3.8.1《国家财政》
2019-2020学年第二学期《政府会计》A卷
2019-2020学年第⼆学期《政府会计》A卷2019--2020 学年第 2 学期期末考试试题《政府会计》试卷（A 卷，开卷，考察课）⼀、单项选择（每题2分, 共20分，请将答案写⼊试卷开头答题框内)1．根据社会组织类型与会计⽬标的不同，我国的会计体系划分为两⼤分⽀，⼀个分⽀是企业会计，另⼀分⽀是（）。
A ．政府单位会计B ．预算会计C ．财务会计D ．政府与⾮营利组织会计2．根据《政府会计准则——基本准则》，我国的政府会计由“双系统”构成，其内是（）。
A.政府预算会计和政府财务会计B.政府预算会计和政府管理会计C.政府成本会计和政府财务会计D.政府财务会计和政府管理会计3.我国政府会计体系中，主要反映和监督政府会计主体的财务状况、运⾏情况和现⾦流量等的会计为（）。
A.政府财务会计B.政府管理会计C.政府预算会计D.政府成本会计4．我国政府会计体系中，反映和监督各级各类国家机关、政党组织财务状况、预算执⾏情况及结果的专业会计为（）。
A.政府财务会计B.政府单位会计C.财政总预算会计D.⾮营利组织会计 5. 政府预算会计设置的会计要素是（）。
A.预算收⼊、预算⽀出和预算结余B.预算收⼊、预算费⽤和预算结余C.资产、负债、净资产、收⼊和⽀D.资产、负债、净资产、收⼊和费⽤ 6.政府财务会计与预算会计适度分离后，政府预算会计侧重为预算管理服务，采⽤的会计确认基础为（）。
A.权责发⽣制B.收付实现制C.修正的权责发⽣制D.修正的收付实现制7. 政府财务报告反映政府财务状况、运⾏情况的报告，其编制的基础为（）。
A.权责发⽣制B.收付实现制C.修正的权责发⽣制D.修正的收付实现制 8．政府会计对部分与预算收⽀相关的资产和负债采⽤了“双分录”的核算⽅法，其⽬的是（）。
A ．兼顾预算收⼊与预算⽀出的需要B ．兼顾资产状况与负债状况的需要C ．兼顾预算管理与财务管理的需要D ．兼顾经济管理与财务管理的需要 9．作为政府会计的主体，政府的概念是⼴义的，其范围主要包括（）。
国务院关于今年以来预算执行情况的报告（2024年）
国务院关于今年以来预算执行情况的报告（2024年）文章属性•【公布机关】国务院,国务院,国务院•【公布日期】2024.09.10•【分类】国务院政府工作报告正文国务院关于今年以来预算执行情况的报告——2024年9月10日在第十四届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议上财政部部长蓝佛安委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员：我受国务院委托，向全国人大常委会报告今年以来预算执行情况，请予审议。
一、预算执行基本情况今年以来，面对复杂多变的国内外形势，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照中央经济工作会议部署，落实十四届全国人大二次会议关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算的决议，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，深化改革开放，加强宏观调控，有效应对风险挑战，在转方式、调结构、提质量、增效益上积极进取，经济延续回升向好态势，高质量发展扎实推进。
财政运行总体平稳，国家重大战略任务和基本民生等重点领域支出得到较好保障。
（一）一般公共预算执行情况今年以来我国经济运行总体平稳、稳中有进，为财政收入奠定了基础，但经济恢复基础尚不牢固，工业生产者出厂价格持续下降、去年政策翘尾减收等因素都对财政收入恢复形成制约。
1—7月，全国一般公共预算收入135663亿元，同比下降2.6%；扣除去年前5个月中小微企业缓税入库抬高基数、去年年中出台的减税政策翘尾减收等特殊因素影响后，可比增长1.2%左右。
从收入级次看，1—7月，中央一般公共预算收入59745亿元，同比下降6.4%。
地方一般公共预算本级收入75918亿元，同比增长0.6%，其中东部、中部、西部、东北地区收入增幅分别为0.8%、-1.1%、0.5%、5.7%。
从收入构成看，1—7月，全国税收收入111240亿元，同比下降5.4%。
其中，国内增值税下降5.2%，主要受去年同期基数较高、政策翘尾减收等因素影响；国内消费税增长5.5%，主要是成品油、卷烟、酒等消费品产销增长；进口货物增值税、消费税增长1.8%，与一般贸易进口增长态势基本吻合；企业所得税下降5.4%，主要受汇算清缴上年企业所得税减少等因素影响；个人所得税下降5.5%，主要受去年年中出台的提高部分个人所得税专项附加扣除标准政策翘尾减收等因素影响；出口退税12824亿元，同比多退1632亿元，主要是加强对外贸企业出口的支持。
经济生活学案第八课
第八课财政与税收【学习目标】1.了解财政收入的含义及其来源2.理解财政收入的主要因素3.了解财政支出的种类和含义4.了解财政收支平衡5.理解我国财政的作用6.了解税收的含义7.了解税收的基本特征及作用 8.了解个人所得税9.理解依法纳税是公民的基本义务【自学导图】第一框国家财政【预习填空】一、财政及其作用1、财政就是国家的_________________。
2、国家预算和国家决算⑴国家预算：由政府提出并经过__________________的国家年度_________________。
⑵国家决算：上一年度国家预算_______________________。
3、国家财政的巨大作用⑴国家财政是促进___________、改善____________的物质保证。
⑵国家财政具有促进________________的作用。
⑶国家财政具有促进__________________的作用。
二、财政收入和支出1、税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是____________的最重要的来源。
2、影响财政收入的因素：其中最主要的是________________（基础性的）和__________。
3、财政收支关系的三种情况⑴财政收支平衡：当年的财政收入大于支出__________，或支出大于收入___________，都属于财政收支平衡⑵财政盈余：是指当年_____________________的部分。
⑶财政赤字：是指当年_____________________的部分。
【自主探究】探究一：谁来拯救?——中国守法奶农受三鹿影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。
中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。
【最新精选】中国历年国家财政收入...
中国历年国家财政收入、支出和税收等相关信息占国内生产总值的比重统计(1978-2010)年份财政收入(亿元)财政支出(亿元)差额(亿元)各项税收(亿元)GDP(亿元)财政收入占GDP比重财政收入增长率财政支出占GDP比重财政支出增长率GDP增长率税收占GDP比重税收增长率财政收入弹性系数1978 1132.3 1122.1 10.2 537.8 3645.2 31.06% 29.00% 30.78% 13.8% 14.75% 11.1% 2.10 1979 1146.4 1281.8 -135.4 571.7 4062.6 28.22% 1.25% 31.55% 14.2% 7.6% 14.07% 6.3% 0.16 1980 1159.9 1228.8 -68.9 629.9 4545.6 25.52% 1.18% 27.03% -4.1% 7.8% 13.86% 10.2% 0.15 1981 1175.8 1138.4 37.3 700.0 4891.6 24.04% 1.37% 23.27% -7.4% 5.3% 14.31% 11.1% 0.26 1982 1212.3 1230.0 -17.7 775.6 5323.4 22.77% 3.11% 23.11% 8.0% 9.0% 14.57% 10.8% 0.35 1983 1367.0 1409.5 -42.6 947.4 5962.7 22.93% 12.75% 23.64% 14.6% 10.9% 15.89% 22.1% 1.17 1984 1642.9 1701.0 -58.2 2040.8 7208.1 22.79% 20.18% 23.60% 20.7% 15.2% 28.31% 115.4% 1.33 1985 2004.8 2004.3 0.6 2090.7 9016.0 22.24% 22.03% 22.23% 17.8% 13.5% 23.19% 2.4% 1.63 1986 2122.0 2204.9 -82.9 2140.4 10275.2 20.65% 5.85% 21.46% 10.0% 8.9% 20.83% 2.4% 0.66 1987 2199.4 2262.2 -62.8 2390.5 12058.6 18.24% 3.64% 18.76% 2.6% 11.6% 19.82% 11.7% 0.31 1988 2357.2 2491.2 -134.0 2727.4 15042.8 15.67% 7.18% 16.56% 10.1% 11.3% 18.13% 14.1% 0.64 1989 2664.9 2823.8 -158.9 2821.9 16992.3 15.68% 13.05% 16.62% 13.3% 4.1% 16.61% 3.5% 3.18 1990 2937.1 3083.6 -146.5 2990.2 18667.8 15.73% 10.21% 16.52% 9.2% 3.8% 16.02% 6.0% 2.69 1991 3149.5 3386.6 -237.1 3296.9 21781.5 14.46% 7.23% 15.55% 9.8% 9.2% 15.14% 10.3% 0.79 1992 3483.4 3742.2 -258.8 4255.3 26923.5 12.94% 10.60% 13.90% 10.5% 14.2% 15.81% 29.1% 0.75 1993 4349.0 4642.3 -293.4 5126.9 35333.9 12.31% 24.85% 13.14% 24.1% 14.0% 14.51% 20.5% 1.77 1994 5218.1 5792.6 -574.5 6038.0 48197.9 10.83% 19.99% 12.02% 24.8% 13.1% 12.53% 17.8% 1.53 1995 6242.2 6823.7 -581.5 6909.8 60793.7 10.27% 19.63% 11.22% 17.8% 10.9% 11.37% 14.4% 1.80 1996 7408.0 7937.6 -529.6 8234.0 71176.6 10.41% 18.68% 11.15% 16.3% 10.0% 11.57% 19.2% 1.87 1997 8651.1 9233.6 -582.4 9262.8 78973.0 10.95% 16.78% 11.69% 16.3% 9.3% 11.73% 12.5% 1.80 1998 9876.0 10798.2 -922.2 10682.6 84402.3 11.70% 14.16% 12.79% 16.9% 7.8% 12.66% 15.3% 1.82 1999 11444.1 13187.7 -1743.6 12581.5 89677.1 12.76% 15.88% 14.71% 22.1% 7.6% 14.03% 17.8% 2.09 2000 13395.2 15886.5 -2491.3 15301.4 99214.6 13.50% 17.05% 16.01% 20.5% 8.4% 15.42% 21.6% 2.03 2001 16386.0 18902.6 -2516.5 17636.5 109655.2 14.94% 22.33% 17.24% 19.0% 8.3% 16.08% 15.3% 2.69 2002 18903.6 22053.2 -3149.5 20017.3 120332.7 15.71% 15.36% 18.33% 16.7% 9.1% 16.63% 13.5% 1.69 2003 21715.3 24650.0 -2934.7 24165.7 135822.8 15.99% 14.87% 18.15% 11.8% 10.0% 17.79% 20.7% 1.49 2004 26396.5 28486.9 -2090.4 28778.5 159878.3 16.51% 21.56% 17.82% 15.6% 10.1% 18.00% 19.1% 2.13 2005 31649.3 33930.3 -2281.0 34804.4 183084.8 17.29% 19.90% 18.53% 19.1% 10.2% 19.01% 20.9% 1.952006 38760.2 40422.7 -2162.5 45622.0 211923.5 18.29% 22.47% 19.07% 19.1% 11.6% 21.53% 31.1% 1.94 2007 51321.8 49781.4 1540.4 54223.8 249529.9 20.57% 32.41% 19.95% 23.2% 11.9% 21.73% 18.9% 2.72 2008 61330.4 62592.7 -1262.3 59521.6 314045.0 19.53% 19.50% 19.93% 25.7% 9.0% 18.95% 9.8% 2.17 2009 68477.0 76299.9 -7781.6 63104.0 335353.0 20.42% 11.65% 22.75% 21.9% 9.20% 18.82% 6.0% 1.27 2010 83080.0 89874.2 -6794.2 77390.0 397983.0 20.88% 21.33% 22.58% 17.8% 10.10% 19.45% 22.6% 2.11 2011 103740 108930 89720.31 471564 9.20%2012 117210 125712 -8502 110740 519322 23%7.8%2013 -１．２万图表1 1978-2010财政收入与支出比较图表2 1978-2010各项经济数据增长率图表3 1978-2010财政收入、支出及税收占GDP比重附加公文一篇，不需要的朋友可以下载后编辑删除，谢谢(关于进一步加快精准扶贫工作意)为认真贯彻落实省委、市委扶贫工作文件精神，根据《关于扎实推进扶贫攻坚工作的实施意见》和《关于进一步加快精准扶贫工作的意见》文件精神，结合我乡实际情况，经乡党委、政府研究确定，特提出如下意见：一、工作目标总体目标：“立下愚公志，打好攻坚战”，从今年起决战三年，实现全乡基本消除农村绝对贫困现象，实现有劳动能力的扶贫对象全面脱贫、无劳动能力的扶贫对象全面保障，不让一个贫困群众在全面建成小康社会进程中掉队。
2024年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)
2024 年《高级经济实务（财政税收）》考试题及参考答案一、案例分析题（70 分，案例（一）20 分，案例（二）25 分，案例（三）25 分）（一）2024年我国继续实施积极的财政政策，全面实施预算绩效管理，使预算与绩效深度融合。
1.如何健全预算绩效管理制度？【参考答案】（1）完善预算绩效管理流程围绕预算管理的主要内容和环节，完善绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等各环节的管理流程，制定预算绩效管理制度和实施细则。
建立专家咨询机制，引导和规范第三方机构参与预算绩效管理，严格执业质量监督管理。
（2）健全预算绩效标准体系各级财政部门建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架。
各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系。
绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩。
要创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性。
2.全面实施预算绩效管理三个维度的主要内容有哪些？【参考答案】1.构建全方位预算绩效管理格局（1）实施政府预算绩效管理，将各级政府收支预算全面纳入绩效管理。
（2）实施部门和单位预算绩效管理，将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。
（3）实施政策和项目预算绩效管理，将政策和项目全面纳入绩效管理，从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量政策和项目预算资金使用效果。
对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效，建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理和退出。
2.建立全过程预算绩效管理链条（1）建立绩效评估机制。
各部门、各单位要结合预算评审、项目审批等，对新出台的重大政策、项目开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等，投资主管部门要加强基建投资绩效评估。
2022年国债发行时间及利息一览表
2022年国债发行时间及利息一览表摘要：本文旨在为投资者提供2022年国债发行时间及利息的一览表。
国债是一种由政府发行的债券，以筹集资金用于国家建设、经济发展等目的。
投资国债可以获得固定的利息收益，并且具有较低的风险。
了解国债的发行时间及利息对于投资者做出明智的投资决策至关重要。
1. 2022年国债概述国债是国家通过发行债券筹集资金的一种方式。
它们被认为是相对较安全的投资工具，因为它们的还本付息由政府担保。
国债通常具有固定的利率和到期时间。
在2022年，政府将继续发行各类国债，包括固定利率国债和浮动利率国债。
2. 2022年国债发行时间表以下是2022年国债发行时间的一览表：- 1月份国债发行时间：- 第一期：2022年1月10日- 第二期：2022年1月25日- 2月份国债发行时间：- 第一期：2022年2月8日 - 第二期：2022年2月21日- 3月份国债发行时间：- 第一期：2022年3月7日 - 第二期：2022年3月22日- 4月份国债发行时间：- 第一期：2022年4月6日 - 第二期：2022年4月19日- 5月份国债发行时间：- 第一期：2022年5月10日 - 第二期：2022年5月25日- 6月份国债发行时间：- 第一期：2022年6月7日 - 第二期：2022年6月22日- 7月份国债发行时间：- 第一期：2022年7月6日 - 第二期：2022年7月19日- 8月份国债发行时间：- 第一期：2022年8月9日 - 第二期：2022年8月22日- 9月份国债发行时间：- 第一期：2022年9月6日 - 第二期：2022年9月21日- 10月份国债发行时间：- 第一期：2022年10月11日 - 第二期：2022年10月26日- 11月份国债发行时间：- 第一期：2022年11月8日 - 第二期：2022年11月23日- 12月份国债发行时间：- 第一期：2022年12月6日- 第二期：2022年12月21日请注意，以上日期仅供参考，具体时间可能会根据国家财政需要进行调整。
国务院关于规范财政转移支付情况的报告-
国务院关于规范财政转移支付情况的报告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院关于规范财政转移支付情况的报告--2007年6月27日在第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议上财政部部长金人庆全国人民代表大会常务委员会：根据全国人大常委会的安排，受国务院委托，我着重就规范中央对地方财政转移支付情况向本次常委会会议报告，请予审议。
财政转移支付制度是落实科学发展观、优化经济社会结构、促进基本公共服务均等化和区域协调发展的重要制度安排。
长期以来，党中央、国务院对建立和完善财政转移支付制度非常重视，提出了一系列指导方针，全国人大对此十分重视，积极给予指导并提出明确要求。
各地区、各部门认真贯彻落实，转移支付体系不断完善，转移支付管理不断加强，转移支付的职能作用得到进一步发挥。
但受一些因素制约，现行转移支付制度也存在一些问题，需要进一步研究并逐步加以规范。
一、财政转移支付基本情况(一)建立和完善财政转移支付体系，促进地区间基本公共服务均等化。
1994年实施分税制财政管理体制改革后，实施税收返还，将中央通过调整收入分享办法集中的地方收入存量部分返还地方，保证地方既得利益。
目前中央对地方税收返还包括增值税、消费税两税返还和所得税基数返还。
其中，增值税、消费税两税返还按1：0．3增长比率计算，所得税基数返还为固定数额。
中央财政并不拥有税收返还的分配权、使用权，这部分收入实际上是地方财政可自主安排使用的收入，在预算执行中通过资金划解直接留给地方。
2006年中央财政对地方税收返还3930．22亿元。
这部分收入作为中央财政收入计算，2006年中央财政收入占全国财政收入的比重为52．8％；如果将其视同地方财政收入，则2006年中央财政收入占全国财政收入的比重为42．6％。
财政收入规模以及影响因素分析
财政收入规模以及影响因素分析一财政收入概述财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。
它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。
二财政收入规模分析根据财政部的统计数据显示，2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。
其中：中央本级收入35896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方本级收入32581亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。
从中央预算稳定调节基金调入505亿元。
财政收入中的税收收入59515亿元，比上年增长9.8%；非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。
主要收入项目：国内增值税增长2.7%，国内消费税增长85.3%（剔除成品油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7%左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%，关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置税增长17.5%。
另外，出口退税6487亿元，比上年增长10.6%，相应减少财政收入。
资料来源：《2008年中国统计年鉴》改革开放以来我国财政规模长期保持较快的增长水平（见表一），为我国社会经济的长期发展以及人民生活水平的提高奠定了十分重要的基础，为我国社会主义现代化建设做出了巨大贡献！我国财政快速增长是中央和地方共同作用的结果，改革开放以后中央财政收入增速从总体来讲是快于地方的（见表二）。
资料来源：《2008年中国统计年鉴》我国财政是随着我国经济增长而不断增长的，年平均增速：“六五”时期为11.6%，“七五”时期为7.9%，“八五”时期为16.3%，“九五”时期为18.7%，“十五”时期为18.7%。
关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告
关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告文章属性•【公布机关】国务院,国务院,国务院•【公布日期】2024.03.05•【分类】国务院政府工作报告正文关于2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案的报告——2024年3月5日在第十四届全国人民代表大会第二次会议上财政部各位代表：受国务院委托，现将2023年中央和地方预算执行情况与2024年中央和地方预算草案提请十四届全国人大二次会议审查，并请全国政协各位委员提出意见。
一、2023年中央和地方预算执行情况2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。
在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，严格执行十四届全国人大一次会议审查批准的预算，全面深化改革开放，加大宏观调控力度，着力扩大内需、优化结构、提振信心、防范化解风险，我国经济总体回升向好，高质量发展扎实推进，全面建设社会主义现代化国家迈出坚实步伐。
中央和地方预算执行情况较好。
（一）2023年一般公共预算收支情况。
2023年预算执行过程中，经十四届全国人大常委会第六次会议审查批准，在四季度增发国债10000亿元，支持地方灾后恢复重建和提升防灾减灾救灾能力，其中2023年预算安排5000亿元，其余5000亿元结转2024年使用，相应对年初预算安排作了调整。
1.全国一般公共预算。
全国一般公共预算收入216784.37亿元，为预算的99.8%，比2022年增长6.4%。
其中，税收收入181129.36亿元，增长8.7%；非税收入35655.01亿元，下降3.7%。
加上从预算稳定调节基金、政府性基金预算、国有资本经营预算调入资金及使用结转结余16840.68亿元，收入总量为233625.05亿元。
我国财政教育支出问题分析
、
年份
总额， 亿元
１ ９１ ９ １９ ９２ ６ｌ ３ ７８ ７ ８７ ２ ５
教 育支 出
财政支 出， ＧＤＰ
亿 元
３８ ６ ３ ６．２ ３ ４ Ｏ ７ ２２ ２ｌ ８ｌ５ ７ ２ ２ ６９ ３ ５
教育 支 出占财 占 ＧＤ Ｐ比
政 支出 Ｌ Ｕ％
３．８ ４ ３６ ．７
资料来源： 根据《 中国统计年鉴》 统计公报》 及《 整理汇编
进入新世纪以来， 我国教育支 出的总额延续了之前教育 支出逐年增加 的 趋势 ， 近年来 的增 长率基本全都保持 在 １％以上 ， 映了教 育支 出较快 ０ 反 的增长速度。这说 明党和国家十分重视教育事业 的发展 ， 对教育方面大 力进行投资。
２中 国教 育 支 出 高 于 大 多 数 国 家 已 成 财 政 支 出 首 项 。从 表 １中 ， ． 自 １９ 年以来 ，我国财政 支 出中 ，教育支出所 占的 比例基本全都保持在 ９１
１％以上 ， 高的 １９ ５ 最 ９ ６年 曾一 度达 到 ２ ．６ １ ％。从另一个侧 面反 映 我 ０
３５ ３ ９ ３ ３．
４８Ｉ ７ ９ ９ ． ６ ９ ７ ０７ ３． ７Ｉ ７ ６ ｌ ６． ７８ ７ ０ ９ ３． ８ ４ ４ ０２ ３ ８ ６ ７． ９７ １ ９ ９２ｌ ４６ １ ９ ５２ Ｏ ６５ ｌ ０ ２７ ２ ３３ １ ５８ ２ ８ ２ ． ３ ｌ ９ ８３ ５ ８７
， ％ １ ．４ ８２ Ｉ ７ ９３ ２８ ６ ２７ ．４
教育 支 出
ｌ ９３ ９
Ｉ９ ９４ １ ９５ ９ ｌ９ ９６ １ ９７ ９ ｌ ９８ ９ １ ９９ ９ ２０ ００ ２ ０１ ０ ２ ０２ ０ ２ ０３ ｏ ２０ ｏ４
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第八课 财政与税收国家财政
一、下列各题中，只有一个符合题目要求。
1.据《经济时报》报道，山西大同市39户欠税企业的80余种扣押物品被 公开拍卖，
拍卖所得的96300元全部上缴国库，用以抵顶所欠税款。这是大同市国税局清缴欠税一项强
硬性措施。材料说明 （ ）
A.税收是依靠国家的政治权力强制征收的
B.国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价
C.税收的征收对象和征收额的比率，不经国家批准不能随意改变
D.欠缴国家的税款已经成为普遍的社会现象
2.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为 （ ）
① 收的无偿性要求它具有强制性
② 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
③ 三者性质相同，密不可分
④ 三者缺一不可，统一于税法
A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④
3.“有税必有法”，对此的正确理解是 （ ）
A. 先有税，后有法
B. 税收具有强制性、无偿性、固定性
C. 税法是国家制定法律的前提和基础
D. 税法是税收的法律依据和法律保障
4.某地一农民进城买东西，看到有人在买福利奖券，他也购买了十张，结果中了特等奖。
按规定在纳完税后，可获得桑塔纳轿车一辆。该农民所缴纳的税款属于
（ ）
A.增值税 B.个人所得税 C.企业所得税 D.财产税
5.2004年7月30日《环球时报》载文指出，个人所得税既是财政收入的来源，又是调
节个人收入分配的重要手段。这说明 （ ）
A. 税收的多少决定国家职能能否实现
B. 税收体现了兼顾公平的原则
C. 税收是国家对个人的所得征收的一种税
D. 税收体现了效率优先的原则
6.某企业因给当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府决定给该企业的经营者以重
奖，奖励该企业总经理价值50万元的别墅一套，并宣布奖免收个所得税。对该政府的做法，
正确的评价是 （ ）
A. 通过奖励先进，可以达到推动本地经济发展的目的
B. 税收是交经国家的，当地政府是国家机关，有权这样做
C. 税收是通过法律形式予以确定的，当地政府不能说了算
D. 给企业经营者发重奖会带来收入差距的加大，不利于社会公平
7.《中华人民共和国税收征收管理法》第一章第三条规定：任何机关、单位和个人不得
违反法律、行政法规的规定，不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税和其他同
税法法律、法规相抵触的决定。对上述材料说明的主要问题理解正确的是
（ ）
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A. 税收的征收对象、范围、比是永远不变的
B. 纳税人口要取得了应纳税收或发生了应纳税行为，必须依法纳税
C. 国家只有不向纳税人付出任何代价，财政收入才会有切实保证
D税收的变化必须以法律的形式加以确定，并在一定时期内稳定下来
8、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明
A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入标志的标志
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
二、下列各题至少有一个答案是符合题意的。
9、.2005年6月28日，《中国财经报》载文指出，税收的“三性”特征决定了有税收
可能就意味着冲突，税收在强制性中为国家聚积财力，在强制性中缩小分配不公，最终实现
全社会的和谐。税收的强制性主要体现在 （ ）
A. 国家与纳税人不存在偿还关系
B. 国家凭借政治权力依法征税
C. 纳税人若不依法纳税将受到法律制裁
D. 税收是取得财政收入的基本形式
10、下列关于增值税的说法，正确的有 （ ）
A增值税是对增值额征收的税
B增值税可以防止各种偷漏税行为
C增值税可以避免对一个经营额重复征税
D增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入
三、非选择题：
11、“无国便无税，无税便无国。”你是如何理解这句话的？
12、税收的基本特征有哪些？它们之间的关系怎样？
（略）
参考答案
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【解疑释难】
1、税收是国家财政收入的主要来源。国家财政收入还包括费、债、利几方面。所以说
税收是国家财政收入的唯一来源是不正确的。
2、①个人所得税，它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年，
从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住，或者居住不满1年而从我
国境内取得所得的个人。
②个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，在一定的起征点上，收入多，多缴税，
收入少，少缴税。
③公民不仅要依法纳税，还要对监督税收的征收和使用。
所以，认为税收与绝大多数人无关的看法是不正确的。
课堂练习
一、1 A 2C 3D 4B 5B 6C 7D 8C
二、9BC 10ACD
11、“无国便无税”说的是税收是国家强制征收的。“无税便无国”是指税收对国家的重要作
用。税收是国家财政收入的基本形式，是国家行使职能的物质保证，离开税收，国家就不能
行使职能，国家应会名存实亡，故“无税便无国”。
12、（略）