳税人A和a是夫妻，共同在常州购买 商品房一套，贷款期限30年，目前还在还 款期。A被单位调到溧阳工作，A自行在单 位附近租房，租金1000元每月。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工 资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补 充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理 扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
享受 条件
标准 方式
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在 幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）；
（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受 教育。
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
子女一 □子 □女
子女二 □子 □女
学历（学位） 继续教育 职业资格 继续教育
房屋信息
房贷信息
姓名
身份证件类型
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
出生日期 当前受教育阶段起始时间
就读国家（或地区）
当前受教育阶段
年
月
当前受教育阶段结束时 间
汇总常见问题(2018年12月23日第一版)
序号渠道功能模块问题详述1APP安卓综合所得年度申报综合所得年度申报时，所属年度无2018年以后年度。
2APP苹果专项附加扣除录入赡养老人信息时，可成功录入并保存未满60周岁的老人信息。
3APP苹果专项附加扣除住房租金和住房贷款信息在同一时期内是否可同时采集
4web专项附加扣除采集离职日期不能选择申报之日之前的日期 只能选择申报之日之后的日期
5大厅综合所得自行申报
[综合所得个人所得税自行预缴申报]模块：纳税人已经进行自然人信息采集，任职受雇单位信息也采集完整，但是进行综合所得个人所得税自行预缴申报时“收入来源地”无
6大厅投资方信息维护“投资方信息维护“无法选择自然人并进行信息维护。
7大厅自然人信息特殊采集
【自然人信息特殊采集】中,身份证件号码和
姓名都无法输入,无法查询。
8大厅多证同用并档管理被并档人的身份证号依然可以进行纳税申报。
9大厅专项附加扣除信息采集采集完子女信息，点击保存，提示“申报扣除年度不能小于政策生效日期”，扣除有效期起修改也不能修改
10大厅个人所得税税收优惠备案
个人所得税税收优惠备案：税务事项通知书
无纳税人识别号
11大厅专项附加扣除采集
录入“专项附加扣除信息采集-继续教育”时，保存按钮只能点击一次，即假设录入“职业资格继续教育”信息后点击保存，该信息可保存，若再切换至学历（学位）继续教育页录入信息，此时，因无法点击保存按
12大厅手机号码解绑
纳税人身份证号及手机号已经在手机APP、
WEB端进行注册的情况下，提示该手机号码不存在对应的远程账户，请确认后重新输入
13大厅专项附加扣除采集
专项附加扣除采集功能，【赡养老人支出】
采集父母信息时，扣除有效期起和扣除有效期止无法自行跳转，也无法手工录入。
14大厅申报申报更正（ITS）、申报作废（ITS）这两个节点目前无法选择组织。上线后代扣代缴业务在哪个更正、作废
15大厅手机号解绑手机号解绑无法进行手机短信验证，无法进行下一步操作
16大厅重置密码在该纳税人已经在手机APP、WEB端进行注册的情况下，提示纳税人该纳税人尚未注册远程端，无法办理本业务！17大厅经营所得个人所得税月（季）度申报
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专项附加扣除电子模板填写常见问题目录一、通用类 (5)1.什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？ (5)2.个人需要向谁提交电子模板？ (5)3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板？ (5)4.个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板？ (5)5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？ (5)6.是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？ (5)7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除？ (5)8.填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？ (6)9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？ (6)10.每月收入不足5000元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？ (6)11.年度中间若相关信息发生变化如何处理？ (6)12.扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？ (6)13.模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操作？ (6)14.专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统中不存在，无法导入，怎么办？ (7)15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？ (7)二、首页填写 (7)1.什么是扣除年度？ (7)2.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项？ (7)3.为什么要提供配偶信息? (7)4.年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生过变化的如何填写？ (7)三、子女教育支出 (7)1.填报子女教育支出需要符合什么条件？ (7)2.同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？ (8)3.同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？ (8)4. 何时填写教育终止时间？ (8)5.子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？ (8)6.是否必须在子女满3周岁之后才能填写？ (8)7.子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除？ (8)8.一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写？ (8)9.不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？ (8)10.对于寒暑假是否中断享受？ (9)11.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？ (9)四、继续教育支出 (9)1.填报继续教育支出需要符合什么条件？ (9)2.同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？ (9)3.学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？ (9)4.学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？ (9)5.如果可以，48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣48个月？ (9)五、住房贷款利息支出 (10)1.填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？ (10)2.如何确定是否属于首套住房贷款？ (10)六、住房租金支出 (10)1.填报住房租金支出需要符合什么条件？ (10)2.主要工作城市如何填写？ (10)3.一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写？ (10)4.员工宿舍可以扣除吗？ (10)5.某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子，是否支持该项专项附加扣除？ (10)6.住房租金支出扣除“主要工作城市”的范围，某市下属县有住房，到该市区工作的租房支出能否享受扣除？ (11)七、赡养老人支出 (11)1.填报赡养老人支出需要符合什么条件？ (11)2.在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50％扣除？ (11)3.父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？ (11)八、其他问题 (11)1.填报电子模板有什么注意事项？ (11)2.子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？ (11)3.部分电子模板会读取失败，如何处理？ (11)4.拿到的电子模板文件损坏后，从哪可以下载新的电子模板。
(12)5.电子模板填报完毕后，扣缴义务人应该如何进行导入操作？ (12)6.专项附加扣除模板是否可以重复多次导入？ (12)一、通用类1.什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？答：个人需要办理符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的，可以填写专项附加扣除电子模板。
2.个人需要向谁提交电子模板？答：取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后，可以及时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪金所得个人所得税扣缴时，依据纳税人提供的专项附加扣除信息办理税前扣除。
3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板？答：个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税前，向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板，由扣缴义务人用于计提工资薪金所得个人所得税。
4.个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板？答：个人可以通过填写电子模板，并提交给扣缴义务人，由扣缴义务人在计提工资薪金所得个人所得税时进行扣除，也可以在年度终了后，通过汇算清缴自行申报办理扣除。
5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？答：除填写电子模板外，个人还可以填写纸质报表的方式填报专项附加扣除信息。
后续，税务部门还将逐步提供更多的网上信息采集渠道，由纳税人填写后，通过网络传递给扣缴义务人，用于办理专项附加扣除。
6.是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。
7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除？答：个人可以年底前向扣缴义务人提供次年办理专项附加扣除的相关信息，也可以在扣除年度中的任意时点向扣缴义务人提供专项附加扣除相关信息。
扣缴义务人在扣缴个人工资薪金所得个人所得税时，可以按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税，亦即在扣除年度内可以追溯扣除，使个人充分享受专项附加扣除。
如张先生的小孩在2018年11月已经年满三周岁，在2019年3月1日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，子女教育每月可扣除金额为1000元，则扣缴单位可在3月8日工资发放时，计算张先生的子女教育的累计可扣除金额为3000元，可以在当前月份个人所得税税前扣除。
8.填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？答：可能存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导致信息采集失败；二是个人填写的个人基础信息与此前扣缴义务人采集的基础信息不一致，导致专项附加扣除信息采集失败；三是由于政策理解问题，个人提供的情况不在可扣除的范围之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工资薪金所得个人所得税时间，在当月未及时办理扣除；五是扣缴义务人操作有误，未准确获取及计算填写可扣除额。
9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？答：可以先与扣缴义务人联系核实相关专项附加扣除信息填报和税款计算情况，如有问题可由扣缴义务人进行更正申报或者下一期代扣个人所得税时调整。
如存在软件操作或者政策执行方面的疑问，可以咨询专业人士或者税务机关。
10.每月收入不足5000元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？答：如果个人每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000元/月），无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项附加扣除信息。
11.年度中间若相关信息发生变化如何处理？答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。
12.扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？答：在扣缴客户端中，进入到“办理2019年及以后的业务版面”，通过【专项附扣除信息采集】菜单，选择导入或手工添加方式采集。
如果当前为“办理2018年及以前的业务版面”，则可通过系统上方的【业务切换】按钮进行切换。
13.模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操作？答：请认真耐心的查看导入日志，对于模板的必填项目，如有漏项，会导致失败，日志中会有明确说明，“【XX专项附加扣除】页签：【明细行X】的【XX】未填写，请检查。
”请补充完善相关内容后重新导入即可。
14.专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统中不存在，无法导入，怎么办？答：专项附加扣除信息表中的人员信息必须提前在人员信息采集处进行采集，才能导入专项附加扣除信息。
请先通过人员信息采集导入相关人员信息后，再导入专项附加扣除信息。
15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？答：扣缴客户端在一个专项附加扣除界面可以导入全部专项附加扣除信息，导入完成后，该项专项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员信息，无此项专项附加扣除的人员信息不在此展示，可通过其他专项扣除菜单查看其他人员专项附加扣除信息。
二、首页填写1.什么是扣除年度？答：扣除年度是实际办理专项附加扣除的年度，与填写时间并非同一概念。
同时，新个人所得税制于2019年1月1日起全面实施，个人可以在此时点之后享受专项附加扣除。
本次只采集2019年度的专项附加扣除信息，扣除年度应填写2019年。
2.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项？答：要填写此前扣缴义务人在员工基础信息采集时采集的姓名、身份证件类型、身份证件号码。
否则，会造成个人信息与此前采集的基础信息无法对应，导致信息采集失败。
3.为什么要提供配偶信息?答：根据政策规定，个人享受子女教育、房屋租赁、住房贷款等专项附加扣除时均涉及配偶的相关情况，有鉴于此，个人在填报专项附加扣除时，需要如实提供配偶情况。
4.年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生过变化的如何填写？答：按照填写电子模板当时的情况填写即可。
三、子女教育支出1.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
2.同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？答：无需细化填写。
对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。
3.同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？答：无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。