财政与税收知识要点
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谈财政与税收的关系.docx谈财政与税收的关系税收作为一种财政收入形式，与其他财政收入相比具有一定的特殊属性。
税收的形式特征包括强制性、无偿性和固定性。
税收的三个特征是互相联系、缺一不可的。
税收的强制性决定了征收的无偿性，而强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性，税收的特征使税收区别于其他财政收入形式。
所以，一种财政收入形式是不是税收，不在其名称，而是看它是否同时具有“三性”特征。
1、财政与税收的关系财政是政府为满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行的集中性分配，是政府进行宏观调控的一个重要手段。
财政是通过税收来实现的。
税收是财政取得收入最主要和最稳定的形式。
财政与税收有着密切的联系，具体体现在：1.1两者都是人类社会发展到一定历史阶段的产物，随着国家的形成而产生和发展。
两者的产生都是由共同的社会条件和经济条件促成的，即国家的产生和私有制的存在。
随着社会生产力的发展，在经历了不同性质的历史时期和国家后，两者都经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。
1.2两者都是国家参与经济活动的主要形式和途径，同时，还是国家宏观调控经济的有力工具。
它们都属于经济学的范畴，都处于社会再生产的分配环节。
两者都是一国经济管理体制的重要组成部分。
财政与税收的关系虽然密不可分，但是两者之间还是有所不同的，具体体现在： 1.2.1范围有所不同，财政比较宏观，财政收入作为财政分配的第一阶段，是财政支出的前提，是正确处理各方面物质利益关系的重要方式，收入的形式是多样化的，不仅仅局限于税收一种形式。
财政支出是财政分配的第二阶段，是将财政收入按照政府的职能需要进行资源配置的活动。
通过资源的优化配置，促进国家产业结构的调整和经济稳定、健康发展。
税收相对财政而言比较微观它只是财政的最重要组成部分，但并不是唯一的。
1.2.2依据有所不同。
从收入的角度来看，税收征收凭借的是国家的政治权力。
财政收入征收的依据很广泛，不仅有政治权力，还有财产权利、信用能力等其他依据。
财政税收专业知识
财政税收专业知识篇一：对财政税收的认识对财政税收的认识作为现代社会的一员，我们每个人从出生到死亡一直在与财政打交道，它渗透到我们生活的方方面面，国计民生都离不开财政的影子。
我想这一点在税收上体现的作为深刻，从小在家里就听到父母说交了什么税，当时感觉很好奇，问了父母“税是什么”，他们也只说是交给国家的钱。
通过一个学期的学习，我对财政学有了一些新的认识。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政收入是财政分配的第一个阶段，即是国家为实现其职能的需要，凭借一定的权力，将一部分社会产品集中起来所形成的各种货币或实物资产收入。
作为一个过程，它组织收入、筹集资金；作为一定量的货币资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。
依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。
国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
其中，税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入。
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的。
国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。
税收组织财政收入的作用，主要体现在以下两个方面：一是税收的广泛性。
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。
知识点归纳第八课
基础知识点自测【第八课】财政与税收（国家收入的分配）一、财政及其作用考点1：财政、预算、决算（补充，考纲没有）⑴财政：A.财政的含义：B.财政的本质：（国家参与社会分配的两个方面：①财政收入；②财政支出）。
△财政的：①主体：；②客体：。
▲判断：①财政分配的目的就是集中力量办大事（）；②财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要（）。
（在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入。
为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。
）▲判断：①财政是现代国家的经济行为，它与社会化大生产相一致；②财政是随着国家的产生而产生的，社会生产是财政的基础。
▲判断：①财政就是国家占有的全部国民收入（）（找出两处错误）；②财政是对筹集的资金进行和；③财政是国家促进的重要手段。
⑵国家预算和决算A.由提出并经过审查批准的国家年度基本，称作国家预算；B.上一年度国家预算的会计报告，称作国家。
△预算必须经过法定程序审查批准，体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督。
▲判断：①国家预算就是中央的财政收入和支出计划（）→国家预算体系包括：中央预算、地方预算；②经过审批的预算方案是国家重要的立法文件（）。
※预算是决算的；※决算是预算的。
▲判断：国家财政是通过决算实现的（）；国家财政是通过预算实现的（）。
考点2：财政的作用（财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障）⑴财政的作用★★★★★★国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
①国家财政是促进、改善人民生活的。
（财政通过国民收入的再分配，缩小，促进，建立体系与制度，保障和提高人民的，推动建设）。
②国家财政具有促进的作用。
（如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的严重不足，影响的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的）。
（例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持）。
财政与税收之间的关系分析
财政与税收之间的关系分析财政和税收是密切相关的两个概念，它们之间有紧密的联系和相互作用关系。
财政是指国家的财力状况和财政制度的总称，主要涉及国家财政收支、财政管理和财政政策等方面；税收则是指国家依法从居民和企业的收入或财产中征收的税款。
下面将从几个方面具体分析财政与税收之间的关系。
一、财政收入来源主要是税收财政收入是指国家用于行使职能和维持经济社会发展所需要的资金，它包括税收收入、非税收入和借款等。
其中税收收入是财政收入的主要来源，占比例较大。
这是因为税收是国家向居民和企业强制征收的一种财政收入方式，是经济与政治权利的密切结合。
税收的收入主要用于支持国家行政、司法、公共安全等领域的开支，以及社会福利、教育、文化、科技、环保等公共服务事业。
二、税收是调节财政收支平衡的重要手段一方面，随着国家行政支出的增加，税收的收入必须相应增长才能保持财政收支的平衡。
如果税收收入无法满足日益增长的政府开支，将会出现财政赤字，持续下去会给国家财政带来严重风险和危害。
另一方面，税收也可以通过财政政策的手段来促进经济发展，进而增加税收收入。
例如，通过减税等方式刺激消费、激发投资，可以促进经济发展，增加税收收入，从而实现财政收支平衡。
三、税收政策对财政管理具有重要影响税收政策是财政政策的重要组成部分，对于财政收入、支出和管理等方面都具有重要的影响。
通过调整税率、采取差别税制、征收税款等方式可以影响社会资源的分配，促进经济公平与效率的提高。
同时，对于经济形势的变化，政府可以通过相应的税收政策来进行调整，以达到稳定宏观经济的目的。
四、税收政策与财政政策共同实现经济社会目标税收政策不仅是财政政策的重要组成部分，也是经济政策的重要手段之一。
与财政政策的目标一样，税收政策的确立和贯彻要遵从促进经济增长、增加就业、改善收入分配、促进社会和谐等方面的要求。
税收和财政政策共同实现了经济社会目标，也是实现国家经济健康发展的不可或缺的手段。
《中国财政与税收》课件
税收改革
目的
税收改革的目的是优化税收制 度，提高税收征收效率和公平 性，推动经济发展和社会进步。
主要措施
税收改革的主要措施包括降低 税率、简化税收程序、完善税 收征管，以及加强税收执法。
改革方向
税收改革的方向是建立现代税 收制度，提高税收的透明度、 公平性和可持续性。
结语
通过本课件，您了解了中国财政与税收的重要概念、来源、制度、收入分配、发展情况、政策和改革，以及对 经济的影响。 希望您对中国的财政体系有更深入的理解，并能在实践中发挥财政的作用，促进经济的持续发展和社会的进步。
财政对国家发展具有重要意义，能够促进经济增长、促进社会公平和稳定， 并提供公共产品和服务。 Nhomakorabea国财政的来源
税收
税收是中国财政最主要的收 入来源，通过向个人和企业 征收税款来筹集资金。
政府财产收益
政府通过拥有和经营国有资 产以及参与经济活动获得财 产收益。
借款
在需要资金支持时，政府可 以通过借款融资来满足支出 需求。
税收制度
• 税种：包括消费税、所得税、企业所得税等不同类型的税收。 • 税率：税收征收的比例或金额。 • 税收征收：负责征收税款和管理税收的机构。
税收收入及分配
税收收入概况
税收收入是财政的重 要组成部分，用于支 持国家的运作和人民 的福利。
财政预算
财政预算是对税收收 入和支出进行规划和 管理的工具，确保财 政的稳定和可持续发 展。
财政收支结构
财政收支结构反映了 政府的财务状况和资 源分配情况。
税收分配
税收分配涉及将税收 收入按照一定的原则 和比例分配给不同的 领域和地区。
财政发展情况
1
政府债务
政府债务是财政发展的重要指标，反映了国家的借债和还债情况。
常见的曲线(系数)①拉弗曲线 一般而言,税率越高,政...
（2014.安徽卷）材料三 财政助力文化
材料二：就解决小微企业经营困难，人大代 表积极进行社会调研，在网上征求群众意 ①财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用， 见。网民甲认为解决小微企业的困难关键 网民甲认为国家“放水养鱼”，通过减轻企 在于政府正确处理国家与企业的关系， 业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作 “放水养鱼”，减轻企业税负负担；网民 乙认为小微企业要走出经营困境的根本在 用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看 于企业自身“练好内功”，降低经营成本 到了正确处理国家与企业的关系，合理制定 （2）请用“财政”和“企业”的相关知识分 分配政策，既能保证小微企业的持续发展， 别指出网民甲乙所持观点的合理之处。 又能保障国家财政收入稳步增长。 【解析】解答本题，首要审题 .①知识界定：“财政”和“企 ②提高自主创新能力，走可持续发展之路是 业”有关知识，甲同学观点要运用知识是“财政”，乙同学 观点要运用知识是“企业” 。②题型界定：辨析题，但要 企业经营成功的根本途径。网民乙认为小微 求问答的是合理之处，不要求回答不足之处（或错误之处）， 企业“练好内功”，转变生产发展方式，有 题目可以转化为“为什么”。 利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。
• （2010高考福建卷）28．假定其他条件不变，在 一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动 关系相一致的是 • A．X轴为税率 Y轴为财政收入 • B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格 • C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量 • D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率
考点5
财政的作用(宏观调控的经济手段)
用按 途具 分体
科教文卫事业支出
行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出
考点4
财政收支平衡
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
2024年中级经济师经济基础知识点
2024年中级经济师经济基础知识点一、经济学基础需求、供给与均衡价格理论是经济学的基石。
想象一下，你去菜市场买菜，发现西红柿价格突然涨了，这就是供给和需求在作怪。
供给多了，价格就降；需求多了，价格就涨。
均衡价格就是供给和需求达到平衡时的价格，这时候买卖双方都满意。
消费者行为理论告诉我们，人们买东西时会考虑效用最大化。
比如你买手机，会对比价格、功能、品牌，最后选一个你觉得最划算的。
这就是消费者在追求效用最大化。
生产与成本理论讲的是企业怎么生产才能赚钱。
企业要考虑生产成本，包括固定成本和可变成本。
固定成本是不管生产多少都要花的钱，比如房租；可变成本是随着产量增加而增加的成本，比如原材料。
企业要找到一个产量，使得总成本最低，利润最大。
市场结构理论分析了不同市场的特点。
完全竞争市场里，企业很多，产品同质化，价格由市场决定；垄断市场里，只有一家企业，可以控制价格；寡头垄断市场里，几家企业控制市场，互相博弈。
不同市场结构下，企业的行为也不同。
生产要素市场理论讲的是劳动力、资本、土地等生产要素的价格怎么决定。
比如工资就是劳动力的价格，利息是资本的价格，地租是土地的价格。
这些价格也是由供给和需求决定的。
市场失灵与政府干预是经济学的重要话题。
市场有时候会失灵，比如环境污染，企业为了赚钱不顾环境，这时候政府就要出手干预，制定环保政策。
再比如垄断，一家企业控制市场，抬高价格，政府就要反垄断，保护消费者利益。
经济学基本原理和常用分析方法有很多，比如边际分析、机会成本、弹性分析等。
边际分析就是考虑增加一单位产量或消费带来的收益或成本；机会成本是你为了做一件事而放弃的其他选择；弹性分析是衡量价格变动对需求或供给的影响程度。
实际经济现象中，价格波动很常见。
比如疫情期间，口罩价格暴涨，这就是需求突然增加，供给跟不上导致的。
再比如房地产市场，政府出台限购政策，需求减少，房价就降了。
市场垄断也是个热门话题。
比如某家互联网巨头，控制了大部分市场份额，其他小企业很难生存。
税收基础知识培训资料
税收基础知识培训资料一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源.国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。
国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。
中央财政支出、地方财政支出二、我国的税收现状分税制我国现行税种共有24个,按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有,地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
国税局系统:增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税）,个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税，个人所得税，资源税,房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税,印花税,契税，车船使用税,屠宰税，筵席税.三、税收种类1、流转税。
流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
2、所得税.所得税亦称收益税,是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。
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财政与税收知识要点 一、名词解释： 财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象.也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为,是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标.
公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门,集中研究社会公共需要及其满足手段,即,公共产品问题,并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等,运用经济分析的方法,研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动的决策过程,形成了具有很大影响的公共选择学派.
市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态.
公共产品：是社会共同使用的物品和服务,如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等. 外部性效应：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性.
社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要,而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用,具有不可分割性,必须由政府集中组织来满足.
政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时,不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失.
瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长,也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系,即随着国家经济的发展与政府职能的扩大,要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加.
购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动,包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出
转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移.这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等.
投资性支出：是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出,也称为公共投资或政府投资
政府采购：也称公共采购,是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要,在财政监督下,以法定的方式、方法和程序,对货物、工程或服务的购买. 基础设施的项目融资方式： BOT：建设-经营-转让,是指一个承建者或发起者从委托者手中获取特许权,让后从事项目的融资、建设和经营,并在特许期内拥有改项目的所有权和经营权,特许期结束以后,将项目无偿转让给委托人.
TOT：移交-经营-移交,是指通过出售现有投产项目在一定期限内的产权,获得资金建设新项目的融资方式
ABS：资产证券化融资,以目标项目所拥有的资产为基础,以该项目未来的收益为保证,通过在国际资本市场上发行债券来筹集资金的一种项目证券融资方式.
PPP：公私合作模式,也称3P模式,是指政府公共部门与私营部门合作过程中,让非公共部门所掌握的资源参与提供公共产品和服务,从而实现合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果.
社会保障：是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的进本生活权力给予保障的社会安全制度.
社会保障的四种类型 社会保险型：政府按照风险分担、互助互济的保险原则举办的社会保障计划 社会救济型：政府在全社会范围内用资金或物资向生活遇到困难的人提供救济或帮助的社会保障类型.
普遍津贴性：政府按照人人有份的福利原则举办的一种社会保障计划 节俭基金型：政府按照个人账户举办,雇主和雇员按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费,个人账户中缴费和投资收益所形成的资产归职工个人所有,但这部分资产要有政府管理
财政补贴：是指在某一确定的经济体制下,政府支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格,从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出,
税式支出：适宜特定阿吕条款规定的、给以特定类型的活动或以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或放弃的收入
政府收入：是指财政收入的预算内收入、中央政府性基金收入、预算外收入和制度外收入的总称；
税收：指国家为了实现其职能,凭借其政治权利,依法参与单位和个人的财富分配,强制无偿地取得财政收入的有一种形式 税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中.使纳税人的收入下降,从而降低商品购买量和消费水平
税收的替代效应：是指税收在纳税人商品购买方面的影响；使纳税人减少征税或重税商品的购买量,而增加无税或轻税商品的购买量,即以无税或轻税代替重税或重税商品.
公债负担：是指因公债而使社会付出的代价,主要有认购者负担、债务人负担、纳税人负担、社会负担和公债的代际负担问题.
国家预算：是政府的基本财政收支计划,是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制,是重要的国家立法文件
财政平衡：是指财政收支在量上的对比关系 二、知识要点 财政收入形式分类与财政收入产业结构的分类： 按财政收入形式可分为：税收、国有资产收益、公债、其他收入如专项收入、事业收入等
第一产业与财政收入、第二产业与财政收入、第三产业与财政收入 影响财政收入变化的因素： 经济发展水平和科技水平、分配政策、价格、税收制度与征管水平 税收的三性：强制性、无偿性、固定性 税收的三要素：纳税人、课税对象、税率 起征点与免征额的区别： 起征点：指税法规定的开始增税时税基所达到的最低界限.免征额：是指税法规定的税基中免于计税的数额,二者优惠的侧重点不同,前者优惠的是个别纳税人,后者则汇集所有纳税人.
税收的分类： 按课税对象的性质分类：商品课税、所得课税、财产课税 商品课税又称流转课税：包括增值税、营业税、消费税、关税. 所得课税：包括企业所得税、个人所得税 财产课税：包括一般财产税、遗产税、赠与税 按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税 直接税：一般认为所得课税与财产课税数属于直接税 间接税：商品课税属于间接税 按课税标准分类：从量税和从价税, 从量税主要包括包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税 从价税主要包括产品税、增值税、房产税、营业税、关税等 按税收与价格的关系分类：价内税和价外税 价内税：消费税、营业税.价外税：增值税 此外按税收管理权限分类：中央税、地方税、中央地方共享税.以课税形式的不同：实物税、货币水
税负转嫁的含义和方式 税负转嫁：是纳税人通过经济交易的价格变动,将所纳税转移给他人负担的行为及过程 税负转嫁的方式： 前转嫁：又称顺转嫁,是指纳税人通过加以活动将税款附加在价格之上,顺着价格运动方向向前转移给购买者负担,
后转嫁：也称为逆转嫁,是指纳税人通过压低购进商品的价格,将其缴纳的税款冲抵价格的一部分,逆着价格运动方向向后转移给销售者负担,
散嫁税：也称混合转嫁,是指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁.一部分后转嫁,使其税负不归于一人,而是分散给多人承担.
税收资本化：是后转嫁的一种特殊形式,是指纳税人在购买不动产和有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除.
影响税负转嫁的因素 商品或要素的供给弹性、课税范围、反映期间、税种属性、市场结构 税收的收入效应与替代效益 税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中.使纳税人的收入下降,从而降低商品购买量和消费水平.表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平,而不改变购买商品的数量组合 税收的替代效应：是指税收在纳税人商品购买方面的影响,表现为当政府对不同的商品实施征税或不征税、重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使纳税人减少征税或重税商品的购买量,而增加无税或轻税商品的购买量,即以无税或轻税代替重税或重税商品.
税收公平原则的标准 收益原则：主张每个纳税人都必须根据政府提供的公共产品所享受到的利息缴纳相应税款.
负担能力原则：观点一,主张以收入作为衡量纳税能力的指标,收入多人多纳税,收入少人少纳税.观点二、主张以消费作为衡量纳税能力的依据.还有一种观点是主张以财产作为衡量纳税能力的标准.
税收效率原则的含义 税收效率有两种含义；一是指征税过程本身的效率,,即较少的征收费用,便利的增收方法,二是：征税对经济运转效率的影响,宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高,有效发挥税收的经济调节功.
预算的分类：272 1、 从编制组织形式看.政府预算分为单式预算和复式预算 2、 2、按预算编制的方法不同,可分为增量预算和零基预算 3、 3、按照国家预算管理层次不同,可分为中央预算和地方预算 4、 按照国家预算收支管理范围不同,可分为总预算、部门预算和单位预算 5、 按预算的成立时限分类,国家预算分为正式预算、临时预算和追加预算 预算 的四个程序：276
1、 预算的编制；2、预算的批准；3、预算的执行；4、国家决算 公债的作用：260
从财政观点而言：公债是弥补财政赤字、筹集建设资金、平衡预算、解决财政困难的最可靠、最迅速的手段.相对于增加税收、向银行透支等其他两种弥补赤字的办法,发行公债的副作用最小.这是因为：1发行公债只是部分社会资金使用权的暂时转移,一般不会导致通货膨胀；2公债的认购通常遵循自愿的原则,基本上是社会资金运动游离出来的资金,一般不会对经济发展产生不利的影响.
从经济的观点来看：公债具有调节经济的作用：1调节积累与消费,促进两者比例关系合理化；2调节投资结构,促进产业结构优化；3调节社会总需求,促进社会总供给和需求的平衡；4调节金融市场,维持经济稳定.
公债的分类： 1、 按债权人分类：国家内公债和国外公债 2、 按发行主体分类：中央政府公债、地方政府公债和政府机构债