费用报销凭证
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1日 采购员王某暂借差旅费500元，以现金付讫。
500
500
60004000
100000
1000
1000
35000
35000
7日 以银行存款支付上月应缴所得税3450元，应缴增值税18230元。
345018230
21680
8日 以银行存款支付A、B产品的广告费5000元。
5000
5000
9日 以银行存款预付下半年财产保险费7200元。
7200
7200
工业企业会计分录
缴纳上月增值税上月应交税金
应交税金-增值税
银行存款
采购员王某暂借差旅费采购员王某暂借差旅费
其他应收款-差旅费
现金
2日向宏光公司购入甲材料1000公斤，价款60000元，乙材料500公斤，价款40000元，货未付。
购原材料缴纳上月所得税应交税金-所得税购原材料
购原材料（甲、乙）
材料入库-甲材料材料入库-乙材料应付账款-宏光公司
5日以银行存款支付甲、乙材料运杂费1000元，按甲、乙两种材料重量比例计入材料采购本。
支付甲、乙材料运杂费支付甲、乙材料运杂费
管理费用-运输费
生产成本
6日 以银行存款归还上月所欠玉峰公司货款35000元。
还玉峰公司货款还玉峰公司货款
应付账款-玉峰公司
银行存款
预付下半年财产保险费预付下半年财产保险费
预付账款-财产保险费
银行存款
支付A、B产品广告费支付A、B产品广告费
营业费用-广告费
银行存款
10日 向安乐商厦出售A产品800件，每件售价400元；B产品100件，每件售价15
470000
300800192001410009000
28200
12日 仓库发出甲材料120000元，其中A产品耗用40000元，B产品耗用80000元，车间修理耗
12000050003000
128000
30000
30000
80001500030004000
30000
30000
30000
20日 将现金5000元存入银行。
5000
5000
120000
21日 结转已销售产品的生产成本，A产品6000件，单位成本20元，计120000元件，单位成本10元，计40000元。
结转已销售产品成本
主营业务成本-A产品
销售A、B产品销售A产品销售B产品应收账款-安乐商厦主营业务收入主营业务收入厂部修理耗用材料
生产成本
制造费用-物料消耗管理费用-物料消耗
应交税金
应缴增值税-销项税
A、B产品耗用材料车间修理耗用材料耗用甲材料
原材料甲
15日 从银行提取现金30000元，备发工资。
提现现金车间管理人员工资15日 以现金发放工资30000元，其中A产品生产工人工资8000元，B产品生产工管理人员工资4000元。
发放A产品生产工人工资生产成本-A产品发放B产品生产工人工资生产成本-B产品制造费用提现
银行存款
存现存现
发放员工工资
银行存款现金
管理费用发放员工工资应付工资现金
厂部管理人员工资发放员工工资应付工资
40000
160000
31日 按工资总额14%计提职工福利费。
11202100420560
4200
提取职工福利费
生产成本-A产品生产成本-B产品制造费用管理费用应付福利费
提取职工福利费提取职工福利费提取职工福利费提取职工福利费结转已销售产品成本结转已销售产品成本主营业务成本-B产品
库存商品
投资收益公允价值变动损益
将成本费用类账户结转至本年利润
主营业务成本将收益类账户结转至本年利润
主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用营业外支出资产减值损失所得税费用
其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用
公斤，价款40000元，货款料重量比例计入材料采购成
售价1500元，货款尚未收到。
耗用80000元，车间修理耗用5000元，厂部修理耗用3000元。
生产工人工资15000元，车间管理人员工资3000元，厂部
000元；B产品4000