期末汇率评估
汇率类型的替代
汇率替代方案:业务需求:同一SAP Client运行了海外和国内多个公司代码,希望不同公司代码各自使用不同汇率类型，各自维护汇率。
业务分析：SAP本身显然认为, 同一SAP Client下的所有公司代码应该使用同一套汇率实际记帐,这个汇率类型就是默认的月平均汇率M, OBA7凭证类型已经默认M汇率类型,见下图-[1]，如果修改为P，则SA凭证将使用P汇率类型。
由于凭证类型是整个集团有效,如果为了取得不同汇率类型去为不同公司代码复制一套凭证类型显然太折腾，也不大现实。
当然，你可以为期末外币评估和外币报表折算设计一汇率类型比如叫C；或者KEPM做全年利润计划时设置一P汇率类型，那么实际记帐如何使不同公司代码使用不同汇率类型并各自维护自己的汇率呢？逻辑分析:首先分析一下设计逻辑，看看BKPF会计凭证抬头表，由于SAP最多可使用多达3个本位币，因此BKPF涉及3种汇率类型和对应的3种汇率。
第1本位币：BKPF-KURSF:汇率值(第1本位币汇率)BKPF-WWERT: 汇率换算日期注意第1本位币并未设置汇率类型，因为默认从凭证类型中获取,通常就是M,除非你特意为某凭证类型指定另外的汇率类型,因此BKPF中不再为第1本位币设置汇率类型字段。
第2/3附加本位币：BKPF-KUTY2/BKPF-KUTY3: 第二和第三本位币汇率类型BKPF-KURS2/BKPF-KURS3: 第二和第三本位币转换汇率设置附加本位币：（TCODE：OB22）OB22:第一本位币的汇率类型默认为M,汇率日期从换算日期，这个换算日期实际上就是过帐日期，除非你去修改，见F-02的一个截图，除非你修改换算日期，否则它将等于过帐日期，并通过该日期去获取OB08。
如果只涉及1个本位币,无需要OB22设置汇率类型,如果涉及多本位币,则可为附加本位币设置汇率类型和换算日类型,这个类型可以是过帐日期、凭证日期或者专门的换算日期。
奇怪的是，第1本位币的汇率类型和换算日期已经固定，不能做任何修改。
97. 汇率与公司财务报表的关系如何？
97. 汇率与公司财务报表的关系如何？97、汇率与公司财务报表的关系如何？在当今全球化的经济环境中，汇率波动对公司的财务状况和经营成果产生着深远的影响。
汇率的起伏变化不仅仅是宏观经济的指标，更是直接关系到公司财务报表的各个方面。
理解汇率与公司财务报表之间的关系，对于企业的管理者、投资者以及财务专业人士来说至关重要。
首先，我们来看看汇率对公司资产负债表的影响。
资产负债表是反映公司在特定日期财务状况的静态报表。
当公司拥有以外币计价的资产或负债时，汇率的变动就会对其账面价值产生影响。
以外币计价的货币性资产，如现金、应收账款等，如果本币升值，这些资产在换算成本币时价值会降低；反之，本币贬值则会使其价值升高。
同样，以外币计价的货币性负债，如应付账款、短期借款等，在本币升值时，负债的本币价值会减少，从而减轻公司的偿债压力；本币贬值则会增加负债的本币价值，加重公司的偿债负担。
对于非货币性资产，如固定资产、存货等，其价值在初始确认时按照历史成本计量，汇率变动一般不会直接影响其入账价值。
然而，在后续的资产减值测试或处置时，汇率的变化可能会间接地影响到资产的可收回金额或处置收益。
再来看汇率对公司利润表的影响。
利润表反映了公司在一定期间内的经营成果。
汇率的变动主要通过影响公司的营业收入、营业成本和财务费用等项目来影响利润。
如果公司从事进出口业务，汇率波动会直接影响销售收入和采购成本。
当本币贬值时，出口企业的产品在国际市场上价格相对降低，从而增强了竞争力，可能导致出口量增加，销售收入上升；进口企业则面临着进口成本的上升，因为需要用更多的本币来兑换相同数量的外币支付货款。
反之，本币升值对出口企业不利，对进口企业有利。
此外，汇率变动还会影响公司的汇兑损益。
如果公司有外币货币性资产和负债，在期末进行汇率调整时，产生的汇兑差额将计入财务费用，从而影响公司的利润。
汇率对公司现金流量表的影响也不容忽视。
现金流量表反映了公司在一定期间内现金的流入和流出情况。
人民币汇率 中国人民银行2009-2012月度数据
10.2017
10.0337
10.2201
10.2227
10.5769
10.6047
10.6128
10.6981
6.8380
6.8379
6.8359
6.8250
6.8324
6.8319
6.8323
6.8312
6.8382
6.8357
6.83410
6.8322
10.2918
10.3431
10.3952
10.5347
10.3802
10.3575
10.3043
10.2785
6.5891
6.5752
6.5564
6.4990
6.4845
6.4716
6.4442
6.3687
6.6027
6.5831
6.5662
6.5292
6.4988
6.4778
6.4614
6.4090
Yuan per US Dollar ( Period Average )
6.8273
6.8270
6.8264
6.8262
6.8274
6.8165
6.7775
6.7901
汇率
Exchange Rate 项目 Item 2011.01 一特别提款 权单位折合 人民币元 （期末数） Yuan per SDR ( End of Period ) 一美元折合 人民币（期 末数） Yuan per US Dollar ( End of 一美元折合 Period ) 人民币（平 均数） Yuan per US Dollar ( Period Average ) 2011.02 2011.03 2011.04 2011.05 2011.06 2011.07 2011.08
K_3期末调汇(应收应付)
3、应收应付的明细表与总账的核算项目明细账一样，反映的是一个序时的信息，不能反映出单据的余额情况。需要在应收明细表、总账的核算项目明细账中按往来科目＋核算项目查询出科目余额。
4)凭证保存时判断：凭证是否存在单据上的往来科目；单据与凭证的期间、金额、往来科目、核算项目是否相符。如不符时，系统给出提示。
5)期末可以按照往来科目进行总账与应收应付系统的对账。
6)必须先在应收应付调汇，才能在总账进行期末调汇。应收应付对受控科目进行调汇，总账对其他科目进行调汇。
3、受控的往来科目必须下挂“客户、供应商、部门、业务员”其中的才能期末调汇成功，而且还要保证应收应付所有的凭证的“往来科目”必须能够取到下挂的核算项目，否则期末调汇也不能进行下去。
5、调汇会生成一个调汇记录表，可以在“账表”—〉“调汇记录表”进行查看每张单的调汇前金额，调汇金额，调汇后金额；
6、调汇是对每张单的单据体每个分录的余额进行调汇，生成一个单据体调汇表（数据库表的表名叫T_rp_adjustRateEntry）以及往来科目的调汇表（k3里没有，是数据库表，表名叫T_rp_adjustAccount）然后将单据体每条分录的调汇金额合计，写到单据头调汇表（数据库表，T_rp_adjustRate）的上“累计调汇金额”字段；
b)应收系统：应收账款、客户一、职员二的截止到当前期间最后一天的所有单据的余额是原币1000美元，本位币8103；
c)在应收应付调汇后，就会将1000这个值传递给总账，表明应收应付对“应收账款（且是客户一、职员二）”的1000进行了调汇；
外币重估
外币月末重估逻辑1、重估的定义重估的原因是由于期末所设定的重估汇率与已记账汇率不一致，为了能在期末真实体现出未结外币债权债务情况，以报告公司实际财务状况为目的，所做的帐务调整。
重估是在总账进行，在重估完毕后只是总账帐户余额进行了调整，但实际明细账的原币金额与账面汇率（原业务录入时所使用的汇率）是不会变的，只有在子模块结算该具体业务时系统才自动进行汇兑损益的调整。
所以在次月要冲销掉上月的重估，否则会对当月的重估产生影响。
2、重估的模式重估主要有两种模式进行：1）次月反冲重估当月的重估在次月进行反冲，之后是用本月重估汇率与历史入账时汇率之差，再乘以原币得到重估金额。
（华大所采用的模式）2）不反冲重估重估后不冲销，所以在下月再重估时，直接用本月重估汇率与上月月末重估汇率之差，再与原币相乘即可3、计算方法1）根据外币帐户期末的原币余额按期末市场汇价（即重估汇率）计算出折合的人民币余额。
2）将折合的人民币余额与调整前的原帐面人民币余额相比较，计算应调整的人民币余额的差额。
3）根据应调整的人民币差额，确定发生的汇兑损益数额。
4）系统自动产生来源为“重估”，类别为“重估”的一张会计凭证4、例子1）6月份发生一笔应收账款，金额为USD1000，Corporate汇率为6.13175，当月重估汇率为6.14846。
7月没有发生业务，7月Corporate汇率为6.15，重估汇率为6.172。
在此说明一下，如果未冲销6月的重估，就直接在7月做重估时，系统会默认6月的重估汇率为7月的Corporate来处理重估，而冲销了6月的重估后，系统以最初记账时汇率来进行重估，所以这就是不冲销上月重估分录带来的影响。
7月份的重估需要分开两笔来计算，首先是对6月份余额USD1000进行折算，然后再对7月新的发生额USD2000进行折算，将两者的差再合计（（12344-12300）+（6172-6131.75）），即为7月的重估金额84.25元。
外币交易的会计处理问题
外币交易的会计处理问题外币交易的会计处理⼀、外币交易的核算程序（⼀）外币交易的概念外币交易，是指企业发⽣的以外币计价或者结算的交易，包括买⼊或者卖出以外币计价的商品或者劳务、借⼊或者借出外币资⾦和其他以外币计价或者结算的交易。
（⼆）外币核算的基本程序企业发⽣外币交易时，其会计核算的基本程序为：1．将外币⾦额采⽤交易发⽣⽇的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算为记账本位币⾦额。
2．期末，将所有外币货币性项⽬的外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币⾦额，并与原记账本位币⾦额相⽐较，其差额确认为汇兑差额。
3．结算外币货币性项⽬时，将其外币计算⾦额按照当⽇即期汇率折算为记账本位币⾦额，并与原记账本位币⾦额相⽐较，其差额记⼊“财务费⽤——汇兑差额”科⽬。
⼆、即期汇率和即期汇率的近似汇率即期汇率，通常是指中国⼈民银⾏公布的当⽇⼈民币外汇牌价的中间价。
企业发⽣的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采⽤的汇率（即银⾏买⼊价或卖出价）折算。
外币⼈民币买⼊价卖出价US$100 640 650中间价$1=￥6.45（即期汇率）即期汇率的近似汇率，是指按照系统合理的⽅法确定的、与交易发⽣⽇即期汇率近似的汇率，通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。
企业通常应当采⽤即期汇率进⾏折算。
汇率变动不⼤的，也可以采⽤即期汇率的近似汇率进⾏折算。
三、外币交易的会计处理（⼀）初始确认外币交易应当在初始确认时，采⽤交易发⽣⽇的即期汇率将外币⾦额折算为记账本位币⾦额；也可以采⽤按照系统合理的⽅法确定的、与交易发⽣⽇即期汇率近似的汇率折算。
企业收到投资者以外币投⼊的资本，应当采⽤交易发⽣⽇即期汇率折算，不得采⽤合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投⼊资本与相应的货币性项⽬的记账本位币⾦额之间不产⽣外币资本折算差额。
教材【例20-3】甲股份有限公司属于增值税⼀般纳税企业，选择确定的记账本位币为⼈民币，其外币交易采⽤交易⽇即期汇率折算。
资产评估期末复习试题
一、单选题1、根据现行规章制度，各资产评估机构在从事资产评估工作时，应坚持B、独立性、客观性、科学性2、某资产可以持续使用，年收益为50万元，适用资本化率为20%，则其评估价值为B、250万元3、下列按风险大小排列，正确的是D、股票、企业债券、金融债券、国家债券4、某宗地取得费用和开发费用300元/㎡，当时银行一年期贷款利率9%，二年期贷款利率10%，三年期贷款利率11%开发周期为三年，第一年投资占宗投资1/2，第二、三年投资各占投资1/4，则该土地每平方应负但利息为A、51.75元5、某宗地1000㎡，国家规定容积率为5，建筑密度为0.6，下列建设方案中哪个可行C、建筑物地面一原建筑面积为600㎡，总建筑面积为1200㎡。
6．、资产评估报告书应由（）最终审核、签字、盖章才具备法律效力。
B、项目负责人7、某宗土地2000平方米，土地上建一幢10层的宾馆，宾馆首层面积为1200平方米，第2层至第十10层每层建筑面积为1000平方米，则由此计算出的建筑容积率为B、5.18、基础设施配套“三通一平”是指A、通水、通路、通电、平整地面9、甲企业于1999年3月5日委托某资产评估机构对其资产进行评估，用于向银行抵押贷款。
评估基准日为1999年3月10日，但由于种种原因，贷款一直未成功，直至2000年5月1日，甲企业欲再次向银行申请贷款，则B、原资产评估报告书无效10、某待资产评估企业未来3年预期收益分别为10万元、25万元和32万元，根据企业实际情况推算，从第4年开始，企业的年预期收益额将在第3年的水平上以3%的增长率保持增长，假定折现率为11%，则该企业的评估值最接近于（）万元。
A、345.1711、某被评估设备的年产值为1000件，与该设备相近的某参照物的年产量为2000件，购建价值为10万元，则该设备的评估值为（）B、5万元12、机器设备的经济寿命是指（）B、机器设备从是哟到营运成本过高而被淘汰的时间13、某被评估资产1993年购建，账面价值为50万元。
企业会计准则外币折算
企业会计准则外币折算企业会计准则（以下简称“企业准则”）对外币折算进行了明确的规定，确保了外币交易的准确和一致性。
外币折算是指将涉及到外币资产、负债、收入和费用的交易，转换成企业主要会计体系所使用的本币计量，并在财务报表中予以披露。
企业准则要求，企业在编制财务报表时，对外币交易进行折算。
首先，企业应将外币交易根据交易日汇率折算成本币金额，并在交易发生时确认相应的外币资产、负债、收入和费用。
其次，在财务报表中，企业应根据期末汇率重新折算外币资产、负债、收入和费用，并确认相应的汇兑损益。
具体来说，企业应按照以下步骤进行外币折算：1.确定交易日汇率：企业应根据外币交易发生时的汇率来折算该交易。
交易日汇率可采用现汇买入价或卖出价，取决于具体的交易性质。
2.折算成本币金额：企业应根据交易日汇率，将外币金额转换为本币金额，并将该金额确认为相应的外币资产、负债、收入或费用。
3.重新折算期末金额：企业应根据期末汇率重新折算外币资产、负债、收入和费用，并确认相应的汇兑损益。
期末汇率可采用期末现汇买入价或卖出价，取决于具体的交易性质。
外币折算涉及到汇兑损益的核算，该损益应在财务报表中以汇兑损益项目展示。
汇兑损益指由于期末汇率与交易日汇率之间的差异而产生的损益，包括汇兑收益和汇兑损失。
汇兑损益应在财务报表的损益表中作为其他综合收益项目列示，并在报表附注中进行详细说明。
需要注意的是，在进行外币折算时，企业应遵循谨慎原则，合理判断外币资产、负债、收入和费用的可实现性和可支付性。
如果外币资产、负债、收入和费用的实际可实现性或可支付性发生重大变化，企业应及时调整相应的折算金额，并确认相应的汇兑损益。
总之，企业准则对外币折算进行了详细的规定，确保了财务报表的准确和合理性。
通过外币折算，企业能够将外币交易转换成本币计量，并及时反映汇兑损益的发生。
这样，企业能够更好地理解和分析外币交易对财务状况和经营成果的影响，为管理决策提供更有价值的信息。
SAP操作手册_FICO_外币重估操作手册
6）返回初始界面，选择立即过账。 点击执行按钮，程序生成重估会计凭证，凭证号码在过账界面显示。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
外币重估
文档修改记录
版本
版本描述
编写人
最后修改日期
V1
初稿，软件版本：V1511
V2
终稿
V3
修改
1.外币重估的概念
对于有外币业务的公司，比如进口原材料形成的外币应付账款，出口产品形成外币应收账款等， 会形成外币资产或外币负债在企业的资产负债表中反映。根据企业会计制度，在汇率变动当月会计期 末，会根据变更的汇率进行账面调整。在调整这种日常经营活动中产生的外币应收应付项目时，如果 外币资产或负债金额比较小时，因汇率变化产生的收益或损失不会相差很大，对企业当年度损益的影 响不严重；但当企业存在大额外币资产或负债时，这种汇率变动对企业当年的损益就会产生很大影 响。从财务角度看，因没有处置外币资产或没有偿还负债，这种由汇率变动产生的汇兑损益，属于未 实现的账面损益。
2.使用场景
有外币往来业务或者外币银行账户余额/外币现金账户余额的单位在月底用新的汇率对外币对 应的本位币金额进行重估。
3.前置条件
前提条件：在运行外币重估前需先维护月底的汇率(OB08)，如下图：
4. 外币重估详细操作
1）在命令框输入 FAGL_FCV，回车后进入下一屏。
2）输入程序参数。 在页面“未清项：分类账”选择参数如下图：
3）在页面“总账科目余额”的选择参数如下图，这里主要一个点在于是否勾选“冲销记录”。
4）在过账页面选择参数如下。过账模式测试运行仅模拟外币重估结果，不产生会计凭证，“立即过账 评估”直接生成会计凭证。把相关日期那里的“自动确认”勾上，系统自动填写会计凭证过账日期。
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期末汇率评估
随着全球经济的不断发展和贸易的日益频繁，汇率作为国际货币交换的重要指标，具有重要的经济意义。
期末汇率评估是对某一货币在特定时间段内的汇率进行判断和预测的过程，对于制定外汇政策和调整货币政策具有重要参考价值。
以下为本人对期末汇率进行评估的观点和分析。
首先，从经济基本面角度来看，汇率的走势受到多种因素的影响。
对于美元来说，美国经济增长放缓、失业率上升以及通货膨胀压力上升等因素都会对美元的汇率产生不利影响。
而相比之下，其他发达经济体如欧元区和日本的经济增长和通胀压力相对较小，这将增加欧元和日本元汇率上升的可能性。
另外，全球贸易形势、国际政治局势和金融市场波动等因素也将对期末汇率产生重要影响。
其次，货币政策也是影响汇率走势的重要因素。
不同国家的货币政策会对汇率的长期走势产生重要影响。
一般来说，如果一个国家的货币政策更加宽松，那么该国货币的价值将会下降，汇率也会相应走低。
相反，如果一个国家的货币政策更加紧缩，那么该国货币的价值将会上升，汇率也会相应走高。
因此，在进行期末汇率评估时，需要仔细关注国内的货币政策和央行的货币政策决策。
最后，需要考虑国际市场的交易行为和市场情绪对汇率走势的影响。
大型机构和投资者的资金流动以及对不同货币的购买和卖出行为，都会对汇率产生影响。
特别是在金融市场波动较大或者出现国际政治局势紧张的情况下，投资者的避险需求或者
投机行为将会对汇率走势产生重要影响。
综上所述，期末汇率评估是一个复杂的过程，需要综合考虑多种经济因素和市场行为。
尽管无法完全准确地预测汇率的未来走势，但通过对经济基本面、货币政策和市场情绪的细致分析，可以提供一定的参考和预测能力。
在投资和贸易决策中，合理利用期末汇率评估的结果，可以帮助投资者和企业降低风险，优化回报。