纳税人
个人所得税的纳税人和个人所得税的征税对象
个人所得税的纳税人和个人所得税的征税对象对于个人所得税的纳税人和个人所得税的征税对象，很多人容易区分不开。
下面来分别描述个人所得税的纳税人和个人所得税的征税对象各具体包括哪些内容。
个人所得税的纳税人包括：1.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
3.我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。
居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。
(1)居民纳税人：住所标准和居住时间标准只要具备一个就成为居民纳税人：①住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住;②居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日。
(2)非居民纳税人：非居民纳税的判定条件是以下两条必须同时具备：①在我国无住所;②在我国不居住或居住不满1年。
个人所得税的征税对象：1.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位所在地作为所得来源地。
2.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。
3.劳动报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。
4.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。
5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
6.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的单位所在地作为所得来源地。
7.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
参考文献：/cjks/jjfjc/201408/179028.shtml。
如何正确解答纳税人的常见问题
如何正确解答纳税人的常见问题纳税人常见问题解答税收是国家财政收入的重要来源，而纳税人作为税收的主要缴纳者，在税收政策和纳税操作方面可能会遇到各种问题和困惑。
为了帮助纳税人解答常见问题，本文将就如何正确解答纳税人的常见问题进行探讨和阐述。
一、选择合适的沟通渠道作为税务部门的工作人员，解答纳税人的问题是我们的职责所在。
纳税人在遇到问题时，可以通过以下多种渠道来获得解答：税务网站、热线电话、现场咨询等。
对于纳税人的常见问题，我们可以通过建立健全的咨询平台来提供解答，使纳税人能够便捷地获取信息和服务。
二、耐心倾听并给予准确解答在解答纳税人的问题时，我们要耐心倾听纳税人的陈述，了解他们的具体问题，确保自己对问题的理解准确无误。
同时，我们要提供准确的答案，并尽可能简明扼要地解释相关的税收知识和政策。
避免使用专业术语和复杂的表达方式，以确保纳税人能够理解我们的解答。
三、能够引导纳税人正确操作纳税人有时会因为对税收政策的理解不到位，从而出现错误的操作。
税务部门应该及时引导和纠正纳税人的操作错误，告诉他们正确的办税方法和流程。
举个例子，纳税人可能会错误地填写税表或者选择错误的税务申报方式，我们需要指导他们正确的填报方法，并告诉他们参考哪些相关的法规和规定。
四、及时更新解答信息纳税人的问题是多种多样的，而税收政策也会随时发生调整和变动。
作为税务工作者，我们需要及时更新我们的知识和信息，确保解答纳税人的问题是基于最新的法律法规和政策要求。
这需要我们不断学习和研究税收相关的知识，并定期参加培训和学习活动。
五、提供补充材料和参考资料对于一些较为复杂的问题，我们可以提供一些补充材料和参考资料给纳税人，帮助他们更好地理解和解决问题。
这些材料可以是官方发布的解读材料、政策解析文件，也可以是一些常见问题的解答手册等。
通过提供这些资料，纳税人可以深入了解税收政策，增加他们的自主操作能力。
六、收集纳税人的反馈意见除了解答纳税人的问题，我们还应该积极收集纳税人的反馈意见和建议。
个人所得税纳税人识别号是什么
个⼈所得税纳税⼈识别号是什么如果纳税⼈是中国公民，有⾝份证号码的，以中国公民⾝份号码为纳税⼈识别号;纳税⼈没有中国公民⾝份号码的，由税务机关赋予其纳税⼈识别号。
关于什么是个⼈所得税纳税⼈识别号的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、个⼈所得税纳税⼈识别号是什么1、如果是中国公民，个⼈所得税中的纳税⼈识别号，是指公民的⾝份证号码。
2、纳税⼈没有中国公民⾝份号码的，由税务机关赋予其纳税⼈识别号。
3、法律依据：《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第九条个⼈所得税以所得⼈为纳税⼈，以⽀付所得的单位或者个⼈为扣缴义务⼈。
纳税⼈有中国公民⾝份号码的，以中国公民⾝份号码为纳税⼈识别号;纳税⼈没有中国公民⾝份号码的，由税务机关赋予其纳税⼈识别号。
扣缴义务⼈扣缴税款时，纳税⼈应当向扣缴义务⼈提供纳税⼈识别号。
⼆、个⼈所得税的征税对象有哪些1、法定对象我国个⼈所得税的纳税义务⼈是在中国境内居住有所得的⼈，以及不在中国境内居住⽽从中国境内取得所得的个⼈，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍⼈员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务⼈在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内居住满1年的个⼈，是居民纳税义务⼈，应当承担⽆限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。
3、⾮居民纳税义务⼈在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，是⾮居民纳税义务⼈，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。
上述是⼩编整理的内容，依据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》的规定，如果是中国公民，个⼈所得税中的纳税⼈识别号，是指公民的⾝份证号码。
纳税⼈没有中国公民⾝份号码的，由税务机关赋予其纳税⼈识别号。
如果需要法律⽅⾯的帮助，读者可以到店铺进⾏咨询。
纳税人资格证书
纳税人资格证书纳税人资格证书是一份非常重要的证明，它是国家税务机关颁发给企业纳税人的一种身份和资格证明，具有法律效力。
凭借这份证书，企业可以合规地纳税，享受税收优惠政策，增强市场竞争力。
一、申领条件申请纳税人资格证书前，企业需要具备以下条件：1.具有独立法人资格或经济实体资格。
2.在当地税务机关登记注册，持有税务登记证，且已经开展经营活动。
3.按期提交税务信息申报表并完整、真实地反映本期的纳税情况等。
4.未被税务机关列为非正常户或宣告破产或列为失信纳税人。
二、申领流程1.登陆国家税务总局官网下载纳税人资格证书申请表。
2.在申请表上填写企业的基本信息和纳税情况，并在表格中注明所申领的税种。
3.将申请表和有关证明文件（如税务登记证、营业执照等）交至当地税务机关。
4.税务机关接到申请后，会对企业申报信息进行审核。
如申报的信息真实、完整，且满足纳税人资格证书的颁发条件，则会颁发证书。
5.企业在领到证书后，应妥善保管，及时更新、续签，同时注意及时缴纳税款，避免影响信用等级。
三、纳税人资格证书的意义及作用1.证明了企业的合法纳税身份，是企业在税收管理中的有效凭据。
2.方便企业申报纳税，减少了企业的工作量。
3.享受税收优惠政策，如企业所得税减免、免税，增值税税率优惠等。
4.证书是企业法人资格的重要组成部分之一，有助于提高企业的市场信誉度和可信度。
总之，纳税人资格证书是企业合法纳税的一种有效证明，并可以享受到税收政策的优惠。
但是，企业申领纳税人资格证书需要遵守相关的法律法规，并定期更新、续签证书。
企业要认真遵守税收管理相关规定，增强自身的合法权利意识和法律意识，才能更好地保障企业的健康发展。
纳税人的范围是什么
纳税⼈的范围是什么摘要：2008年1⽉1⽇起执⾏的《企业所得税法》中。
关于纳税⼈的范围和纳税⼈的法律地位较我国之前所实施的两部企业所得税法有较⼤的变化，试从纳税⼈的⾓度，现就上述问题进⾏浅析。
1、纳税⼈范围纳税⼈范围，是指某⼀实体税法规定的应缴纳该税的所有主体。
《企业所得税法》第⼀条规定了企业所得税纳税⼈范围。
第⼀条在中华⼈民共和国境内，企业和其他取得收⼊的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税⼈，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个⼈独资企业、合伙企业不适⽤本法。
《企业所得税法实施条例》第⼆条的规定，企业所得税的纳税⼈是指在中华⼈民共和国境内，企业和取得其他收⼊的组织，但不包括个⼈独资企业和合伙企业。
根据《实施条例》的规定，这⾥的“企业”是指依照法律、⾏政法规在中国境内成⽴的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收⼊的组织。
原“内资企业所得税法”的规定，下列实⾏独⽴经济核算的企业或者组织，为企业所得税的纳税义务⼈：国有企业;集体企业;私营企业;联营企业;股份制企业i有⽣产、经营所得和其他所得的其他组织。
这⾥所称独⽴经济核算的企业或者组织，是指纳税⼈同时具备在银⾏开设结算账户、独⽴建⽴账簿、编制财务会计报表、独⽴计算盈亏等条件的企业或者组织。
根据原“外资企业所得税法”的规定，外资企业所得税的纳税⼈外外商投资企业和外国企业。
这⾥的外商投资企业，是指在中国境内设计的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业;外国企业，是指在中国境内设⽴机构、场所，从事⽣产、经营和虽未设⽴机构、场所，⽽有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。
开采⾃然资源的场所，承包建筑、安装、装配、勘探等⼯程作业的场所和提供劳务的场所以及营业代理⼈。
通过⽐较，可以看出，关于纳税⼈范围界定⽅⾯，《企业所得税法》的改⾰⼒度较⼤。
《企业所得税法》关于纳税⼈的界定，改变以往内资企业所得税以独⽴核算的三个条件来判断纳税⼈标准的做法，只要是我国境内的企业和其他取得收⼊的组织，均作为企业所得税的纳税⼈。
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题一、一般纳税人的认定销售额标准是多少?答：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的年销售额大于50万元;(二)提供营改增应税服务的纳税人年销售额大于500万元。
(三)除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。
都应登记为一般纳税人。
依据：《增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )二、一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”如何理解?答：一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。
例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，12个月内，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。
而超过12个月之后，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月累计没超标，后面再算就从2016年6月到2017年5月、2016年7月到2017年6月。
依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)三、一般纳税人认定标准中的销售额具体包括哪些?有什么特殊规定?答：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代替开发票的销售额和免税销售额。
其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。
比如某稽查局对一个小规模纳税人检查，发现小规模纳税人2016年3月少申报收入100万元，然后2017年4月下达处理处罚决定书，小规模纳税人当月补缴了税款，则要把这100万并入到小规模纳税人2017年4月，来算是否超一般纳税人标准。
依据：国税函〔2010〕139号四、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?答：一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额，具体换算方法为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识一、企业所得税纳税人（一）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（统称为企业）为企业所得税的纳税人。
个人独资企业和合伙企业不适用。
★自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
【文件依据】国发〔2000〕16号★合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
★合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
【文件依据】财税〔2008〕159号（二）纳税人分为居民企业和非居民企业。
居民企业：依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
◆依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
◆依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。
纳税人状态分类
纳税人状态分类
以下是 6 条关于纳税人状态分类的内容：
1. 普通纳税人呀，就像大多数努力工作的上班族，按部就班地交税，为国家建设添砖加瓦呢！比如小王，每个月领了工资就老老实实地按规定交税。
他们或许不会引起太多关注，但却是税收大厦的坚实基石呀！你说，要是没有这些普通纳税人的默默贡献，那能行吗？
2. 小规模纳税人呢，就如同小树苗一样，虽然力量不大，但也在努力成长呀！像街边的小店，它们依法纳税，也是税收生态中不可或缺的一部分哟！难道你能忽视这些小店对于周边居民生活的便利作用和它们交税的意义吗？
3. 一般纳税人可就厉害了，他们像是企业界的中流砥柱啊！很多大型企业都是一般纳税人呢。
就好比那知名的大公司，它们交的税可是相当可观的呀！难道你不觉得他们对于国家经济的推动有着至关重要的作用吗？
4. 特殊纳税人，这就像是隐藏在幕后的神秘角色呢！一些特殊行业或情况的纳税人就归属这一类呀。
比如说从事特定高风险行业的，他们交税的方式和情况都会不一样呢！你想想，要是没有对他们进行特殊分类管理，那不就乱套了吗？
5. 免税纳税人呀，就好像是得到特别关照的幸运儿！有一些符合特定条件的纳税人可以享受免税政策呢。
就像是那些公益组织，他们为社会做了那
么多好事，给予他们免税也是应该的呀，对吧？你看，他们这种免税的状态多让人羡慕呀！
6. 违规纳税人，这可就是反面教材啦！他们不遵守纳税规定，就像调皮捣蛋的孩子。
好比某些故意偷税漏税的人，这是绝对不被允许的呀！他们这种行为不仅损害了公共利益，还会受到惩罚呢！大家可千万别学他们呀！
我的观点结论：纳税人的状态分类是有其重要意义和作用的，每一种类型都有着独特的地位和贡献，我们应该正确认识并依法履行纳税义务。
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1、税收政策方面区别： 小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
2、票据方面的区别： 一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小规模只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣
4、小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
5、小规模企业，25%的交企业所得税，小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。 6、公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。 一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是：
1、计税办法不同 一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税）计税纳税；
生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；
2、开票权不同 一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；
小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6％。（购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣）
3、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模。主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
扩展资料： 营改增后的小规模纳税人认定标准 《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:
1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》； 2、《税务登记证》副本； 3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件； 4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件； 5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件； 6、国家税务总局规定的其他有关资料。 小规模与一般纳税人的区别有以下几点： 一、认定条件不同 1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
二、帐务处理上区别 (一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为借 库存商品等借 应交税金-应交增值税(进项税额)贷 银行存款等
2、小规模纳税人为借 库存商品等贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。 (二)在销售商品时，采用的税率不同。 1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税 三、税收管理规定的区别 1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
四、税率与征收率不同 1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
扩展资料： 纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。
同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。
同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。
只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。 般纳税人和小规模纳税人的区别: ①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
一、认定条件： 1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。 二、税收管理的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。 2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。 三、税率与征收率： 1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。 2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％
1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。 2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！
一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上 商业性企业年销售额在180万以上 适用税率: 17%和13%(适用特殊) 小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下 商业性企业年销售额在180万以下 适用税率:生产性6%,商业性4% 小规模不可以开具增值税发票 1、小规模税点低；一般纳税人税点高，但可以做进项税抵扣。 2、小规模做账简单；一般纳税人做账比较繁琐。 3、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。
4、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。
5、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
6、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外） 企业的经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人和小规模纳税人公司有什么区别？
1、税收税率不同、税款计算方法不同： 小规模纳税人公司税率3%，纳税额={含税销售额÷（1+3%）}×3% 一般纳税人公司税率17%，纳税人={含税销售额÷（1+17%）}×17%—{进项额÷（1+17%）}×17%
2、从上面的计算方式看，小规模纳税人的增值税税率低，但是进项税不可以抵扣，一般纳税人税率17%，但是进项税额可以抵扣。
3、刚注册的公司都是小规模纳税人，达到一般纳税人认定标准时，是可以申请一般纳税人。 4、国税报税方式不一样，一般纳税人国税地税是按月度上报，小规模纳税人公司国税是按照季度上报、地税是按照月上报。
两者的税收管理规定的区别： 1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。