湖南大学中级财务会计学课后习题答案第九章
中级会计师-财务管理-基础练习题-第九章收入与分配管理-第三节纳税管理
中级会计师-财务管理-基础练习题-第九章收入与分配管理-第三节纳税管理[单选题]1.下列对于股权支付和非股权支付两种并购支付方式的说法中，不正确的是（江南博哥）（）。
A.股权支付可以降低企业的财务风险B.非股权支付方式会稍许增加企业的收购成本C.非股权支付可以采用特殊性税务处理方法D.采取股权支付方式要注意避免稀释公司控制权正确答案：C参考解析：非股权支付采用一般性税务处理方法，对合并企业而言，需对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认，缴纳所得税，并且不能弥补被合并企业的亏损。
[单选题]3.根据财务分析师对某公司的分析，该公司无负债企业的价值为2000万元，利息抵税可以为公司带来100万元的额外收益现值，财务困境成本现值为50万元，债务的代理成本现值和代理收益现值分别为20万元和30万元，那么，根据资本结构的权衡理论，该公司有负债企业的价值为（）万元。
A.2050B.2000C.2130D.2060正确答案：A参考解析：根据权衡理论，有负债企业的价值＝无负债企业的价值＋利息抵税的现值－财务困境成本的现值＝2000＋100－50＝2050（万元）。
[单选题]4.利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为（）。
A.亏损弥补的纳税筹划B.股利分配的纳税筹划C.内部筹资的纳税筹划D.外部筹资的纳税筹划正确答案：A参考解析：利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为亏损弥补的纳税筹划。
[单选题]5.在进行股利分配的纳税筹划时，应综合考虑股利分配的各方面制约因素，需要坚持的原则是（）。
A.有效性原则B.系统性原则C.经济性原则D.先行性原则正确答案：B参考解析：在进行纳税筹划时，应该坚持系统性原则，综合考虑股利分配的各方面制约因素，这一环节的纳税筹划目标不仅仅是股东税负最小，而是要选择有利于企业长远发展的筹划方案，这样更有利于增加股东财富。
[单选题]6.2022年某企业开发新产品发生的研究开发费用形成了一项无形资产，根据税法规定，可按该项无形资产成本的一定比例在税前摊销，这一比例是()。
中级会计实务习题及答案第9章 金融资产
第九章金融资产一、单项选择题1、甲公司2×10年7月1日将其于2×08年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 100万元，该债券系2×08年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为3年。
甲公司将其划分为持有至到期投资。
转让时，利息调整明细科目的贷方余额为12万元，2×10年7月1日，该债券投资的减值准备金额为25万元。
甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（）万元。
A、－87B、－37C、－63D、－132、甲公司于2011年2月10日购入某上市公司股票10万股，每股价格为15元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元），甲公司购入的股票暂不准备随时变现，划分为可供出售金融资产，甲公司购买该股票另支付手续费等10万元，则甲公司该项投资的入账价值为（）万元。
A、145B、150C、155D、1603、资产负债表日，可供出售权益工具的公允价值发生暂时性下跌，账务处理时，贷记“可供出售金融资产——公允价值变动”科目，应借记的科目是（）。
A、可供出售金融资产——减值准备B、资产减值损失C、其他综合收益D、投资收益4、下列金融资产中，应作为可供出售金融资产核算的是（）。
A、企业从二级市场购入准备随时出售的普通股票B、企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券C、企业购入的A公司90%的股权D、企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的股权5、下列各项中，不会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的是（）。
A、计提持有至到期投资减值准备B、采用实际利率法摊销初始确认金额与到期日金额之间的差额C、确认面值购入、分期付息持有至到期投资利息D、确认面值购入、到期一次付息持有至到期投资利息收入6、甲公司2010年6月1日销售产品一批给乙公司，价款为300 000元，增值税为51 000元，双方约定乙公司应于2010年9月30日付款。
湖南大学《中级财务会计学》第三版教材课后习题答案
第一章 绪论一、概念题：1、财务会计：以传统会计为主要内容，以提供企业外部利益主体所需的经济信息为主要任务，使用的重要会计手段是复试记账、编制与审核凭证、登记账簿，编报财务会计报告等。
在财务会计中，会计凭证上反映的经济业务是已经发生的会计事项，记账凭证上反映的应该是根据公认会计原则确认和计量的结果，财务会计报表反映的是账实相符的、外部利益主体关心的、以财务信息为主的经济信息，并且这些经济信息必须以规定的格式、相同口径的经济指标反映。
2、管理会计：是适应现代企业管理需要，突破传统会计而发展起来的，以财务会计资料为基本依托、相对独立的会计学科。
其服务对象是企业内部各级管理人员，不需要固定的程序，既不受任何统一的会计制度等法规的约束，也不受固定的程序和会计惯例的制约。
规范与控制是管理会计的两大内容。
3、确认：是指通过一定的标准，辨认应输入会计信息系统的经济数据，确定这些数据应加以记录的会计对象的要素，进而缺点已记录和加工的信息是否应全部列入财务会计报表和如何列入财务会计报表的过程。
4、计量：是指在企业会计核算中对会计对象的内在数量关系加以衡量、计算和确定，使其转化为能用货币表现的财务信息和其他有关的经济信息，以便集中和综合反映企业经营成果、财务状况及其变动情况。
计量的主要尺度是货币，结果主要是财务信息。
5、会计假设：是关于会计核算中的程序与方法适用的基本条件的约定，主要包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
6、会计目标：财务会计工作应达到的境地。
我国财务会计的基本目标是向财务会计报告的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
二、简答题：1、如何理解会计的目标？答：（1）财务会计的目标是指财务会计工作应达到的境地。
在多数情况下，人们基本上把财务会计的目标与财务会计报表的目标等同起来。
（2）我国财务会计的基本目标是向财务会计报告的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
中财练习册题目(第9~15章)及答案
第九章资产减值（一）单项选择题1、企业确认资产减值损失时，应借记的会计科目是（）。
A. “营业外支出”B. “资产减值损失”C. “资产减值准备D. “管理费用”2、下列资产中，确认的减值损失在以后的会计期间不能转回的是（）。
A. 应收账款B. 存货C. 无形资产D. 其他应收款3、按照资产减值准则的规定，资产减值损失的计提基础是（）。
A. 单项资产B. 多项资产C. 资产组D. 单项资产或资产组4、按照我国企业会计准则的规定，下列资产确认减值损失后可以转回的是（）。
A. 固定资产B. 无形资产C. 在建工程D. 存货5、下列资产中，其减值的会计处理不通过资产减值准则来规范的是（）。
A. 金融资产B. 固定资产C．无形资产 D. 对子公司的长期股权投资6、资产发生减值时，企业应当确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至（）。
A. 公允价值B. 零C. 可收回金额D. 现值7、对发生减值的资产确认资产减值损失并计提资产减值准备时，对企业的影响是（）。
A. 只影响财务状况，不影响经营成果B. 不影响财务状况，只影响经营成果C. 既影响财务状况，又影响经营成果D. 既不影响财务状况，也不影响经营成果8、资产负债表日，如果有确凿证据表明资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的（）。
A. 预计净现金流量B. 可收回金额C. 现值D. 重置成本9、根据资产减值准则的规定，资产的可收回金额是指（）。
A. 资产的公允价值与资产预计未来现金流量两者之间较高者B. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者C. 资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者D. 资产的公允价值与资产预计未来现金流量两者之间的较低者10、在资产不存在销售协议但存在活跃市场时，资产公允价值的确定是指（）。
A. 资产的市场价格B. 资产的可变现净值C. 资产的内在价值D. 资产的历史成本11、资产组账面价值的确定基础与下列项目中确定方式一致的是（）。
会计中级财务管理-第九章高频考点班(答案)
第九章收入与分配管理知识点：利润分配顺序★1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金：提取比例为当年税后利润（补亏后）的10%；达到注册资本50%时不再提取；转增资本后余额不得低于转增前注册资本的25%。
3.提取任意盈余公积金4.向股东（投资者）分配股利（利润）知识点：收入管理（一）销售预测分析★★★1.定性分析法营销员判断法、专家判断法（个别专家意见汇集法、专家小组法、德尔菲法）、产品寿命周期分析法（其他预测分析方法的补充）2.定量分析法1）趋势预测分析法①算术平均法②加权平均法（权数近大远小）③移动平均法和修正移动平均法修正移动平均法：预测销售量＝移动平均结果＋（移动平均结果－预测前期预测销售量）④指数平滑法预测销售量＝预测前期实际销量×平滑指数＋预测前期预测销量×（1－平滑指数）2）因果预测分析法：回归直线法（二）销售定价管理★★★1.企业的定价目标：实现利润最大化、保持或提高市场占有率、稳定价格、应付和避免竞争、树立企业形象及产品品牌2.产品定价方法1）成本基础定价①定价基础：全部成本费用（制造成本＋期间费用）、制造成本（不能正确反映企业产品的真实价值消耗和转移）、变动成本（增量产量的定价依据）2）市场需求基础定价①需求价格弹性系数定价②边际分析定价：边际利润＝0，或：边际收入＝边际成本3.价格运用策略：折让定价策略、心理定价策略、组合定价策略、寿命周期定价策略知识点：纳税管理★1.纳税筹划1）外在表现：降低税负、延期纳税2）原则：合法性（首要）、系统性、经济性、先行性3）纳税筹划方法①减少应纳税额：税收优惠政策、转让定价筹划法②递延纳税：有利的会计处理方法2.企业筹资纳税管理3.企业投资纳税管理 1）直接对外投资纳税管理2）间接投资纳税管理：国债利息收入免交企业所得税4.企业营运纳税管理1）增值税纳税人的纳税筹划若增值率＜无差别点增值率（3%/16%），选择成为一般纳税人税负较轻；反之，选择小规模纳税人较为有利。
中级财务会计第九章.讲解共42页PPT
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
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中级会计职称《财务管理组织》章节检验及答案解析第九章收入与分配管理组织
第九章收入与分配管理一、单项选择题（本小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列净利润分配事项中，根据相关法律法规和制度，应当最后进行的是（）。
A.向股东分配股利B.提取任意公积金C.提取法定公积金D.弥补以前年度亏损2.下列方法中属于可能受权威专家的影响,客观性较差的方法是（）。
A.推销员判断法B.个别专家意见汇集法C.专家小组法D.德尔菲法3.进行销售预测分析时，趋势预测分析法中在实践中运用较多的产品销售预测方法是（）。
A.算术平均法B.加权平均法C.移动平均法D.指数平滑法4.某企业生产A 产品，本期计划销售量为10000 件，应负担的固定成本总额为250000 元，单位产品变动成本为70 元，适用的消费税税率为5%，根据上述资料，运用保本点定价法测算的单位A 产品的价格应为（）元。
A.70B.95C.25D.1005.某企业生产C 产品，本期计划销售量为5000 件，目标利润总额为100000 元，完全成本总额为256250元，适用的消费税税率为5%，根据上述资料，运用目标利润法测算的单位产品的价格应为（）元。
A.71.25B.75C.80.25D.81.56.以下关于利润分配的描述中，正确的是（）。
A.公司在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损B.法定公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的20%C.公司不能从税后利润中提取任意公积金D.有限责任公司和股份有限公司股东都按照实缴的出资比例分取红利7.下列股利理论中，认为少发股利较好的是（）。
A.所得税差异理论B.“手中鸟”理论C.信号传递理论D.代理理论8.某公司2016 年度净利润为2000 万元，预计2017 年投资所需的资金为4000 万元，假设目标资本结构是负债资金占60%，企业按照净利润10%的比例计提法定盈余公积金，公司采用剩余股利政策发放股利，则2016 年度企业可向投资者支付的股利为（）万元。
《中级财务会计》(第2版)习题答案完整版
《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版第一章总论一、单选题1.A2.B3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.C 10.A11.C 12.D 13.D二、多选题1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABD 8.AC 9.ABC 10.AD 11.AC三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8. ×9.√ 10.√四、案例分析题参考答案：第一方案：可以考虑采纳,但需同时考虑延期付款的风险。
所谓夜长梦多，在公司延期付款期间，被收购公司可能改变出售计划或抬高价格。
在延期前应争取和对方达成书面的延期协议。
第二方案：不能采纳。
此方案违反了会计法，是明显的做假账形为。
而且应付账款和股东权益通常不是对应科目，会计处理比较困难。
另外，此方案低估了注册会计师的审计能力，带有明显的侥幸心理。
第三方案：可以考虑采纳。
但同时要考虑12%的利息的成本因素。
这种企业私下的借债是受到法律约束的，应当考虑采取一种合法的形式。
而且，利息明显高于银行同期存款利率，按所得税法规定，超过部分是不能在税前作成本列支的。
第四方案：可以考虑采纳，但要采取符合会计准则的方式。
还可以考虑将此项资产出售，来变现该项资产的增值收益。
第二章货币资金一、单选题1.D2.D3.A4.B5.A6.B7.C8.D9.B 10.B11.D二、多选题1.ABCD2.BD3.AC4. ABCD5.CDE6. ABC7.AC8.ABC9.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.√四、业务题1. 练习银行存款清查的核算表2.2 银行对账单户名：华安公司账号：0156731表2.3 银行存款日记账第页根据资料核对账目后编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表20×3年9月30日2．（1）借：其他货币资金——外埠存款 500 000 贷：银行存款 500 000 （2）借：在途物资 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68 000贷：其他货币资金——外埠存款 468 000 （3）借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金——外埠存款 32 000 （4）借：其他货币资金——信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （5）借：管理费用 1 600 贷：其他货币资金——信用卡存款 1 600（7）借：其他货币资金——存出投资款 200 000 贷：银行存款 200 000 五、案例分析题【案例1】参考答案：（1）兴发公司货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金收付和控制规定、货币资金的专用印章不得由一人保管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
苏强主编：《中级财务会计》(第2版)习题第九章长期股权投资练习题
第九章练习题一、单项选择题1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。
A公司于20×7年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资实施控股合并，取得B公司60％的股份。
该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，20×7年7月1日该固定资产公允价值为1300万元。
B公司20×7年7月1日所有者权益为2000万元。
甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A．1500 B．1050 C．1300 D．12002.甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。
甲公司于20×8年3月1日以发行股票方式实施控股合并从乙公司的股东手中取得乙公司60％的股份。
甲公司发行1500万股普通股股票，该股票每股面值为1元。
乙公司在20×8年3月1日所有者权益为2000万，甲公司在20×8年3月1日资本公积为180万元，盈余公积为100万元，未分配利润为200万元。
甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A．1200 B． 1500 C． 1820 D．4803.对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是（）。
A．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本B．应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本C．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本D．应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益4.甲公司出资1 000万元，取得了乙公司80%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为1 500万元，甲、乙公司合并前后同受一方控制。
中级财务会计第9章
2019/7/2
应付账款
• 1. 应付账款的含义 应付账款是指企业在正常的生产经营过程中因购进货物或接受劳
务而应在一年内偿付的债务。 • 2. 应付账款的入账时间
代 表 的 是 一 项
负债的形成及其特征
• 1. 负债的形成 • 负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 • 2. 负债的特征 • 负债至少应具有以下几个特征： • 1） 负债是由于过去的交易或事项形成的使企业现时应承担的对其他经济实体的经济义务或责任。 • 2） 负债是企业负有的将来做出经济利益的牺牲或丧失的义务。 • 3） 负债是能用货币确切计量或合理估计的经济义务。 • 4） 负债一般有确切或合理估计的债权人和到期日。
2019/7/2
短期借款的账务处理
• 短期借款一般是企业为维持正常的生产经营所需的资金或者是为抵 偿某项债务而借入的资金。所以，短期借款的利息应作为一项筹资 费用计入损益，在会计核算上应区别不同情况加以处理。
• （1） 如果借款利息按月支付，或到期和本金一并支付且金额不大时 ，可以直接计入财务费用，借记“财务费用”账户，贷记“银行存 款”账户。
第九章 流动负债
学习目标：
掌握短期借款的核算 掌握应付账款的核算 掌握应付职工薪酬的核算 掌握应交税费的核算
第九章
第一节 负债概述
一、 负债的形成及其特征
二、 负债的分类
应收账款的概念
第一节负债概述
2019/7/2
• •
人企 权业 益在 之清 前算 不时 得， 偿在 付偿 股还 东债 。权
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第九章 流动负债
一、思考题：
1、流动负债有哪几种不同的分类标准？可具体分为哪几类？
答：按产生的原因，可以分以下四类：（1）借贷形成的流动负债 （2）结算
过程中产生的流动负债（3）经营过程中产生的流动负债（4）利润分配产生的流
动负债；按应付金额是否肯定，可以分成以下三类 ：（1）应付金额肯定的流动
负债 （2）应付金额视经营情况而定的流动负债 （3）应付金额须予估计的流动
负债。
2、职工薪酬的核算有何特点？其核算与国际会计准则的规范有何区别？
答：特点：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确
认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的
受益对象，分情况进行处理。
区别：更注重对于短期和传统的职工薪酬方式的规范，而对于养老金成本、
辞退福利等长期的职工薪酬福利的规范则显得较为原则。国际准则要求企业将为
获得雇员服务而预期支付的短期雇员福利的非折现金额确认为负债和费用，同时
对于一年期以上的长期雇员折现后的金额确认为负债和费用。
3、什么是商品流转税？其主要构成是什么？分别如何进行会计核算？
答：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转
额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税主要包括增
值税、消费税、营业税、关税等。
一般纳税人的应交增值税，在“应交税费”科目下“应交增值税”明细科目
进行核算。应交增值税明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳
务支付的进项税额、实际已交纳增值税等;贷方发生额，反映销售货物或提供应
税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付增值税等；期末借方余额，
反映企业尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业应上缴的增值税。
企业主营业务应交的营业税通过“营业税金及附加”科目核算。按营业额和
规定的税率计算应交营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“营业税金
及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税“科目。
4、什么是增值税？一般纳税人增值税核算的基本内容有哪些？
答：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的
附加值征收的一种流转税。包括一般购销业务的核算、接受投资的核算、购进免
税农产品的核算、视同销售的核算、进项税额转出的核算、出口退税的核算、缴
纳增值税的核算。
5、什么是股份支付？如何确定股份支付产生的负债？
答：股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务或商品而授予权益工
具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。以现金结算的股份支付，应当
按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础，计算并确定股份支付时的公允价
值，确认为企业的负债。
二、业务题：
1、借入时：
借： 银行存款 500000
贷：短期借款 500000
月末计息：
借：财务费用 2500
贷：预提费用 2500
到期还本付息：
借：短期借款 500000
预提费用 5000
财务费用 2500
贷：银行存款 507500
2、（1）借：原材料 10000
应交税费－应交增值税（进项税额） １７００
贷：应付账款 １１７００
借：应付账款 １１７００
贷：营业外收入 １１７００
（２）借：银行存款 ３００００
贷：预收账款 ３００００
（３）借：原材料 １０００００００
应交税费－应交增值税（进项税额） １７００００
贷：应付账款 １１１７００００
（４）借：原材料 391 500
应交税费－应交增值税（进项税额） ５８５００
贷：银行存款 450 000
（５）借：原材料 ５３００００
贷：应付票据 ５３００００
（６）借：银行存款 ２５００００
贷：其他应收款 ２５００００
（７）借：在建工程 ５８５００００
贷：原材料 ５００００００
应交税费－应交增值税（进项税额转出） ８５００００
（８）借：固定资产 １６３８０００
贷：银行存款 １６３８０００
（９）借：应付票据 ４００００
贷：短期借款 ４００００
（１０）借：银行存款 １５００００
贷：无形资产－商标权 ７５０００
应交税费－应交营业税 ７５００
营业外收入 67 500
（１１）借：应收账款 ６０５０００００
贷：主营业务收入 ５００００００
应交税费－应交增值税（销项税额） １０５００００
（１２）借：银行存款 １１７０００
贷：主营业务收入 １０００００
应交税费－应交增值税（销项税额） １７０００
（１３）借：固定资产清理 ２０００００
贷：固定资产 ２０００００
借：银行存款 ２０００００
贷：固定资产清理 ２０００００
（１４）借：应交税费－应交增值税（已交税金） ９８０００００
贷：银行存款 ９８０００００
（１５）结转本月应交增值税余额＝1700＋170000＋58500－850000－1050000
－17000＋9800000＝8113200
借:应交税费—未交增值税 8113200
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 8113200
３、总价法：
借：原材料 ３００００
应交税费－应交增值税（进项税额） ５１００
贷：应付账款 ３５１００
７.１８支付
借：应付账款 ３５１００
贷：银行存款 ２９１００
财务费用 ６０００
８.８支付
借：应付账款 ３５１００
贷：银行存款 ３５１００
净价法：
借：原材料 ２４０００
应交税费－应交增值税（进项税额） ５１００
贷：应付账款 ２９１００
７.１８支付
借：应付账款 ２９１００
贷：银行存款 ２９１００
８.８支付
借：应付账款 ２９１００
财务费用 ６０００
贷：银行存款 ３５１００
４、借：应付职工薪酬 ９００００
贷：银行存款 ８５０００
其他应收款－应收房租 ３０００
－应收水电费 １０００
应交税费－应交个人所得税 １０００
借：生产成本 ３００００
制造费用 ２００００
管理费用 ２００００
销售费用 １００００
应付职工薪酬－职工福利费 ５０００
在建工程 ５０００
贷：应付职工薪酬－工资 ９００００
借：生产成本 ４２００
制造费用 ２８００
管理费用 ３５００
销售费用 １４００
在建工程 ７００
贷：应付职工薪酬－职工福利费 １２６００
借：管理费用 ３１５０
贷：应付职工薪酬－工会经费 １８００
－职工教育经费 １３５０
５、（1）由于存在可行权条件，授予日２００５.１.１不进行会计处理，等待期
为２００５年初至２００７年末
（２）等待期中，２００５年末
借：管理费用 ６８０００
贷：其他应付款 ６８０００
（３）２００６年末
借：管理费用 ７２０００
贷：其他应付款 ７２０００
（４）２００７年末，行权日
借：管理费用 ７６０００
贷：其他应付款 ７６０００
实际支付奖励时
借：其他应付款 ２１６０００
贷：银行存款 ２１６０００