财政学陈共第八版课后答案
财政学陈共考试题及答案
财政学陈共考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学中，政府收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产经营收益D. 国际援助答案：A2. 财政赤字指的是（）。
A. 政府支出超过收入的部分B. 政府收入超过支出的部分C. 政府债务总额D. 政府财政盈余答案：A3. 财政政策的目标通常包括（）。
A. 经济增长B. 价格稳定C. 充分就业D. 所有以上选项答案：D4. 政府购买商品和服务属于（）。
A. 转移支付B. 政府支出C. 税收减免D. 财政补贴答案：B5. 增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B6. 财政政策中的“挤出效应”是指（）。
A. 政府支出增加导致私人投资减少B. 政府支出增加导致通货膨胀C. 政府支出增加导致公共债务增加D. 政府支出增加导致税收增加答案：A7. 财政政策的自动稳定器包括（）。
A. 税收B. 政府支出C. 社会保障支出D. 所有以上选项答案：C8. 财政政策的扩张性措施通常包括（）。
A. 增加税收B. 减少政府支出C. 减少政府债务D. 增加政府支出或减少税收答案：D9. 财政政策的紧缩性措施通常包括（）。
A. 增加政府支出B. 减少政府支出C. 增加税收D. 减少税收答案：B10. 财政政策的时滞包括（）。
A. 认识时滞B. 决策时滞C. 行政时滞D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于财政政策工具？（）A. 税收政策B. 政府支出C. 货币政策D. 财政赤字答案：A B D2. 财政政策的效应包括（）。
A. 乘数效应B. 挤出效应C. 边际效应D. 滞后效应答案：A B D3. 以下哪些因素会影响财政政策的效果？（）A. 经济周期B. 市场结构C. 政策时滞D. 国际经济环境答案：A B C D4. 财政政策的局限性包括（）。
A. 政策时滞B. 挤出效应C. 政治因素D. 经济结构答案：A B C5. 财政政策的目标包括（）。
财政学陈共版全套
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出与社会保障制度
（一）社会保障支出的性质
（二）政府实施社会保障制度
的重要意义
劳动和社会保障部
第一节 社会保障支出
市场经济条件下，必须由政府实施社会保障制 度的几点理由：
1．在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场 机制的失灵。
２．在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳 定器”的作用。
(different tax expenditure categories )
三、税收支出的预算控制
(the budgetary control of the tax expenditure )
第三节 税收支出
一、税收支出的概念与分类 （一）税收支出的概念 （二）税收支出分类
第三节 税收支出
税收支出分类
1．照顾性税收支出 2．刺激性税收支出
第三节 税收支出
二、税收支出的形式
1．税收豁免
2．纳税扣除
3．税收抵免
4．优惠税率
5．延期纳税
6．盈亏相抵
7．加速折旧
8. 退税
第三节 税收支出
三、税收支出的预算控制 税收支出预算控制常用的三种类型：
1．非制度化的临时监督与控制 2．建立统一的税收支出帐户 3．临时性与制度化相结合的控制方法
本章小结
【关键词】
社会保障制度 现收现付制 财政补贴 节俭基金型社会保障制度 财政贴息 税收支出 税收豁免 纳税扣除 税收抵免 优惠税率 延期纳税 盈亏相抵 加速折旧
本章小结
【复习与思考】 1．简述社会保障支出与社会保障制度。 2．简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。 3．简述我国社会保障制度的主要内容。 4．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险
财政学复习资料(陈共八版)精编版
第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
财政学复习资料(陈共八版)教学提纲
财政学复习资料(陈共八版)第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
财政学课后习题参考答案.pdf
课后习题参考答案①第1章导论1．(1)政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……(2)我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……2．（1）规范分析。
公平问题涉及价值判断。
（2）实证分析。
本论述分析限制小汽车进口政策的经济效应。
（3）规范分析。
政策的优劣问题涉及价值判断。
（4）实证分析。
本论述分析利率上升对储蓄的影响。
尽管出现“有利于”一词，但非价值判断。
（5）实证分析。
本论述的本意是表达“收入差距扩大”与“经济发展”相伴生的问题，尽管出现“正常”一词，但非价值判断。
第2章财政的目标与评价标准1．(1)①两点说明：(1)在许多时候，没有正确的答案，只有相对合理的答案；(2)有任何疑义，请发送电邮至：linzy123@.所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
或者说，不存在帕累托改善。
2．(1)在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可替代织女减少一单位的效用。
(2)在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可用来替代织女1/2 个单位效用的减少。
第3章财政的起因及其职能1．(1) 海潮的发生概率是一个常识，因此信息不对称的问题不会太大。
道德风险可能成为问题：拥有保险的人可能住得离海滩更近。
不过，防潮险市场的运行效率相对较高。
（2）无论是对消费者的医疗保险市场，还是对医生的误断保险市场来，均存在严重的信息不对称问题。
因此，这一市场是缺乏效率的。
(3）在监管到位的股票市场中，信息充分，买者、卖者众多，一般视为有效率。
(4)就个人电脑来说，信息充分，竞争充分。
不过，有些厂商可能会运用垄断势力，尤其在软件市场。
2．(1)、(2)、(3)、(4)(1)只有少数几家厂商提供电信服务，其运用垄断势力抬高服务价格。
财政学习题参考答案
财政学习题参考答案1．财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。
答：在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配为依据，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。
收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
实际上，由于各国的经济发展水平和历史传统的不同，不可能有一个统一的衡量公平分配的标准，当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。
财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
(2)规范工资制度。
这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。
凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。
(3)加强税收调节。
税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等。
(4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
2.影响财政支出规模的宏观因素。
答：为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手。
参照前人的规范性分析并结合本国财政支出发展变化的现实情况，寻求本国财政支出的最佳规模。
归纳起来，经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面：（1）经济性因素。
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 赤字融资)【圣才出品】
第20章 赤字融资一、概念题1．以新替旧法答：以新替旧法是指政府通过发行新债券来兑付到期的旧债券，以达到偿还国债目的的一种方法。
这种方法既延长了投资人持有国债的时间，又使到期的政府债务后延。
其优点从财政的角度看，增加了筹措还债资金的灵活性，因为未来到期国债既可用一般预算资金来偿还，又可通过发行新债券来偿还。
从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权。
缺点是如果经常使用这种偿还方式，很可能会损坏政府信誉。
2．国债负担率[武汉大学2005研]答：指一定时期的国债规模与国内生产总值（GDP）的比例。
表明—国的国民经济对政府债务的负担程度。
一般来说，国债负担率越高，国民对公债的负担越重，国家财政的困难程度也越大。
国债负担率的计算公式为：国债累积余额国债负担率=%100年国内生产总值一国政府在评价国债规模是否合理时，国债负担率是主要根据。
4．结构性赤字[中国人民大学2003研]答：结构性赤字是指非周期性因素引起的财政赤字，即其他条件不变时，经济活动保持在某种“潜在”水平时，预算赤字依然存在的情况。
这种赤字剔除了经济周期对财政赤字的影响，反映了政府收入与支出之间的基本结构不平衡。
结构性赤字有时是政府在一定时期内实施减税和增加支出等措施的结果，是政府扩张性财政政策的结果。
结构性财政赤字和周期性财政赤字构成了现实的财政赤字，这也是经济学界经常分析的两种赤字。
5．财政平衡[中国人民大学2003研]答：财政平衡是指指预算年度预算收支在量上的对比关系。
收支对比不外是三种结果：①收大于支有结余；②支大于收有逆差，即赤字；③收支相等。
国家预算作为一种平衡表，收与支是恒等的，而结余或赤字是从某种政策含义上，就收支的经济内容特别是就收入要素的分析所得出的结果。
（1）财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡。
任何实物在运行中，不平衡是绝对的，而平衡是相对的，财政平衡也是如此，所谓平衡，不过是某个时点上的平衡。
财政学陈共
③净贷款
10
国家预算概述
按照财政支 出与经济活 动的关系分
类
（1）购买性支出
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活 动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国 家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各 部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
16
国家预算概述
国有资本经营预算和社会保险基金预算收支科目
国有资本经营预算是对国有资本收益做出安排的收
支预算。
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国家预算概述
国有资本经营预算和社会保险基金预算收支科目
社会保险基金预算是对通过对社会保险缴款、公共
预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的 收支预算。
18
02 推进依法理财，建立和完善 预算管理体制
用过程,预算的年终决算 则是国家预算执行
的总结。
5
国家预算概述
国家预算原则
2、可靠性
4、统一性
1、公开性
3、完整性 5、年度性
6
国家预算概述
二、公共预算及其收支分类和科目设置
•公共预算是以对税收为主体的财政收入，安排用于保障 和改善民生、推动经济发展、维护国家安全、维持国家 机构正常运转等方面的收支预算。
编制部门预算
部门预算 的含义
①部门预算就是按部门编制预算， 改变过去长期以来按支出功能和收 入类别编制预算的做法。
②部门预算是一种全面反映部门收 支活动的预算。
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编制部门预算
部门预算 的意义
①有利于提高国家预算的透明度， 防止“暗箱”操作，加强廉政建设。
②使预算编制和执行的程序和流 程制度化、规范化和科学化
财政学试卷及答案
财政学试卷及答案【篇一：财政学-习题集及答案(陈共)(2)】财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、入与支出的对称。
6、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：a、国防b、花园c、教育d、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：a、国防b、花园c、教育d、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：a、垄断b、信息不充分或不对称c、收入分配不公d、经济波动4、政府干预经济的手段包括：a、立法和行政手段b、组织公共生产和提供公共物品c、财政手段d、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：a、政府决策失误b、政府提供信息不及时甚至失真c、政府职能的“越位”和“缺位”d、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：a、历史性b、非排他性c、非竞争性d、单一性7、财政的基本职能是：a、资源配置职能b、调节收入分配职能c、组织生产和销售职能d、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：a、阶段性与公共性b、强制性与非直接偿还性c、收入与支出的平衡性d、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：a、家庭b、企业c、政府d、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：a、划清市场与财政分配的界限和范围b、规范工资制度c、加强税收调节d、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是。
财政学课后作业答案(1-13章)
第一章P.164.a.政府对经济的影响增加了。
如果政府规模是由其直接支出来衡量，这项法规不会直接导致政府支出的增加。
然而，这可能会导致较高的遵从成本，并在“规制预算”中得到体现。
b.这项法律可能不会增加政府支出，但遵从这些管制的高昂代价将会增加管制预算。
c.很难说政府对经济的影响是增加了还是减少了，因为难以确定这一现象是反映了政府规模的扩大还是缩小。
一种可能是，GDP保持不变，而政府对商品和服务的购买减少；另一种可能是，政府对商品和服务的购买增加，但增长的比率低于GDP同期增加的比率。
同时还应考虑同期联邦政府的信贷、规制活动以及州和地方的预算等。
d.政府对经济的影响总体上可能并不改变。
如果联邦减少向州和地方政府的补助，联邦预算将要缩减。
然而，如果州和地方政府通过增加税收来抵消这一影响，把各级政府作为一个整体来看，其规模并不会以想象的幅度缩减。
第二章P.327.利用相关软件可以得出结论：赤字和利率之间存在着微弱的负相关关系。
但仅仅5年的数据得到的检验结果并不可靠。
因为货币政策、经济活动的水平等因素都会影响利率。
第三章P.494.a.当社会福利函数为W= UL+UA时，社会无差异曲线是斜率为-1的直线。
就整个社会而言，两人的效用对社会福利的边际贡献是相等的，即社会对二者的效用同等重视。
b. 当社会福利函数为W= UL+2UA时，社会无差异曲线是斜率为-2的直线。
这表明，与利维亚相比，社会两倍重视于奥古斯塔斯的效用。
c．结合效用可能性边界与社会无差异曲线，该种社会福利函数下的两种可能的最优解如下图所示。
ULUL8.当马克的收入的边际效用等于朱迪收入的边际效用时，社会福利最大化。
对已知条件中的两个效用函数求一阶导数，使MU M=MU J，则最大化条件为I J=4I M，因为固定收入是300美元，这意味着马克应该有60美元，朱迪应该有240美元，此时社会福利达到最大化。
10.a.错误。
帕累托效率的必要条件是，两种商品的边际替代率要等于其边际转换率。
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财政学陈共第八版课后答案【篇一：陈共八版财政第一章课后习题】什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1)垄断。
(2)信息不充分和不对称。
(3)外部效应与公共物品。
4收入分配不公。
(5)经济波动【篇二：第八版陈共财政学大题目整理】txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。
预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。
预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。
合理调节财政收入规模的基本政策思路：1.正确理解和处理政府与市场的关系。
从现实生活看，我国目前的经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。
2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。
3、预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制在适当的水平上。
4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。
5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。
6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。
为什么收费有时与税收难以截然区分：1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一般手段。
而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
对当前个人所得税的看法和改革建议：我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应是实行综合课征制。
但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数人的收入达不到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要的纳税人基础。
同时，由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，仍然存在隐性收入且较为普遍，难以掌握纳税人的收入情况，采用综合课征制也缺乏必要的征管基础，因此，实行综合与分类相结合的课征模式。
所谓综合与分类相结合，就是将一部分有连续性或经常性的收入项目实行综合征收，实行统一的累进税率，这类项目包括工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。
同时对其余所得，包括财产转让所得、特许权使用费所得、稿酬所得、股息、利息、红利以及偶然所得等，仍按现行的比例税率分项课征。
目前我国个人所得税中工薪所得税收入占50%左右，重视工薪所得税的改革是十分重要的，但若确实发挥个人所得税的作用，还必须重视对那些高收入者所得项目的征管，特别是通过信息共享，追踪高收入者的动态，切实掌握税源资料，以便确实体现对高收入者征收，对低收入者少征或不征的原则。
如何评价土地财政问题？合理性：①我过现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，政府是国有土地的代表者兼经营者，有权转让使用权，因而土地出让收入纳入国库，构成一项收入天经地义。
②政府向房地产也提供土地，促进房地产业的发展并带动经济增长，是应当肯定的。
③土地是不可再生资源，供给有限，投入市场必然长期是卖方市场的一种特殊商品，随着需求的增长，价格上升是必然，不是管理制度所能改变的。
④当前怵然土地主要是采取“招拍挂”方式，如果拍卖市场是公开公正透明的，拍卖程序是正常的，那么从市场供求角度看也是无可非议的。
近年土地出让收入增长较快的原因一是土地供应规模加大，二是商业用地和商品房用地比重增大，出让价格高。
问题的核心在于执行国家政策的角度考察是否符合国家土地管理政策。
我国土地资源总量丰富但人均贫乏，随着人口增加和经济发展，涂点资源供需矛盾日趋尖锐，形势严峻。
土地出让收入既是一项财政收入，也是一个重要的政策杠杆，因此必须责令各地政府严格执行国家土地政策，严格执行有关土地出让以及土地出让收入使用的规定，知之为了创造“政绩”而肆意出让土地攫取财政收入的短期行为。
如何有效实施扩围？资源课税与财产课税的一般特征：1.课税比较公平。
个人拥有财产的多少往往可以反映其纳税能力，对财产课税符合量能纳税原则。
企业或个人占用的国家资源有多有少、有和无的差别，有质量高低的差别，而这种差别又会直接影响纳税人的收益水平，课税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益纳税原则。
2.具有促进社会节约的效能。
对财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。
对资源的课税可以促进自然资源的合理开发和利用，防止资源的无效损耗。
3.课税不普遍，而且弹性较差。
这是财产课税和资源课税固有的缺陷。
无论是财产课税还是资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税范围较窄。
同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税不可能作为一个国家的主要税种，一般是作为地方税种。
【篇三：陈共《财政学》习题】章财政概念和财政职能1.公共物品主要的提供者是: a.政府b.市场( )c.企业d.国有企业2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( )a.市场失灵b.边际效益递减c.外部效应d.免费搭车( )3.下列情况能形成垄断的是: a.产量增大b.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增c.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减d.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: a.市场失灵b.外部效应c.免费搭车d.寻租( ) ( )5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: a.市场失灵b.外部效应c.免费搭车d.寻租6.外部效应是指:( )a.微观经济主体的活动对他人带来的影响b.厂商活动对他人造成的损失c.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报d.微观主体无偿享有他人的利益7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: a.竞争性产品 b.垄断性产品 8.公共物品是指:（）c.私人产品d.公共产品( )a.人人都需要的产品b.具有社会共同利益的产品c.具有非盈利性的产品d.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指:( )a.公共物品和私人物品各占一半的物品b.公共物品和私人物品相混杂的物品c.同时具有公共物品和私人物品特征的物品d.由私人生产而由政府提供的物品 10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: a公共需要是每个社会成员个人需要的总和 b公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 c享有公共需要也要付出一定代价( )d满足公共需要的物质手段来源于剩余产品 11.财政分配的目的是满足: a.社会公共需要( )b.私人需要c.混合需要d.国有企业的需要( )12.政府干预经济(调节经济)主要是因为:a.政府拥有政治权力b.政治权力凌驾于财产权力之上 d.市场本身存在缺陷( )c.政府是全社会的管理者13.政府干预经济过程中也有缺陷,导致政府缺陷的根源是:a.政治权力凌驾于财产权力之上b.政治权力对经济权力的支配c.政治权力的滥用 14.寻租是指:d.政治权力对财产权力的排斥( )a.由于让渡财产使用权而收取的租金b.厂商寻求收益最大化的行为c.政府因让渡国有资源使用权而获取收益的行为d.政府职员靠手中的职权获取经济利益的行为 15.在市场经济条件下政府的经济作用主要是:a.决定全社会的资源配置c.弥补市场缺陷( )b.指导经济发展方向 d.实现公平分配( )16.财政作为一种经济行为,其活动的主体是: a.政府b.企业c.国家机关d.公共事业单位17.财政是随着( )的产生而产生的:a.人类b.社会c.国家d.经济活动( )18.经济学研究的核心问题是: a.资源配置b.供求关系c.公平分配d.价格( )19.在资源配置中,起基础作用的是: a.政府b.计划c.市场d.宏观调控( )20.资源配置在本质上是解决:a.经济资源在不同产业合理分布的结构性问题b.劳动力结构问题c.经济资源在不同地区合理分布的结构性问题d.经济效益问题 21.经济稳定的目标集中体现为:a.财政收支平衡( )b.国际收支平衡 d.充分就业c.总供给与总需求的平衡四、判断题1.外部效应是微观厂商活动对他人造成的损害.(错 )2.外部正效应有利于社会经济发展,而外部负效应损害社会经济发展.( 错3.公共产品可以由私人生产但由政府提供.(对 ) (对 ))4.无论消费者是否购买,公共产品带来的好处可为消费者享有.5.混合产品由于具有一定的竞争性和排他性,不能用于满足社会公共需要.(错 )6.私人产品是政府提供的,公共产品是市场提供的.( 错) )7.混合产品可以采取公共提供的方式,也可以采取混合提供的方式. ( 对 8.社会公共需要的内容在任何社会都是相同的.(错 ) (对 ) ( 错)9.政府干预外部效应的手段有行政手段、法律手段、财政手段 10.公平分配是财政的主要职能. 五、名词解释 1财政 2公共物品 3混合物品 4公共需要 5配置资源 6稳定经济 7外部效应 8市场失灵六.简答题1公共需要有哪些特征? 2市场失灵表现在哪些方面?3在提供公共物品方面，市场为什么是失效的？ 4政府干预市场的手段有哪些具体表现? 5政府干预失败的原因主要是什么? 6财政如何实现经济的稳定和发展? 七.论述题1怎样从市场与政府的相互关系来理解财政对经济的干预 ?2.财政的职能表现为哪几方面?财政采取哪些政策手段来实现其职能?第二章财政支出的基本理论二、单项选择题1.所谓“搭便车”现象是指：（）a.个体行为给他人带来的损害 c.通过各种手段获取利益最大化b.个体或单位无偿享有公共利益d.凭借权力获得好处( )2.纯公共物品只能由什么来提供: a.市场 b.政府c.企业d.社会组织( )3.对混合物品,较好的提供方式是:a.政府生产,政府无偿提供b.私人生产,政府购买回来后无偿向社会提供c.私人生产,私人有偿提供d.一部分政府无偿提供,一部分市场有偿提供 4.国有国营的经营模式适用于哪类国有企业(或单位): a.提供公共物品的国有企业 c.大中型国有企业b.垄断性国有企业 d.小型国有企业( )( )5.我国现阶段公平分配是指: a.按劳分配b.按资分配c.按权力分配d.按对社会的贡献分配( )6.实现社会公平(个人或家庭收入公平),主要借助的财政措施是: a.税收 b.国债c.财政投资d.转移支付制度7*.一定社会资源在财政部门和民间部门合理配置的最低条件是: ( ) a.财政部门资源使用的边际效率应大于该资源用于民间部门的边际效率 b.财政部门资源使用的边际效率应等于该资源用于民间部门的边际效率 c.财政部门资源使用的边际效率应小于该资源用于民间部门的边际效率 d.财政部门资源使用的平均成本应等于民间部门使用该资源的平均成本 8.财政支出的核心问题是: a.提高财政支出的使用效益 c.实现宏观经济的稳定( )b.实现社会公平分配 d.提高经济增长速度( )9.衡量财政支出进行资源配置的效率高低时,其标准是: a.社会净效益最大化b.征税成本最小化c.财政投资的具体项目效益最大化d.政府提供公共物品的成本最小化 10.采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时,其主要适用的对象为:( ) a.政府的经济类投资项目 b.政治军事项目 c.文化教育项目 d.公共事业项目( )11.“最低费用选择法”在评价财政支出效益时,主要适用于: a.经济项目b.政治军事项目c.公共事业项目d.基础设施项目12.根据不同时间段的使用量来确定公共劳务收费标准的定价方法是: ( )a.平均成本定价法 c.二部定价法三、名词解释 1搭便车 2要素分配 3规模收入分配 4政府采购制度5最低费用选择法 6二部定价法 7负荷定价法四、简答题1为什么说纯公共物品必须由政府而不是由市场提供? 2如何看待公平与效率的内在统一性及矛盾性? 五、论述题1公共物品(包括混合物品)的生产方式及提供方式有哪些组合? 2什么是政府采购制度?其对提高财政支出效益有何意义?第三章财政支出规模与结构二、单选题1.扩大再生产是指:( )b.边际成本定价法 d.负荷定价法a.将m中的一部分用于投资b.将m中的一部分用于个人消费vd.将m中的一部分用于弥补生产资料的消耗( )c.将m中一部分用于社会消费2.从社会产品的使用过程看,财政的重置投资是指:a.满足社会消费后,剩余部分的社会产品用于扩大再生产的投资b.剩余产品(m)中的一部分用于扩大再生产的投资c.剩余产品中用于非生产性的固定资产投资d.由c转化而来的用于弥补生产资料消耗的简单再生产的投资 3.财政支出发生时,同时伴随着商品和劳务的交换,这类支出称为: a.购买支出b.转移支出c.生产性支出( )d.非生产性支出( )4.能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是: a.财政收入占gdp的比重b.财政支出占gdp的比重。