2-2 销售收入预算的编制方法
成本管理会计期末复习题及答案第九章预算管理.ls
成本管理会计期末复习题及答案第九章预算管理. ls一、单选题（共 6 16 题，5 42.5 分）1 1 、( ( ) ) 预算是其他预算的起点。
A、销售预算B、现金预算C、生产预算D、产品成本预算正确答案：A 解析：由于其他预算都需要在销售预算的基础上编制或大都与销售预算有关,可以说销售预算是编制全面预算的关键和起点2 2 、在编制制造费用预算时, , 计算现金支出应予剔除的项目是( ( ) )A、间接材料B、间接人工C、管理人员工资D、折旧费正确答案：D 解析：由于固定资产折旧费市非现金项目,所以在制造费用预算时应予剔除3 3 、下列项目中, , 能够克服固定预算方法缺点的是( ( ) )A、固定预算B、弹性预算C、滚动预算D、零基预算正确答案：B 解析：弹性预算又称为变动预算,按照预算期可预见的各种业务量水平为基础,编制的能够适应多种情况预算的一种方法,专门为克服固定预算缺陷而设计4 4 、下列各项中, , 应当作为编制零基预算出发点的是( ( ) ) 。
A、基期的费用水平B、历史上费用的最好水平C、国内外同行业费用水平D、费用为零正确答案：D 解析：零基预算是在编制成本费用预算时,不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额,而是将所有的预算支出均以零为出发点,一切从实际需要与可能出发编制费用预算的一种方法5 5 、下列各项中, , 能够揭示滚动预算基本特点的表述有( ( ) ) 。
A、预算期是相对固定的B、预算期是连续不断的C、预算期与会计年度一致D、预算期不可随意变动正确答案：B 解析：滚动预算是将预算期与会计年度脱离,随着预算的执行不断延伸补充预算,逐期向后滚动,使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法6 6 、预计期初存货 0 50 件, , 期末存货 0 40 件, , 本期销售 0 250 件, , 则本期生产量为( ( ) ) 件A、 230B、 240C、 250D、 260正确答案：B 解析：根据公式“某种产品预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量”可以计算得出本期生产量为240 件7 7 、业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算是( ( ) ) 。
简述企业全面预算的内容
简述企业全面预算的内容企业全面预算的内容可以分为以下几个方面：一、经营预算1.销售预算：根据市场需求、竞争态势和公司战略，预测一定时期内的销售收入、销售数量和销售价格。
2.生产预算：根据销售预算，规划生产规模、生产成本和产能利用率，以确保产品供应与市场需求相适应。
3.原材料采购预算：根据生产预算，预测原材料采购量、采购价格和供应商合作情况。
4.人力资源预算：根据生产经营需求，规划员工招聘、培训、薪酬福利等方面的支出。
5.费用预算：对生产经营过程中产生的各项费用进行预测和控制，如营销费用、管理费用、财务费用等。
二、财务预算1.投资预算：规划企业投资项目、投资金额、投资回报期和投资风险。
2.融资预算：根据企业发展需求，规划融资渠道、融资金额、融资成本和还款计划。
3.现金流预算：预测企业在一定时期内的现金流入、现金流出和现金余额，以确保企业具备足够的偿债能力。
4.财务报表预算：预测企业财务报表各项指标，如营业收入、净利润、资产负债率等。
三、资本预算1.资本支出预算：规划企业资本支出项目，如设备购置、工程项目、研发投入等，以及相应的资金来源和筹资方式。
2.资本回报预算：预测资本支出项目的投资回报率、回收期和现金流量。
四、风险预算1.市场风险预算：分析市场竞争、政策法规等因素对企业经营的影响，评估市场风险。
2.信用风险预算：对企业客户的信用状况进行评估，以控制坏账损失和信用风险。
3.操作风险预算：分析企业内部管理、流程和信息系统等方面的潜在风险，并提出相应的控制措施。
4.汇率风险预算：针对跨国企业，分析汇率波动对企业财务状况的影响，制定相应的风险管理策略。
通过全面预算的编制和执行，企业可以实现对生产经营活动的有效控制，提高资源配置效率，降低风险，最终实现企业战略目标。
同时，全面预算也是企业与政府部门、投资者、债权人等利益相关者沟通的重要工具。
在我国，政府部门鼓励企业实施全面预算管理，以提高企业管理水平，促进国民经济持续健康发展。
第7讲_企业全面预算管理(2)
第1页 【案例分析题三】主要考核预算组织体系、预算编制范围、预算调整流程 甲公司是一家国资委下属的中央企业，在国内拥有31家子公司，业务遍及全国。为强化内部控制，整合其他管理手段，甲公司从2005年起在全系统推行全面预算管理，制定了预算管理制度，有关规定如下： 1.预算组织体系。公司总经理对公司的预算管理工作负责。各职能部门具体负责本部门业务涉及的业务预算的编制，子公司负责本单位预算的编制，在此基础上，财务部门汇总形成公司年度预算草案，提交总经理办公会讨论通过后，下达各部门及子公司执行。 2.预算编制范围。涵盖财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算，共同构成公司的全面预算。 3.预算管理的基本任务：确定公司的经营方针和目标并组织实施；明确公司内部各个层次的管理责任和权限；对公司经营活动进行控制、监督和分析；保证公司预算的全面完成。 4.预算调整流程。预算一经正式批复下达，一般不予调整。如果在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算数据。公司接到各子公司的预算调整报告后，应进行审核分析，根据分析结果编制预算调整方案，提交公司总经理办公会审议批准后下达子公司执行。更多财会高级会计押题视频资料联系微信1258034636，其他不保证更新
要求： 1.指出甲公司的预算组织体系是否合理，并简要说明原因。 2.判断甲公司的预算结构是否完善，并简要说明原因。 3.判断甲公司预算调整审批流程是否存在缺陷，并简要说明理由。 【参考答案及分析】 1.甲公司预算组织体系不合理。 理由： （1）预算组织体系应由预算管理的决策机构、预算管理日常工作机构、预算执行单位三部分组成。一般预算决策机构是预算管理委员会，其成员包括公司的总经理和其他高管，而该公司由总经理办公会代替，总经理负责； （2）预算日常工作机构是预算管理办公室，应由主管财务的副总兼任，而该公司的预算组织由财务部门负责； （3）预算应由董事会进行审议，提交股东大会审批后下达执行。 2.甲公司预算结构比较完善。 理由：企业的总预算由运营预算、专门决策预算与财务预算组成。运营预算主要描述企业收益的产生，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等，专门决策预算主要由投资预算与融资预算组成；财务预算主要描述企业现金的流入与流出以及财务状况，包括预计利润表预算、资金预算、预计资产负债表预算等。 3.预算调整审批流程存在缺陷。 理由：公司预算调整流程是由预算执行单位向预算管理办公室提出预算申请，而该公司是由预算执行单位直接向总经理办公会（预算管理委员会）审议批准，财务部门（预算管理办公室）没有发挥应有的作用。 【案例分析题四】主要考核预算目标制定、滚动预算法优缺点、预算控制原则、预算考核内容、绩效评价财务指标主要缺陷 甲公司为一家从事钢铁制造的集团企业，为了更好落实财政部发布的《管理会计应用指引》，提升管理水平，公司决定从2019年起切实加强全面预算管理，完善绩效评价方法。相关资料如下： （1）预算目标制定。在遵循预算目标确定原则基础上，计划在制定2019年的目标利润时采用本量利分析法。2019年预计营业收入30000万元，变动成本率60%，固定成本5000万元。 （2）全面预算编制方法。2019年，“去产能”的任务越发艰巨，并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作，在内外部环境的综合影响下，公司决定按照既定的预算编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。 （3）预算控制。预算执行过程中，严格执行销售预算、生产预算、费用预算和其他预算，并将年度预算细分为月度和季度预算，通过分期预算控制，确保年度预算目标的实现；企业对重点预算项目严格管理；对于非重点项目尽量简化审批流程；对于关键性指标的实现情况，按月、周，甚至进行实时跟踪，并对其发展趋势作出科学合理的预测，提高了事前控制的能力。 第2页
2024年公司财务预算报告（二篇）
2024年公司财务预算报告____年度财务决算报告在过去的____年里，我司的生产经营和财务状况相较于上一年度有所提升。
主要表现为产品销售收入和利润的显著增长，以及成本费用的有效控制，企业经济效益显现上升趋势。
以下是对本年度财务决算情况和相关要点的详细说明：一、生产经营与主要财务指标完成情况____年，得益于技术改造的完成，我们成功推出了创新的____产品等，实现了工业总产值____万元，同比增长____%;产品销售收入达到____万元，较上年度的____万元增长____%;纯利润实现____万元，同比增长____倍;可比产品成本较上年度下降____%。
二、利润指标完成情况____年，我司利润计划为____万元，实际完成____万元，超额完成计划____%，销售收入利润率达到了____%。
利润增加的主要原因包括：1. 改型后的____产品市场需求扩大，销量增加，带来____万元的利润增长。
2. 技术改造和产品改型降低了物耗，减少了成本____万元。
3. 将外协加工部件改为内部加工，增加利润____万元。
4. 营业外收入增加____万元。
总计____项因素，较上年度实现增利____万元。
但因销量增长导致的税金增加、原材料价格调整、煤水电运费提价、补贴标准提高等减利因素____万元，净利润实际为____万元。
三、成本费用状况____年度，全部商品总成本为____万元，可比产品成本为____万元，较上年度平均单位成本下降____%，降幅为____%。
四、固定资产与流动资产变动情况1. 固定资产年末固定资产原值为____万元，净值达到____万元。
百元固定资产(原值)利润率和利税率分别为____%和____%，均较上年度有显著提高。
2. 流动资产年末流动资产占用额为____万元，较年初的____万元增加____万元。
周转天数减少至____天，较上年度的____天缩短____天，但较原计划的____天多出____天。
收支预算会议记录内容(2篇)
第1篇会议时间： 2023年4月15日会议地点：公司会议室参会人员：财务部全体成员、各部门负责人、总经理会议主持人：财务总监张伟记录人：财务部助理李婷---一、会议开始会议于上午9点准时开始，财务总监张伟首先对各位参会人员表示欢迎，并简要介绍了会议的议程。
二、财务部工作报告1. 财务部经理王磊王磊经理首先对上一季度（2023年1月至3月）的财务状况进行了总结，包括收入、支出、利润等关键数据。
随后，他提出了以下报告要点：- 收入情况：本季度总收入较去年同期增长10%，主要得益于新项目的顺利推进和现有业务的稳定增长。
- 支出情况：本季度总支出较去年同期增长8%，主要原因是原材料价格上涨和人力资源成本的增加。
- 利润情况：本季度净利润较去年同期增长5%，利润率保持稳定。
- 资金情况：本季度现金流较为紧张，主要原因是大额采购和投资支出。
2. 预算编制情况接下来，王磊经理对下一季度（2023年4月至6月）的预算编制情况进行了说明，主要包括以下内容：- 收入预算：预计下一季度总收入将增长5%，主要依赖现有业务的持续增长和新项目的部分收入。
- 支出预算：预计下一季度总支出将增长3%，主要考虑了原材料价格稳定和人力资源成本的控制。
- 利润预算：预计下一季度净利润将增长3%，利润率保持稳定。
三、各部门预算汇报1. 市场部负责人李明李明汇报了市场部的预算情况，指出市场部将加大市场推广力度，预计投入增加5%，以提高品牌知名度和市场份额。
2. 研发部负责人王芳王芳表示，研发部将继续投入研发资金，预计投入增加10%，以保持公司在行业内的技术领先地位。
3. 生产部负责人刘强刘强提出，生产部将优化生产流程，降低生产成本，预计支出减少5%。
4. 人力资源部负责人陈静陈静汇报了人力资源部的预算情况，指出人力资源部将加强员工培训，预计投入增加3%，以提高员工素质和团队凝聚力。
四、总经理指示总经理在听取各部门的预算汇报后，发表了以下指示：- 对财务部的工作表示肯定，要求各部门严格执行预算，确保公司财务健康。
公司全面预算管理制度范文（2篇）
公司全面预算管理制度范文一、总则（一）为规范公司财务管理，合理分配、利用和监督公司财务资源，提升财务管理水平，制定本全面预算管理制度。
（二）本制度适用于公司所有部门和岗位，涵盖公司经营预算、投资预算、资金预算、成本预算等各个方面。
（三）公司全面预算管理以提高经营效益、降低成本、减少风险为目标，通过科学的预算编制、执行和监督，确保公司财务管理的规范和稳定。
二、预算编制（一）经营预算1. 经营预算由公司营销、生产、财务等部门联合编制，根据公司发展目标和市场预测制定。
2. 经营预算包括销售收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容。
3. 经营预算编制要充分考虑市场需求、竞争状况和公司实际情况，确保预算的合理性和可行性。
（二）投资预算1. 投资预算由公司投资部门负责编制，根据公司发展战略和需求，确定投资项目和投资额度。
2. 投资预算包括项目投资计划、投资收益预测、资金筹措计划等内容。
3. 投资预算编制要充分考虑项目的风险和回报，确保投资的可行性和收益性。
（三）资金预算1. 资金预算由公司财务部门负责编制，根据公司经营活动和投资计划，合理安排和利用资金。
2. 资金预算包括资金收入预测、资金支出计划、资金余额管理等内容。
3. 资金预算编制要充分考虑资金的来源和运营成本，确保资金的合理配置和利用。
（四）成本预算1. 成本预算由公司财务和生产部门联合编制，根据公司产品成本和生产计划，制定成本控制目标和措施。
2. 成本预算包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等内容。
3. 成本预算编制要充分考虑原材料价格、人工成本和能源成本等因素，确保成本的控制和降低。
三、预算执行（一）预算执行由各部门负责人和岗位责任人共同负责，要按照预算的规定和安排，执行预算指标和控制措施。
（二）预算执行过程中，财务部门要及时提供预算执行情况的数据和报告，进行监督和评估。
（三）预算执行中出现差异的，要及时分析原因，采取相应的措施进行调整和改进。
预算编制练习题龙城
预算编制练习题龙城一、单选题（每题3分，共30分）1. 预算编制的第一步通常是什么？（）A. 确定目标B. 收集数据C. 分析成本D. 制定计划答案：A。
解析：确定目标是预算编制的首要步骤，只有明确了目标，才能根据目标去收集数据、分析成本等后续工作。
2. 以下哪种预算编制方法是基于历史数据的？（）A. 零基预算B. 滚动预算C. 增量预算D. 弹性预算答案：C。
解析：增量预算是在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法，它是基于历史数据的。
3. 预算编制中，对于销售预算，最重要的影响因素是（）。
A. 市场需求B. 生产能力C. 原材料供应D. 员工数量答案：A。
解析：市场需求直接决定了能销售多少产品，是销售预算最重要的影响因素，生产能力等是后续考虑的内容。
4. 弹性预算主要是为了应对（）的变化。
A. 固定成本B. 变动成本C. 业务量D. 利润答案：C。
解析：弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，所以主要是应对业务量的变化。
5. 在预算编制过程中，哪个部门通常负责提供生产相关的数据？（）A. 销售部门B. 财务部门C. 生产部门D. 采购部门答案：C。
解析：生产部门对生产情况最了解，能提供如产量、工时等生产相关的数据。
6. 零基预算的特点是（）。
A. 以基期为基础B. 不考虑以往情况C. 只考虑变动成本D. 只考虑固定成本答案：B。
解析：零基预算是不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算，所以不考虑以往情况。
7. 预算编制中，人工成本预算通常与（）相关。
A. 产量B. 销售量C. 原材料量D. 办公费用答案：A。
解析：人工成本往往和产量有直接关系，产量多可能需要的人工工时就多，人工成本就高。
8. 以下哪个不是预算编制的原则？（）A. 全面性原则B. 准确性原则C. 随意性原则D. 及时性原则答案：C。
财务预算报告范本2篇
财务预算报告范本2篇Model financial budget report汇报人：JinTai College财务预算报告范本2篇前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。
本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。
本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：财务预算报告范文2、篇章2：财务预算报告范文篇章1:财务预算报告范文一、我县预算执行分析工作的主要做法我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：（一）搜集基础数据信息资料。
由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。
（二）对数据加工。
对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。
（三）撰写分析报告。
目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析（每季、半年和全年），对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。
另一种是专题分析，比例说20xx年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。
年度预算表模板范文
预算表模板
一、年度总预算
预算期间：XXX年XX月XX日至XX年XX月XX日预算经费：XXX万元
二、预算支出
1.人员费用
（1）基本工资：XXX万元
（2）社会保险及公积金：XXX万元
（3）绩效奖金：XXX万元
2.材料费
（1）原材料采购：XXX万元
（2）机械设备等耗材：XXX万元
3.能源费：XXX万元
4.交通费：XXX万元
5.电费：XXX万元
6.热力费：XXX万元
7.水费：XXX万元
8.租赁费：XXX万元
9.修缮费：XXX万元
10.折旧费：XXX万元
11.其他：XXX万元
三、预算收入
1.销售收入：XXX万元
2.投资收益：XXX万元
3.其他收入：XXX万元
四、预算变动
预算期间间内若出现费用变动，由XXX部门负责跟踪统计，并提出预算变动申请，最终由XXX部门审批，经过审批后方可生效。
五、预算进度
1.安排时间：XXXX年XX月XX日
2.预算安排内容：
（1）完成预算资金分配：XXXX年XX月XX日
（3）完成预算签约：XXXX年XX月XX日
（4）完成预算变动审批：XXXX年XX月XX日
（5）完成预算报告编制：XXXX年XX月XX日
六、预算报告
1.完成预算报告撰写：XXXX年XX月XX日
2.预算报告提。
责任成本预算二次分解责任单元
责任成本预算二次分解责任单元一、背景介绍责任成本预算是企业在制定年度预算时，根据责任中心的划分，将各个责任中心的成本进行预算和分解的过程。
而责任单元是责任中心的下一层级，是对责任中心更加详细的划分，可以更准确地进行成本预算和分析。
本文将对责任成本预算二次分解责任单元的标准格式进行详细介绍。
二、标准格式责任成本预算二次分解责任单元的标准格式如下：责任单元名称：XXX责任单元责任单元编号：XXX责任单元负责人：XXX责任单元预算周期：XXXX年度1. 目标设定1.1 责任单元目标（在此处描述该责任单元的目标，例如提高销售额、降低成本等）1.2 责任单元目标量化指标（在此处列举该责任单元的目标量化指标，例如销售额增长率、成本控制率等）2. 责任单元预算2.1 责任单元收入预算（在此处描述该责任单元的收入预算，包括各项收入来源和预算金额）2.2 责任单元成本预算（在此处描述该责任单元的成本预算，包括各项成本项目和预算金额）2.3 责任单元利润预算（在此处描述该责任单元的利润预算，即收入减去成本的预算金额）3. 责任单元预算执行措施3.1 责任单元预算执行责任人（在此处列举该责任单元预算执行的责任人和其具体职责）3.2 责任单元预算执行时间表（在此处列举该责任单元预算执行的时间表，包括各项任务和完成时间）3.3 责任单元预算执行监控措施（在此处描述该责任单元预算执行的监控措施，例如定期检查、报告等）4. 责任单元预算执行结果评估（在此处描述该责任单元预算执行结果的评估方法和指标）5. 责任单元预算调整（在此处描述该责任单元预算调整的情况，例如根据实际情况进行调整的原因和方法）6. 责任单元预算报告（在此处描述该责任单元预算报告的内容和格式，例如报告的周期、报告的接收人等）三、数据示例为了更好地理解责任成本预算二次分解责任单元的标准格式，以下是一个数据示例：责任单元名称：销售部责任单元编号：001责任单元负责人：张三责任单元预算周期：2022年度1. 目标设定1.1 责任单元目标提高销售额，增加市场份额1.2 责任单元目标量化指标销售额增长率：10%市场份额增长率：5%2. 责任单元预算2.1 责任单元收入预算销售收入：100万其他收入：20万2.2 责任单元成本预算人员成本：50万市场推广费用：30万办公费用：10万2.3 责任单元利润预算利润预算：30万（销售收入减去成本）3. 责任单元预算执行措施3.1 责任单元预算执行责任人销售部经理负责销售收入预算执行，财务部负责成本预算执行3.2 责任单元预算执行时间表销售收入预算执行时间表：- 第一季度：完成销售额的20%- 第二季度：完成销售额的40%- 第三季度：完成销售额的60%- 第四季度：完成销售额的80%3.3 责任单元预算执行监控措施定期检查销售额完成情况，每月报告销售部经理和财务部经理4. 责任单元预算执行结果评估根据实际销售额和成本情况，评估销售部的绩效和利润情况5. 责任单元预算调整根据市场变化和实际销售情况，及时调整销售目标和预算金额6. 责任单元预算报告每季度向公司高层管理层报告销售部的预算执行情况和结果四、总结责任成本预算二次分解责任单元是企业在制定年度预算时的重要环节，通过对责任单元的目标设定、预算制定、预算执行和预算调整等过程，可以更好地控制成本、提高效益。
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销售预算汇总表（
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明年预算比例结构地 区一月去年实际本年实际
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总表（按地区）
收入销量收入销量收入销量收入销量收入销量收入销量收入销量
六月七月八月三月四月五月一月二月
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收入销量收入销量收入销量收入销量收入
十二月八月九月十一月十月
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