总成本费用估算表(生产要素法)
第三章工程经济基本要素
投资、成本、收入和利润 (Investment、Cost、Income、Profit)
主要内容
1
学习目标
2 工程经济基本要素的组成
Objectives Fundamental
3
工程经济基本要素的估算 Estimate
学习目标
1 掌握工程经济基本要素的构 成内容
2 学习工程经济基本要素的估 算方法
生产要素法估算总成本费用
由于工程经济分析常发生工程使用之前， 很难详细估算生产成本和期间费用，因此可采 用生产要素法估算成本费用。
其生他产费要用素指法在制总造成本费用估算表
费用、管理费用和营
项目
业费用中计算扣除工资及
1 外购原材料 福利费、外购折原旧材料费费=、年修产量×单位产品原料成本
2 外购燃料及动理力费费 、摊外购销燃费料动后力费的＝其年产量×单位产品燃料和动力费
工程经济基本要素
Study meaning： 工程经济要素是工程要素与经济分析的桥 梁，是实现方案选择、项目评价、工程实 施管理决策等的基础。
Main Content：
Total Investment Cost and Expense Income and Taxes Profit
3 工程经济基本要素
）固
定
资
产
投
资
建 设
（ 工
项程
目造
投价
资
建筑安装工程费用 工程建设其他费用 预备费
建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税 流动资产投资
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工具器具及生产家具购置费
直接费 间接费 利润 税金
土地使用费 与项目建设有关的其他费用 与未来企业生产经营有关的其他费用
08第八章 工程项目财务评价
计算指标： 资本金财务内部收益率（ 计算指标 ： 资本金财务内部收益率 （ % ）
项目资本金现金流量表
• 注： • 1. 项目资本金包括用于建设投资、建设期 利息和流动资金的资金。 • 2. 对外商投资项目，现金流出中应增加职 工奖励及福利基金科目。 • 3. 本表适用于新设法人项目与既有法人项 目“有项目”的现金流量分析。
项目资本金现金流量表 人民币单位： 人民币单位 ： 万元
序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 项 目 现金流入 营业收入 补贴收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 项目资本金 借款本金偿还 借款利息支付 经营成本 营业税金及附加 所得税 维持运营投资 净现金流量（ 净现金流量 （ 1-2） 合计 计算期 1 2 3 4 … n
计算指标： 投资各方财务内部收益率（ 计算指标 ： 投资各方财务内部收益率 （ % ）
投资各方财务现金流量表
• 注：本表可按不同投资方分别编制。 • 1. 投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；既 适用于合资企业也适用于合作企业。 • 2. 投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际 获得的各种收入；现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入的 各种支出。表中科目应根据项目具体情况调整。 • 1）实分利润是指投资者由项目获取的利润。 • 2）资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目， 在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。 • 3）租赁费收入是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收 入，此时应将资产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。 • 4）技术转让或适用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该 项目使用所获得的收入。
第十章财务基础数据估算
主要包括生产成本和期间费用。
10.3.2 总成本费用的估算方法
1)项目成本估算法
太复杂较少采用
项目成本估算法是指通过分别估算每一个具体 的成本项目来估箅总成本费用的方法。
此法类似于实际成本计算，不仅要分年按产品 分别计算各主要产品的直接材料、直接工资 及福利费，按车间计算制造费用，按全厂计算 期间费用，而且还分项计算主要产品的单位 生产成本。需要进行复杂的费用归集与分配。
教材151页
2）为什么经营成本不 包括折旧费维简费摊 销费和利息支出等
3)经营成本的估算公式
某年经营成本 = 总成本费用 — 折旧费 —维简费 — 摊销费 —利息 支出
也可以利用固定成本、变动成本和预测产量的数据进行估 算，公式为： 某年经营成本=（固定成本+单位变动成本 x该年预测产量）折旧费—维简费—摊销费—利息支出
相关公式为：
变动成本=外购原材料+外购燃料及动力 固定成本=总成本费用—变动成本
总成本=固定成本+单位变动成本x该年预计产量
10．3．4 经营成本的估算
指项目总成本费用扣除折旧 费、维简费、摊销费和利息 支出以后的成本费用，它是 生产经营期最主要的现金流 出项目之一，主要应用于现 金流量分析。
1）经营成本 概念
10.1 财务基础数据估算概述
10．1．1 财务基础数据估算的意义 经济可行性评价是项目决策的主要依据. 财务基础数据估算是进行财务评价和开展经济 评价的前提和基础. 财务基础数据测算的结果是否可靠，直接影响 到财务评价和国民经济评价的结论是否合乎实 际。
10．1．4 生产经营期财务基础数据 估算的内容
其他费用是指在制造费用、营业费 用、管理费用和财务费用中扣除工 资及福利费、折旧费、修理费、摊 销费、维简费、利息支出后的费用
财务评价案例
案例一某新建工业项目的财务分析一、概述（一）项目概述某新建工业项目，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件和厂址方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证与多方案比较。
生产规模为年产1.2万t某化工原料。
产品方案为A型及B型两种，以A型为主。
（二）编制依据本项目财务分析的编制依据为《建设项目经济评价方法与参数》第3版和国家现行的财税政策、会计制度与相关法规。
（三）计算期计算期包括建设期与生产经营期，根据项目实施计划建设期确定为2年，生产经营期确定为8年，则项目计算期为10年。
第三年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。
（四）产品售价与产销计划产品售价以市场价格为基础，预测到生产期初的市场价格，每吨出厂价按15850元计算（不含增值税）；产品产销率按100%考虑，即产量=销量。
二、财务效益与费用估算（一）投资估算（1）建设投资估算。
建设投资为19143.45万元，其中外汇为976.25万美元；建设投资估算见表13-1财务分析辅助报表一——建设投资估算表。
其中外汇按1美元兑换8.30元人民币计算。
（2）建设期利息估算。
建设期利息为1149.74万元，其中外汇为99.02万美元。
建设期利息估算见表13-1财务分析辅助报表一——建设投资估算表。
（3）流动资金估算。
流动资金估算采用分项详细估算法进行估算，估算总额为3111.02万元。
流动资金估算见表13-2财务分析辅助报表二——流动资金估算表。
表13-1 财务分析辅助报表一——建设投资估算表（概算法）人民币单位：万元，外币单位：万美元（4）总投资估算。
建设投资+建设期利息+流动资金=总投资19143.45万元+1149.74万元+3111.02万元=23404.21万元（二）总成本费用估算（1）外购原材料费。
每年总材料费用见表13-3财务分析辅助报表三——总成本费用估算表。
2006年出版《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用—（以上三项费用 中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）
3. 流动负债估算。流动负债是指将在一年（含一年）或者超过 1 年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、 预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应 付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在项目评价中，流动负 债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为：
-3-
应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款 周转次数
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数 二、财务基础数据测算表 1. 进行财务效益和费用估算，需要编制下列财务分析辅助报表： （1）建设投资估算表； （2）建设期利息估算表； （3）流动资金估算表； （4）项目总投资使用计划与资金筹措表； （5）营业收入、营业税金及附加和增值税估算表； （6）总成本费用估算表。若用生产要素法编制总成本费用估算表，还 应编制下列基础报表： 1）外购原材料费估算表； 2）外购燃料和动力费估算表； 3）固定资产折旧费估算表； 4）无形资产和其他资产摊销估算表； 5）工资及福利费估算表。 2. 财务基础数据测算表之间的相互关系。各财务基础数据测算表之间 的关系可如图 1 所示：
3）营业费用是指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及专设 销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费 、 保险费、广告费、展览费以及专设销售机构人员工资及福利费、类似工 程性质的费用、业务费等经营费用。为了简化计算，项目评价中将营业 费用归为销售人员工资及福利费、折旧费、修理费和其他营业费用几部 分。 按照生产成本加期间费用法估算的总成本费用，编制如表 1 所示的总成 本费用估算表。
第五章 财务基础数据估算
（二）总成本费用的分类 1 按经济用途分类：分为生产成本和期间费用
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发
生的费用， 即直接材料、直接人工、其他直接费用和 制造费用的总和。
期间费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属
于某个特定产品的生产成本的费用，包括： 企业为组
织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生 产经营所需资金等所发生的财务费用，以及销售商品 或提供劳务过程中所发生的营业费用 ，在发生时直接
（六）固定资产修理费的估算 固定资产修理费是指为保持固定资 产的正常运转和使用，充分发挥使用效 能，对其进行必要修理所发生的费用， 按修理范围的大小和修理时间间隔的长 短可以分为大修理和中小修理。 固定资产的修理费可直接按固定资 产原值（扣除所含的建设期利息）的一 定百分数估算。
2、固定资产的折旧范围 企业拥有或控制的固定资产并不都需要计提 折旧。按有关财务会计制度，应当计提折旧 的固定资产包括： （1）房屋建筑物（无论使用与否）； （2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工 具、工具器具； （3）季节性停用和大修理停用的设备； （4）融资租入固定资产和以经营租赁方式 租出的固定资产；
2 第五年折旧额： 元。 17600
（4）年数总和法 年数总和法是将固定资产的原值减去净残 值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的 折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使 用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。 计算公式如下：
折旧年限 -已使用年限 年折旧率 100% 折旧年限 （折旧年限 1） 2
１
工人 人数
人均年工资
工资额 ２ 技术人员
人数
人均年工资 工资额 ３ 管理人员 人数
日处理150吨污泥堆肥工程项目可行性研究报告
日处理150吨污泥堆肥方案可行性研究报告目录第1章概论 ...........................................................................................................1.1 基本情况 ...........................................................................................................................1.2 项目背景 ...........................................................................................................................1.3 研究目的 ...........................................................................................................................1.4 编制的内容 .......................................................................................................................1.5 编制依据 ...........................................................................................................................1.6 编制原则 ...........................................................................................................................1.7 主要技术经济指标 ........................................................................................................... 第2章基础资料 .........................................................................................................2.1 概况 ...................................................................................................................................2.2 自然资源 ...........................................................................................................................2.3 自然条件 ........................................................................................................................... 第3章项目建设必要性 .............................................................................................3.1 污泥处理现状 ...................................................................................................................3.2 项目建设的必要性 ...........................................................................................................3.3 项目建设的紧迫性 ........................................................................................................... 第4章工程规模 .........................................................................................................4.1 服务范围 ...........................................................................................................................4.2 污泥产生量预测 ...............................................................................................................4.3 污泥处理规模 ................................................................................................................... 第5章厂址选择 .........................................................................................................5.1 选址原则 ...........................................................................................................................5.2 厂址条件 ...........................................................................................................................5.3 厂址评价 ........................................................................................................................... 第6章工艺选择 .........................................................................................................6.1 污泥特性 ...........................................................................................................................6.2 污泥危害 ...........................................................................................................................6.3 我国污泥处理的概况 .......................................................................................................6.4 污泥处理的主要方法 .......................................................................................................6.5 污泥处理工艺选择 ...........................................................................................................6.6 影响堆肥的因素 ............................................................................................................... 第7章工程设计概要 .................................................................................................7.1 污泥性状设计数据 ...........................................................................................................7.2 工艺流程 ...........................................................................................................................7.3 工艺设计 ...........................................................................................................................7.4 主要的建（构）筑物及设备 ........................................................................................... 第8章除臭工程..........................................................................................................8.1 臭气特征 ...........................................................................................................................8.3 臭气治理工艺选择 ........................................................................................................... 第9章总图和道路运输 .............................................................................................9.1 总图 ...................................................................................................................................9.2 运输及道路 .......................................................................................................................9.3 绿化和景观设计 ............................................................................................................... 第10章辅助工程 .......................................................................................................10.1 建筑设计 ...........................................................................................................................10.2 结构设计 ...........................................................................................................................10.3 给水与排水 .......................................................................................................................10.4 消防工程 ...........................................................................................................................10.5 设计依据 ...........................................................................................................................10.6 室内温度湿度要求 ...........................................................................................................10.7 通风 ...................................................................................................................................10.8 供暖 ...................................................................................................................................10.9 电气工程 ........................................................................................................................... 第11章环境保护........................................................................................................11.1 设计依据 ...........................................................................................................................11.2 环境概况 ...........................................................................................................................11.3 主要污染物及其治理措施 ...............................................................................................11.4 环境管理与监测 ............................................................................................................... 第12章劳动安全与卫生 ..........................................................................................12.1 设计依据 ...........................................................................................................................12.2 职业危害因素分析 ...........................................................................................................12.3 其它劳动卫生措施 ...........................................................................................................12.4 职业卫生及防护措施 .......................................................................................................12.5 安全防范措施 ...................................................................................................................12.6 安全卫生机构 ................................................................................................................... 第13章循环经济与清洁生产 ..................................................................................13.1 循环经济 ...........................................................................................................................13.2 清洁生产 ...........................................................................................................................13.3 生产中废物的利用分析 ...................................................................................................13.4 实施措施 ........................................................................................................................... 第14章节能 ..............................................................................................................14.1 概述 ...................................................................................................................................14.2 能耗指标及分析 ...............................................................................................................14.3 节能措施综述 ................................................................................................................... 第15章突发事件应急预案 ......................................................................................15.1 突发事件 ...........................................................................................................................15.2 应急预案的编制思想 .......................................................................................................15.3 应急队伍的组织 ...............................................................................................................15.4 应急预案的编制 ...............................................................................................................15.6 加强突发性事故应急处理能力的建设 ........................................................................... 第16章项目管理与实施 ..........................................................................................16.1 生产组织管理系统 ...........................................................................................................16.2 人员编制 ...........................................................................................................................16.3 项目实施的原则及步骤 ................................................................................................... 第17章投资估算 ......................................................................................................17.1 工程概况 ...........................................................................................................................17.2 编制范围 ...........................................................................................................................17.3 投资估算 ........................................................................................................................... 第18章财务与经济分析 ..........................................................................................18.1 概述 ...................................................................................................................................18.2 财务评价基础数据 ...........................................................................................................18.3 财务分析与评价 ...............................................................................................................18.4 结论 ................................................................................................................................... 第19章结论和建议 ..................................................................................................19.1 产品利用 ...........................................................................................................................19.2 结论 ...................................................................................................................................19.3 建议 ...................................................................................................................................附表（一）附表17-1 总估算表附表17-2 工程综合估算表附表17-3 工程其他费用计算表附表（二）附表1-1 项目总投资使用计划与资金筹措表附表1-2 流动资金估算表附表1-3 借款还本付息计算表附表1-4 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表附表1-5 总成本费用估算表（生产要素法）附表1-5-1 外购原材料费估算表附表1-5-2 外购燃料和动力费估算表附表1-5-3 固定资产折旧费估算表附表1-5-4 无形及其他资产摊消费估算表附表1-5-5 工资及福利费估算表附表1-6 总成本费用估算表（生产成本加期间费用法）附表1-7 项目投资现金流量表（全部投资）附表1-8 投资各方现金流量表（自有资金）附表1-9 利润与利润分配表附表1-10 财务计划现金流量表附表1-11 资产负债表附图1、ZP-01 总平面布置图2、GY-01 工艺流程图3、ZP-02 设施设备平面布置图第1章概论1.1 基本情况项目名称：150吨/天污泥堆肥处理工程主管单位：建设单位：某新技术发展有限公司建设地点：编制单位：某新技术发展有限公司1.2 项目背景在城市化发展进程中，污水处理率得到提高，污水处理附属物污泥产量大大增加，如何处理处置这些污泥，使其无害化并进行有效利用是世界各国共同重视的一个问题。
[项目管理]项目成本费用估算表中可变成本包括哪些费用
（项目管理）项目成本费用估算表中可变成本包括哪些费用（1）设备系数法。
以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等占设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。
其计算公式如下：C=E（1+flpl+f2p2+f3p3+.。
）+I式中C-拟建项目投资额；E-拟建项目设备费；p1、p2、p3.。
-已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重；f1、f2、f3.。
-由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I-拟建项目的其他费用。
（2）主体专业系数法。
以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程（总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等）占工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。
其计算公式为：C=E（1+f1p`1+f2p`2+f3p`3+.。
）+I式中p`1、p`2、p`3.。
-已建项目中各专业工程费用占设备费的比重；其他符号同前。
（3）朗格系数法。
这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。
其计算公式为：C=E（1+∑Ki）.Kc式中C-总建设费用；E-主要设备费；Ki-管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；KC-管理费、合同费、应急费等项费用的总估算系数。
总建设费用与设备费用之比为朗格系数KL.即：KL=（1+∑Ki）。
Kc运用朗格系数法估算投资的步骤如下：1）计算设备到达现场的费用，包括设备出厂价、陆路运费、海上运输费、装卸费、关税、保险、采购等。
2）根据计算出的设备费乘以1.43，即得到包括设备基础、绝热工程、油漆工程和设备安装工程的总费用（a）。
3）以上述计算的结果（a）再分别乘以1.1、1.25、1.6（视不同流程），即可得到包括配管工程在内的费用（b）。
4）以上述计算的结果（b）再乘以1.5，即得到此装置（或项目）的直接费（c），此时，装置的建筑工程、电气及仪表工程等均含在直接费用中。
项目投资的表格
83.33
83.33
83.33
8.33
8.33
8.33
8.33
8.33
8.33
8.33
8.33
8.33
8.33
106.42
106.42
106.42
106.42
106.42
131.42
131.42
131.42
131.42
131.42
1 . 其他存 2 货 . 6 1 现金 预付账 1 款 其他流 2 动资产 流动负 2 债 应付账 2 款 其他应 2 付款 预收账 2 款 其他流 2 动负债 流动资 3 金 流动资 4 金增加额
10.00 10.00
10.00 10.00
0.80
46.40
46.40
3 备费 建设期 5 利息 建设投 6 资合计 比例
23.20 23.20 45.90 100.00 7.99 1,000.00 50.00 79.85 3.99 102.30 8.17
10.00 10.00 46.40 23.20 23.20 45.90 1,000.00 50.00 79.85 3.99 102.30 8.17
10.00 10.00 46.40 23.20 23.20 45.90 1,252.30 100.00
0.80
第12年 480.08 131.42 338.67
第13年 480.08 131.42 338.67
第14年 480.08 131.42 338.67
第15年 480.08 131.42 338.67
第16年 480.08 131.42 338.67
建设项目经济评价方法
建设项目经济评价方法建设项目经济评判方法1 总则1.1 为适应社会主义市场经济进展的需要，规范建设项目经济评判工作，保证经济评判的质量，提高项目决策的科学化水平，引导和促进各类资源的合理有效配置，充分发挥投资效益，制定本建设项目经济评判方法。
1.2 建设项目经济评判方法适用于各类建设项目前期研究工作 (包括规划、机会研究、项目建议书、可行性研究时期)，项目中间评判和后评判可参照使用。
1.3 建设项目经济评判是项目前期研究工作的重要内容，应依照国民经济与社会进展以及行业、地区进展规划的要求，在项目初步方案的基础上，采纳科学、规范的分析方法，对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证，做出全面评判，为项目的科学决策提供经济方面的依据。
1.4建设项目可从不同的角度进行分类。
按项目的目标，分为经营性项目和非经营性项目;按项目的产出属性 (产品或服务)，分为公共项目和非公共项目;按项目的投资治理形式，分为政府投资项目和企业投资项目;按项目与企业原有资产的关系，分为新建项目和改扩建项目;按项目的融资主体，分为新设法人项目和既有法人项目。
1.5建设项目经济评判的内容及侧重点，应依照项目性质、项目目标、项目投资者、项目财务主体以及项目对经济与社会的阻碍程度等具体情形选择确定(见附录A)。
1.6建设项目经济评判的深度，应依照项目决策工作不同时期的要求确定。
建设项目可行性研究时期的经济评判，应系统分析、运算项目的效益和费用，通过多方案经济比选举荐最佳方案，对项目建设的必要性、财务可行性、经济合理性、投资风险等进行全面的评判。
项目规划、机会研究、项目建议书时期的经济评判可适当简化。
1.7建设项目经济评判必须保证评判的客观性、科学性、公平性，通过 "有无对比"坚持定量分析与定性分析相结合、以定量分析为主和动态分析与静态分析相结合、以动态分析为主的原则。
1.8建设项目经济评判的运算期，包括建设期和运营期。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
其他费用
6
经营成本（1+2+3+4+5）
7
折旧费
8
摊销费
9
利息支出
10
总成本费用合计（6+7+8+9）
其中：可变成本
固定成本
注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量成本费用的估算。
表 B7基1总成本费用估算表（生产要素法）
人民币单位：万元
序号
项 目
合计
计 算 期
1
2
3
万元序号项目合计计算期外购原材料费11单价数量进项税额12单价数量进项税额辅助材料费用进项税额其他进项税额外购原材料进项税额合计原材料a原材料b人民币单位
表 B7总成本费用估算表（生产要素法）
人民币单位：万元
序号
项 目
合计
计 算 期
1
2
3
4
……
n
1
外购原材料费
2
外购燃料及动力费
3
工资及福利费
4
修理费
4
……
n
1
外购原材料费
1.1
原材料A
单价
数量
进项税额
1.2
原材料B
单价
数量
进项税额
……
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原材料费合计
5
外购原材料进项税额合计
注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购原材料费的估算。