证券公司内部审计指引发布
稽核审计工作制度
XX股份有限公司稽核审计工作制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称公司）稽核审计工作，强化稽核审计监督力度，依据《证券公司监督管理条例》、《证券公司内部控制指引》、《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》、《证券公司内部审计指引》等法规及自律规则，制定本制度。
第二条本制度所称的稽核审计，是指公司运用系统、规范的方法，对各部门、分支机构及子公司（以下简称各单位）的业务经营、风险管理、内控合规实施独立、客观的监督、评价和建议，促进公司完善治理、稳健运行和价值提升，实现公司目标。
第三条公司党委加强对稽核审计工作的领导，强化对稽核审计工作的战略谋划、顶层设计、统筹协调和督促落实。
第四条公司建立稽核审计质量控制机制，通过明确审计标准和业务规范，实施指导、监督、分级复核等方式，保障稽核审计工作质量。
第五条公司加强稽核审计文化建设和宣导，推行独立、客观、公正、廉洁的稽核审计文化，建设忠诚、干净、担当的稽核审计队伍，践行合规、诚信、专业、稳健的证券行业文化。
第二章组织架构第六条公司董事会对稽核审计的独立性、有效性承担最终责任。
董事会负责决定稽核审计部门的设置，批准稽核审计基本制度、中长期规划和年度稽核审计计划，审议稽核审计部门工作报告并对稽核审计工作的独立性、有效性和工作质量进行考核、评价，督促管理层为稽核审计部门履行职责提供必要保障。
第七条董事会审计委员会根据董事会的授权，负责审核稽核审计重要制度，审议稽核审计中长期规划、年度稽核审计计划，督促稽核审计发现重大问题的整改，听取稽核审计工作报告、考核评价稽核审计工作情况并提出相关建议等。
审计委员会相关职责未获董事会授权的，由董事会履行。
第八条公司党委、董事会（或主要负责人）至少每年组织一次会议听取稽核审计部门工作汇报，加强对稽核审计工作规划、年度稽核审计计划、审计质量控制、发现问题整改和审计廉洁监督等事项的管理。
第九条公司监事会督促董事会完善稽核审计工作机制和工作体系，并对董事会推进稽核审计工作机制和体系建设、完善稽核审计履职保障等情况进行监督。
某证券公司资料审计报告
某证券公司资料审计报告
根据证券公司的资料审计报告，我们对公司的财务状况、财务报表以及内部控制进行了审计，并根据我们的审计工作发表如下意见：
一、财务状况的审计意见
1.我们认为，公司的财务状况陈述真实、准确，并符合相关会计准则的要求。
2.在我们对公司进行财务审计过程中，我们没有发现与财务报表相关的重大偏离或错误。
二、财务报表的审计意见
1.我们对公司的财务报表进行了审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及所有附注。
2.我们认为，公司的财务报表符合相关会计准则的要求，能够真实、准确地反映公司的财务状况、经营成果以及现金流量。
3.我们对公司的财务报表进行了比较审计，与去年相比，公司的财务状况有所改善，经营成果也有明显提高。
4.在我们进行财务报表审计的过程中，我们运用了合适的审计方法和技术，并对所得到的证据进行了充分的审计。
三、内部控制的审计意见
1.我们对公司的内部控制制度进行了审计，包括财务报告的准确性、财产安全和业务流程等方面。
2.我们认为，公司的内部控制制度有效，并且在审计期间没有发现与财务报表相关的重大缺陷。
3.我们建议公司进一步加强内部控制，包括明确责任分工、加强风险管理和内部审计等。
综上所述，我们认为公司的财务状况良好，财务报表真实准确，内部控制有效，并对公司的经营成果表示肯定。
然而，我们也建议公司进一步加强内部控制，以提升风险管理和内部审计的能力。
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pdf证券公司操作风险管理指引
PDF证券公司操作风险管理指引
一、引言
操作风险管理是证券公司的一项重要工作，它涉及到公司的声誉、财务状况和合规性等方面。
为了更好地管理和控制操作风险，本指引旨在为证券公司提供一套完整、实用的操作风险管理框架和工具。
二、操作风险管理概述
操作风险是指因内部程序、人员、系统或外部事件等因素导致公司遭受损失的风险。
操作风险包括但不限于以下几种类型：
1.人员风险：员工欺诈、违反法规等行为；
2.流程风险：业务流程缺陷、控制失效等；
3.技术风险：系统故障、网络安全等；
4.外部风险：外部欺诈、突发事件等。
三、操作风险管理框架
1.风险识别：通过内部审计、风险评估等方式，全面了解公司的操作风险；
2.风险评估：对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险等级；
3.风险控制：制定和实施风险控制措施，降低或消除风险；
4.风险监控：持续监控操作风险，确保控制措施的有效性。
四、操作风险管理工具
1.政策和流程管理：制定清晰、全面的政策和流程，确保员工了解并遵循；
2.内部审计：定期进行内部审计，检查政策和流程的执行情况；
3.风险评估和报告：定期进行风险评估，并向高层管理层报告；
4.应急预案：制定应对突发事件的预案，减少潜在损失。
五、结论
本指引为证券公司提供了一套完整的操作风险管理框架和工具，有助于公司更好地管理和控制操作风险，确保公司的稳健运营。
建议证券公司定期审查和更新本指引，以适应市场环境和公司发展的变化。
证券公司融资融券业务内部控制指引(2006年8月1日)
证券公司融资融券业务内部控制指引中国证监会 时间：2013-10-21 来源：(2006年6月30日中国证券监督管理委员会公布，根据2011年10月26日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券公司融资融券业务试点内部控制指引〉的决定》修订)第一条为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。
第二条证券公司开展融资融券业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制机制。
第三条证券公司开展融资融券业务，应当建立完备的管理制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受。
第四条证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、信息、账户等方面相互分离。
第五条证券公司应当对融资融券业务实行集中统一管理。
融资融券业务的决策和主要管理职责应当由证券公司总部承担。
第六条证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体系。
融资融券业务的决策与授权体系原则上按照董事会—业务决策机构—业务执行部门—分支机构的架构设立和运行。
董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度，决定与融资融券业务有关的部门设置及各部门职责，确定融资融券业务的总规模。
业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成，负责制定融资融券业务操作流程，选择可从事融资融券业务的分支机构，确定对单一客户和单一证券的授信额度、融资融券的期限和利率(费率)、保证金比例和最低维持担保比例、可充抵保证金的证券种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券种类。
业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制订融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。
分支机构在公司总部的集中监控下，按照公司的统一规定和决定，具体负责客户征信、签约、开户、保证金收取和交易执行等业务操作。
第七条证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互分离、相互制约，各主要环节应当分别由不同的部门和岗位负责，负责风险监控和业务稽核的部门和岗位应当独立于其他部门和岗位，分管融资融券业务的高级管理人员不得兼管风险监控部门和业务稽核部门。
银监会修订发布《商业银行内部审计指引》
银监会修订发布《商业银行内部审计指引》
佚名
【期刊名称】《中国信用卡》
【年(卷),期】2016(0)5
【摘要】为进一步提升商业银行内部审计的独立性和有效性，发挥内部审计作为风险管理第三道防线的作用，银监会对原《银行业金融机构内部审计指引》进行了修订，并于近日正式发布实施《商业银行内部审计指引》（以下简称《指引》）。
【总页数】1页(P9-9)
【关键词】内部审计;商业银行;修订;风险管理;金融机构;银行业
【正文语种】中文
【中图分类】F239.45
【相关文献】
1.中国银监会发布《商业银行表外业务风险管理指引（修订征求意见稿）》 [J],
2.银监会通过《国有股份制商业银行公司治理及相关监管指引》和《银行业金融机构内部审计指引》 [J],
3.中国银监会修订发布《商业银行内部审计指引》 [J],
4.银监会发布《商业银行内部审计指引（征求意见稿）》 [J],
5.银监会修订发布《商业银行内部审计指引》 [J],
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中信证券股份有限公司内部控制制度
中信证券股份有限公司内部控制制度中信证券股份有限公司内部控制制度( 2013 年修订）第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与稳定,依据中国证券监督管理委员会颁布的《证券公司内部控制指引》、深圳证监局制定的《上市公司内部控制工作指引》等法规,特制定本制度.第二条内部控制制度是公司为防范金融风险,保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标:（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)防范经营风险和道德风险。
（三)保障客户及公司资产的安全、完整。
(四）保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时.（五)提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一;覆盖公司的所有业务、部门和人员,渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,确保不存在内部控制的空白或漏洞。
（二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定,与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应,以合理的成本实现内部控制目标。
(三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制;前台业务运作与后台管理支持适当分离。
（四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：（一)股东大会是公司的权力机构。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会决议。
证券公司合规管理问题
东方企业文化·企业管理 2012年9月64浅析证券公司合规管理问题吴剑寒（安信证券股份有限公司，深圳，518035）摘 要：合规管理，即对合规风险进行管理，是指金融机构依据法律、法规和内外部的监管规定等，制定或修订与之相符的合规政策、操作规程、行为准则及相关管理制度，并对其执行情况进行检查监督，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，以持续识别、评估、监测、防范、补救和处置合规风险的一个动态过程。
它是构建金融机构有效的内部控制机制的基础和核心，也是金融机构公司治理的一个重要战略目标。
本文合规管理的定义和两个方面的内容入手，分析了证券公司合规管理存在的问题，进而提出了证券公司合规管理对策。
关键词：合规管理 证券公司 对策 中图分类号：F830.9 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2012）09—0064—02 2008年7月14日证监会颁布了《证券公司合规管理试行规定》（以下简称《规定》），要求在整个证券行业推行合规管理体系，推行证券公司内部的主动合规管理制度，这标志着中国证券业合规管理开始有法可依。
合规管理实质上是按照证券公司的合规目标来定义的证券公司管理活动。
其基本作用是确保证券公司遵循各项相关法规、政策和标准，控制合规风险，以保护证券公司的声誉，从而保证证券公司实现最大的利益。
它首先是证券公司的管理，是对公司合规风险进行管理的过程，应当体现在证券公司管理的全过程中，涵盖证券公司业务的各个方面。
在实际工作中，合规管理就是确保证券公司的规章制度合乎法律法规，确保证券公司内部规章制度之间不相冲突并确保规章制度在证券公司得到严格执行。
一、合规管理的定义和内涵 （一）什么是“合规管理”“合规”是从英文“compliance”一词翻译而来的。
瑞士银行家协会在2002年发布的内部审计指引中，将“合规”定义为“使公司的经营活动与法律、管制及内部规则保持一致”。
2004年9月，COSO （即Treadway 全美反舞弊性财务报告委员会的发起组织）发布的《企业风险管理－整合框架》中提出，一个企业主体在设定战略目标时，应同时设定经营、报告和合规等相关目标，并给出“合规”是“与目标连用，具体指必须致力于遵守企业主体所适用的法律和法规”的定义。
保险公司内部审计指引
保险公司内部审计指引（试行）（2007年4月9日保监发〔2007〕26号）第一章总则第一条为加强内控管理，完善公司治理结构，提高保险公司风险防范能力，依据《保险法》、《审计法》等相关法律法规制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司。
第三条本指引所称的保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。
第四条保险公司应当健全内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。
第五条中国保监会依法对保险公司内部审计工作进行指导、评价和监督。
第二章机构与人员第六条保险公司应当建立与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系。
第七条保险公司应当在董事会下设立审计委员会。
审计委员会成员由三名以上不在管理层任职的董事组成。
已建立独立董事制度的，应当由独立董事担任主任委员。
审计委员会成员应当具备与其职责相适应的财务或者法律等方面的专业知识。
第八条保险公司应当设立审计责任人职位。
审计责任人既向管理层负责，也向董事会负责。
审计责任人由总经理提名，报董事会聘任。
没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。
审计责任人的聘任和解聘应当向中国保监会报告。
第九条保险公司审计责任人应当具备以下条件：（一）大学本科以上学历；（二）从事审计、会计或者财务工作五年以上，熟悉金融保险业务；（三）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。
第十条审计责任人不得同时兼任公司财务或者业务工作的领导职务。
第十一条保险公司应当建立独立的内部审计部门。
内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。
鼓励保险公司实行内部审计部门的集中化或者垂直化管理。
证券公司信用风险管理指引
证券公司信用风险管理指引第一章总则第一条为加强和规范证券公司信用风险管理，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险控制指标管理办法》、《证券公司全面风险管理规范》等法律法规及自律规则，制定本指引。
第二条本指引适用于证券公司以自有资金出资业务的信用风险管理。
第三条本指引所称信用风险指因融资方、交易对手或发行人等违约导致损失的风险。
按照业务类型分类，包括但不限于以下几类：（一）股票质押式回购交易、约定购回式证券交易、融资融券等融资类业务；（二）互换、场外期权、远期、信用衍生品等场外衍生品业务；（三）债券投资交易（包括债券现券交易、债券回购交易、债券远期交易、债券借贷业务等债券相关交易业务），债券包括但不限于国债、地方债、金融债、政府支持机构债、企业债、非金融企业债务融资工具、公司债、资产支持证券、同业存单；（四）非标准化债权资产投资；（五）其他涉及信用风险的自有资金出资业务。
第四条证券公司的信用风险管理应遵循“全面性、内部制衡、全流程风控”的原则组织进行相关业务。
（一）全面性原则：证券公司信用风险管理应全面覆盖证券公司各部门、分支机构、子公司，包含所有表内外和境内外业务，贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）内部制衡原则：证券公司应确保前、中、后台的职责分离，并建立相应的制约机制，防范利益冲突；（三）全流程风控原则：证券公司应对信用风险管理各个环节进行严谨、审慎判断，对业务信用风险的管理应贯穿业务全流程，完善风险的识别、评估、监控、应对及全程管理，确保风险可测、可控、可承受，保障可持续经营。
第五条证券公司应将所有子公司以及比照子公司管理的各类孙公司（以下简称“子公司”）纳入信用风险管理体系，实现信用风险管理全覆盖。
第六条按照全面风险管理规范要求，证券公司应建立健全与自身发展战略相适应的信用风险管理体系。
信用风险管理体系应当包括可操作的管理制度、健全的组织架构、可靠的信息技术系统、量化的风险指标体系、专业的人才队伍、有效的风险应对机制。
内部控制规范指引
2007年6月，银监会又重新修订《商业银行内部 控制指引》
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二、上市公司内部控制 是我国企业内部控制的关注点
2001年1月，中国证券监督管理委员会发 布《证券公司内部控制指引》。
2001年10月，中国证监会又发出了《关于 做好证券公司内部控制评审工作的通知》 （证监机构字[2001]202号）。
控制环境作为内部控制的外部因素来看待，而是 将其视为内部控制的一个组成部分。
突出会计制度控制作用，规定各项经济业务的确 认、归集、分类、分析、登记和编报的方法等。
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四、内部控制整体框架阶段 ——要素五分法
1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属 的由美国会计学会（AAA）、注册会计师协会（ AICPA）、国际内部审计协会（IIA）、财务经 理协会（FEI）和管理会计学会（IMA）等组织参 与的发起组织成立了美国科索委员会（简称 COSO），并提交了一分举世瞩目的研究报告《 内部控制——整体框架》（也称《内部控制综合 框架》），该报告在1994年进行了增补。
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第二部分
内部控制发展与国际趋同
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一、内部控制初始阶段 ——内部牵制法
从20世纪初到20世纪40年代以前
内部牵制的三大要素与四个重点
职责分工
实物牵制
会计记账 人员轮换
内部牵制
机械牵制 体制牵制 簿记牵制
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二、内部控制建设阶段 ——制度二分法
20世纪40年代至80年代之间，内部控制划 分为会计控制和管理控制，内部控制的内 涵开始扩张与延伸。
2006年7月又发布了《证券公司融资融券业务试 点内部控制指引》等文件。
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证券公司内部审计指引发布
摘要：
一、背景介绍
二、证券公司内部审计指引的主要内容
1.规范内部审计工作
2.提高内部审计质量
3.提升证券公司经营管理水平和风险防范能力
4.促进证券行业高质量可持续发展
三、证券公司内部审计指引的实施意义
1.强化党对证券公司内部审计工作的领导
2.明确证券公司内部审计范围
3.规范内部审计组织架构
4.规范内部审计工作流程
5.加强内部审计结果运用
四、结论
正文：
近日，中国证券业协会发布了《证券公司内部审计指引》（以下简称《内审指引》），旨在规范证券公司内部审计工作，提高内部审计质量，提升证券公司经营管理水平和风险防范能力，促进证券行业高质量可持续发展。
《内审指引》的制定依据包括《中华人民共和国证券法》、《关于进一步加强财会监督工作的意见》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关规定。
在
广泛征求行业机构和监管部门意见的基础上，经过修改完善，该指引终于正式发布。
《内审指引》的实施具有重要意义。
首先，它强化了党对证券公司内部审计工作的领导，确保内部审计工作始终坚持党的方针政策。
其次，明确了证券公司内部审计范围，使审计工作更有针对性和操作性。
此外，规范了内部审计组织架构和审计工作流程，有助于提高审计质量和效率。
《内审指引》还强调了内部审计结果的运用，要求证券公司充分运用审计结果，加强内部管理，防范风险。
这一举措将有助于证券公司建立健全内部控制体系，提高经营管理水平，从而促进证券行业的可持续发展。
总之，《证券公司内部审计指引》的发布实施对于规范证券公司内部审计工作，提高审计质量，提升证券公司的经营管理水平和风险防范能力具有重要意义。