记账凭证范本
手工现金日记账范本
手工现金日记账范本专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。
银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。
银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。
每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。
具体要求是:(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。
方法同现金日记账。
(8)每月月末必须按规定结账。
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
小规模砂石厂账务处理范本
小规模砂石厂账务处理范本
砂石厂就是出售沙子，单独有库存材料（沙子）明细账，记录数量的增加、减少。
1、出售时，
借：现金。
贷：营业收入。
2、计算税金，
借：税金及附加。
贷：应交税金。
3、结转成本，
借：营业成本。
贷：管理费用--工资。
管理费用--折旧。
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。
本账户期末应无余额。
扩展资料
在建账时都要首先考虑以下问题：
第一，与企业相适应。
企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。
企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。
建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
第三，依据账务处理程序。
企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。
企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。
但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。
会计凭证装订责任制度范本
会计凭证装订责任制度范本第一条总则为了加强会计凭证的管理，确保会计凭证的完整、安全和有效，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及有关规定，制定本制度。
第二条会计凭证装订的范围本制度适用于所有公司制企业、事业单位、社会团体和其他组织的会计凭证装订工作。
第三条会计凭证装订的责任1. 会计凭证装订是会计工作的重要组成部分，由会计部门负责组织实施。
2. 会计部门应当设立专门的会计凭证装订岗位，明确装订人员的职责和权限。
3. 装订人员应当具备相应的专业知识和技能，经过培训合格后方可上岗。
4. 装订人员应当严格按照规定程序和标准进行会计凭证的装订，确保凭证的完整、安全和有效。
5. 装订人员应当对装订的会计凭证进行定期检查和维护，确保装订设备的正常运行。
第四条会计凭证装订的程序1. 收集和整理会计凭证：装订人员应当及时收集和整理各种会计凭证，包括原始凭证、汇总凭证和记账凭证等。
2. 审核会计凭证：装订人员应当对收集到的会计凭证进行审核，确保凭证的真实、合法和完整。
3. 分类和排序：装订人员应当按照凭证的类型、日期和编号等进行分类和排序。
4. 装订：装订人员应当使用专门的装订设备将凭证装订成册，确保装订牢固、整齐美观。
5. 编制索引：装订人员应当根据凭证的内容和编号编制索引，便于查找和检索。
6. 归档和保管：装订人员应当将装订好的会计凭证及时归档并妥善保管，确保凭证的安全和保密。
第五条会计凭证装订的质量和要求1. 装订的会计凭证应当整齐、牢固、美观，不得有歪斜、脱落、破损等现象。
2. 装订的会计凭证应当使用统一的装订材料和设备，确保装订质量。
3. 装订的会计凭证应当编制详细的索引，便于查找和检索。
4. 装订的会计凭证应当遵守国家和行业的相关标准和规定。
第六条监督和检查1. 企业应当设立内部审计机构或者指定专人负责对会计凭证装订工作进行监督和检查。
2. 内部审计机构或者专人应当定期对会计凭证装订工作进行检查，发现问题及时纠正。
会计报销凭证归档制度范本
会计报销凭证归档制度范本第一条总则为了规范企业会计报销凭证的归档工作，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法规，制定本制度。
第二条归档范围本制度适用于企业内部所有会计报销凭证的归档工作，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表等。
第三条归档要求1. 会计报销凭证应当真实、合法、完整，符合国家法律法规和企业内部管理制度的规定。
2. 会计报销凭证应当使用正规纸张，字迹清晰，不得使用褪色、破损、涂改、伪造的纸张。
3. 会计报销凭证应当按月、按部门、按费用类型分类归档，并按照归档顺序编号。
4. 会计报销凭证归档应当实行逐级审核制度，各级审核人员应当在凭证上签字确认，并注明审核意见。
5. 会计报销凭证归档应当使用专用的归档文件夹或者档案盒，标签清晰，便于查阅。
第四条归档流程1. 报销人员应当在报销完成后，将报销凭证提交给部门负责人进行初步审核。
2. 部门负责人应当在审核无误后，将报销凭证提交给财务部门进行复核。
3. 财务部门复核人员应当在复核无误后，将报销凭证提交给财务经理进行审批。
4. 财务经理审批通过后，将报销凭证归档，并保留相关电子文档。
5. 归档后的报销凭证应当定期进行查阅、整理、装订、编号，并做好索引工作。
第五条归档保管1. 会计报销凭证归档应当由专人负责，确保归档工作的规范、及时、准确。
2. 归档的会计报销凭证应当放置在安全、干燥、通风、防盗、防虫、防霉的环境中。
3. 归档的会计报销凭证不得随意抽取、涂改、损坏、销毁，确需销毁的，应当按照国家有关法律法规和企业内部管理制度的规定执行。
4. 归档的会计报销凭证应当定期进行盘点、核对，确保归档凭证的数量、质量符合规定。
第六条监督与检查1. 企业内部审计部门应当定期对会计报销凭证归档工作进行审计，发现问题及时纠正。
2. 企业财务部门应当定期对会计报销凭证归档工作进行自查，确保归档工作的规范进行。
3. 企业应当建立健全会计报销凭证归档工作的考核制度，对归档工作的质量、效率进行评价和奖惩。
财务部日常记账制度范本
财务部日常记账制度范本一、总则为了规范公司财务部的日常记账工作，确保财务信息的真实、完整和准确，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、记账原则1. 合法性原则：财务部在进行日常记账工作时，必须严格遵守国家相关法律法规和会计准则，确保记账行为的合法性。
2. 真实性原则：财务部必须真实、客观地记录公司财务活动，不得编造、隐瞒或虚报财务信息。
3. 准确性原则：财务部在进行记账工作时，必须确保账务数据的准确性，做到数字准确、科目对应、账目清晰。
4. 及时性原则：财务部必须及时记录公司财务活动，确保财务数据的时效性。
三、记账内容1. 收入记账：财务部应按照公司收入确认原则，及时记录公司各项收入，包括销售收入、投资收益等。
2. 支出记账：财务部应按照公司支出审批制度，及时记录公司各项支出，包括生产成本、管理费用、销售费用等。
3. 资产记账：财务部应按照公司资产管理制度，及时记录公司资产的增减变动，包括固定资产、无形资产、存货等。
4. 负债记账：财务部应按照公司负债管理制度，及时记录公司负债的增减变动，包括应付账款、应付工资、应交税费等。
5. 所有者权益记账：财务部应按照公司所有者权益管理制度，及时记录公司所有者权益的增减变动，包括实收资本、盈余公积、未分配利润等。
6. 财务费用记账：财务部应按照公司财务费用管理制度，及时记录公司财务费用，包括利息支出、汇兑损失等。
四、记账流程1. 收集凭证：财务部应根据公司财务管理制度，收集各种财务凭证，包括原始凭证、审批凭证等。
2. 审核凭证：财务部应对收集到的财务凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和准确性。
3. 编制记账凭证：财务部根据审核无误的财务凭证，编制记账凭证。
4. 登记账簿：财务部应按照记账凭证，及时登记各种账簿，包括总账、明细账、日记账等。
5. 编制财务报表：财务部应根据账簿数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计凭证资料管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司会计凭证资料的管理，确保会计凭证的合法、真实、准确和完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有会计凭证资料的收集、整理、归档、保管、查阅和销毁等工作。
第三条公司会计凭证资料管理应遵循以下原则：（一）真实性：会计凭证资料必须真实反映经济业务，不得伪造、篡改；（二）完整性：会计凭证资料应齐全，不得遗漏；（三）准确性：会计凭证资料应准确无误，不得有误；（四）安全性：会计凭证资料应妥善保管，防止遗失、损坏或泄密。
第二章会计凭证资料的范围第四条会计凭证资料包括但不限于以下内容：（一）原始凭证：包括各种发票、收据、付款凭证、报销单等；（二）记账凭证：包括现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账等；（三）财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（四）其他会计资料：包括合同、协议、凭证附件等。
第三章会计凭证资料的收集与整理第五条会计凭证资料的收集：（一）各部门在发生经济业务时，应及时提供相关原始凭证；（二）财务部门负责收集整理会计凭证资料，确保其齐全、准确。
第六条会计凭证资料的整理：（一）按照时间顺序排列，便于查阅；（二）对会计凭证资料进行分类，包括原始凭证、记账凭证、财务报告等；（三）对会计凭证资料进行编号，确保有序存放。
第四章会计凭证资料的归档与保管第七条会计凭证资料的归档：（一）财务部门在会计年度结束后，将会计凭证资料按照规定进行归档；（二）归档的会计凭证资料应包括封面、目录、案卷等。
第八条会计凭证资料的保管：（一）财务部门指定专人负责会计凭证资料的保管工作；（二）会计凭证资料应存放在安全、干燥、通风的场所；（三）会计凭证资料的保管期限按照国家相关规定执行。
第五章会计凭证资料的查阅与销毁第九条会计凭证资料的查阅：（一）查阅会计凭证资料应经财务部门负责人批准；（二）查阅会计凭证资料时，应遵守相关规定，不得随意涂改、损毁或泄密。
幼儿园记账会计制度范本
幼儿园记账会计制度范本第一条总则为了规范幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，根据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条会计核算原则幼儿园会计核算应遵循合法性、真实性、完整性、及时性和准确性的原则。
第三条会计核算主体幼儿园会计核算主体为幼儿园，包括园舍、设备、资产、负债、收入、支出等。
第四条会计科目设置幼儿园会计科目设置应按照国家统一的会计制度执行，主要包括：货币资金、应收及预付款项、固定资产、无形资产、应付及预收款项、负债、收入、费用等。
第五条记账方法幼儿园应采用借贷记账法进行记账，确保账目清晰、准确。
第六条记账凭证幼儿园记账凭证应包括原始凭证和记账凭证。
原始凭证是财务收支的依据，记账凭证是会计核算的依据。
第七条账簿登记幼儿园应按照记账凭证登记会计账簿，确保账簿真实、完整。
第八条财务报表幼儿园应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映幼儿园的财务状况和经营成果。
第九条财务分析幼儿园应定期进行财务分析，评价财务状况、经营成果和现金流量，为管理决策提供依据。
第十条财务监督与审计幼儿园应建立健全财务监督与审计制度，确保财务行为的合法性、合规性和有效性。
第十一条会计档案管理幼儿园应按照国家有关会计档案管理的规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。
第十二条会计人员幼儿园会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
第十三条会计培训与考核幼儿园应定期组织会计人员进行培训和考核，提高会计人员的业务水平和综合素质。
第十四条会计信息化幼儿园应逐步实现会计信息化，提高会计核算和管理的效率和水平。
第十五条制度的修订本制度如有变更，应经园长审批后予以修订。
第十六条制度的解释本制度的解释权归幼儿园所有。
第十七条制度的实施本制度自颁布之日起实施。
会计凭证归档制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证的管理，确保会计凭证的完整、真实、准确，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的会计凭证归档工作，包括但不限于原始凭证、记账凭证、财务报表等。
第三条会计凭证归档工作应遵循以下原则：1. 完整性原则：会计凭证必须齐全，不得遗漏；2. 真实性原则：会计凭证必须真实反映经济业务；3. 准确性原则：会计凭证内容必须准确无误；4. 及时性原则：会计凭证归档应及时，不得延误；5. 安全性原则：会计凭证应妥善保管，防止丢失、损坏。
第二章归档范围第四条以下会计凭证应纳入归档范围：1. 原始凭证：包括发票、收据、银行对账单、合同、协议、通知等；2. 记账凭证：包括日记账、明细账、总账等；3. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；4. 会计政策、会计估计变更和会计差错更正等说明；5. 会计档案保管清册、归档文件目录等。
第三章归档要求第五条会计凭证的归档应符合以下要求：1. 归档凭证应当完整，包括凭证本身和附件；2. 归档凭证应当真实反映经济业务，不得伪造、变造；3. 归档凭证应当准确无误，不得有涂改、刮擦、挖补等痕迹；4. 归档凭证应当按时间顺序排列，便于查阅；5. 归档凭证应当使用统一格式的档案袋或文件夹，并标注归档日期。
第六条会计凭证的归档应当符合以下规定：1. 会计凭证归档应在每月结束后10个工作日内完成；2. 会计凭证归档应由会计部门负责人审批；3. 会计凭证归档后，应及时将归档凭证信息录入会计档案管理系统；4. 会计凭证归档后，应由专人负责保管，不得随意调阅。
第四章归档流程第七条会计凭证归档流程如下：1. 录入凭证信息：将会计凭证的基本信息录入会计档案管理系统；2. 归档凭证：将会计凭证按照归档要求进行整理、装订，并标注归档日期；3. 审批归档：会计部门负责人对归档凭证进行审批；4. 归档保管：将审批后的归档凭证存放于指定的档案室，并由专人负责保管；5. 归档登记：将归档凭证信息登记在会计档案保管清册上；6. 归档查询：提供归档凭证的查询服务。
会计凭证归档制度范本
会计凭证归档制度第一章总则第一条为了加强会计凭证的管理，保证会计信息的真实、完整和准确，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体会计人员，对公司接收、整理、归档、保管会计凭证等工作进行规范。
第三条会计凭证归档工作应当遵循真实性、完整性、准确性和及时性原则。
第二章会计凭证的接收与整理第四条会计凭证的接收1. 会计人员应当及时接收各项经济业务的原始凭证和汇总凭证。
2. 接收会计凭证时，应当对凭证的合法性、真实性、完整性进行审核。
3. 审核通过的会计凭证，应当及时进行整理和归档。
第五条会计凭证的整理1. 会计凭证应当按照时间顺序、凭证类型和编号进行整理。
2. 每张会计凭证的正面应注明单位名称、凭证日期、凭证编号等信息。
3. 会计凭证的背面应注明经济业务的基本情况、附件数量等。
4. 会计凭证的整理应确保凭证的整洁、有序，便于查阅。
第三章会计凭证的归档与保管第六条会计凭证的归档1. 会计凭证归档应按照规定的格式和要求进行。
2. 归档的会计凭证应包括原始凭证、汇总凭证、记账凭证等。
3. 归档的会计凭证应逐册、逐页编写目录，便于查阅。
第七条会计凭证的保管1. 会计凭证的保管应确保安全、防火、防盗、防潮、防虫蛀、防霉烂、防丢失。
2. 会计凭证的保管设施应当符合国家有关档案保管的要求。
3. 会计凭证的保管期限应按照国家有关规定执行。
第四章会计凭证的查阅与销毁第八条会计凭证的查阅1. 会计凭证的查阅应按照规定的程序进行。
2. 查阅会计凭证时，应当登记查阅记录，明确查阅人员、查阅时间、查阅内容等信息。
3. 查阅会计凭证的人员应当遵守保密规定，不得泄露会计信息。
第九条会计凭证的销毁1. 会计凭证的销毁应按照规定的程序进行。
2. 销毁会计凭证时，应当有两名以上会计人员在场，确保销毁过程的安全、合规。
3. 销毁会计凭证后，应当编制销毁清单，并由在场人员签字确认。
第五章附则第十条本制度由公司财务部门负责解释和执行。
财务凭证附件制度范本(2篇)
第1篇第一章总则第一条为规范财务凭证管理，确保财务信息的真实、完整、准确，加强内部控制，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的财务凭证管理，包括但不限于原始凭证、记账凭证、财务报表等。
第三条财务凭证附件制度是指对财务凭证所附原始单据、合同、协议等文件的管理制度。
第四条财务凭证附件应当真实、完整、合法，与财务凭证内容相符。
第二章附件范围第五条财务凭证附件范围包括：（一）与收入有关的附件，如销售合同、发票、收据、提货单等；（二）与支出有关的附件，如采购合同、发票、收据、付款凭证等；（三）与资产有关的附件，如购置合同、发票、验收报告等；（四）与负债有关的附件，如借款合同、还款凭证等；（五）与成本费用有关的附件，如成本计算单、费用报销单等；（六）其他与财务活动相关的附件。
第三章附件要求第六条财务凭证附件应符合以下要求：（一）真实：附件内容应与实际业务相符，不得虚构、伪造、篡改。
（二）完整：附件应包括所有必要的文件，不得遗漏。
（三）合法：附件内容应符合国家法律法规和公司内部管理制度。
（四）清晰：附件应字迹清晰、内容完整，便于查阅。
（五）分类：附件应按照财务凭证类型进行分类，便于管理和使用。
第四章附件归档第七条财务凭证附件的归档应当遵循以下规定：（一）归档时间：财务凭证附件应当在财务凭证归档前整理完毕。
（二）归档方式：财务凭证附件应当与财务凭证一并归档，按照财务凭证类型进行分类。
（三）归档要求：归档的财务凭证附件应当符合本制度的要求。
第五章附件查阅与保管第八条财务凭证附件的查阅与保管应当遵循以下规定：（一）查阅：财务凭证附件的查阅应当遵守保密原则，未经授权不得随意查阅。
（二）保管：财务凭证附件应当妥善保管，防止丢失、损坏。
（三）借阅：因工作需要借阅财务凭证附件的，应当履行借阅手续，并在规定时间内归还。
（四）销毁：财务凭证附件的销毁应当符合国家法律法规和公司内部管理制度。
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记账凭证范本1.记账凭证样本怎么设计每发生一笔业务，会计都会记账。
而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关，根据《企业会计准则》的要求，应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。
下面为大家整理了记账凭证设计的相关知识，希望对大家在日常工作中有所帮助。
方法与步骤：1：记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。
记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。
2：首先，需要确定使用记账凭证的种类。
一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。
如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式；下图为通用记账凭证的格式。
3：如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序（科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序），则应选择专用记账凭证（收、付、转凭证）和汇总记账凭证两种格式；4：如果已设计的账务处理程序是利用账户汇总的处理程序，也应选择专用记账凭证格式。
此外，有些特殊业务还可以以单代证，即以原始凭证代替凭证。
显然，只要确定了选用记账凭证的种类，记账凭证的用途也就随之确定下来了。
紧接着就是根据记账凭证的种类和用途，分别绘制凭证的样式，以确定记账凭证的内容、格式及规模大小。
5：另外，也可以用网上的一些财务记账软件，如：易记账，通过电脑来制作记账凭证。
下面是电子版的记账凭证。
以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。
2.记账凭证的填制样式图记账凭证的填制样式图如下：填制记账凭证的具体要求如下：（1）填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。
（2）正确填写摘要。
一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。
（3）记账凭证的日期。
收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。
转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。
（4）记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。
如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。
业务极少的单位可按年编顺序号。
如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。
即把不同类型的记账凭证用字加以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。
三种格式的记账凭证，采用字号编号法时，具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号”。
例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。
如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采用分数编号法。
例如，某企业采用三种格式的记账凭证，（5）记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。
如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。
如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证。
（6）必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，便于综合汇总。
应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。
（7）在采用“收款凭证”、“付款凭证”、和“转账凭证”等复式凭证的情况下，凡涉及到现金和银行存款的收款业务，填制收款凭证；凡涉及到现金和银行存款的付款业务，填制付款凭证；涉及转账业务，填制转账凭证。
但涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定只填制付款凭证，以免重复记账。
如现金存入银行只填制一张“现金”付款凭证。
（8）记账凭证填写完毕，应进行复核与检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡。
有关人员，均要签名盖章。
出纳人员根据收款凭证收款，或根据付款凭证付款时，均要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的戳记?以免重收重付、防止差错。
3.记账凭证格式记账凭证格式：摘要借方科目贷方科目金额科目明细科目贷方科目明细科目话费管理费用办公费现金XXX记账凭证，又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
记账凭证的主要作用在于对原始凭证进行分类、整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿，是会计人员的会计凭证也是，登记账簿的直接依据。
记账凭证：记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
它是登记账簿的直接依据。
4.记账凭证怎么填写记账凭证的填制样式图如下：填制记账凭证的具体要求如下：(1)填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。
(2)正确填写摘要。
一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。
(3)记账凭证的日期。
收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。
转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。
(4)记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。
如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。
业务极少的单位可按年编顺序号。
如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。
即把不同类型的记账凭证用字加以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。
三种格式的记账凭证，采用字号编号法时，具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号”。
例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。
如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采用分数编号法。
例如，某企业采用三种格式的记账凭证，(5)记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。
如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。
如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证。
(6)必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以保证核算的口径一致，便于综合汇总。
应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。
(7)在采用“收款凭证”、“付款凭证”、和“转账凭证”等复式凭证的情况下，凡涉及到现金和银行存款的收款业务，填制收款凭证；凡涉及到现金和银行存款的付款业务，填制付款凭证；涉及转账业务，填制转账凭证。
但涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定只填制付款凭证，以免重复记账。
如现金存入银行只填制一张“现金”付款凭证。
(8)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡。
有关人员，均要签名盖章。
出纳人员根据收款凭证收款，或根据付款凭证付款时，均要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的戳记?以免重收重付、防止差错。
5.记账凭证的填制的范本记账凭证的基本内容各种记帐凭证在格式上虽有所不同，但作为记帐凭证，一般都应具备以下几项基本内容：1、记账凭证的名称。
2、填制单位的名称。
3、填制凭证的日期和编号。
4、经济业务的简要说明。
5、会计科目的名称和金额。
6、所附原始凭证和汇总原始凭证的张数。
7、填制、审核、记账和会计主管等有关人员签名或盖章。
扩展资料：填制基本要求：1、记账凭证各项内容必须完整。
2、填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。
已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。
在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。
发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
3、实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。
打印出来的机制记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。
4、记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
5、正确编制会计分录并保证借贷平衡。
必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。
参考资料来源：百度百科-记账凭证参考资料来源：百度百科-填制记账凭证。