财务会计内部控制制度(8篇)
公司财务会计内部控制制度
公司财务会计内部控制制度一、总则第一条为了保障公司财务会计信息的真实性、完整性和准确性，规范公司财务会计行为，防止财务风险，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务会计人员及相关职能部门，对公司财务会计活动的控制和监督起到指导作用。
第三条公司财务会计内部控制制度遵循以下原则：（一）合法性原则：符合国家法律法规及企业会计准则的要求；（二）完整性原则：确保财务会计信息全面、完整、准确；（三）及时性原则：及时收集、处理和传递财务会计信息；（四）可靠性原则：确保财务会计信息来源可靠，过程可控；（五）内部牵制原则：建立相互制约、相互协调的内部控制机制。
第四条公司财务会计内部控制制度的目标：（一）保证公司财务报告的真实性、完整性和准确性；（二）预防财务风险，确保公司资产安全；（三）提高公司经营效益，促进公司可持续发展。
二、组织结构与职责分工第五条公司应当设立财务部门，负责组织、实施和监督财务会计内部控制制度的执行。
财务部门应当设置相应的岗位，明确各岗位的职责和权限。
第六条公司财务部门的主要职责：（一）制定、完善财务会计内部控制制度，并组织实施；（二）组织财务会计信息的收集、整理、编制和披露；（三）监督、检查财务会计活动的合规性，及时发现和纠正违规行为；（四）建立健全财务会计风险防控机制，及时应对财务风险；（五）定期评估财务会计内部控制制度的有效性，提出改进措施。
三、财务会计信息的管理第七条公司应当建立健全财务会计信息管理制度，确保财务会计信息的真实性、完整性和准确性。
第八条财务会计信息的收集、整理、编制和披露应当遵循以下要求：（一）按照企业会计准则和财务报告编制要求，收集、整理财务会计信息；（二）确保财务会计信息真实、完整、准确，不得虚构、篡改、隐瞒；（三）按照规定的程序和时间要求，编制和披露财务报告；（四）对财务会计信息进行定期审查和评估，确保其质量。
财务会计内部控制制度范本（2篇）
财务会计内部控制制度范本一、概述1.本内部控制制度的目的是确保财务会计活动的合规性、准确性和可靠性，保护公司和投资者的利益，提升公司治理水平。
2.财务会计内部控制制度适用于公司的所有财务会计活动和流程，包括财务报告、会计准则遵循、现金管理、账务处理、内部审计等。
3.本制度的要求包括内部控制环境、风险评估与管理、控制活动、信息与沟通和监督。
二、内部控制环境1.公司高层管理层应制定并实施财务会计内部控制政策和程序，并确保员工知晓和遵守。
2.高层管理层应树立榜样效应，积极推动并参与内部控制活动，保证内部控制的有效实施。
3.公司应提供必要的资源和培训，以确保员工具备合适的技能和知识，能够正确执行财务会计内部控制制度。
三、风险评估与管理1.公司应建立一套完整的风险评估与管理机制，及时发现和评估可能对财务会计活动产生影响的内外部风险。
2.公司应制定相应的风险管理策略和控制措施，降低财务会计活动风险，保护公司资产和权益。
3.风险管理策略和措施应与公司整体战略和风险承受能力相一致，并经高层管理层批准和监督执行。
四、控制活动1.公司应确保账务处理和资产管理活动的准确性和完整性，并确保相关记录能够及时、正确地反映公司财务状况。
2.公司应建立明确的账务处理流程和制度，确保所有账务处理活动按照公司财务准则和规定进行，并由专业人员进行审查和核对。
3.公司应建立适当的现金管理制度，保证现金收支的安全和有效控制，并遵循相关法律法规和公司政策。
4.公司应建立合理的成本控制和费用预算制度，确保公司的财务资源得到最优化的利用。
五、信息与沟通1.公司应建立财务信息管理制度，保证财务信息的真实性、准确性和可靠性，及时提供给有关方面。
2.公司应建立完善的内部审计制度，定期对财务会计活动进行审计，发现问题和不合规行为，及时采取纠正措施。
3.公司应建立健全的内部沟通机制，促进各部门之间的合作与沟通，确保财务会计活动的顺利进行。
六、监督1.公司应建立有效的监督机制，对财务会计内部控制制度的执行情况进行监督和检查。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度财务会计内部控制制度一、制度概述本制度是为了规范公司财务会计管理，保障公司资金安全，防范风险，加强内部控制而设立的。
本制度适用于公司所有财务会计管理工作。
二、职责分工1. 财务部门：负责公司的日常财务管理和核算工作，包括但不限于收支管理、票据管理、结算管理等。
2. 审计部门：负责对公司的财务会计工作进行审计和监督，并及时发现和纠正错误和违规行为。
3. 风险管理部门：负责对公司的风险进行评估和预警，并提出相应的风险防范措施。
三、内部控制要求1. 收支管理（1）收款：所有收款必须由专人接待客户并开具正式发票或收据，由专人进行收款并及时入账。
（2）付款：所有付款必须经过审批程序，由专人操作并在系统中进行记录。
（3）现金管理：严格按照“三级审核”原则进行现金领取、使用和归还，并定期对现金进行盘点和核对。
2. 票据管理（1）发票开具：所有发票必须按照规定程序进行开具，并及时录入系统。
（2）票据保管：所有票据必须由专人保管，定期进行盘点和核对。
（3）票据使用：所有票据必须按照规定程序进行使用，并在系统中进行记录。
3. 结算管理（1）银行账户管理：所有银行账户必须由专人管理，并及时对账、核对余额。
（2）资金结算：所有资金结算必须经过审批程序，并由专人操作并在系统中进行记录。
4. 财务报表（1）准确性要求：财务报表必须真实、准确地反映公司的经营情况和财务状况。
（2）及时性要求：财务报表必须按照规定时间节点及时制作和提交。
四、内部控制流程1. 收支管理流程收款——>入账——>付款审批——>付款——>付款登记2. 票据管理流程发票开具——>录入系统——>票据保管——>使用审批——>使用登记3. 结算管理流程银行账户管理——>资金结算审批——>资金结算操作——>资金结算登记4. 财务报表制作流程数据采集与整理——>会计处理——>报表制作——>报表审核——>报表提交五、内控监督机制1. 审计部门对公司的财务会计工作进行定期审计和监督，并及时发现和纠正错误和违规行为。
财务会计内部控制制度(正式)
编订：__________________单位：__________________时间：__________________财务会计内部控制制度(正式)Standardize The Management Mechanism To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level.Word格式 / 完整 / 可编辑文件编号：KG-AO-1454-24 财务会计内部控制制度(正式)使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对管理机制、管理原则、管理方法以及管理机构进行设置固定的规范，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。
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第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
财务报告内部控制制度模版（四篇）
财务报告内部控制制度模版内部控制制度范文一、前言为强化本公司财务管理与内部控制体系，提升运营效率，保障公司资产安全及利益最大化，特制定本内部控制制度。
本制度作为公司财务管理的基本准则，适用于全体员工，旨在规范财务管理流程。
二、总则1. 财务管理须严格遵循国家法律法规、会计准则及财务管理规范，确保财务信息真实、准确、完整、及时。
2. 各级财务人员应恪守职业道德，秉持公正、公平、诚信的原则执行工作。
3. 公司各部门需积极参与财务管理，加强协作，确保内部控制体系的有效运行。
三、财务管理1. 资金管理（1）财务部需建立健全资金管理制度，确保资金来源合法合规，使用合理有效。
（2）实施预算管理制度，科学制定预算计划，严格监督预算执行情况。
（3）建立资金流动机制，保障资金支付有序进行，减少资金闲置。
（4）统一管理银行账户，建立银行账户管理制度，确保操作合规。
（5）设立资金调拨制度，资金调动需履行审批程序，确保资金调配合理。
2. 费用管理（1）建立费用报销制度，明确报销标准及流程，确保费用合理。
（2）制定差旅报销制度，严格核实差旅费用，确保报销合规。
（3）规范办公用品采购流程，建立购买制度，控制成本，确保采购合理。
3. 费用核算（1）建立费用核算体系，逐项核算费用，确保财务数据准确无误。
（2）实施费用分摊制度，合理分摊共同费用，避免部门间费用负担不均。
（3）建立费用预算制度，控制费用开支，提高费用使用效率。
（4）开展费用分析工作，识别费用支出问题，为管理决策提供依据。
四、内部控制1. 会计核算内控（1）规范会计核算工作，建立会计核算制度，确保核算准确。
（2）建立会计凭证制度，确保会计凭证真实、准确。
（3）完善会计记录体系，确保会计记录完整、规范。
（4）编制真实、完整、及时的会计报表，建立会计报表制度。
2. 财务监督内控（1）建立财务监督制度，对财务活动进行全面监督。
（2）定期开展财务审计，建立财务审计制度，确保财务活动合规。
财务部门内部控制管理制度
财务部门内部控制管理制度财务部门内部控制管理制度企业财务内控是企业发展的内部管理重要组成部分,企业财务内控优化需要在营造重视企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素质四个方面给予高度重视。
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财务部门内部控制管理制度范文一一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行《会计法》和财经纪律。
严格按财政局的规定从严控制经费的开支。
核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。
对不符合财经纪律和报销规定的有权抵制和不予报销。
二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。
三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到“钱账分离，不准一人监管”。
及时完成各项财务工作。
四、预算经费公务支出坚持“统一审核，一支笔审核”，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。
五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字，并送乡长审批。
未经乡批准的费用，财会人员不得付款。
六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。
七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。
八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。
九、严格现金的管理使用。
现金的开支，必须按规定的范围支付。
十、因公出差要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。
十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。
十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按《会计法》的规定办理。
财务部门内部控制管理制度范文二1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度，确保会计信息真实、准确、完整。
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度
一、编制依据
本单位财务会计内部控制制度（以下简称“本制度”），根据《企业会计制度》、《会计工作规范》及国家财务会计法等有关法律法规、财务政策的规定编制。
二、目的
为了完善财务会计的内部控制，落实财务会计各项工作，确保各项财务会计工作严格按照国家法律法规及企业会计制度的要求执行，保证财务会计工作的真实、准确、及时、完整、高效的完成，提高会计财务的审计可靠性，维护企业及全体股东的利益。
三、适用范围
本制度适用于全体本单位财务会计行政工作人员。
四、财务会计内部控制职责
（一）负责财务会计活动的策划和指导；
（二）编制财务会计制度、程序文件；
（三）负责财务会计活动及用印的监督检查；
（四）负责审查财务报表；
（五）负责财务会计制度的更新和修改；
（六）负责检查财务会计档案的保管。
五、财务会计内部控制责任
（一）财务管理人员
财务管理人员对财务会计行政工作具有最高管理责任。
公司财务会计制度(通用7篇)
公司财务会计制度（通用7篇）公司财务会计制度是指为了使公司的财务报表准确、规范地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以及满足法律法规和公司内部管理需求，所制定的一系列规章制度和操作流程。
本文将分为七篇，详细介绍公司财务会计制度的相关内容。
第一篇：会计制度的基本原则和目标会计制度的基本原则主要包括真实性原则、完整性原则、权责发生制原则、持续经营性假设原则、货币计量原则、成本计量原则、业务实质优先原则、审计证据原则等。
这些原则以及制定会计制度的目标，旨在确保公司的财务信息真实、准确、完整，并提供给各利益相关方作为决策依据。
第二篇：会计核算制度和账务处理会计核算制度包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和成本等各项核算科目的设立和计量方法。
账务处理则覆盖了会计凭证的填制、原始凭证的归档、账簿的建立和整理、期末调汇调差的处理等方面。
第三篇：会计报表编制制度会计报表编制制度主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表的编制要求和时间安排。
这些报表通过满足企业内外部对信息披露的需求，全面展示公司财务状况和经营成果。
第四篇：会计政策与会计估计会计政策是指公司在财务会计报告中预先选择和采用的会计原则、会计规范和会计方法。
会计估计则是在缺乏确切数据或者交易存在不确定性的情况下，通过合理的估算方法确定账面数据。
本篇将详细介绍会计政策的制定和固定资产、存货、应收账款等项目的会计估计方法。
第五篇：内部控制制度内部控制制度是为了保障公司财务报告的真实性、准确性和合规性而建立的一系列控制措施。
包括风险评估、控制环境、内部控制流程的设计和实施、内部审计等方面。
本文将阐述内部控制制度的核心内容和建立步骤。
第六篇：会计信息系统会计信息系统是指将计算机技术与会计学相结合，实现财务数据的收集、处理、存储和报告的系统。
这篇文章将介绍会计信息系统的建设和维护，并强调信息系统对财务会计的重要性和作用。
第七篇：会计监督和审计制度会计监督和审计制度是保障会计制度执行和财务信息真实准确性的重要环节。
公司财务会计管理规章制度6篇
公司财务会计管理规章制度6篇公司财务会计管理规章制度6篇时间：2024-03-01 05:37:36 航就0由分享管理制度由具有权威的管理部门制定，在其适用范围内具有强制约束力，一旦形成，不得随意修改和违犯。
以下是小编给大家带来的公司财务会计管理规章制度，希望可以帮助到大家!公司财务会计管理规章制度1 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
财务内部控制制度(3篇)
财务内部控制制度第一章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第____节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条遵守银行规定的库存限额。
第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
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财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
第十七条空白支票禁止提前加盖印件。
第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。
第十九条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。
第二十条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。
第二十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。
领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。
空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。
第三节有价证券内控制度第二十二条公司有价证券包括但不限于：大额定期存单，未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票，收到的出口信用证，货物提单等货权凭证。
第二十三条对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。
第二十四条有价证券的保存和取出，必须由____人以上同时在场方可办理，并须经公司主管领导同意。
第二十五条对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书转让，视同货币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。
第四节工资内控制度第二十六条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。
第二十七条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名，工资数额及有关补助的说明认真核对临时工工资情况。
第二十八条核对离职人员是否从工资表中删除。
第二十九条核对各项应扣款是否正确。
第三十条根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。
第三十一条审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。
第三十二条核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。
第四章实物资产内控制度第一节原材料内控制度第三十三条公司设立专门的仓库由专人保管材料物资。
第三十四条对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数，实收数，短缺数等。
第三十五条各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便帐实核对。
第三十六条仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以保证生产经营需要并避资金积压。
第三十七条实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。
第三十八条对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，发现问题及时处理。
对易挥发的物资应经常注意加盖密封。
对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。
第三十九条对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。
仓库保管员只有根据经过批准的领料单，或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。
第四十条对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的"委托外加工发料通知单"进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。
仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销原记录。
企业内任何人未经批推和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。
第四十一条仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。
财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。
第四十二条对于边角废料应做到合理回收，及时入库，加强材料的综合利用。
第二节产成品内控制度第四十三条公司设立专门的仓库由专人保管产成品物资。
第四十四条生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。
第四十五条"入库单"一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。
月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。
第四十六条对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。
对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验收入库手续。
第四十七条产成品销售时，销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单(物资出门证)。
一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。
第四十八条销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。
应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一致。
第四十九条仓库保管(发货人)接到"提货单"联后，提出应发的货物，核对无误后方能包装发运。
第五十条仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如销售，应收销货款)的记账工作。
第五十一条每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制产成品收发结存报表送财务部门对帐，保证帐实相符。
第三节产品及半成品内控制度第五十二条外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负责。
第五十三条自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流程。
第五十四条委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工材料处理。
第五十五条月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参加，可能时财务部应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成本。
第四节固定资产内控制度第五十六条公司固定资产由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。
第五十七条对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产。
第五十八条资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。
第五十九条建立临时性租入固定资产备查薄。
第六十条接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。
第六十一条外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。
第六十二条固定资产折旧采用直线法。
对已提减值准备的固定资产计提折旧时，按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
第六十三条在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。
第六十四条对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，并及时向保险公司索赔。
第五章供销业务的内控制度第一节供应业务的内控制度第六十五条申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划。
再与供货单位签订供货合同或开出购货订单，组织采购。
采购计划中应填明所购货物品名，规格，数量，计划价格及质量要求等内容。
采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。
第六十六条购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。
对有特殊技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
第六十七条仓库保管登记已验收货物的明细账。
第六十八条采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后，须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财务部报帐。
第六十九条财务部根据验收单(或入库单)和发票，编制会计凭证或办理付款手续。
第七十条若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、发票不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。
并在备查簿中予以记录。
第七十一条财务部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制监督。
第七十二条月末财务部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量进行核对。
第二节销货业务的内控制度一、现销业务的内控制度第七十三条销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出物资出门证。
一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。
第七十四条开票员负责根据销售部物资出门证开发票。
开票工作由财务部的专人负责。
第七十五条收款员收款。
收款人由财务部开票以外的另一人员或销售部门负责，收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，将款项交财务部出纳后，在发票联及物资出门证上加盖现金收讫章，并由会计编制收款凭证入账。
第七十六条仓库发货。
客户持提货单联(或物资出门证)向仓库取货。
第七十七条出门检查。
客户出示物资出门证。
二、赊销业务的内控制度第七十八条接受客户订货单。
第七十九条草拟合同，报主管领导审批赊销业务。
合同由销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。
第八十条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。
第八十一条开出物资出门证及销货发票，并通知仓库包装发货。
发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。
销售发票应由专人管理。
第八十二条财务部门凭发票编制记账凭证。