国库资金风险及防范化解措施
事后监督视角下的国库业务风险防范及对策
式是印鉴核对 ， 现在大 多停 留在 根据支付款项机 关提 供的印鉴 卡进行 目测和 比对 。客 观的讲 ， 国库临柜人 员在 如此大 的业 务 量下一般只是根据经验进 行印象性确认 ， 少实际采用支票 的 很 折角验印的方法 ， 中的潜在风险是不言而喻的。 其
责任难 以划清 。三是拨款凭证 有效 期不明确 ， 在时 间上难 以界
定。
收机 关与代理银 行 出于 自身的 目的 ， 如 ： 例 征收机 关调 节税款 任务 ， 代理行扣款不及时等 ， 人为导致预算 收入不能及时 、 足额
收入国库 。
（） ２ 资金支付风险 。资金支付风险主要是指财政机关 、 征收 机关 、 国库在办理预算支 出和预 算收入退库 中因各种不规范行 为造成的财政资金风险。一是支拨凭证及申请划款凭证是否真 实， 财政存款账 户是否透支 ， 代理银行 的清算是否超额度等。二 是资金 划拨与清 算是否准确 ， 同城库款 支拨笔 数 、 金额 与同城
（） ４ 系统风险。 首先 ， 明细岗和资金岗的信息不能共享 ， 使通 过支付 系统 、 同城清算 系统 、 国库 内部往来 系统发送 和接收 的
另外， 会计凭证存在凭证要素填写不全面的问题， 一是凭证附 账务信息 ， 如国库资金报解、 税款入库 、 清差资金 、 利息收入等 件 张数未填写或填写错误 ， 重要空 白凭 证表外凭证销 号时 等 ， 与原始报 文的内容大相 径庭 。其次 ， Ｔ Ｓ．系统赋 二是 可能 是 Ｂ３ ０ 未填 写使 用的起 止号码等 。 予会计主管的权限较大 ， 而会计主管 的业务操作又缺 乏相 应的 ２ 印鉴 风 险 、 监督 。会计主管能够通过虚拟 用户 ， 一手清楚所 有的业务操作 。
如何规避资金风险及防范措施
如何规避资金风险及防范措施资金风险是企业经营过程中不可避免的挑战之一，如果不加以规避和防范，将会对企业造成严重的经济损失。
因此，企业必须制定相应的措施来规避资金风险并做好防范工作。
本文将探讨如何规避资金风险并提出有效的防范措施。
首先，企业可以通过多元化投资来规避资金风险。
多元化投资意味着将资金投入到不同行业、不同领域或不同地区的项目中，从而分散风险。
当某一行业或项目遇到风险时，其他项目仍然可以保持正常运转，减少资金损失的可能性。
因此，企业在进行投资时应该谨慎选择投资标的，并进行充分的风险评估。
其次，企业可以建立健全的内部控制制度来规避资金风险。
内部控制制度是企业对内部运作进行监督和管理的一种制度，可以帮助企业规范资金流动，减少财务风险。
企业可以建立起完善的财务管理制度、审计制度和风险控制制度，确保资金使用的透明化和规范化。
此外，企业还可以通过购买保险来规避资金风险。
保险是一种风险转移的方式，企业可以将自身的风险通过购买保险转移给保险公司，从而减少自身经济损失。
企业可以购买财产保险、责任保险、信用保险等不同类型的保险产品，以覆盖可能发生的风险事件，并在风险事件发生时得到相应的赔偿。
最后，企业可以加强对外部环境变化的监测和分析，及时了解市场动态和行业趋势，做好风险预警和控制。
企业应该建立起一个完善的信息系统，及时获取各种与企业运营相关的信息，准确评估市场风险和竞争环境，为企业的决策提供有力支撑。
综上所述，规避资金风险是企业经营管理中的重要课题，企业必须制定相应的措施来规避风险并加强防范工作。
通过多元化投资、建立内部控制制度、购买保险和加强市场监测，企业可以有效地规避资金风险，保障企业经营的稳健和可持续发展。
财政专项资金管理风险分析及防范探讨
财政专项资金管理风险分析及防范探讨财政专项资金是指用于特定领域或特定项目的资金，通常由政府专门拨款和管理。
财政专项资金管理风险是指在资金使用过程中可能出现的各种不确定因素，包括政策风险、市场风险、信用风险等，这些风险可能对资金的使用造成影响或损失。
对财政专项资金管理风险进行分析和防范是非常重要的。
本文将对财政专项资金管理风险进行分析，并探讨相应的防范措施。
1. 政策风险政策风险是指政府相关政策的不确定性对财政专项资金的使用造成的风险。
政府政策的调整可能导致原有的专项资金使用方式不再适用，政府专项资金的使用范围、标准、流程等都可能会发生变化，从而增加了资金使用的不确定性和风险。
2. 市场风险市场风险是指市场因素对财政专项资金使用造成的风险。
资金投入的项目可能会受到宏观经济环境变化、行业发展变化、市场需求变化等的影响，进而影响资金使用效果和资金回报。
3. 信用风险在资金使用过程中，可能会涉及到相关单位或个人的信用问题，如债务人违约、相关合作方信用不良等，导致资金使用面临损失风险。
4. 监管风险财政专项资金的使用通常需要受到政府相关部门的监管和审计，如果资金使用不符合相关规定，可能会导致不正当使用、滥用等问题，影响资金使用的合法性和有效性。
5. 技术风险在一些技术设备更新、技术创新项目中，可能存在技术不成熟、技术风险等问题，这些问题可能导致项目实施效果不佳，进而影响财政专项资金使用效果。
1. 完善制度和规范在财政专项资金使用过程中，需要建立完善的管理制度和相关规范，明确资金的使用范围、条件和流程，确保资金使用符合相关规定，规范资金使用行为。
2. 强化风险管控加强对政策风险、市场风险、信用风险和监管风险的分析和评估，在资金使用前进行充分的风险预警和评估，建立完善的风险管控机制和应急预案，以应对可能出现的风险。
3. 提高信息透明度在资金使用过程中，加强信息公开和透明度，及时向社会公众披露相关资金使用情况和项目进展情况，增强社会监督，有效防范财政专项资金的不当使用和滥用。
资金管理中存在的风险与防范办法
资金管理中存在的风险与防范办法概述：在当今社会，有效的资金管理对于个人、企业以及国家来说都至关重要。
然而，资金管理过程中存在着各种风险，包括市场波动、信用风险、运营风险等。
本文将详细探讨这些风险，并提供相应的防范办法。
一、市场风险市场风险是指因为经济形势变化导致投资收益波动或损失的风险。
市场波动不可避免地影响着投资决策和回报率。
一方面，突发事件、地缘政治紧张局势等因素可能引起股票、债券或货币市场价格急剧波动；另一方面，长期趋势也会对投资产生影响。
1. 股票市场：股票市场可能受到公司盈利状况变化以及宏观经济环境不稳定等因素的影响。
投资者应该密切关注公司财务健康状况和行业前景，并采取分散投资策略，减少单只股票所占比例。
2. 债券市场：债券市场的风险主要来自发行人信用状况的变化。
投资者在购买债券前应精心评估发行人的信用风险，并选择信用评级良好的债券。
3. 货币市场：货币市场受利率和汇率波动影响较大，投资者应根据经济周期、货币政策等因素合理配置资产并谨慎操作。
二、信用风险信用风险是指借款人或发行人未能按时兑付本金和利息的风险。
在资金管理中，了解和评估潜在对手方的信用状况至关重要。
1. 个人贷款：银行、金融机构提供的个人贷款可能存在借款人违约导致资金损失的风险。
因此，银行与金融机构应建立健全的风控体系并进行严格审核，确保贷款放贷方具备偿还能力。
2. 企业债券：企业向公众发行债券时，投资者需要仔细评估企业财务状况以及其所处行业的竞争环境。
同时可以购买信用违约掉期等工具进行对冲。
三、运营风险运营风险是指由内部操作和管理不当引起的风险。
这些风险来自于内部流程、人员、技术以及外部环境等诸多因素。
1. 流程风险：规范合理的流程设计可以帮助避免潜在的错误和失误。
建立透明的流程，明确各个环节的责任和权限，有效监督和管理，能够减少运营风险。
2. 人员风险：人员疏忽或不当行为性问题也可能带来重大损失。
因此，企业需要加强员工培训，提高他们的意识和技能，并引入激励机制以增强员工职业道德与责任感。
浅议国库核算操作的资金风险及防范对策
１与 财 政 部 门业 务 往 来 存 在 风 险 。 ．
人 行 国 库 部 门 与 财 政 部 门 问缺 乏 规 范 的 软 件 支 持 和 网络 联 接 ，财 政 交 由 国 库 部 门 办 理 各 种 凭 证 和 材 料 均 由人 工送 达 ， 存 在 丢 失 、残 缺等 在 途 风 险 。 ２与 税 务 部 门业 务 往 来 存 在 风 险 。 ．
２ 黑 龙江金 融 ２ １ ６ ００
黑 龙江 金融 ＨＥＬ Ｇ Ｉ Ｉ ＯＮ ＪＡＮＧ
２１ 期Ｆ Ａ Ｃ ００ 第４ Ｉ Ｎ Ｅ Ｎ
理论 探
ＴＨＥ ｏＲＹ ｓＥ ＲＥ ＡＲｃＨ
入 不 足 ，结 算 受 通 讯 设 备 、线 路 、清 算
浅 议国库核 算操作 的资 金风险
服 务 器 等 影 响 ，很 难 做 到 实 时 清算 。 转 划 代 缴 税 款 ，经 常 出 现 账 号 、户 名 不符
２操 作 风 险 。随 着 配 套 系 统 的 不 断 ． 充 实 完 善 ，新 知 识 、新 业 务 不 断 更 替 ， 国库 人 员 整 体 素 质 难 以跟 上 业 务 的快 速
以及 新 财税 知识 的 培训 ，对 新 上 岗的人 员 要 进 行 岗前培 训 和考 试 ，实 行持 证上 岗 ， 全面 提高 国库 人 员处 理 各项 业务 的政 策水 平 和 业务 技能 ，增强 化解 国库 资 金风 险 的
国库 法规 、金 融 业 务知识 、国库 业 务知 识
额 小 额 支 付 系 统 上 线 ，财 税 库 银 横 向 联
网等 多样 化 资 金 汇 划 手 段 ，也 给 国库 资 金风 险防范工作带来新 挑战和新要求 。 如 何 建 立 和 完 善 国库 核 算 操 作 体 系 ，防
新形势下国库资金监督难点及措施
按照总 行管理规 定要 求 ， 国库凭 证 、 缴款 书 、 账 、 户 总 分 账、 月报 、 各类报表 、 登记簿 的整理 、 订 、 装 档案保管 等繁琐且
国库事后监督人员应突出监督重点 ， 注重监督人工操作环 节， 把主要精力放在防范风险和规范操作上 ， 更侧重风险业务 责任重大的工作完全移位 到国库事后监督岗 。然而基层 事后 监督部 门人员较少 ， 且多与 内审部 门合署办 公 ， 大部分精力 投 和清算资金的监督 ， 关注核算系统中设置的参数 、 目属性 、 科 级 入 到对 日常的凭证要素 、 账务勾对 、 业务 处理 ， 如何 防范资 次的正确性 ， 对 预算收入收纳报解的及 时性和准确性 、 拨款凭证 金风 险 、 强化 内部控制 、 善制度建设 考虑的少 ， 全监督 到 的真实 性和有效性 ， 完 完 退库依据的合法性以及预算更正业务的真 位存在一定难度。 实性等 ， 关注国库资金清算业务的安全与资金风险的控 制。 （ 监 督人 员风险防 范意识不强 ， 三） 影响监督质量的提高 具体的业务操作 ， 导致监 督不 力或走过场 ， 而影响事后监督 从 （ ） 三 及时补充 完善会计监督 管理制度 ， 适应国库业务发 由于疲 于应付 ， 对工作中存在的隐患缺乏洞察力 ， 只注重 展变化的需要
一
一
二 、 强 国 库 资 金 事 后 监 督 的措 施 加
（ 加强业务培训Ｉ 力提 高事后监督人员综合素质 一） ， 努 是加强对国库事后监督人员的业务 培训ｌ 实提高事 ，切 后监督人员的业务素质。 每开展～项新的业务 ， 应由事后监督 部门组织参加新业务培训 ，以保证与 国库业务 同步发展 的需
的监督质量 ； 二是具有较 高综 合分析能力的监督人员缺乏 ， 分 和办法 ，应通过下发暂行规定和补充说明等方 式及 时补充完 析解决 问题 的能力有待于进一步提高 。不能从制度上 、流程 善会计监督管理制度 ， 以保证 事后监督 工作有 据可依 ， 有章可 上、 岗位设置和防范风险 的高度上 分析检查发 现问题 ， 导致国 循 ， 保证 国库核算工作的规范。 库事后监督往往局限于表面性的监督 ，而对会计重要 事项 审 （ 不 断改进监督 方式和手段 ， 立科学的 国库事后监 四） 建 签、 库款的支拨 、 算收入 退付等重要事项和环节的深层次风 督 系统 预 险性监督不够深入 。 尽 陕推进国库监督系统的研发 ，运用先进的现代化手段对 括 国库业务 （ 国库事后监督手段 落后 ， 五） 导致事后监 督不 能全面概 国库业务进行及时全面监督 ，实现人工监督和计算机 监督相结 合， 有效提高事后监督的时效性及实效性 ， 确保事后监督工作能
对新形势下国库资金风险的预警防范探讨
关 的依据是 否齐全 、 手 续是否 完整 ， 而 文件 的真实性 、 准确
性． 资金所 到的账户是否 为预算单位或基本账户等一系列情 此外 ， 由于拨款 、 退库是直接通过清算 中 身， 还是对整 个社会 经济 的发展 ， 都 具有重要 的意义和 影响。 况都无法全面考证。 本 文通过对新形势下 国库资金 风险的认 识 ． 提 出对国库 资金 心实现点对点实时拨付 ， 这就更增加 了国库 资金风 险。 目前
资金风险防范工作是基层人行面临着的新挑 战。
一
国库资金风险的涵义 国库资金风险是指因 国库部门管理 制度 不健全 、 管理手
、
和国国家金库条例》 至今仍然使用 ， 明显存在滞后性 ， 在不适 应新形势 的发展需要 的同时， 也加大 了国库资金风险。
（ 三） 岗位风险
段不到位 ； 事后监督 、 检查力度不够 ； 操作失误或系统 网络不
式 ．国库会计核 算方式 由传 统的纸介质业 务核算 ，转 变为 与之 对应的相关管 理制度在 系统 性 、 合 理性及 高 了国库 资金效 率的同时 。 也使 国库 风险隐蔽性更 强 ， 防范 重 大的变化 ， 风险的难度随之也加 大。如何加强基层 国库管理 ， 强化 国库 可操作性等方面还存不足 。 例如 ８ ０年代颁布 的《 中华人 民共
能为力不 可把 握的 ． 而是有规律可循 ， 它的风险是可 以认识 的、 可防可控 的。 只要制度严 明， 管理有序 ， 操作谨慎 ， 风险发 生的概率可以控制在最小范围以内。 二、 新的资金运行方式下基层 国库面临的风险 （ 一） 会计核算风 险 将会计核算 风险归集 于以下几个方 面 ： 一 是拨款 、 退库 审核。事后监督只停 留在表面是否合规 的层面上 ， 无法 开展
如何在财政国库管理工作中控制财政资金风险
要经常化 、 制度化 。 一 保证 有用的 原始凭证 入账 备查 ，并按 照 按 月对账 的方 式 ，
２、 内部稽核 制度。稽核 Ｉ 要 会计 档案要 求妥善保 管 。对部 分小便 附 要区 分账 户资金晕 和业 务量 的情况 ，建 建 作 明确稽核程 序和稽 核方法 ，稽 核 Ｉ 要 在 记账凭证 后 ，但对 于会计数 据 的追 溯 作
起按 日、周 、 或不定期 的对 账制 度 ， 旬
经常化 。对 记账凭证 的审核 应注重 其入 有 重 要 作 用 的 原 始凭 证 应 作 为附 件 装 把风 险降低 到最小 程度 。二要建 与人
ｌ 的程序化 和规范 化 ，有利 于提高总 得监管稽核 、 作 收入 、 会计 档案 、 债权债务
改革后 ，村办公益 事业 所需 资金 ，将 采
发展 农村集体经济 ， 但 １ 决好 乡镇办 公 条件 差问题 。乡 纵的物质基础 。 ． 解
： 减轻 农 民的负担还可 以通 取 ” 事一议 ” 一 的办法 ，巾村民集体决策 。 镇政 府足最基层 政权 ，办 公 条件 差足 目 可以从根 本 Ｉ 这样做 虽然有利 于减轻农 民负半 ，化解 前相 一部分 乡镇存 在 的突出问题 ，取 过集体经 济作 为后盾 ，完 善村级组 织的 日 基层许 多矛盾 ，但 ｍ于受农 民思想认识 消农业税后 ， 乡镇政府根本无 力修建 。 建 各项服务功能 。 水平 和 自身利益 的影响 ，有 可能 出现一 议在 基层政权建 没中将 办公 条件 差的 乡 ５ 加快农村体制改革 ，建 健令村 、
维普资讯
如 财国 理作 制 资 险 何 政库 工中 财 金 在 管 控政风
卢
近年来 ，随着财政 库 管理制度 改
同
一
、
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国库资金风险及防范化解措施
国库资金风险及防范化解措施
文章标题：国库资金风险及防范化解措施
纵观近几年，全国国库系统屡出经济案件，国库部门被列为人民
银行系统的案件高发区之一。加强国库监管，防范和化解国库资金风
险，成为国库部门深入研究的一个重要课题。
一、国库资金风险隐患及原因分析
国库资金是国库部门管理的各级预算资金，国库资金风险则是指
国库资金在营运过程中造成流失或损失的可能性。根据国库资金的运
转环节和运动规律，国库风险可分为三大类，即预算资金入库风险、
库款拨付风险和国库自身风险。
（一）预算资金入库风险。预算资金入库风险是指预算收入的收
纳、划转、分成、报解、入库过程中存在资金被占压、延解和挪用的
风险。其风险隐患主要表现为：一是征收部门“重收轻缴”，通过在商
业银行开设“税款过渡户”延压、挪用税款。如有些税务征收部门从部
门利益出发，保证任务完成，避免次年税收“基数”过大，每逢年底或
月末将超收的税款留待次年或下月缴纳，人为占压挪用税款，致使税
款难以及时入库。二是国库经收处采用“先存后划”方式，占压、挪用
税款。由于办理税款业务不收费，人民银行和征收部门又不支付手续
费，为降低经营成本，部门办理税款经收业务的商业银行和信用社在
自身利益驱动下，违规延压税款。（二）库款拨付风险。库款拨付包
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括库款支拨和退库，前者是指国库根据财政部门提供的预算计划和财
政拨款单办理的资金拨付业务，后者是指国库依据国家退税政策和征
收部门提供的收入退还书将已入库的预算收入退还到原纳税人账户。
两者都减少国库资金，直接涉及到国库资金的安全，是国库资金风险
防范最重要环节。其风险隐患的表现形式主要有：一是将预算资金拨
往非预算拨款单位，而又无正式文件或有关说明；二是财政部门以“暂
存款”形式将预算内资金拨往预算外账户，套取存款利息；三是财政
跨年度拨付多，往来款拨款多，国库难以监管；四是国库与财政部门
对账不及时。四是申请退库单位多报或虚报退税，如今年发生的几起
特大骗取出口退税案件；五是地方政府或财政部门违反国家规定自行
出台退税、退库政策，越权、越级审批退税款项，从而造成国家预算
收入减少。
（三）国库自身风险。国库自身风险是指国库部门本身由于内控
机制不严，内部基础管理出现漏洞，造成的库款流失。如青海国库资
金被盗案，就是国库内部管理松懈，存在会计核算“一手清”问题，致
使下级上解库款长达数年被贪污、转移挪作他用，造成国库资金的流
失。此外，由于国库人员素质参差不齐，责任心不强，操作有误，造
成资金风险隐患，这种情况在商业银行代理支库和乡镇金库较为普
遍。
二、国库资金风险的控制对策
为进一步加强国库资金管理，防范国库资金风险，国库部门应结
合新时期财税库工作的特点和要求，建立健全监督制约机制，切实保
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障国库资金安全。
（一）加强内控制度建设，使国库基础管理逐步走上制度化、规
范化轨道
防范国库资金风险和经济案件，要从防范入手，从健全内控机制
建设着力。一是进一步完善岗位责任制，合理设置会计核算岗位。要
按照《中国人民银行国库会计核算与管理》和全国国库会计核算系统
（2.0版）对国库会计核算岗位设置要求，合理配备国库会计核算人
员。以有利于相互制约、确保安全和印、押、证三分离的原则进行岗
位分工，做到以职定岗，以岗定责，责任到人，严禁账务处理“一手
清”。二是要规范国库内部业务工作的操作规程，完善临柜监管制度，
对国库的所有进出口凭证必须经过严格审核，对核算工作中的各个环
节要实行事前、事中、事后监督。三是实行国库会计核算岗位定期轮
换制。各级国库对从事会计核算工作的会计人员，原则上实行定期轮
岗和业务交接岗位检查制度。四是制定奖惩制。对认真执行国库会计
各项规定，工作成绩显著、安全无事故的国库部门要表扬，对堵塞漏
洞、避免事故和案件发生，揭发违法、违规者的有功人员要表彰和奖
励，对不执行制度，违章操作，要批评，情节严重要处分，养成国库
管理人员遵章守纪的好风尚。
（二）进一步加大国库监管力度，防范和规避国库资金风险
第一，疏通税款入库渠道，强化预算收入收纳入库管理。依据《商
业银行、信用社代理国库国库管理办法》，加强对商业银行、信用社
经收国库业务的监督管理，进一步规范进驻纳税大厅的商业银行、国
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库经收处和乡镇国库的业务行为。抓住源头，及时清理各种类型的预
算收入过渡账户，对于进驻纳税大厅的商业银行开展资格认证、年检
和年审工作，没有进行这项工作的应补办。
第二，控制计划指标，强化临柜审核，严把财政库款拨付关。一
是加强计划指标管理，对超计划的财政拨款和外贸出口退税坚决不予
拨付。二是建立了拨款业务分级审批制度，严格界定分管国库主任、
国库部门负责人、经办人员审批权限。三是规范退库程序，严格退税
手续，要求征收机关提供每笔退税的文件依据和有关申报资料，严格
各类退库的审核、把关，并建立退库登记簿。
第三，加强国库管
1 2 下一页国库资金风险及防范化解措施第2页
理，切实国库各项内控制度落到实处。一是加强日常监督管理，
严格会计复核制度和票据传递签收登记制度，把记账、复核、事后监
督三分离制度落到实处，坚决杜绝有章不循的现象，积极消除国库资
金的风险隐患。二是加强了计算机机房的安全管理。在国库机房增设
了一系列的安全防范措施，确保国库计算机高效、安全运行。三是加
强对商业银行代理支库和乡镇金库的监督管理，做好代理支库的资格
审定和年度审查工作，加强对理支库和乡镇金库的检查与辅导工作，
对发现的问题要及时解决，使国库资金风险控制到最底程度。
（三）协调与财政、税务、海关关系，共筑风险防范体系
国库工作涉及面广，政策性强，只有财税库明确分工，密切配合，
齐抓共管，才能确保国库资金及时、足额上缴入库和拨付，共同防范
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国库资金风险。一是切实加强对预算收入对账的组织和监督工作，财
政、税务和海关要按月、年与同级国库进行预算收入、支出的对账签
证，确保预算收入、支出数字的准确一致。对对账过程中发现的差错，
坚持“谁的差错谁更正”的原则进行更正。二是定期组织举行联席会
议，加强财税库之间的协调、沟通工作，及时交流有关信息，防患于
未然。三是财税库应不定期组织联合检查组，对下属基层国库、国库
经收处、财政预算部门、征收机关办理的相关业务进行监督、检查，
督促其严格执行各项法规、制度，对不执行法规、制度而造成国库库
款流失的，要追究直接责任人和领导的责任，对涉及违法犯罪的，要
追究其刑事责任。
（四）加强国库案件和政策法规教育，树立国库资金风险意识
一是积极开展国库案防教育，结合国库案件，剖析反面典型，克
服麻痹思想，居安思危，防微杜渐，增强抓国库案件防范工作的主动
性和针对性，增强防范风险的意识；积极开展职业道德教育，统一思
想，牢固树立了爱岗敬业、遵纪守法的思想理念，不断提高政治思想
水平，为确保国库资金安全奠定思想基础。二是加强业务培训，建立
一支懂政策、熟业务、会监管的国库干部队伍。
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风险及防范化解措施。
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