[复式记账凭证特点]记账凭证填写模板

合集下载

记账凭证的种类和填制要求!所有会计人都必须掌握的基本功!

记账凭证的种类和填制要求!所有会计人都必须掌握的基本功!

记账凭证的种类和填制要求!所有会计人都必须掌握的基本功!记账凭证是财会部门根据原始凭证填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证基本种类根据记账凭证使用范围的不同,大致可以分为以下几类:(一)按其用途分类记账凭证按其用途可以分为专用记账凭证和通用记账凭证。

1、专用记账凭证,是指分类反映经济业务的记账凭证。

这种记账凭证按其反映经济业务的内容不同,又可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

(1)收款凭证。

收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。

(2)付款凭证。

付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。

(3)转账凭证。

转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。

2、通用记账凭证,是指用来反映所有业务的记账凭证。

(二)按其填列会计科目的数目分类记账凭证按其填列会计科目的数目分类,可以分为单式记账凭证和复式记账凭证两类。

(1)单式记账凭证。

单式记账凭证是指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。

填列借方科目的称为借项凭证,填列贷方科目的称为贷项凭证。

(2)复式记账凭证。

复式记账凭证是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。

(三)按其包括的内容分类记账凭证按其包括的内容分类可以分为单一记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总表三类。

(1)单一记账凭证,是指只包括一笔会计分录的记账凭证。

上述的专用记账凭证和通用记账凭证,均为单一记账凭证。

(2)汇总记账凭证,是指根据一定时期内的同类单一记账凭证加以汇总而重新编制的记账凭证。

汇总记账凭证又可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。

(3)科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表),是指根据一定时期内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证,其目的也是简化总分类账的登记手续。

点击文末“了解更多”可免费领取会计实操考证课程资料哦!基本填制内容记账凭证必须具备以下基本内容:(1)、记账凭证的名称及填制单位名称;(2)、填制记账凭证的日期;(3)、记账凭证的编号;(4)、经济业务事项的内容摘要 ;(5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向 ;(6)、经济业务事项的金额 ;(7)、记账标记 ;(8)、所附原始凭证张数;(9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

通用记账凭证格式

通用记账凭证格式

通用记账凭证格式
通用记账凭证的格式因不同的软件或系统而异,但通常都包含以下信息:
1. 日期:凭证的填制日期。

2. 凭证编号:每张凭证的唯一编号。

3. 经济业务摘要:简要描述经济业务的内容。

4. 会计科目:涉及的会计科目,如应收账款、应付账款等。

5. 金额:借贷方的金额。

6. 所附原始凭证张数:与该记账凭证相关的原始凭证数量。

7. 填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

此外,通用记账凭证的填制除要做到内容完整、书写清楚和规范外,还必须符合以下要求:
1. 除结账和更正错账可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附原始凭证。

2. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总填制,也可根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3. 记账凭证应连续编号。

4. 填制记账凭证时若发生错误,应当重新填制。

5. 记账凭证填制完成后如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处划线注销。

请注意,在实际操作中,还需要根据具体的会计准则和公司规定进行操作。

会计记账凭证模板

会计记账凭证模板

结转成本
库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品

计 会计主管:
记账:
稽核:
制单:
记 年

凭 月

总号

分号


科 总账科目
本年利润 本年利润 主营业务成本
目 明细科目
借方金额
贷方金额 附 凭 证
结转收入、成本 主营业务收入
-


计 会计主管:
记账:
稽核:
制单:
记账凭证年月日摘要会计科目总账科目明细科目借方金额记字第号贷方金额记账附单据张合计00财务主管
记 年 摘 报销费用 要 科 总账科目
管理费用 其他应收款

凭 月
证 日 借方金额
27,218.00 27,218.00
总号 分号
目 明细科目
贷方金额 附 凭 证
招待费 刘全明


计 会计主管: 记账: 稽核: 制单:
其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 其他应付款 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入

凭 月
证 日
总号 分号
摘 销售货物

目 明细科目
20,900.00 6,500.00 99,529.06 1,400.00 1,834.19 52,780.00 25,900.00 94,462.20 31,487.40 47,179.49 10,256.41 78,632.48 14,871.79
附 凭 证

记账凭证规范

记账凭证规范
(二)记账凭证的种类〈规范〉第五十条
1、按用途分类
(1)专用记账凭证
通常采用收款凭证、付款凭证和转账凭证就是这类记账凭证。适用于大中型企业。
收款凭证;专门用于登记现金和银行存款收入的业务。销售商品收到一张支票。
付款凭证;专门用于登记现金和银行存款支出的业务。购买商品用银行汇票支付款项。
转账凭证;专门用于登记现金和银行存款收付业务外的转账业务。
(2)单式记账凭证
按一项经济业务所涉及到的各个会计科目分别填制的凭证。
由于一张凭证只填列一个会计科目,因此使用单式记账凭证便于汇总每个会计科目的发生额和进行分工记账,但填制工作量大,在一张凭证上反映不出经济业务的全貌,不便于查账。
(3)汇总记账凭证
将许多同类记账凭证逐日或定期(3天、5天、10天等)加以汇总后填制的凭证。
1、《规范》第五十九条规定:“启用会计账簿时,应当在会计账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应附启用表,内容包括:启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名、并加盖名章和单位公章。”活页式账簿可在装订成册后,填写账簿的起止页数。
2、“记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时,应当注明交接日期、接办日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章。”以明确有关人员的责任,维护会计记录的严肃性。
2.内容完整
记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是:记账凭证的日期填写,实务操作中填写日期一般是财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期。
如:现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期;属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证,应以当月最后的日期填写
(二)记账凭证填制的具体要求〈规范〉第五十一条

记账凭证模版 (6联)

记账凭证模版 (6联)

明细科目
借方金额
附件: 张 贷方金额
合计:整 会计主管:
过账:
0.00
0.00
复核:
制单:
记账凭证
202X年/XX月/XX日
公司名称:XXXXXXXXXXXXX有限公司
凭证号:
摘要
会计科目
总账科目
明细科目
借方金额
附件: 张 贷方金额
合计:整 会计主管:
过账:
0.00
0.00
复核:
制单:
记账凭证
203X年/XX月/XX日
记账凭证
202X年/XX月/XX日
公司名称:XXXXXXXXXXXXX有限公司
凭证号:
摘要
会计科目
总账科目
明细科目
借方金额
附件: 张 贷方金额
合计:整 会计主管:
过账:
0.00
0.00
复核:
制单:
记账凭证
203X年/XX月/XX日
公司名称:XXXXXXXXXXXXX有限公司
凭证号:
摘要
会计科目
总账科目
公司名称:XXXXXXXXXXXXX有限公司
凭证号:
摘要
会计科目
总账科目
明细科目
借方金额
附件: 张 贷方金额
合计:整 会计主管:
过账:
0.00
0.00
复核:
制单:
记账凭证
202X年/XX月/XX日
公司名称:XXXXXXXXXXXXX有限公司
凭证号:
摘要
会计科目
总账科目
明细科目
借方金额
附件: 张 贷方金额
பைடு நூலகம்
合计:整 会计主管:

记账凭证模板

记账凭证模板

转账凭证2010年12 月5 日凭证编号转字1号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额原材料乙材料60000购入乙材料未付款应付账款60000¥60000 ¥60000 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月15 日凭证编号:转字2号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额领用甲、乙两种生产成本A产品58000材料B产品57500管理费用4000原材料甲52000乙67500¥119500 ¥119500 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月26 日凭证编号:转字3号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额销售B产品应收账款40000营业收入B产品40000¥40000 ¥40000 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007年12 月30 日凭证编号:转字4号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额分配工资费用生产成本A产品30000B产品15000管理费用5000应付职工50000薪酬¥50000 ¥50000 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月30日凭证编号:转字5号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额计提折旧制造费用5000管理费用1000累计折旧6000¥6000 ¥6000 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月30 日凭证编号:转字6号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转制造费用生产成本A产品3000B产品2000制造费用5000合计¥5000 ¥5000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月30日凭证编号:转字7号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转完工产品成本库存商品A产品216000B产品120000生产成本A产品216000B产品120000合计¥336000 ¥336000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月30日凭证编号:转字8号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转本月销售税金营业税金及附加28000应交税费××税28000合计¥28000 ¥28000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007年 12 月 31 日凭证编号:转字9号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转本年销售收入营业收入280000本年利润280000¥280000 ¥280000 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月31 日凭证编号:转字10号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转营业成本营业成本200000库存商品A产品120000B产品80000¥200000 ¥200000 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12 月31日凭证编号:转字11号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转各项成本费本年利润244500用营业成本200000营业税金28000及附加管理费用13500销售费用3000¥244500 ¥244500 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年 12 月31 日凭证编号:转字12号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额计算本年所得税所得税费用10000应交税费所得税10000合计¥10000 ¥10000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年 12 月31 日凭证编号:转字13号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转本年所得税本年利润10000所得税费用10000 合计¥10000 ¥10000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007年12 月31日凭证编号:转字14号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额结转税后净利润本年利润325500利润分配325500 合计¥325500 ¥325500 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证2007 年12月31日凭证编号:转字15号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额分配利润利润分配20000应付利润10000盈余公积10000¥20000 ¥20000 合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证年月日凭证编号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证年月日凭证编号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额合计转账凭证年月日凭证编号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)转账凭证年月日凭证编号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:现金 2007 年12 月16 日凭证编号:现付1号摘要借方科目金额总账科目明细科目支付管理部门日常零星开支管理费用办公费2000合计¥2000付款凭证贷方科目:现金 2007 年12月20日凭证编号:现付2号摘要借方科目金额总账科目明细科目发放工资应付职工薪酬工资50000合计¥50000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:现金年月日凭证编号摘要借方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:现金年月日凭证编号摘要借方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:银行存款 2007 年12 月2 凭证编号:银付1号摘要借方科目金额总账科目明细科目购买甲材料原材料甲材料40000合计¥40000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:银行存款 2007 年12月17 日凭证编号:银付2号摘要借方科目金额总账科目明细科目偿还货款应付账款12000合计¥12000财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:银行存款 2007年12月20日凭证编号:银付3号摘要借方科目金额总账科目明细科目提取现金库存现金50000合计¥50000财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:银行存款 2007年12月25日凭证编号:银付4号摘要借方科目金额总账科目明细科目支付水电费生产成本A产品4000B产品2500管理费用1500合计¥8000财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:银行存款 2007 年12月 28日凭证编号:银付5号摘要借方科目金额总账科目明细科目支付销售费用销售费用3000合计¥3000财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)付款凭证贷方科目:银行存款年月日凭证编号摘要借方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)收款凭证借方科目:银行存款 2007 年12月25日凭证编号:银收1号摘要贷方科目金额总账科目明细科目销售产品营业收入A产品180000合计¥180000财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)收款凭证借方科目:银行存款 2007年12 月26 日凭证编号:银收2号摘要贷方科目金额总账科目明细科目销售B产品营业收入B产品60000合计¥60000 财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)收款凭证借方科目:银行存款年月日凭证编号摘要贷方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)收款凭证借方科目:银行存款年月日凭证编号摘要贷方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)收款凭证借方科目:现金年月日凭证编号摘要贷方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)收款凭证借方科目:现金年月日凭证编号摘要贷方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)收款凭证借方科目:现金年月日凭证编号摘要贷方科目金额总账科目明细科目合计财务主管记账出纳审核制单(签章)(签章)(签章)(签章)(签章)现金日记账2007 年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日字号12 1 上月结存3500 12 16 现付1 支付管理费用管理费用2000 150012 20 银付3 提取现金银行存款50000 5150012 17 现付2 发放工资应付职工薪酬50000 150012 31 本月合计50000 52000 1500银行存款日记账2007 年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日字号12 1 上月结存300000 12 2 银付1 支付材料款原材料40000 26000012 20 银付3 提取现金库存现金50000 21000012 17 银付2 偿还货款应付账款12000 19800012 25 银付4 支付水电费管理费用8000 19000012 25 银收1 销售产品款营业收入180000 37000012 26 银收2 销售产品款营业收入60000 43000012 28 银付5 支付销售费用销售费用3000 42700012 31 本月合计240000 113000 427000甲材料明细账类别:编号:品名或规格:存放地点:计量单位:2007 年凭证号数摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额12 12 121215银付转账12上月结存购入材料发出材料100 400 40000 130 400 5200150014704004006000058800期末结存100 400 4000130 400 52001470 400 58800乙材料明细账类别:编号:品名或规格:存放地点:计量单位:2007 年凭证号数摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额12 12 12 1515转账转账12上月结存购入材料发出材料400 150 60000 450 150 675020002400195015015015030000360002925012 31 期末结存400 150 60000 450 150 67501950 150 29250总分类账(记账凭证核算组织程序)现金银行存款应收账款期初3500 期初300000 期初200000现付1:2000 银收1:180000 银付1:40000 转3:40000银付3:50000 现付2:50000 银收2:60000 银付3:50000银付2:12000银付4:8000银付5:3000本期发生额合计50000 发生额52000期末余额1500 本期发生额240000 本期发生额113000 本期发生额40000期末余额427000 期末余额240000其他应收款生产成本材料采购初10000 初300000转2 :115500 转7:336000银付4:6500转4:45000转6:5000本期发生额0 本期发生额0 本期发生额172000 本期发生额336000期末余额10000 期末余额136000原材料库存商品制造费用期初900000 期初612000银付1:40000 转2:119500 转7:336000 转10:200000 转5:5000 转6:5000 转1:60000本期发生额100000 本期发生额119500 本期发生额336000 本期发生额200000 本期发生额5000 本期额5000 期末余额880500 期末余额748000固定资产累计折旧短期借款期初3000000 期初1000000 期初1570000转5:6000本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0期末余额3000000 期末余额1006000 期末余额1570000应付账款应付职工薪酬应交税费期初420000 期初50000 银付2:12000 转1:60000 现付2:50000 转4:50000 转8:28000转12:10000本期发生额12000 本期发生额60000 本期发生额50000 本期发生额50000 本期0 本期38000 期末余额468000 期末余额0 期末余额88000应付利润其他应付款期初70000 期初15500转15:10000本期0 本期发生额10000 本期0 本期0期末余额80000 期末余额15500实收资本盈余公积本年利润期初2000000 期初150000 期初300000转15:10000 转11:244500 转9:280000转13:10000转14:325500本期0 本期0 本期0 本期10000 本期580000 本期580000 余额2000000 余额160000 余额0利润分配营业收入营业成本期初250000转15:20000 转14:325500 转9:280000 银收1:180000 转10:200000 转11:200000银收2:60000转3:40000本期20000 本期325500 本期280000 本期280000 本期200000 本期200000 期末余额55500 期末余额0 期末余额0营业税金及附加管理费用销售费用转8:28000 转11:28000 转字2:4000 转11:13500 银付5:3000 转11:3000现付1:2000银付4:1500转字4:5000转字5:1000本期28000 本期28000 本期13500 本期13500 本期3000 本期3000余额0 余额0 余额0 所得税费用转字12:10000 转字13:10000本期10000 本期10000余额0总分类账发生额及余额试算平衡表单位:元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收账款其他应收款材料采购原材料库存商品制造费用固定资产累计折旧短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费应付利润其他应付款实收资本盈余公积本年利润利润分配35003000002000001000090000061200030000002500001000000157000042000050000700001550020000001500003000005000024000040000100000336000500012000500005800002000052000113000119500200000500060006000050000380001000010000280000325500150042700024000010000880500748000300000010060001570000468000880008000015500200000016000055500营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用所得税费用生产成本30000028000020000028000300013500100001720002800002000002800030001350010000336000 136000合计5575500 5575500 2139500 2139500 5443000 5443000资产负债表编制单位: 2007年12月31日单位:元资产期初数期末数负债期初数期末数流动资产:货币资金应收账款其他应收款存货流动资产合计固定资产:固定资产原值减:累计折旧固定资产净值4285002400001000017645002443000300000010060001994000负债:短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费应付利润其他应付款负债合计所有者权益:实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计157000046800088000880001550022215002000000160000555002215500资产总额4437000负债及所有者权益合计4437000 利润表编制单位:2007年12月编制单位:项目本期金额上期金额一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益投资收益二、营业利润加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额减:所得税费用四、净利润五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益2800002000002800030001350035500355001000025500300000科目汇总表单位:元会计科目1日——10(科汇1)11——20(科汇2)21——30(科汇3)本月合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收账款其他应收款材料采购原材料库存商品制造费用固定资产累计折旧短期借款应付账款应付职工薪应交税费应付利润其他应付款实收资本盈余公积本年利润利润分配营业收入营业成本营业税金及销售费用管理费用所得税费用生产成本合计100000100000400006000010000050000120005000060001155002335005200062000119500233500240000400003360005000580000200002800002000002800030007500100005650018060001100020000050006000500003800010000100002800003255002800002000002800030001350010000336000180600050000240000400001000003360005000120005000058000020000280000200000280003000135001000017200021395005200011300011950020000050006000600005000038000100001000028000032550028000020000028000300013500100003360002139500总分类账(科目汇总表登记方式)现金银行存款应收账款期初3500 期初300000 期初200000科汇2:52000 科汇3:240000 科汇1:40000 科汇3:40000科汇2:50000 科汇2:62000科汇3:11000本期发生额合计50000 发生额52000期末余额1500 本期发生额240000 本期发生额113000 本期发生额40000期末余额427000 期末余额240000其他应收款生产成本材料采购初10000 初300000科汇2 :115500 科汇3:336000科汇3:56500本期发生额0 本期发生额0 本期发生额172000 本期发生额336000期末余额10000 期末余额136000原材料库存商品制造费用期初900000 期初612000科汇1:100000 科汇2:119500 科汇3:336000 科汇3:200000 科汇3:5000 科汇3:5000本期发生额100000 本期发生额119500 本期发生额336000 本期发生额200000 本期发生额5000 本期额5000 期末余额880500 期末余额748000固定资产累计折旧短期借款期初3000000 期初1000000 期初1570000科汇3:6000本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额0期末余额3000000 期末余额1006000 期末余额1570000应付账款应付职工薪酬应交税费期初420000 期初50000科汇2:12000 科汇1:60000 科汇2:50000 科汇3:50000 科汇3:38000本期发生额12000 本期发生额60000 本期发生额50000 本期发生额50000 本期0 本期38000 期末余额468000 期末余额0 期末余额88000应付利润其他应付款期初70000 期初15500科汇3:10000本期0 本期发生额10000 本期0 本期0期末余额80000 期末余额15500实收资本盈余公积本年利润期初2000000 期初150000 期初300000科汇3:10000 科汇3:580000 科汇3:280000本期0 本期0 本期0 本期10000 本期580000 本期580000 余额2000000 余额160000 余额0利润分配营业收入营业成本期初250000科汇3:20000 科汇3:325500 科汇3:280000 科汇3:280000 科汇3:200000 科汇3:200000本期20000 本期325500 本期280000 本期280000 本期200000 本期200000 期末余额55500 期末余额0 期末余额0营业税金及附加管理费用销售费用科汇3:28000 科汇3:28000 科汇2:6000 科汇3:13500 科汇3:3000 科汇3:3000科汇3:7500本期28000 本期28000 本期13500 本期13500 本期3000 本期3000余额0 余额0 余额0 所得税费用科汇3:10000 科汇3:10000本期10000 本期10000余额0一、资料1、某企业2007年11月30日的总分类账余额和明细账余额如下:会计科目借方贷方会计科目借方贷方现金3500 短期借款1570000银行存款300000 应付账款420000应收账款200000 应付职工薪酬其他应收款10000 应交税费50000原材料900000 应付利润70000库存商品612000 其他应付款15500生产成本300000 实收资本2000000固定资产3000000 盈余公积150000累计折旧1000000 本年利润300000利润分配250000合计4325500 43255002、12月份发生下列经济业务(1)2日,购进甲材料100吨,单价400元,材料已验收入库,货款已由银行支付。

记账凭证的种类有哪些

记账凭证的种类有哪些记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。

下面是由店铺分享的记账凭证的种类有哪些,希望对你有用。

记账凭证的种类有哪些一)按内容(经济业务的)分类——收款凭证、付款凭证和转账凭证三种1.收款凭证。

收款凭证是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。

它是根据有关库存现金和银行存款收入业务的原始凭证编制的。

收款凭证又可以分为库存现金收款凭证和银行存款收款凭证两种。

2.付款凭证。

付款凭证是指用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。

它是根据有关库存现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的。

付款凭证,又可以分为库存现金付款凭证和银行存款付款凭证两种。

3.转账凭证。

转账凭证是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。

它是根据不涉及库存现金和银行存款收付的有关转账业务的原始凭证填制的。

通用记账凭证:在业务少、凭证不多的小型企业,为简化凭证手续,可以使用通用记账凭证(不具体区分收付转三类,其格式和填制方法与转账凭证相同),记录发生的各种经济业务。

(二)按照填列方式分类——复式记账凭证和单式记账凭证1.复式凭证。

指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。

以上所举的收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式,都是复式记账凭证的格式。

2.单式凭证。

指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。

记账凭证的填制具体要求1.除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。

所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。

与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。

如果记账凭证中附有原始凭证汇总表,则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。

但报销差旅费等的零散票券,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。

记账凭证的格式最新3篇

记账凭证的格式最新3篇1.审核无误。

即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。

这是内部牵制制度的一个重要环节。

2.内容完整。

即记账凭证应该包括的内容都要具备。

应该注意的是:以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的,也必须具备记账凭证所应有的内容;记账凭证的日期,一般为编制记账凭证当天的日期,按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证,虽然需要到下月才能编制,仍应填写当月月末的日期,以便在当月的账内进行登记。

3.分类正确。

即根据经济业务的内容,正确区别不同类型的原始凭证,正确应用会计科目。

在此基础上,记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

4.连续编号。

即记账凭证应当连续编号。

这有利于分清会计事项处理的先后顺序,便于记账凭证与会计账簿之间的核对,确保记账凭证的完整。

记账凭证填制的主要意义篇二任何单位,每发生一项经济业务,如现金的收付,物资的进出,往来款项的结算等等,经办业务的有关人员必须按照规定的程序和要求,认真填制会计凭证,记录经济业务发生或完成的日期、经济业务的内容,并在会计凭证上签名盖章,有的凭证还需要加盖公章,以对会计凭证的真实性和正确性负责任。

一切会计凭证都必须经过有关人员的严格审核,只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记账簿的依据。

会计凭证的填制和审核,对于完成会计工作的任务,发挥会计在经济管理中的作用,具有十分重要的意义,归纳起来,有以下三个方面:1、会计凭证是登记账簿的根据每个企业在生产经营过程中,会发生大量的、各种各样的经济业务。

会计部门要及时正确地记录这些经济业务,必须依据会计凭证。

每当发生经济业务时,必须填制相应的会计凭证。

一般地说,经济业务发生在哪里,会计凭证就在哪里填制。

这样可以正确及时地反映各项经济业务的发生及完成情况。

会计记账凭证格式

会计记账凭证格式会计记账凭证格式记账凭证格式,每发生一笔业务,会计都会记账。

而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关。

下面我就为大家解开,希望能帮到你。

1、摘要:要说明经济事项的主要内容2、记账日期3、凭证编号4、凭证类别:收款凭证、付款凭证、转账凭证5、会计科目名称6、借贷方向7、金额:借方金额、贷方金额内容每发生一笔业务,会计都会记账。

而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关,根据《企业会计准则》的要求,应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。

在此实务操作的我为大家整理了记账凭证设计的相关知识,希望对大家在日常工作中有所帮助。

记账凭证设计的基本内容包括:记账凭证的名称;填制凭证的日期;经济业务内容摘要;会计科目包括明细科目的名称和方向;金额;凭证编号;凭证所附原始凭证的件数;有关经办人员和主管人员的签章等。

记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。

首先,需要确定使用记账凭证的种类。

一个单位究竟设计什么样的记账凭证,不能一概而论,只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。

如果是小型企事业单位,且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序,则可选择通用记账凭证格式;如果是大中型企业,且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序,则应选择专用记账凭证收、付、转凭证和汇总记账凭证两种格式;相关凭证的样式请查看:会计记账凭证的编制要求1记账凭证各项内容必须完整。

2记账凭证应连续编号。

一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。

3记账凭证的书写应清楚、规范。

相关要求同原始凭证。

4记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

5除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。

手工记账凭证样本

手工记账凭证样本概述手工记账是一种常见的会计操作方式,适用于小型企业或个人商户。

在手工记账过程中,会计人员需要准备凭证来记录每一笔财务交易。

凭证是公司财务核算的重要依据,也是反映财务状况和业务变动的重要证明文件。

本文将介绍手工记账凭证的样本和编制要点,供会计人员参考和使用。

凭证的基本内容凭证的格式手工记账凭证一般采用纸质形式,以便于存档和查阅。

每张凭证应包括以下基本内容:1.凭证号码:用于标识每张凭证的唯一编号。

2.凭证日期:记录财务交易发生的日期。

3.会计科目:包括借方科目和贷方科目,用来记录交易的借贷方向。

4.金额:记录每个科目的交易金额。

5.摘要:简要说明交易的内容和目的。

6.制单人:记录凭证的制单人。

7.复核人:记录凭证的复核人,以确保凭证的准确性和完整性。

8.接收人:记录凭证的接收人,用于确认凭证的处理。

借贷交易的处理在手工记账凭证中,每一笔财务交易都需要明确标明借贷方向。

借方表示流入资金,贷方表示流出资金。

在记账凭证中,需要按照会计科目的分类将交易金额分别填写在借方和贷方。

借贷交易的处理遵循以下规则:•资产账户:借增贷减。

•负债账户:借减贷增。

•所有者权益账户:借减贷增。

•收入账户:借减贷增。

•费用账户:借增贷减。

例如,现金账户是资产账户,当有现金流入公司时,应在借方增加现金金额,当有现金流出公司时,应在贷方增加现金金额。

凭证样本下面是一个手工记账凭证样本的示例:凭证号码:001凭证日期:2022-01-01制单人:张三复核人:李四接收人:王五| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 || ------------- |:--------:| --------:|| 现金 | 10000 | || 应收账款 | | 10000 || 摘要:购买货物 | | |在这个凭证样本中,记载了一笔购买货物的交易。

该交易中,现金账户增加了10000元,而应收账款账户也增加了10000元。

凭证的编制要点除了凭证的基本内容之外,还需要注意以下几个编制要点:1.凭证的连续性:凭证号码应按照时间顺序连续编号,以确保凭证的完整性和跟踪能力。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

[复式记账凭证特点]记账凭证填写模板
鉴于复式记账体系成立之初的会计业务及其处理相对简单、单纯,更容易去伪存真,本文尝试对照复式记账体系形成及成立初期的会计记录来分析找出会计的对象、账户的客体,并在此基础上重新探讨复式记账的基本逻辑。

下面就为大家解开复式记账凭证特点,希望能帮到你。

(1)可以了解每一项经济业务 __,全面了解经济活动的过程和结果
(2)可以对账户记录的结果进行试算平衡,以检查账户记录的准确性。

任何单位,每发生一项经济业务,如现金的收付,物资的进出,往来款项的结算等等,经办业务的有关人员必须按照规定的程序和要求,认真填制会计凭证,记录经济业务发生或完成的日期、经济业务的内容,并在会计凭证上签名盖章,有的凭证还需要加盖公章,以对会计凭证的真实性和正确性负责任。

一切会计凭证都必须经过有关人员的严格审核,只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记账簿的依据。

会计凭证的填制和审核,对于完成会计工作的任务,发挥会计在经济管理中的作用,具有十分重要的意义,归纳起来,有以下三个方面:
1、会计凭证是登记账簿的根据
每个企业在生产经营过程中,会发生大量的、各种各样的经济业务。

会计部门要及时正确地记录这些经济业务,必须依据会计凭证。

每当发生经济业务时,必须填制相应的会计凭证。

一般地说,经济业务发生在哪里,会计凭证就在哪里填制。

这样可以正确及时地反映各项经济业务的发生及完成情况。

随着经济业务的执行和完成,记载经济业务执行和完成情况的会计凭证就按规定的流转程序最终汇集到
财务会计部门,成为记账的基本依据。

2、审核会计凭证,可以更有效地发挥会计的监督作用,使经济业务合理合法
通过会计凭证的审核,可以监督各项经济业务的合法性,检查经济业务是否符合国家的有关法律、制度,是否符合企业目标和财务计划;检查经济业务有无违法乱纪,违反会计制度的现象,有无铺张、浪费、贪污、盗窃等损害公共财产的行为发生;可以及时发现经济管理中存在的问题和管理制度中存在的漏洞,及时加以制止和纠正。

以改善经营管理,提高经济效益。

3、会计凭证可以强化经营管理上的责任制
任何一项经济业务活动,都要由经管人员填制凭证并签字盖章,这样,就便于划清职责,加强责任感;并便于发现问题,查明责任,
从而有利于加强与改善经营管理,推行经济责任制。

1.除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附
原始凭证的张数。

所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。

与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。

如果记账凭证中附有原始凭证汇总表,则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。

但报销差旅费等的零散票券,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。

一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。

2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。

3.记账凭证编号的方法有多种,可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号,也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号,或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。

各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。

无论采用哪一种编号方法,都应该按月顺序编号,即每月都从1号编起,顺序编至月末。

一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证,就可以编成1(1/3)、1(2/3)、1(3/3)号。

4.填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。

已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的,可以用红字注销法进行更正。

在会计科目应用上没有错误,只是金额错误的情况下,也可以按正确数字同错误数字之间的差额,另编一张调整记账凭证。

发现以前年度的记账凭证有错误时,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

5.实行会计电算化的单位,其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求,并应认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。

打印出来的机制记账凭证上,要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字,以明确责任。

6.记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

7.正确编制会计分录并保证借贷平衡。

必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容,正确使用会计科目和编制会计分录,记账凭证借、贷方的金额必须相等,合计数必须计算正确。

8.摘要应与原始凭证内容一致,能正确反映经济业务的主要内容,表述简短精练。

应能使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征,判断出会计分录的正确与否,一般不必再去翻阅原始凭证或询问有关人员。

9.只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务,应以付款业务为主,只填制付款凭证,不填制收款凭证,以免重复。

看了“复式记账凭证特点”的人还看了:
1.复式记账凭证的优点
2.记账凭证的特性有哪些
3.复式记账凭证
4.记账凭证的优缺点
5.记账凭证的特性有
内容仅供参考。

相关文档
最新文档