第六章、税收原理
税收学原理复习归纳
1 、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。
2 、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。
3、税收产生的四个阶段① 自由贡献时期。
在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。
从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。
②请求援助时期。
随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。
单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。
特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。
当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。
③ 专制课征时期。
随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。
君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。
一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。
税收的专制色彩日益增强。
④ 立宪协赞时期。
取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。
资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。
现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。
君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。
4.税收的基本概念税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收调控法的基本原理
税收调控法的基本原理一、税收调控法的概念税收调控法是指通过政府对税收政策的调整，以达到调节经济运行、促进经济发展、实现社会公平和稳定等目标的一种法律手段。
二、税收调控法的基本原理1. 宏观调控原理宏观调控是指以国家经济总体规划为基础，通过政府对税收政策的调整，来影响和控制整个国民经济的运行。
宏观调控的目标是保持经济增长速度适度稳定，实现全面协调可持续发展。
2. 适度干预原则适度干预原则是指在市场自由竞争的基础上，政府应该根据市场情况和社会需要，在必要时采取有组织、有计划和有针对性地干预。
在税收方面，政府可以通过减免税费等方式来促进企业发展和提高人民生活水平。
3. 公平原则公平原则是指在制定税收政策时要考虑到各方利益关系，尽量避免损害某些群体利益或者导致贫富差距扩大。
在税收调控方面，政府应该采取差别化的税收政策，对不同群体、不同行业和不同地区实行差别化的税收政策。
4. 稳定原则稳定原则是指税收政策应该具有可预见性和稳定性，避免频繁调整导致市场不稳定。
在制定税收政策时，政府应该考虑到长期效益，避免短视行为。
5. 经济效益原则经济效益原则是指税收政策应该有助于促进经济发展和提高社会生产力水平。
在制定税收政策时，需要考虑到其对企业投资、创新和发展的影响，以及对人民生活水平的提高等方面的作用。
三、税收调控法的具体实践1. 减免税费减免税费是指通过降低企业负担来促进企业发展和提高人民生活水平。
政府可以通过减免企业所得税、增值税等方式来鼓励企业投资和创新。
2. 差别化征税差别化征税是指根据不同行业、不同地区和不同群体的实际情况，采取差别化的税收政策。
例如，对于新兴产业和中小企业可以适当降低税率，对于高污染行业可以加大税收力度等。
3. 调整税收结构调整税收结构是指通过改变各种税种之间的比例关系，来促进经济发展和社会公平。
例如，可以适当减少企业所得税和增加个人所得税，以实现财富再分配。
4. 鼓励外商投资鼓励外商投资是指通过减免外商投资企业的所得税等方式来吸引外资进入中国市场。
六年级下册纳税知识点汇总
六年级下册纳税知识点汇总纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。
了解纳税知识对我们每个人都至关重要。
在这篇文章中，我们将会汇总六年级下册与纳税相关的知识点，帮助大家更好地理解纳税的重要性及相关规定。
第一章：纳税的定义和作用在开始了解纳税的具体细节之前，让我们先来了解一下纳税的定义和作用。
纳税是指个人与企业按照国家税法规定向政府上缴一定比例的财产、收入及其他可提纳的财务信息的行为。
纳税的作用主要包括保障国家的正常运转和公共服务的提供，促进社会公平和经济发展。
第二章：个人所得税个人所得税是每个工薪阶层都需要了解的纳税项目。
根据国家的税法规定，个人所得税是指个人从各种来源取得的收入中，按规定的比例交纳的税款。
这些收入包括工资、稿酬、奖金、特许权使用费等。
个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，需要根据相关规定进行计算缴纳。
第三章：增值税增值税是指在商品和劳务的生产和流通环节中，按照一定的税率按销售价格征收的一种消费税。
在六年级下册的学习中，我们需要了解增值税的基本原理和税率。
第四章：企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定向政府缴纳的税款。
根据国家税法规定，企业所得税纳税义务人包括国内企业、外商投资企业和个体工商户等。
企业所得税的具体计算和税率需要根据国家税法规定进行操作。
第五章：税收筹划纳税是每个公民和企业的责任，但是我们也可以通过合法的手段合理规避税收，以降低纳税负担。
这就是税收筹划，即通过合理的税务安排和税收规划来最大限度地减少纳税金额。
六年级下册的学习内容中，我们可以了解到一些基本的税收筹划技巧和方法。
第六章：税收法规和纳税纪律了解税收法规和纳税纪律对保护个人和企业的合法权益非常重要。
纳税纪律是指纳税人在纳税过程中应该遵循的规则和要求。
税收法规是指国家对纳税人纳税行为所做出的具体规定和法律依据。
在六年级下册的学习中，我们需要掌握一些基本的税收法规和纳税纪律，以确保自己的纳税行为合法合规。
税收筹划的基本原理
第一节 税收筹划的概念与分类
4 美国目前流行的MBA教材《税收与企业 战略》是这样阐述有效税收筹划的：有 效税收筹划要求筹划者考虑拟进行的交 易，对交易各方的含义。即税收筹划要 考虑所有的契约方；有效税收筹划要求 筹划者在进行投资和融资决筹时，不仅 仅考虑显性税收（直接支付给税务当局 的税收），还要考虑隐形税收（有税收 优惠的投资以取得较低税前收益率的形 式间接支付非税务当局的税收）；有效 税收筹划要求筹划者认识到，税收仅仅 是众多经营成本中的一种，在筹划过程 中必须考虑所有成本：要实施某些被提 议的税收筹划方案，可能会带来极大的 商业重组成本。 [4]
• 综上所述，关于避税概念的界定，有以下三个层次： • 第一个层次：避税是合法的，即等同于税收筹划。 • 第二个层次：避税是违反税法意图的，即脱法。 • 第三个层次：避税包含实质违法但形式合法这个灰色地
带和税务管理盲点。
第一节 税收筹划的概念与分类
二、税收筹划的分类
• （一）按税收筹划需求的主体不同进行分类 • 所谓税收筹划需求主体是指需要进行税收筹划的主体，
[1] 《国际税收词汇》，中国财政经济出版社，1992年版
第一节 税收筹划的概念与分类 • 从上述定义我们可以看出，偷税是违法的，而避税和
税收筹划均不违背税法，避税有可能与国家税法立法 意图相违背。下面试图从避税的法律视角对避税这一 特殊行为作进一步分析。 • 法律行为的结果只有两种,要么是合法的,要么是违法的。 合法避税“是指纳税人以不违反税收制度为前提而减 轻税收负担的行为”。[1] 按照这一定义，如果税务 机关在对纳税人进行反避税的调查审计过程中，发现 其有违反税收制度的具体行为，那纳税人就不是在进 行“避税”而是实施“偷税”或“骗税”。可见“不 违反税收制度”是“避税”的构成要素之一，也是 “避税”不同于“偷税”的区别所在。
税收经济学税收理论与税收政策
税收经济学税收理论与税收政策税收经济学是研究税收对经济行为和经济体系影响的学科，它关注税收的原理、效应、政策和改革等方面。
税收理论是税收经济学的基础，它主要包括税收公平理论、税收效应理论、税收波动理论和税收改革理论等。
税收政策则是国家制定的用于调节和管理经济运行的税收相关的政策措施，旨在实现经济增长、社会公平和财政可持续等目标。
一、税收理论1. 税收公平理论税收公平理论主张税收应该按照个人或企业的经济能力进行征收，即所得高的个人或企业应该承担更重的税负。
这一理论主要有纵向公平和横向公平两个维度，前者强调个人或企业所得应该与其所付税款成正比，后者强调税收承担应当按照不同群体或个人的经济状况进行合理调整。
2. 税收效应理论税收效应理论关注税收对经济行为的影响，主要包括供给侧效应、需求侧效应和分配效应等。
供给侧效应指出降低税率可以激发生产和创新动力，促进经济增长；需求侧效应强调通过调节消费者的可支配收入来影响个人和企业的支出决策；分配效应则表明税收政策对财富分配有一定影响，可以通过税收政策来减轻贫富差距。
3. 税收波动理论税收波动理论研究税收对经济周期性的影响，认为税收对经济活动和经济增长具有一定的波动性。
在经济增长高速期，一方面税收收入增长，另一方面通过提高税率或扩大税基来抑制过热经济；而在经济衰退期，为了刺激经济增长，政府可能通过减税来促进消费和投资。
4. 税收改革理论税收改革理论关注如何优化税制，提高税收的效率和公平性。
常见的税收改革措施包括降低税率、扩大纳税人范围、简化税收程序等。
此外，还有一些新兴的税收改革思路，如环境税、资源税和财产税等，旨在实现资源的合理配置和环境的可持续发展。
二、税收政策1. 经济增长目标税收政策在经济增长方面的作用主要体现在通过减税、激励和扶持等手段，促进投资和创新，从而推动经济的发展和增长。
同时，税收政策也可以通过调节财政支出和财政赤字等方面来影响经济增长。
2. 社会公平目标税收政策在社会公平方面的作用主要体现在通过调整税率结构和改革进步税制等手段，实现财富公平分配和社会经济的公正。
王玮税收学原理PPT知识点整理
第一章1.1 税收的产生与发展1.1.1 税收的产生世界上已知最早的税收制度，是古埃及在公元前3000－2800年间建立的。
我国税收的产生：《史记》：自虞、夏时，贡赋备矣。
演进过程夏代，“井田制”；商代，“贡”法演变为“助”法；周代，“助”法进一步演变为“彻”法；公元前594年，鲁国“初税亩”初步确立起了完全意义上的税收制度。
1.1.2 税收与社会公共需要根据主体的不同，人类的需要可以区分为私人个别需要和社会公共需要。
私人个别需要的主体是普通意义上的社会成员，它具体包括生存需要和发展需要。
社会公共需要的主要内容：1、由不同社会共同体之间的矛盾冲突产生的需要；2、由同一社会共同体内部不同个人或集团之间的矛盾冲突产生的需要；3、由人和自然之间的物质变换即共同的生产活动和消费活动产生的需要；4、由人的自身发展所产生的需要。
私人事务具体包括生活资料的生产和生产要素的供给两个方面。
执行者一般为家庭或厂商。
社会公共事务具体包括保卫社会和平、维持社会秩序、兴建公共工程和举办各种公共事业。
早期，社会公共需要较为简单，社会公共事务是由全体或部分社会成员兼职承担的。
随着社会经济的发展，社会公共需要的外延逐步扩张，社会公共事务也日渐复杂。
原来由社会成员兼职执行的社会公共事务，开始改由一部分社会成员专职执行。
税收是与政府执行社会公共事务有着本质联系的一种产品分配形式，它是在原始社会末期的社会公共事务执行者发展演变为政府的过程中，为满足政府执行社会公共事务的需要，而从社会产品分配的一般形式中逐渐分化并独立出来的。
税收的产生和存在的条件：经常化的社会公共需要一定的经济发展水平独立化的经济利益主体的存在1.1.3 人类文明的演进与税收的发展（我怎么看觉得不是很重要，不过这个看一遍就可以记住大概）--原始文明时期的税收社会生产力极其低下，物质财富极度匮乏。
基于崇拜的纳贡、建立在武力基础上的战利品以及基于集体活动的劳役是此时公共资源积累的主要方式。
2023年斯尔税务师讲义
2023年斯尔税务师讲义第一章：税收基本概念1.1 税收的定义税收是指国家为了满足公共需求，依法从居民和企业收取的强制性财政性收入。
1.2 税收的分类根据征收主体的不同，税收可以分为中央税和地方税；根据征收对象的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
1.3 税收的功能税收不仅是国家财政的重要来源，也是调节经济和社会发展的重要手段。
税收的功能主要包括财政收入功能、宏观调控功能、资源配置功能和社会调节功能。
第二章：个人所得税2.1 个人所得税的基本原理个人所得税是指个人根据其所得金额按照法定税率缴纳的一种税收。
个人所得税的基本原理包括综合与分类征收原则、逐级累进税率原则、个税起征点原则等。
2.2 个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法采用阶梯式递增税率，根据个人的收入水平确定适用的税率，并按照相应的税率计算应缴纳的税款。
2.3 个人所得税的减免政策为了促进个人消费和增加个人收入，国家对个人所得税实行了一系列的减免政策，如子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除。
第三章：企业所得税3.1 企业所得税的基本原理企业所得税是指企业根据其营业利润按照法定税率缴纳的一种税收。
企业所得税的基本原理包括税基的确定、税率的确定和税收征管等方面。
3.2 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法采用层次递进税率制度，根据企业的利润额确定适用的税率，并按照相应的税率计算应缴纳的税款。
3.3 企业所得税的减免政策为了鼓励企业创新和发展，国家对企业所得税实行了一系列的减免政策，如技术创新、高新技术企业等优惠政策。
第四章：增值税4.1 增值税的基本原理增值税是指在商品和劳务的生产、流通和消费环节中，按照一定的税率对增值额进行征收的税收。
增值税的基本原理包括一般征税方法和简易征税方法。
4.2 增值税的计算方法增值税的计算方法采用逐级递减税率制度，根据商品或劳务的增值额确定适用的税率，并按照相应的税率计算应缴纳的税款。
简述税收筹划的基本原理
简述税收筹划的基本原理
税收筹划的基本原理是通过合法的手段，尽量减少企业或个人缴纳税款，以达到增加收益或降低成本的目的。
其主要原理包括：
1. 合法性原则：税收筹划必须遵守法律法规，不得采用违法手段逃避税收责任。
2. 最优化原则：通过对税收政策的合理分析和选择，采取最优化的策略，减少纳税负担，提高利润水平。
3. 综合性原则：综合考虑企业或个人的各种税收因素，包括收入、支出、折旧、减免、扣除等，以达到最佳效果。
4. 长期性原则：税收筹划应该考虑到长期的经济发展和税收政策的变化，制定出长期有效的策略。
5. 风险控制原则：税收筹划不应该盲目追求减少税收负担，必须注意风险控制，确保筹划方案的合理性和可行性。
6. 适度性原则：税收筹划应该适度，不得过于激进或过于保守，综合考虑效益和风险，制定出符合实际情况的策略。
税收学原理复习重点
1税收的概念，范畴，认识（界定）论述题税收涵义：是国家为向社会提供公共品或公共服务，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地取得的一种财政收入。
理解：一、税收是国家财政收入的一种形式二、行使征税权的主体是国家三、国家征税凭借的是政治权力四、征税的目的是为向社会提供公共品或公共服务（依据）五、税收必须借助于法律形式进行六、税收征收的对象是居民和经济组织。
税收本质是以国家为主体的，以政治权力为依据的对社会产品进行分配的一种特殊分配关系税收的特征又叫税收的形式特征，是税收本质属性的外在表现。
税收的形式特征主要表现为税收的强制性、无偿性和规范性（简称税收“三性”）。
税收的强制性是指政府凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收分配的实现。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的稳定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方部必须遵守，不能随意改变。
2 税收的职能论述题税收的职能可概括为财政收入（筹集资金）职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。
1)税收的财政收入职能就是税收的筹集资金职能，是税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。
税收收入的特点（一）来源的广泛性（二）形成的稳定性（三）获得的持续性2)税收的资源配置职能，是税收所具有的通过一定的税收政策、制度影响个人、企业的经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。
税收资源配置职能主要体现在以下几方面。
一、平衡产销供求二、合理经济结构三、有效利用资源3)税收的收入分配职能，是税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。
税收收入分配职能丰要体现在调整要素分配格局和不同收入阶层的收入水平上。
一、个人收人分配的市场决定二、税收对个人收人分配的影响三、税收的收入分配职能4)税收宏观调控职能是税收所具有的通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。
《财政与税收》课程练习题
《财政与税收》课程练习题第一章总论一、单项选择题1.财政分配的主体是（）①企业②国家③家庭④社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节3.(）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位①财政分配②信贷分配③价格分配④工资分配4.财政分配的目的是（）①建设社会主义的强大国家②合理配置资源，提高经济效益③实现国家职能④维持国家机器的正常运转5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）①国家分配论②价值分配论③国家资金运动论④社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件6.财政产生的必要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做()①私人产品②混合产品③公共产品④集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是()①海上灯塔②汽车尾气③企业对资源的配置④义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素()①充分就业②税负不变③物价稳定④国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能包括()①宏观调控、收入分配、稳定经济②配置资源、监督管理、稳定经济③配置资源、收入分配、稳定经济④配置资源、监督管理、维护国家二、多项选择题1.财政产生的条件有（）①社会条件②文化条件③经济条件④历史条件⑤政治条件2.奴隶制国家的财政支出主要是（）①战争②王室费用③祭祀④兴修水利支出⑤纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有()①知识或发明的产生②河水污染③对传染病的预防④滚滚浓烟⑤员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有()①反对垄断，鼓励竞争②维护经济稳定③克服外部性④控制风险和不确定性⑤促进社会公平5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面()①垄断②政府决策失效③“寻租”④投票悖论⑤政府决策执行失效5.导致收入分配不公平的原因有()①个人的初始禀赋差异②垄断③劳动能力的丧失④商业欺诈⑤产品品质6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：()①维护国家②配置资源③分配收入④稳定经济⑤监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分配四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分配与工资分配的相互关系。