内部控制手册第3部分-内控矩阵——7,6无形资产管理业务控制矩阵
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
股份公司相关部门
分（子）公司
经办
审核
7
台账
权属证明资料
权证转移手续
√
√
无形资产
2.无形资产安全防范
资产安全风险：未及时维权，造成损失。
各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
股份公司相关部门
分（子）公司
分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对侵害我方无形资产的，分（子）公司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。
分（子）公司
9
无形资产安全防范制度
财务部
分（子）公司
记账
审核
审批
10
无形资产减值准备分析报告
股份公司审批文件
1.6.11
√
√
√
√
无形资产减值准备
资产减值损失
财务部
分（子）公司
记账
稽核
审核
8
无形资产分类账
无形资产明细表
1.6.11ຫໍສະໝຸດ Baidu
√
√
√
无形资产
管理费用
财务风险：会计核算错误，影响财务报告
无形资产的摊销按照股份公司内部会计制度及有关规定办理，并记入当期损益。财务部门负责人审核摊销数额。【ERP】财务部门在ERP系统中每月运行系统无形资产摊销，无形资产摊销汇总表经财务部门负责人复核签字。
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
相关控制点资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.无形资产基础管理
经营风险、财务风险：账表记录不实，资料保管不当，未按规定维护主数据，造成管理信息失真，影响财务报告。
记账
审核
7
无形资产主数据申请表无形资产台账（或备查簿）
√
√
√
√
无形资产
经营风险：无形资产低效使用，使用价值降低。
各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
股份公司相关部门
分（子）公司
7
无形资产管理办法（制度）
经营风险、财务风险：无形资产权属不清，造成损失，影响财务报告。
分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，许可合同由分（子）公司科技开发部门、财务部门、法律事务部门审查。
股份公司相关部门
分（子）公司
科技开发部
法律事务部
财务部
审批
9
总部审批文件
转让合同
1.7.1
1.7.2
1.7.4
2.7.1
√
无形资产
营业收入
营业外收入
营业外支出
经营风险、财务风险：未按规定评估及报批处置，造成损失，影响财务报告。
转让协议
评估报告审核意见
√
无形资产
营业外收入
营业外支出
经营风险、财务风险：未按规定报批处置，造成损失，影响财务报告。
控股子公司处置资产，应先征求股份公司意见，并相应履行控股子公司的审议、批准程序后处置。
控股子公司
7
股份公司审批文件
董事会决议
√
无形资产
5.无形资产的核算与摊销
财务风险：会计核算错误，影响财务报告。
股份公司相关部门
分（子）公司
经办
审批
10
资产清查报告
总部有关审批文件
√
√
√
无形资产
管理费用
4.无形资产处置
经营风险、财务风险：未按规定办理知识产权转让，造成损失，影响财务报告。
合规风险：合同不符合国家法律、法规。
专利、专有技术等知识产权许可，相关部门按照《中国石油化工股份公司内部技术市场管理办法》及实施细则和《中国石油化工股份公司保护知识产权工作规定》办理。申报单位按要求上报科技开发部，由科技开发部对许可事宜、许可价格等审查，并按规定权限审批方可进行对外技术许可。技术许可单位与使用方须采用经法律事务部和科技开发部共同审定的范本签订合同。
股份公司相关部门
分（子）公司
经办
审批
9
保密措施(制度)
泄密事项处理意见及批复
1.7.2
3.无形资产清查
财务风险：未按规定组织资产清查，失效资产处理不当，造成账实不符。
分（子）公司财务部门会同无形资产管理、使用部门，每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面清查，逐项与财务账表核对，分别造册登记有效期与失效期的无形资产，出具无形资产清查报告，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处置意见，经总会计师审核后，报财务部。财务部会同法律事务部、科技开发部等部门审核，按规定权限逐级报批后处理。
财务部
分（子）公司
记账
审核
8
摊销汇总表
1.6.11
√
√
√
无形资产
管理费用
财务风险：未按规定计提减值，影响财务报告。
分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行减值分析，需计提减值准备的，及时进行账务处理，减值准备数额上报财务部会同有关部门审核，按规定权限审批，分(子)公司按批复数进行调整。
【ERP】财务部门使用ERP系统的资产模块功能进行无形资产减值账务处理，保证资产模块金额与总账账户金额一致。
其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部会同法律事务部等相关部门审核，由财务部按照规定权限逐级报批处置。
无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告须经资产所属单位盖章。评估结果由分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
财务部
分(子)公司
财务部
法律事务部
审批
9
股份公司审批文件
引进、外购、采用中国石化技术等取得的无形资产，所发生的费用应按规定列入投资计划。属于自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按开发阶段符合资本化条件的支出，及依法取得时发生的注册费、聘请律师费等确定；研究阶段支出和不符合资本化条件的开发阶段支出，应于发生时确认为当期费用。各级财务部门会计人员建立无形资产账表，登记无形资产变动情况。稽核人员、财务部门负责人审核账、表并确认。
书面调查记录
维权对策及报告
1.7.2
经营风险：保密管理违反规定，造成损失。
各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要按股份公司安全保密的有关规定，采取保密措施，严禁泄露商业秘密。对泄露商业秘密的，涉及分（子）公司处罚事项，由无形资产管理部门按规定提出处理意见，报经理审批后处理；涉及股份公司处罚事项，由相关职能部门提出处理意见，报总裁班子成员审批后处理。
股份公司相关部门
分（子）公司
经办
审核
7
台账
权属证明资料
权证转移手续
√
√
无形资产
2.无形资产安全防范
资产安全风险：未及时维权，造成损失。
各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
股份公司相关部门
分（子）公司
分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对侵害我方无形资产的，分（子）公司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。
分（子）公司
9
无形资产安全防范制度
财务部
分（子）公司
记账
审核
审批
10
无形资产减值准备分析报告
股份公司审批文件
1.6.11
√
√
√
√
无形资产减值准备
资产减值损失
财务部
分（子）公司
记账
稽核
审核
8
无形资产分类账
无形资产明细表
1.6.11ຫໍສະໝຸດ Baidu
√
√
√
无形资产
管理费用
财务风险：会计核算错误，影响财务报告
无形资产的摊销按照股份公司内部会计制度及有关规定办理，并记入当期损益。财务部门负责人审核摊销数额。【ERP】财务部门在ERP系统中每月运行系统无形资产摊销，无形资产摊销汇总表经财务部门负责人复核签字。
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
相关控制点资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.无形资产基础管理
经营风险、财务风险：账表记录不实，资料保管不当，未按规定维护主数据，造成管理信息失真，影响财务报告。
记账
审核
7
无形资产主数据申请表无形资产台账（或备查簿）
√
√
√
√
无形资产
经营风险：无形资产低效使用，使用价值降低。
各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
股份公司相关部门
分（子）公司
7
无形资产管理办法（制度）
经营风险、财务风险：无形资产权属不清，造成损失，影响财务报告。
分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，许可合同由分（子）公司科技开发部门、财务部门、法律事务部门审查。
股份公司相关部门
分（子）公司
科技开发部
法律事务部
财务部
审批
9
总部审批文件
转让合同
1.7.1
1.7.2
1.7.4
2.7.1
√
无形资产
营业收入
营业外收入
营业外支出
经营风险、财务风险：未按规定评估及报批处置，造成损失，影响财务报告。
转让协议
评估报告审核意见
√
无形资产
营业外收入
营业外支出
经营风险、财务风险：未按规定报批处置，造成损失，影响财务报告。
控股子公司处置资产，应先征求股份公司意见，并相应履行控股子公司的审议、批准程序后处置。
控股子公司
7
股份公司审批文件
董事会决议
√
无形资产
5.无形资产的核算与摊销
财务风险：会计核算错误，影响财务报告。
股份公司相关部门
分（子）公司
经办
审批
10
资产清查报告
总部有关审批文件
√
√
√
无形资产
管理费用
4.无形资产处置
经营风险、财务风险：未按规定办理知识产权转让，造成损失，影响财务报告。
合规风险：合同不符合国家法律、法规。
专利、专有技术等知识产权许可，相关部门按照《中国石油化工股份公司内部技术市场管理办法》及实施细则和《中国石油化工股份公司保护知识产权工作规定》办理。申报单位按要求上报科技开发部，由科技开发部对许可事宜、许可价格等审查，并按规定权限审批方可进行对外技术许可。技术许可单位与使用方须采用经法律事务部和科技开发部共同审定的范本签订合同。
股份公司相关部门
分（子）公司
经办
审批
9
保密措施(制度)
泄密事项处理意见及批复
1.7.2
3.无形资产清查
财务风险：未按规定组织资产清查，失效资产处理不当，造成账实不符。
分（子）公司财务部门会同无形资产管理、使用部门，每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面清查，逐项与财务账表核对，分别造册登记有效期与失效期的无形资产，出具无形资产清查报告，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处置意见，经总会计师审核后，报财务部。财务部会同法律事务部、科技开发部等部门审核，按规定权限逐级报批后处理。
财务部
分（子）公司
记账
审核
8
摊销汇总表
1.6.11
√
√
√
无形资产
管理费用
财务风险：未按规定计提减值，影响财务报告。
分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行减值分析，需计提减值准备的，及时进行账务处理，减值准备数额上报财务部会同有关部门审核，按规定权限审批，分(子)公司按批复数进行调整。
【ERP】财务部门使用ERP系统的资产模块功能进行无形资产减值账务处理，保证资产模块金额与总账账户金额一致。
其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部会同法律事务部等相关部门审核，由财务部按照规定权限逐级报批处置。
无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告须经资产所属单位盖章。评估结果由分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
财务部
分(子)公司
财务部
法律事务部
审批
9
股份公司审批文件
引进、外购、采用中国石化技术等取得的无形资产，所发生的费用应按规定列入投资计划。属于自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按开发阶段符合资本化条件的支出，及依法取得时发生的注册费、聘请律师费等确定；研究阶段支出和不符合资本化条件的开发阶段支出，应于发生时确认为当期费用。各级财务部门会计人员建立无形资产账表，登记无形资产变动情况。稽核人员、财务部门负责人审核账、表并确认。
书面调查记录
维权对策及报告
1.7.2
经营风险：保密管理违反规定，造成损失。
各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要按股份公司安全保密的有关规定，采取保密措施，严禁泄露商业秘密。对泄露商业秘密的，涉及分（子）公司处罚事项，由无形资产管理部门按规定提出处理意见，报经理审批后处理；涉及股份公司处罚事项，由相关职能部门提出处理意见，报总裁班子成员审批后处理。