公立医院预决算制度方案-文档

公立医院预决算报告制度暂行规定

第一章总则

第一条为强化公立医院预算控制，提高财务决算质量，规范各级政府相关部门对所举办公立医院的财务监管，根据国家财经法规及医院财务、会计制度有关规定，制定本规定。

第二条本规定所称公立医院，是指中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第二章年度预算报告制度

第三条医院年度预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应当全部纳入单位预算统一管理。医院要按照同级财政及卫生计生行政部门有关预算管理规定，根据事业发展规划和目标，结合年度工作计划编制年度预算报告，并按照预算编制工作统一要求按时上报。

第四条年度预算报告包括预算报表及预算编制说明。年度预算报表按照同级财政和卫生计生部门的统一要求编报。年度预算编制说明主要包括：医院基本情况，上年度预算执行、调整及资金结转结余情况，本年度预算申报总体情况，本年度预算收入情况说明，本年度预算支出情况说明，本年度重要支出情况测算说明，长期负债变动情况说明，对外投资收益及变动情况说明，固定资产投入情况说明，其他需要说明的事项等。预算编制说明模板详见附件 1。

第五条医院要实行全面预算管理，建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等管理制度。医院预算须经医院领导班子集体研究审议通过，报主管部门审核后报同级财政部门。预算申报、审批、调整等重大事项须经医院领导班子集体决策。

第六条医院要参考上年度及历年实际收入水平，结合预算年医院事业发展和工作计划，考虑医疗资源增减、医疗收费标准调整等因素，科学预测医院收入。不得将医院收入指标分解到各科室，更不得将医务人员收入与科室收入直接挂钩。

第七条医院要根据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关开支定额标准变化因素等情况，以科室（或成本核算单元）为单位合理编制支出预算。

第八条医院要加强资产配置预算管理，将大型设备、房屋土地等重大资产购置事项统一纳入预算申报管理。

第九条各级卫生计生行政部门应当加强对医院年度预算审核，根据医院的事业发展规划和目标，审核其预算的合理性，对医院大型设备购置、基本建设和重点项目支出情况等进行重点审核，严格控制不合理支出。严禁公立医院举债建设和举债购置大型医用设备。

第十条医院应当定期开展预算执行情况分析，通过召开预算执行分析会议等形式，及时通报各科室（或成本核算单元）预算执行情况，研究解决预算执行中存在的突出问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第十一条医院应当建立健全预算考核体系。建立预算考核机构及考核制度，采用合理的方法考核预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等，确定预算差异、分析差异原因、落实差异责任，将预算考核结果纳入内部业务综合考核，作为年终评比、内部收入分配的依据之一。

第十二条医院应当加强预算绩效管理，建立有目标、有监控、有评价、有反馈、有应用的全过程预算绩效管理机制。

第三章年度决算报告制度

第十三条医院应当按照当年同级财政、卫生计生行政部门要求组织开展年度决算工作，编制年度决算报告。

第十四条医院在开展年度决算工作前，应当对财产物资、债权、债务等进行全面清查盘点，同时还应当完成下列工作：

（一）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；

（二）依照《医院会计制度》规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；

（三）检查会计核算是否符合《医院会计制度》的相关规定；

（四）对于《医院会计制度》没有规定统一核算方法的交易或事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；

（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目的情况。

第十五条医院年度决算报告主要包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、财政补助收支明细情况表、基本建设收入支出表、现金流量表、净资产变动表、有关附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告。

第十六条医院年度决算报告应当按照《医院会计制度》、《医院财务制度》的要求编制。

第十七条医院年度财务分析报告主要包括：预算执行分析、财政保障水平分析、医疗费用控制分析、经济效益分析、偿债能力分析、资产营运能力分析、成本管理能力分析、收支结构分析、发展能力分析、工作效率分析、会计核算分析、内部控制分析和绩效考核分析等。财务分析报告模板详见附件 2、3。

（一）预算执行分析。反映医院当期收支预算执行进度，预算执行差异原因分析。

（二）财政保障水平分析。反映医院当期收到的财政补助情况。

（三）医疗费用控制分析。反映医院当期开展医疗服务收费及费用控制情况。

（四）运行效率分析。反映医院运行中各种投入与产出情况。

（五）偿债能力分析。反映医院当期使用资产偿还长期债务与短期债务的能力。

（六）资产运营能力分析。反映医院当期期末资产规模、结构、收益及质量情况。

（七）成本管理能力分析。反映医院每门诊收入和住院收入耗费的成本水平。

（八）收支结构分析。反映医院收入支出结构的合理性。

（九）发展能力分析。反映医院通过各种经济活动不断扩大积累而形成的发展潜能情况。

（十）工作效率分析。反映医院的病床、医疗设备利用率及出诊医生的工作效率情况。

（十一）会计核算分析。反映医院会计核算的规范性和准确性。

（十二）内部控制分析。反映医院的单位层面和业务层面的内部控制建设及实施情况。

（十三）绩效考核分析。反映医院绩效考核制度建立及执行情况，当期绩效目标完成情况。

（十四）其他分析。对医院本期或下期财务状况发生重大影响的事项进行分析，以及其他需要分析的事项。

第十八条医院应当以年度财务报告、预算报表、决算报表等会计资料和经济活动为基础，采用一定技术和方法对医院年度财务状况进行分析。

第十九条财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、因素分析法、结构分析等。医院根据实际情况选择适当的方法进行分析。

第二十条医院年度财务分析报告，应当根据真实的交易、事项以及完整准确的财务会计资料，按照本规定的口径和格式编制，做到内容完整、数字真实、计算准确，不漏报或者任意取舍，不随意改变分析内容、计算方法和编制口径。

第二十一条年度决算报告须经医院领导班子集体研究审议通过，由医院主要负责人等签名盖章，并加盖单位公章后上报主管部门。主管部门审核汇总后报同级财政部门。

第二十二条各级卫生计生行政部门应当加强对医院年度决算报告的审核，重点关注会计报表的表内表间勾稽关系、数据信息的完整性和准确性、填报说明的全面性和充分性、分析报告质量等内容。

第二十三条医院不得编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务分析报告。医院主要负责人对本医院财务分析报告的真实性、完整性负责。

第四章监督与使用

第二十四条医院应当依据财务核算等信息化系统原始数据编制医院预决算报告，提高报告准确性。不得人为编造财务数据。

第二十五条各级卫生计生行政部门应当加强医院财务监督，充分利用医院年度财务预决算报告反映的信息，强化医院预算管理监督、收入管理监督、支出管理监督、资产管理监督和负债管理监督等。

第二十六条各级卫生计生、财政和审计部门有权对医院财务预决算报告中反映的重大事项或者发现的特定问题组织专项检查。医院应当如实反映情况和提供必要的材料。

第二十七条对财务监督中发现的违法违规问题，要分清责任，限期整改，并依法进行处理。问题严重的，可提出追究当事人和有关领导责任的建议；构成犯罪的移送司法机关。财务监督结果将作为下年度安排医院预算的重要依据。

第五章附则

第二十八条本规定自 2019年起施行。

附件：1.公立医院年度预算编制说明模板

2.公立医院年度财务分析报告模板

3.公立医院年度财务分析报告指标计算公式

附件 1

公立医院年度预算编制说明模板

一、医院基本情况：

医院名称、医院类型、注册资本、编制床位、科室设置、人员情况等。

二、上年度调整预算情况、预算执行及结转和结余资金情况

三、当年预算申报情况

（一）预算申报总体情况。

（二）预算收入情况。

1.医疗收入。结合年度工作量、次均费用、床位开放、

大型设备检查等情况进行说明。

2.财政补助收入。结合上年度财政资金安排情况及本年

度财政资金申报情况进行说明。

3.科教项目收入。结合医院预期获得科教项目收入情况

进行说明。

4.其他收入。分析其他收入来源，结合以往年度情况进

行说明。

（三）预算支出情况。基本支出和项目支出预算及测算

说明。

（四）重要支出情况。

1.与“三重一大”经济事项有关的支出预算及测算说明。

2.人员支出预算及测算说明。结合人员（在编、合同制、临时工、退休人员等）数量、职务职称、奖金分配政策、离退休工资政策、住房补贴政策、绩效考核政策、工资总额等情况进行说明。

3.药品及卫生材料支出预算及测算说明。结合库存物资盘点情况、以往年度消耗情况、医疗收入情况、药品及卫生材料管理制度等情况进行说明。

4.“三公经费”及会议费支出预算及测算说明。

四、长期负债变动情况、预计新增或减少长期负债情况。

五、对外投资收益及变动情况

年度对外投资计划、预计收益、变动情况及测算说明。

六、固定资产投入情况说明

政府采购计划、新增资产配置情况（所有使用财政性资金及其他资金购置车辆、单位价值200万元及以上的大型设备支出情况、房屋、土地等重大资产购置事项等）、固定资产修缮维修支出情况等。

七、其他重大事项

其他需要说明的重大事项。

******医院

20**年*月*日附件 2

公立医院年度财务分析报告模板

为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告：

一、医院基本情况

****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。趋势分析、比较分析、比率分析、因素分析等多种分析方法，对20**年*月*日至20**年*月*日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗费用控制、经济效益、偿债能力、资产运营能力、成本管理能力、收支结构、发展能力、工作效率、等进行了财务指标分析。通过财务指标分析结果，能够较明显的反映出医院，同时也发现医院目前在营运过程中还存在一些问题，需要进一步整改完善，具体分析情况如下：

（一）预算执行分析。（举例）反映医院当期收支预算执行进度，并对预算执行差异原因进行分析。主要包括：总收入预算执行率、医疗收入预算执行率；总支出预算执行率、财政基本支出预算执行率、三公经费预算执行率等。对财政补助的重点项目支出应当单独说明预算执行情况。

1.医疗收入稳步增长。截至20*年*月末，医院实现医疗收入**万元，同比增长**%，预算完成率100%。

2.新增资产配置预算执行进度慢。本期新增资产配置预算**万元，截至20*年*月末预算完成率为30%，主要原因是*****。

3.重点项目预算执行分析情况。

（二）财政保障水平分析。（举例）反映医院当期收到的财政补助情况，并与上期比较分析增减变动原因。主要包括：财政补助收入占总收入比例、财政基本支出补助占总支20出比例、离退休人员人均财政基本支出补助水平等。

1.基本支出财政保障水平不足。截至20*年*月末，财政基本支出补助占全部基本支出比例为**%，在职职工人均财政基本支出补助水平为**万元，离退休人员人均财政基本支出补助水平为**万元。

2.……..

（三）医疗费用控制分析。（举例）反映医院当期开展医疗服务收费情况，并与上期比较分析增减变动原因。主要包括：药品收入占医疗收入比例、每门急诊人次收费水平、出院者平均医药费、平均每床日收费水平等指标分析。

1.医疗费用控制力度不断加强。本期药品收入占医疗收入比例为**%，同比减少*%，下降幅度较大。每出院人次费用**万元，同比减少*%。主要是医院非常重视医疗费用控制，采取了***措施，取得了效果。

2.每床日收费水平较低。本期平均每床日收费水平为**万元，同比减少**万元，主要原因是****。

3.……..

（四）运行效率分析。（举例）反映医院在运行中各种耗费与成果的对比，并与上期比较分析。主要包括：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比

例；净资产结余率、医疗设备收益率；在职职工人均业务收

入水平、病人欠费占医疗收入的比例。211.百元医疗收入的耗费水平呈现下降趋势。本期百元医疗收入占用人员费用比例为**%，同比减少*%；百元医疗收入占用卫生材料比例为**%，同比减少*%，主要原因是医院采取了*****措施。

2.病人欠费问题仍较突出。截至20*年*月末，医院应收医疗款**万元，比上年同期增加**%；病人欠费占医疗收入比例**%，同比增加*%，主要原因是****。

3.……..

（五）偿债能力分析。（举例）反映医院当期使用资产偿还长期债务与短期债务的能力，并与上期比较分析。主要包括：资产负债率、流动比率、现金比率。

1.偿债保障能力有所提升。截至20*年*月末，医院资产总额**万元，比上年同期增加**%；负债总额**万元，比去年同期增加**%；资产负债率为**%，比上年同期增加***个百分点。

2.短期独立偿债能力较强。截至20*年*月末，医院现金比率**%，医院现金净现金增加额**万元，其中业务活动净现金流入**万元，说明医院在各项经济活动中现金净流入的金额较多，且流动比率为*。

3.…….

（六）资产运营能力分析。反映医院当期期末资产规模、结构、收益及质量情况，并与上期比较分析。主要包括：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、固定资产周转率、应收医疗款周转率；百元固定资产的医疗收入水平；不良资产余额及占比。

（七）成本管理能力分析。反映医院每门诊收入和住院收入耗费的成本水平，并与上期比较分析。主要包括：每门诊人次收入、每门诊人次成本及门诊收入成本率；每住院人次收入、每住院人次成本及住院收入成本率；医疗收入成本率。

（八）收支结构分析。反映医院收入支出结构的合理性，并与上期比较分析。主要包括：人员经费支出比率、公用经费支出比率、在职职工人均工资收入水平、管理费用率、药品支出率、卫生材料支出率。

（九）发展能力分析。反映医院通过各种经济活动不断扩大积累而形成的发展潜能情况，并与上期比较分析。主要包括：总资产增长率、净资产增长率、固定资产增长率、固定资产净值率、医疗收入增长率、科研收入增长率、收支结余增长率等。

（十）工作效率分析。反映医院的病床、医疗设备利用率及出诊医生的工作效率情况，并与上期比较分析。主要包括：病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日；平均每医生门诊人次、平均每医生当期出院人次；平均每床日占用固定资产金额、平均每床日占用医疗设备金额。

四、其他情况说明

（一）会计核算分析。反映医院会计核算的规范性和准确性。主要包括：医院所有资产和收支（包含医院举办的非独立法人分支机构）是否纳入财务部门统一管理、统一核算，核算科目设置是否准确、是否符合相关财务制度规定，是否按照《医院会计制度》对经济业务事项进行正确的会计核算，是否设置部门辅助核算和项目辅助核算，成本费用分摊依据是否充分，会计数据记录是否准确，基本建设投资项目是否单独建账、单独核算，是否执行国家基本建设投资方面的会计制度，是否按照《医院会计制度》编制财务会计报告，会计数据反映是否真实，会计档案管理是否规范等。

（二）内部控制分析。反映医院的单位层面和业务层面的内部控制建设及实施情况。主要包括：单位层面内部控制情况（组织领导情况、机制建设情况、制度完善情况、关键岗位人员管理情况、财务信制情况（预算管理情况、收支管理情况、）政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况），分析是否实施了不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开等控制方法。

（三）绩效考核分析。反映医院绩效考核制度建立及执行情况，当期绩效目标完成情况。主要包括：是否建立绩效考核制度，绩效考核指标及目标设置是否合理有效，绩效目标完成情况，绩效考核方法是否规范有效，考核结果使用及奖惩兑现情况，人均绩效奖励支出水平。

（四）其他分析。是指对医院本期或下期财务状况发生重大影响的事项进行分析，以及其他需要分析的事项。

五、下一步打算

为进一步完善医院经营管理，根据上述财务报告分析发现的运营过程中存在的薄弱环节和主要问题，医院拟采取如

下措施：

（一）…..

（二）…..

******医院

20**年*月*日

附件 3

公立医院财务分析报告指标计算公式

项目名称

计算公式

反映内容

一、预算执行分析

该指标反映预算管理水平

总收入完成数／预算总

1.总收入预算执行率

总收入包括财政补助收入、医疗收入、

其他收入、科教项目收入

收入数×100％

医疗收入完成数／预算

2.医疗收入预算执行率

3.总支出预算执行率

该指标反映预算管理水平

医疗收入数×100％

该指标反映预算管理水平

总支出包括财政项目补助支出、医疗业

务成本、管理费用、其他支出、科教项

目支出

总支出完成数／预算总

支出数×100％

三公经费完成数／预算

4.三公经费预算执行率

该指标反映预算管理水平

三公经费数×100％

二、财政保障水平分析

该指标反映医院总收入中财政补助收

入的比例

财政补助收入/总收入

1.财政补助收入占总收入比例

×100%

财政补助收入包括财政基本支出补助

和财政项目支出补助

2.财政基本支出补助占总支出财政基本支出补助/ 总支该指标反映财政基本支出补助对总支比例

出×100%

出的弥补水平

财政基本支出补助/（平

均离退休人数-平均养老

保险人数）×100%

3.离退休人员人均财政基本支

该指标反映财政补助对离退休人员的

补助水平

出补助水平

三、医疗费用控制水平

药品收入/医疗收入

该指标反映药品收入占医疗收入的比

率

1.药品收入占医疗收入比例

×100%

该指标反映每一个门急诊病人平均承

担医药费用水平

2.每急门诊人次收费水平

3.出院者平均医药费

门诊收入/门急诊人次

每床日平均收费水平×

该指标反映每一个出院病人平均承担

医药费用水平

出院者平均住院天数

住院收入/在院病人实际

该指标反映每一个在院病人每日平均

支付的医药费用水平

4.每床日平均收费水平

占用总床日数

四、运行效率分析

1.百元医疗收入占用人员费用

比例

该指标反映每百元医疗收入所消耗的

人力成本支出

人员经费/医疗收入×100

2.百元医疗收入占用卫生材料卫生材料费/医疗收入该指标反映医院每百元医疗收入中卫

生材料成本的含量

比例

×100

业务收支结余/平均净资

产×100%

3.净资产结余率

该指标反映医院资本运营的综合效果

医疗收支结余/医疗设备

平均余额×100%

该指标反映医疗设备创利能力和利用

效率

4.医疗设备收益率

确认无法收回医疗款/医

疗收入×100%

该指标反映医院对病人欠费管理的指

标，反映医疗收入的含金量

6.病人欠费占医疗收入的比例

7.在职职工人均业务收入水平业务收入/在职职工人数该指标反映医院职工劳动效率的程度

五、偿债能力分析

负债总额/资产总额

该指标表示在医院资产总额中，有多少

资产是通过借债取得的

1.资产负债率

×100%

该指标评价医院流动资产在短期债务

到期前，可以变为现金用于偿还流动负

债的能力

流动资产/流动负债

2.流动比率

×100%

货币资金/流动负债

该指标反映医院现金类用于偿还流动

负债的能力

3.现金比率

×100%

六、资产运营能力分析

（医疗收入+其他收入）该指标用于反映总资产价值回收、转移/平均总资产余额

（医疗收入+其他收入）该指标用于反映医院流动资产的周转1.总资产周转率

与利用效果

2.流动资产周转率

/平均流动资产余额

速度

该指标反映医院向病人提供的药品、卫

生材料、其他材料等的流动速度以及存

货资金占用是否合理

医疗业务成本/存货平均

3.存货周转率

余额

（医疗收入+其他收入）该指标是衡量固定资产利用效率的指4.固定资产周转率

/平均固定资产余额

标

医疗收入/应收医疗款平

该指标反映医院回收病人欠费的速度

和管理效率

5.应收医疗款周转率

均余额

6.百元固定资产的医疗收入水医疗收入/平均固定资产

该指标反映固定资产的利用效率

平

余额×100

（未批准医保剔除数+

逾期无法收回的病人欠

费+未处理资产损失）/

期末总资产×100%

该指标反映资产的利用效率，在一定程

度上体现医院的运营能力

7.不良资产余额及占比

七、成本管理能力分析

门诊收入成本率=每门

诊人次成本/每门诊人次

收入×100%

1.每门诊人次成本及门诊收入

成本率

该指标反映医院每门诊收入耗费的成

本水平

住院收入成本率=每住

院人次成本/每住院人次

收入×100%

2.每住院人次成本及住院收入

成本率

该指标反映医院每住院病人的支出水

平

该指标反映医疗支出对医疗收支节约

的影响程度，说明医院每创造 1元的医

疗收入所消耗的医疗成本

医疗业务成本/医疗收入

×100%

3.医疗收入成本率

八、收支结构分析

药品支出率=药品费/(医

疗业务成本+管理费用+

其他支出)×100%

该指标反映药品医院药品在医疗业务

活动中的耗费

1.药品支出率

卫生材料支出率=卫生

材料费用/(医疗业务成

本+管理费用+其他支

出)×100%

该指标反映卫生材料在医疗业务活动

中的耗费

2.卫生材料支出率

人员经费支出比率=人

员经费（/医疗业务成本+该指标反映人员经费支出比率反映医

3.人员经费支出比率

管理费用+其他支出）

院人员配备的合理性和薪酬水平高低

×100%

公用经费支出比率=公

用经费/(医疗业务成本+

管理费用+其他支

出)×100%

该指标反映公用经费支出比率反映医

院对商品和服务支出的投入情况

4.公用经费支出比率

5.在职职工人均工资收入水平

6.管理费用率

该指标反映在职职工的收入水平

工资性支出包括：基本工资、津贴补贴、绩效工资、奖金及伙食补助

工资性支出/平均在职

职工人数

管理费用率=管理费用

/(医疗业务成本+管理费

用+其他支出)×100%

该指标反映管理费用率反映医院管理

效率

九、发展能力分析

(期末总资产-期初总资

产)/期初总资产×100%

（期末净资产-期初净资

产）/期初净资产×100%

（期末固定资产-期初固

定资产）/期初固定资产

×100%

该指标反映医院全年总资产的发展速

度与增长规模

1.总资产增长率

该指标反映医院全年净资产的发展速

度与增长规模

2.净资产增长率

该指标反映医院规模的发展及医疗技术手段的更新程度

3.固定资产增长率

固定资产净值/固定资产

原值×l00%

4.固定资产净值率

5.医疗收入增长率

6.科研收入增长率

该指标反映医院固定资产的新旧程度本年医疗收入净增加额/

上年医疗收入×l00%

（本年科研收入净增加

额/上年科研收入×l00%

该指标反映医院经营状况及发展趋势的指标

该指标反映医院科研经费投入的增长比率

（本年收支结余-上年收

支结余）/上年收支结余

×l00%

该指标反映医院经济效益的增减变化情况

7.收支结余增长率

十、工作效率分析

实际占用总床日数/实际

开放总床日数×l00%

出院病人总数/平均开放

床位数

该指标反映病床的一般负荷情况和病床的利用效率

1.病床使用率

该指标从每张病床的有效利用程度方面说明病床的工作效率

2.病床周转次数

出院病人占用总床日数/

出院病人数

该指标反映医院诊断和治疗是否及时、

正确和有效，医疗资源是否有效利用

该指标反映医院门诊量的负荷程度，体

现每位医生的工作效率

3.出院病人平均住院日

5.平均每医生门诊人次

6.平均每医生当期出院人次

年门诊人次/在职医生总

数

年出院人数/在职医生总

数

该指标反映医院收治住院病人的负荷

程度，体现每位医生的工作效率

该指标反映医院床位占用固定资产金

额的多少

7.平均每床日占用固定资产金固定资产净值/在院病人

额

实际占用总床日数

8.平均每床日占用医疗设备金医疗设备金额/在院病人

该指标反映医院床位占用医疗设备金

额的多少

额

实际占用总床日数

注：未标明固定资产、设备原值的，全部按照净值计算。29

医院全面预算管理制度

医院全面预算管理制度（一）为实现医院经营目标和战略规划，以预算为标准，对预算期内所有经营活动投资活动和筹资活动进行统筹安排，有效控制预算执行以及分析、考评和奖惩预算执行结果，制定本制度。（二）全面预算管理是对医院的决策目标及其资源配置以预算方式量化，并使之得以实现。是对整个医院的所有经营活动实施全面的预算管理其内容涵盖业务预算、资本预算和财务预算各方面。（三）全面预算管理的任务 1.根据医院战略规划及年度经营计划，以财务预算的方式，对医院整体经营活动进行一系列量化安排。 2.全面合理配置医院资源，确保各项经济活动都能按照医院总目标统一协调进行，统筹兼顾，抉择实现目标的最优方案，最大限度提高医疗资源利用率。 3.细化医院战略发展目标以及年度经营计划，逐级分解预算目标，落实到最基本的经济核算单元，即预算责任中心，实行年度预算目标责任制，保证医院整体目标的实现。 4.协调医院部门、科室之间信息沟通，建立各部门、科室及相关经济核算单元自我激励和自我约束机制，降低经营风险和财务风险，提高全院整体工作效率。 5.明确各级预算目标任务，作为绩效考核指标，确保绩效考核结果更加客观公正，有效激发全体员工积极性、创造性，实现医院年度

经营任务和发展规划目标。（四）预算组织机构 1.全面预算管理机构包括预算决策机构、预算工作机构和预算执行机构。 2.医院预算决策机构是医院理事会（或董事会，主要职能是全面组织和实施预算管理工作，包括制订预算办法、预算编制方针，审核预算并下达审批预算调整，听取预算汇报，实行预算奖惩等。 3.医院预算工作机构为医院经济管理委员会和财务管理部门。医院经济管理委员会，负责协调医院有关财务管理部门及相关职能管理部门，报批医院年度预算方案、预算调整方案、预算考核办法。医院财务管理部门负责全面预算管理的具体实际工作。 4.经济管理委员会由医院院长、总会计师（或财务总监）以及财务管理、医疗管理等部门负责人构成。 5.经济管理委员会设预算管理领导小组医院总会计师（或财务总监）担任预算管理领导小组组长，财务管理部门负责人担任副组长，各管理职能部门负责本部门职责范围预算的负责人为成员。 6.预算执行机构主要由各部门、科室基层机构组成，是预算管理最基本的执行机构，负责各级预算的执行和管理。医院实行预算管理责任制，依照各个预算责任中心的性质、职能，划分为不同类型的预算责任中心。主要包括:临床服务类医疗技术类、医疗辅助类、行政后勤类和医院独立核算的二级法人单位责任中心。（五）预算编制

医院薪酬制度

医院薪酬制度 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8

薪资与福利管理制度第一章总则第一条目的：为适应医院发展的要求，实现薪资与福利管理制度化、规范化，发挥激励作用，充分调动职工的工作热情和积极性，结合医院实际情况，特制定本制度。第二条适用范围：本制度适用于医院所有职工。第二章薪资管理办法第三条管理原则一、以岗位为基础，实行岗位工资。二、以货币形式支付职工薪资。第四条薪资形式按月计算工资，并根据公示结束的考核结果发放绩效工资。具体考核标准及发放形式见《绩效考核管理办法》。第五条薪资结构由岗位工资、薪级工资、绩效工资、各类津补贴等构成。岗位工资：依据职工学历、职称确定。薪级工资：依据职工工龄确定。绩效工资：依据职工上月不同的工作量，确定绩效工资幅度。各类津补贴：依据国家相关规定结合医院具体情况确定。第六条薪资等级及薪资标准一、薪资等级根据岗位不同，将岗位工资分为专业技术岗位、管理岗位、工勤岗位三类，每个岗位均分为初级、中级、高级三个等级。二、薪资标准岗位工资及薪级工资详见《事业单位专业技术人员基本工资标准表》、《事业单位管理人员基本工资标准表》和《事业单位工人基本工资标准表》；绩效工资根据医院上月收支结余、工作强度、账户余额及全年工作安排进展情况统筹确定；各类津补贴根据上级相关文件精神确定。第七条薪资的确定和调整一、一般情况下，正式职工在入职前由上级人事部门确定职工的岗位工资及薪级工资标准；临聘职工在入职前，由聘用医院确定职工的薪酬形式及薪资标准，并在聘用合同或协议中明确。二、新进人员试用期期限为一年。三、无工龄的新进人员入职后在试用期间执行试用期工资，正式职工试用期工资由上级人事部门确定；临聘职工试用期工资原则上按照岗位工资加薪级工资标准的80%确定。有工龄的新进人员入职后在试用期间执行标准的岗位工资及薪级工资。四、新进人员试用期前三个月不发放绩效工资；本单位在岗临聘职工通过公招等途径转为正式职工试用期前三个月仍按照临聘职工绩效工资发放。五、职工试用期满后，根据考核情况确定职工的转正定级工资。六、职工在医院工作期间发生岗位变动，按新岗位工资标准确定薪资。七、因各种原因发生薪资调整，正式职工以上级人事部门批准之日（调薪生效日）为准执行新的薪资标准；临聘人员以院办公会研究批准之日的次月为准执行新的薪资标准。八、由医院派送到上级部门进修学习时间超过一个月的职工绩效工资发放标准为：正式职工=医院平均绩效工资*0.8；临聘职工=医院临聘职工平均绩效工资*0.8（公招后医院直接送上级医院进修人员，前三月不发放绩效工资，进修学习结束后回单位的第一月若要开始发放绩效工资则参照进修学习的职工绩效发放标准，第二月才参照医院在岗职工绩效发放标准）。第八条薪资计算一、职工事假及其他各类休假期间待遇，按照《机关事业单位人员假期及待遇》执行。二、新进职工薪资从其报到之日起按计算，若在上半月则按照全月发放；若在下半月则按照半月发放。

费用预决算制度

费用预、决算制度为加强财务开支的管理，降低费用水平，提高企业经济效益，根据《企业会计通则》和公司财务制度的规定，特制定本制度。一、适用范围本制度以公司所属各会计核算门店为编制预、决算主题，各门店要将本门店年度内主要财务支出编制预算上报公司，待审批后方可执行，支出完成必须编制决算，报公司审查。二、时间财务支出预、决算表以一个会计年度即每年元月1日至12月31日为一个编制周期。具体单项工程费用支出以编报预算时间，按审批程序经批准方可施工。三、费用预、决算的主要内容 1、费用支出预、决算表中所列支项目。对于经营性支出单项金额10万元以上的要求分别编制预、决算说明。表中其他费用项目单项费用和非经营性支出项目在5万元以上的也要求单独列示并加以说明。 2、各门店资产购置如购入固定资产及投资性工程支出，除按公司审批制度报批外，应随同计划书一并上报预算书，以保证投入与产出的科学合理性。以上内容第一项为年初预算，每半年进行一次考核调整，年终决算。第二项为在购置及投资前编制预算，购置或工程竣工之日起20日内，将工程决算表报公司财务部审查备案。

四、预、决算上报时间及审批时限费用支出预算每年元月31日以前编制完成，年度预算每半年进行一次考核调整，各门店需调整项目于每年7月20日以前报公司财务部。财务部接到预算表后10日内汇总、审核完毕，报公司总会计师审核并报总经理批准，5日内批复给各门店执行。需要报经公司董事会批准的项目，按程序履行审批手续后10日内批复。年度决算工作各单位要在每年12月15日以前，将决算表报公司财务部，并附本年超支或节支情况说明的决算报告书。五、实施要求各门店要明确专人负责财务支出预、决算工作，负责该项工作的人员需具有较高的财务管理水平和专业知识，经各单位领导批准，人员名单随本年度预决算书上报公司备案，并应保持相对稳定。六、罚则本制度自文到之日起执行，由公司财务部负责解释。本制度发布后，各单位均需严格制度规定，按期编报预、决算书，对经审批预算必须严格执行，精打细算，厉行节约。凡不按规定如期编报预算，决算书或在执行中未经批准任意突破预算或疏于管理造成重大损失浪费或决算书故意弄虚作假的，公司将对责任人及门店主要负责人给予纪律处分。七、文后附费用支出预、决算表和资产购置、工程支出预决算表各一以及预决、算表编制内容说明，各门店参照执行。

医院全面预算管理制度

南京医药股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了推行南京医药全流域全面预算管理，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，特制定本制度。第二条本制度适用于南京医药全流域内母公司、控股公司和有生产经营活动的其他单位。第三条全面预算管理原则，包括：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第四条全面预算管理环节，包括：（一）预算编制与控制环节；（二）预算执行与控制环节（包括预算调整环节）；（三）预算分析与考核控制环节。第二章部门设置与工作职责第五条设立预算管理委员会及预算管理办公室专门机构具体组织全流域预算管理工作。第六条预算管理委员会是预算执行机构，主要职责包括：（一）根据董事会下达的战略规划，拟定并审议通过母公司及其下属控股公司的预算目标；（二）将经审议通过的预算草案呈报董事会审批，再经股东大会批准后，由董事会组织下达执行；

（三）审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法；（四）审议预算追加方案；（五）协调、解决预算编制和执行中的问题；（六）定期组织进行预算执行情况绩效考评，接受预算分析报告，并提出预算工作改进的意见与建议。第七条预算管理办公室是预算常设机构，它直接对预算管理委员会负责并报告工作，主要职责包括：（一）制定预算管理制度及预算编制的具体程序和方法，并上报预算管理委员会审批；（二）对全流域各级单位编制的预算草案进行审查、协调、平衡，并提出具体的指导意见，上报预算管理委员会，汇总形成全流域年度预算草案；（三）审查追加预算的合理性，并上报预算管理委员会审批；（四）跟踪反馈预算执行情况，以实事求是的原则定期提出预算调整方案，上报预算管理委员会；（五）对预算执行结果进行分析评价，形成全流域的预算分析报告，提交预算管理委员会；（六）在全流域范围内逐步推广、完善全面预算管理办法。第八条各级预算单位市场营销、投资、筹资、资产管理、人力资源、生产等职能部门具体负责本部门经营预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理委员会及办公室做好全流域预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。

口腔医院全员营销薪酬管理制度

口腔医院薪酬管理制度一、总则 1.1 为适应口腔医院发展要求，充分发挥薪酬的激励作用，形成一套科学、合理的薪酬体系，保证口腔医院的稳定与健康发展，根据医院发展现状，特制定本制度。二、制定原则 2.1 本方案本着公平、竞争、激励、经济、合法的原则制定。 2.2 公平：是指相同岗位的不同员工享受同等级的薪酬待遇；同时根据员工绩效、服务年限、工作态度及学历、职称等方面的表现不同，对职级薪级进行动态调整。 2.2 竞争：使口腔医院的薪酬体系在同行业和同区域内有一定的竞争优势。 2.3 激励：个人具体薪资在稳定基本工资的同时，采用上升和下降的动态管理，对相同职级的薪酬实行绩效管理，充分调动员工的积极性和责任心。 2.4 经济：在考虑口腔医院承受能力大小、利润与发展资金积累的情况下，合理制定薪酬，使员工与医院能够利益共享。 2.5 合法：方案建立在遵守国家相关政策、法律法规和医院管理制度基础上。三、适用范围 3.1 本制度适用于口腔医院的所有人员，包括：口腔医生、助理、护士、前台导医、后勤、保洁员、保安员、行政、财务与市场人

员等。四、薪资构成口腔医院员工薪酬由以下几部分构成： 4.1 基本月薪； 4.1.1 月基本工资的初始核定以个人学历、职称、工作能力、劳动力市场价格、口腔医院人力资源政策为基础； 4.1.2 基本月薪，员工正常出勤即可享受，无出勤不享受。 4.2 岗位津贴 4.2.1 岗位津贴是指对主管以上行使管理职能的岗位或基层岗位专业技能突出的员工予以的津贴。 4.2.2 门诊主任的岗位津贴为XXX元，收银、库管（丰秋）的岗位津贴为XXX元。 4.2.3 岗位津贴以当月应出勤天数核算平均日金额，以实际出勤天数核算发放。 4.3 绩效奖金 4.3.1 绩效奖金是指员工完成月度岗位责任及工作，医院对该岗位所达成的业绩而予以支付的薪酬部分。 4.3.2 本月月底制定下个月各门诊等部门及个人的月度任务量，需考虑季节、活动、事件及其他等综合因素。 4.3.3 七、八两月的具体任务量如下：一门诊12万，二门诊24万，三门诊12万；门个人任务量：田莹莹XX万，王倩XX万，王丹XX万；

工程预结算管理办法

工程预结算管理办法 1.目的为加强集团所属各项目公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。 2.范围本管理办法适用于集团所属各项目公司。 3.职责 3.1 集团总部成本部负责本管理办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。 3.2 集团所属各项目公司从事工程预结算的计价、审批及其他有关责任人员负责贯彻执行本管理办法。 4.方法与过程控制（包括原则、一般规定、工程预算管理、工程结算管理、其他规定） 4.1 工程预结算工作应遵循的原则 4.1.1 廉洁奉公原则：工程预结算工作中，应始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。 4.1.2 多级审核原则：工程预结算应建立起预结算人员之间、部门之间等的编制及审核控制体系；工程预结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理预结算。 4.1.3准确高效原则：工程预结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程预结算工作应保持较高的工作效率，做到及时帐清，以适应工程招标、成本核算、工期等多方面的要求。 4.1.4 可复查性原则：工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。 4.1.5 合理低价原则：工程预结算工作应以客观事实、工程合同等为依据，充分理解、灵活运用当地工程造价管理规定，并利用市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。 4.1.6 方案优化原则：成本管理部在工程预结算工作中，应积极协同设计、工程管理等单位、部门充分应用价值工程理论，进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作。 4.1.7 信息通达原则：工程预结算在编制时应考虑适应成本核算、成本分析等多方面的需要，对资料、信息应及时整理，并根据工作需要及时提供

预结算管理制度范本

内部管理制度系列预结算管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-85535 预结算管理制度 Model of advance settlement management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。预结算管理制度一、工程预算 1、工程项目的预算原则上由设计部门根据会审后的施工图进行编制。经建设单位审核后报基建部审批。 2、公司内部建立预算审批、复核制约机制。预算经业务人员审核后，由基建科科长复核报矿长批准。上报审批的预算，基建科建立台帐。 3、结转工程预算。跨年度工程根据批准预算的工程量和材料用量核减上年度已完工程量和材料用量的余额进行编制，其中定额子目和取费必须和批准预算保持一致，由建设单位编制并在每年一季度审批。 4、工程预算审批复核时间暂行规定:单位工程100万元以上，审批时间为7天，复核时间3天。单位工程50-100万

元以上，审批时间为5天，复核时间2天。单位工程50万元以下，审批时间为2天，复核时间1天。二、工程结算 1、工程结算实行按合同和核准进度结算的原则。原则上采用月度结算的办法，月度报量结算由施工单位编制，经建设单位监理单位审核签章后报基建部门审批。竣工结算凭单位工程竣工验收合格证书进行编制，竣工结算原则上在工程项目竣工验收合格后一个月内完成。 2、公司内部工程结算执行结算审批、复核和建立台帐机制。 3、结算中单项材差、取费及定额套用执行集团公司现行规定及合同约定。 4、煤矿审批的结算作为集团公司基建项目财务上帐和付款的依据。 5、付款办法除执行合同外，未明确部分参照集团公司现行办法执行。请输入您公司的名字 Foonshion Design Co., Ltd

2019医院薪酬制度

2019医院薪酬制度江苏模式亮点一：增加绩效工资总量：给医护发加班费据介绍，江苏省于 2015年9月开始在全省范围内推动公立医院薪酬制度改革。主要做法之一就是适当提升公立医院绩效工资总量调控水平，对城市公立医院和县级公立医院分别提升绩效工资调控水平，在当地其他事业单位绩效工资基准线水平上实现较大突破。对个别高层次人才聚集、公益目标任务繁重且经费保障水平较强的医院,可再适当提升调控水平。也就是说，首先要把用于绩效工资分配的总额提升，不然蛋糕不增大，就不可能大家都涨绩效工资。增加的钱用来干啥呢?据介绍，江苏充分考虑公立医院医务人员职业特点，适当增加绩效工资总量，用于医务人员延时加班、值班、夜班和上门服务等正常工作时间之外劳动(未能安排调休)的报酬。原来，增加的绩效工资，主要用来给医护发加班费!实在是赞哈! 江苏模式亮点二：重点向临床一线、关键岗位等倾斜! 公立医院根据自身特点, 在核定的绩效工资总量，自主实行绩效工资内部分配。在制定单位内部绩效工资发放项目时，设立岗位津贴、生活补贴、科研津贴、医疗卫生职业津贴、延时加班补贴、值班补贴、夜班补贴等项目。这么多补贴来袭，医护们能说啥?当然是多多益善哈。具体怎么分呢?据悉江苏公立医院在具体分配时，重点向临床一线、关键岗位、业务骨干、风险度高和贡献突出等医务人员倾斜，保障医生绩效工资水平明显高于本单位人均水平,真正做到多劳多得、优绩优酬。江苏模式亮点三：多点执业、高层次人才能够拿高薪!

据悉江苏对按照规定展开多点执业的医师,可根据与多点执业医疗机构签订的相关协议获取合理合规报酬。对符合规定的高层次卫生人才，其薪酬待遇与其岗位职责、工作业绩、实际贡献以及成果转化效益等直接挂钩，,由用人单位自主确定，不纳入所在单位绩效工资总量。长期以来，高层次人才、学科带头人一直是各大医院争抢的对象，自然身价也是不菲，动辄年薪百万，奖金不菲，还送房子，给巨额科研经费等，但这些大牛年薪过高，自然消耗了绩效工资总额，怎么办呢?江苏采取了“由用人单位自主确定，不纳入所在单位绩效工资总量”的办法，这样就好办了，高层次人才在公立医院拿“天价”高薪的时代要来了! 江苏模式亮点四：考核医院和院长，和院长年薪及绩效工资总量水平挂钩以公立医院公益服务为核心,突出公立医院功能定位、公益性职责履行、合理用药、费用控制、运行效率和社会满意度等考核指标,建立科学的绩效考核评价体系,全面展开公立医院年度绩效考核评价工作。有条件的地区还引入第三方评估,提升考核的客观公正性。增强对院长的激励约束，建立科学的院长绩效考核评价机制和指标体系,强化院长年度目标管理,建立问责机制,同时即时将绩效考核结果向社会公开。充分使用绩效考核评价结果，将其与公立医院绩效工资总量水平、院长绩效工资年薪水平和内部分配相挂钩,建立激励约束机制。此外还采取动态调整绩效工资总量水平制度。对绩效考核评价结果为优秀和良好的单位,次年人均绩效工资总量可按当地基准线适当提升;对绩效考核评价结果合格的单位,原则上不予提升;对绩效考核评价结果不合格的单位,次年人均绩效工资总量要适当下降。也就是说，如果考核下来做的不好，院长拿不到高薪，整个医院的绩效工资总量水平也将下调。

财务预算决算管理制度

财务预算决算管理第一节财务预算管理一、财务预算管理基本内容第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。、财务预算的编制第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第七条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第八条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。第九条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。第十二条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。第十三条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。三、财务预算的执行、控制与差异分析第十四条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。第十五条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第十六条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第十七条企业应当严格执行成本费用和期间费用预算，努力完成利润指标。

医院预算管理制度

医院预算管理制度为加强医院预算管理，规范和加强各科室、只能部门预算行为，科学合理筹集、分配和使用医院预算资金，进一步促进医院事业的发展，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制订本制度。第一章总则第1条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的总称。第2条预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束和激励机制，有利于优化医院资源配置。第3条医院通过预算管理监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、有序发展，通过对预算执行情况的分析和评价，实现绩效管理。第4条医院需进一步完善预算管理制度，配备相应的预算管理机构和人员，配备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强预算管理的业务培训，推动预算管理在医院的发展，构建基于预算的医院经济管理模式。

第二章预算管理的目标与任务第5条预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。第6条医院应根据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、职能部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容。第7条医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。第8条预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。第三章预算编制及审批第9条医院预算编制的期间为自然年度。第10条医院预算编制是实施预算管理的关键环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的编制仿真指引下进行。第11条医院预算编制遵循的原则： 1.统一领导、分级管理的原则。医院预算编制有预算管理委员会

口腔医院全员营销薪酬管理制度

[标签:标题] 篇一：全员营销实施办法2014 XXXX全员营销工作实施办法一、全员营销的目的和意义全员营销是推动我公司营销工作的重要手段，在公司内部推动全员营销其目的是通过此种形式充分发挥和调动全体员工的积极性，取得更好的经济效益，倡导员工爱岗敬业，营造一个团结协作，拼搏进取，人人营销的工作氛围，最终达成公司与员工的工作、经济效益双丰收。二、适用对象公司全体员工。三、机构设置为保证全员营销各项工作的有效开展，特成立工作小组。组长：副组长：组员：四、指导方针以市场为导向，完善市场营销机制新秩序。以客户价值为原则，树立全公司的全面营销意识。以重点市场领域为基础，全面提高市场占有率。以高端项目为契机，提高市场影响力。以优质服务为支撑，提高客户满意度。五、实施办法 1、建立重点市场重点项目管理制度 2、成立以重点项目为单位的项目小组 3、以项目责任制为基础的技术支撑和商务支持。 4、建立以订货为目标的投标协同奖励制度，从设计和采购环节降低成本，提高投标竞争力。 5、企管处配合设立针对专项指标的营销系统外奖励政策，以技术为主，配置方案提供部门为辅。（一）总则建立和完善营销机制和秩序，加强营销团队建设，提高营销团队的自信和营销能力；建立市场信息收集和跟踪机制，加强信息化管理；探索和推动多种营销模式的开展；充分发挥和利用集团化运作和变压器平台一体化运行的优势；保持或略有增长国网集中招投标项目的中标份额，稳定220kV和110kV，突破500kV产品的中标业绩；外贸订货取得更大的份额，扩大电源和工业用户的市场份额，全面完成2014年各项营销指标。（二）细则 1、利用集团平台一体化优势，开展多种营销模式，充分利用变压器平台一体化运作优势，与平台企业形成合力，提升企业核心竞争力的同时，实现平台整体效益最大化。 2、设立专人做好项目信息工作，按时向部门领导及主管经理做好汇报工作；其中重点项目（内贸网外项目及外贸1000万元以上项目、发电项目30万及以上机组、整流变220kV及以上项目、其他公司准备实现突破的领域和行业）必须每月更新，并由技术部门的中层领导和公司领导分别提供技术和商务支撑，营销系统做好项目策划及拜

工程预决算管理制度

预决算管理制度一、总则为了加强工程项目成本管理,提高成本核算的准确性和及时性,通过实行项目成本核算制,有效控制项目成本,改进经营管理,提高经济效益,特制定本办法。二、适用范围本办法适用于工程事业部负责执行的采购、施工及现场管理的工程项目。三、职责工程部公司工程项目建设的成本预决算管理部门，负责检查、管理、考核工作。四、管理制度（一）项目成本管理内容项目成本管理是对工程项目成本运行的全过程管理,是项目管理的重要组成部分,是提高公司经济效益的重要途径。 1、根据成本的预测和决策,制定工程项目的目标成本,编制成本计划,作为降低项目成本费用的努力方向,作为成本控制、分析和考核的依据。 2、根据成本计划、相应的消耗定额和有关制度,控制各项成本费用,防止浪费和损失,促使各项目部执行成本计划、节约费用、降低成本消耗。 3、正确及时地进行成本核算,反映各项目部成本计划的执行情况,为公司项目经营决策提供成本信息,并按规定为管理提供必要的成本数据。 4、针对各项目工程成本的形成进行监督并纠正发生的偏差,使工程成本限制在计划范围内,以实现降低成本的目标。 5、分析和考核各项消耗定额、成本计划的执行过程和结果,促使事业部及

项目部改进项目管理,挖掘降低费用的潜力,提高管理效率。（二）制定项目成本计划 1、项目开始前,项目部应对照目标成本和计划成本,结合实际情况,预计各项费用的实际投入,编制成本计划,并制定切实可行的成本控制措施。 2、项目部应结合项目工期要求,将总计划成本进行分解,并明确各作业层、各岗位的成本控制计划目标。 3、项目部必须按月(节点)编制月度(节点)成本计划。 4、事业部负责汇总各个项目单位工程、分部工程、分项工程的成本,编制工程完整的总成本计划。 5、事业部负责根据公司经营计划平衡各项目成本计划,编制当月各项成本费用开支计划。（三）材料设备采购管理制度 1、在材料（设备）供应商纳入信息库前，采购人员必须对供应商进行综合考评，对其公司简介、生产能力、质量保证、付款要求、售后服务、产品特点等进行比较，并以报告形式上报公司材料（设备）采购领导小组批准，方能入库。 2、公司所有员工均有权推荐优秀的供应商，经公司采购管理中心审核，由公司材料（设备）领导小组批准，可纳入公司材料设备信息库。 3、采购方式主要以邀请招标、议标、寻价采购、直接签订合同（长期战略合作伙伴）四种采购方式；必要时可以采用公开招标形式。 4、公司采购人员根据《材料（设备）采购实施办法》要求，必须提前做好《采购计划》和《单项材料（设备）请购单》。 5、公司采购人员制定的《单项材料（设备）请购单》无论金额大小，经公

医院预算制度

《预算管理办法》一、总则（一）为了强化预算管理，加强医院经济宏观调控能力，规范经济秩序，根据《中华人民共和国预算法》、财政部等部委《关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》及现行《医院财务制度》的规定，特修订本办法。（二）本办法所称医院预算，是指医院按国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。（三）医院设立预算管理委员会负责预算方案的审查、执行管理和协调督促等事务。（四）医院预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入、医疗收入、科教项目收入、其他收入；支出预算包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、科教项目支出、其他支出。（五）预算年度自公历1月1日起至12月31日至。二、预算编制（一）预算编制的原则 1. 收入统管原则医院的各项收入必须纳入医院预算，实行统一核算，统一管理。 2. 以收定支原则指医院支出应当有可靠的收入来源，不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。 3. 收支平衡的原则指在一定时期内医院预算收入与预算支出

之间应体现对应、平衡关系。 4. 统筹兼顾，保证重点原则对各类资金统筹安排，保证重点，兼顾一般，合理安排各项支出。（二）预算编制依据 1. 相关法律法规。 2. 医院或本科室的职责、医疗任务和发展计划。 3. 医院的各项定员定额标准。 4. 医院或本科室上一年度预算执行情况和预算年度收支变化情况。（三）预算编制及审批流程医院预算从编制到下发一般按照“两上两下”的程序进行。“一上”，由科室向医院上报年度预算建议数；“一下”指预算管理办公室向科室下达预算控制数。“二上”，科室根据下达的核定数进行调整反馈后再报医院确认、汇总；“二下”，指医院预算方案经医院党政联席会议审议批准后，分解、下达科室年度预算。预算管理办公室每年10月上旬下发编制下一年预算的通知。各科室应当严格按照通知具体要求和“两上两下”的程序按时完成预算编报工作。（四）预算的编制 1. 收入预算的编制（1）医疗收入：由门诊收入、住院收入组成。门诊收入=计划门诊人次*预计门诊人次收费水平

口腔医院薪酬管理制度

口腔医院薪酬管理制度
为维口腔医院的全体利益，形成有章可循的薪资福利管理制度，保证中心的稳定与健康发展，特制定以下的管理制度。
下面就赶紧跟着爱汇网来了解下吧!口腔医院薪酬管理制度篇 1 一、本制度适用于中心的所有人员，包括：中心运营总监、业务主管、口腔医生、咨询、护士、后勤、保洁员、市场人员等等。
二、中心运营总监实行聘任制，聘任期限以公司考核为主。三、前期中心业务主管以保底工资为主。后期底薪加提成。四、其他口腔中心人员薪酬由以下几部分构成：1、基本月薪;2、绩效月薪;3、奖励月薪;4、法定福利和保险;5、培训、考核优秀者奖励。薪酬管理办法五、基本月工资：1、以每个月 10 号发放，按时核发;2、月基本工资的初始核定以个人学历、职称、工作能力、劳动力市场价格、韩美整形医院人力资源政策为基础;3、新聘(或新晋升)人员的基本工资按照现行标准进行核定;4、特殊情况、特别人员可汇报公司主管再进行弹性调整。六、绩效月薪：1、在每月结束后，根据考核评价结果进行核定，在次月十号一次性核发;2、任职不满一个月者按实际天数进行核定。七、考试奖金：每月进行一次口腔业务与营销服务考试。按末位淘汰制度实行，连续三次考试不及格者解聘，第一名或优秀者可以适当奖励部分现金。八、口腔中心人员凡发生以下情况者，均考虑停发、缓发或减发工资：1、违反口腔中心政策、规定严重者;2、辞职或辞退者;3、以往工作中未发现问题，但对当前中心业绩带来不利影响者;4、透露中心业绩者、相互透露讨论各自工资待遇者;5、工资发放、停发的决定权在口腔运营总监处;九、口腔中心的所有人员不享受双休日，国家法定假期等。福利保险十、上班满一年人员依法享受国家规定的福利和保险，其享受内容和享受标准按国家有关规定处理。十一、上班满一年人员可享受特别福利保险，但中心若发生经济效益滑坡或其他重大事件，可停止支付。十二、福利保险中心负责 60%。个人负责 40%。十三、国内进修学习：1、口腔中心医生任职满一年者，考核结果良好者，可以到公司指定的学习地进行学习。费用中心负责。 2、中心员工绩效考核优秀者，运营总监可以汇报公司给予到总部参观学习、旅游。费用由中心负责。

预结算管理制度标准范本

管理制度编号：LX-FS-A26459 预结算管理制度标准范本 In The Daily Work Environment, The Operation Standards Are Restricted, And Relevant Personnel Are Required To Abide By The Corresponding Procedures And Codes Of Conduct, So That The Overall Behavior Can Reach The Specified Standards 编写：_________________________ 审批：_________________________ 时间：________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑

预结算管理制度标准范本使用说明：本管理制度资料适用于日常工作环境中对既定操作标准、规范进行约束，并要求相关人员共同遵守对应的办事规程与行动准则，使整体行为或活动达到或超越规定的标准。资料内容可按真实状况进行条款调整，套用时请仔细阅读。一、工程预算 1、工程项目的预算原则上由设计部门根据会审后的施工图进行编制。经建设单位审核后报基建部审批。 2、公司内部建立预算审批、复核制约机制。预算经业务人员审核后，由工程师科长复核报矿长批准。上报审批的预算，工程师建立台帐。 3、结转工程预算。跨年度工程根据批准预算的工程量和材料用量核减上年度已完工程量和材料用量的余额进行编制，其中定额子目和取费必须和批准预算保持一致，由建设单位编制并在每年一季度审批。

医院薪酬的影响因素与不同岗位的薪酬制度

医院薪酬的影响因素与不同岗位的薪酬制度提要：目前许多医院在支付医护人员的薪酬时主要从劳动力市场价格、工作量大小、经济收益等几个方面考虑，这虽然在一定程度上只是打破了“铁饭碗”和“大锅饭”的做法，但它毕竟还是比传统的分配制度有了很大的进步，同时也为今后的薪酬制度改革积累了丰富的经验。随着现代医院的发展和国家有关卫生人事与分配制度改革的推进，人力资源观念在医院领导、管理者和医务人员头脑中越来越明晰，人们不再把人力资源做为一种简单的成本，而是把人力资源作为一种投资，并通过这种投资来求得效益和回报，而最终得到的效益和回报如何，与薪酬制度有着最直接的关系。所以，研究医院薪酬的影响因素和不同岗位的薪酬制度，在医院的人力资源管理中是一件十分重要和有意义的事情。一、医院薪酬的影响因素（一）员工自身 1、资历员工在医院里从事本职工作的时间长度，称为资历。一般来说，资历与工作经验和技能成一定的正相关。现在，我们强调以技术和业绩来给员工支付薪酬，但由于医疗工作的特殊性，许多医院在衡量医务人员的技术水平时，大多以职称和履职年限为基础核定基本薪酬，因此，在确定薪酬时，如何合理考虑资历因素，一直是一个困扰人力资源管理者的问题。但把工作业绩和个人资历结合起来的薪酬管理方案，就可以让员工根据他们的资历得到他们这一级别报酬的平均增长幅度。当员工的工作业绩处于中等水平时，他最终能获得他这一工资级别的平均工资。但如果超过了平均水平，就必须和工作业绩挂起钩来。这样就能让绩效优异者获得他这一工资级别最高的工资增长率，从而有效地调动员工的积极性。 2、工作经验医疗、护理和医院管理等工作都是实践性很强的工作，一个人的医疗技术水平如何，与他所积累的临床经验关系甚为密切。员工通常倾向于根据他们的经验来获得报酬，医院在确定薪酬分配方案时，也应考虑员工的工作经验因素。 3、个人潜力一些医院对某些员工看重的是其潜力，将潜力作为决定薪酬的一个重要的影响因素。医院为了吸引一些高学历或名牌医学院校的毕业生，就会使薪酬分配方案倾向于那些没有多少实际的工作经验但极具发展潜力的年轻员工。现在一些医院在确定工资基数时，往往会对新毕业的大学生给予一定的关照，这正是看准了他们的潜力，之所以会对他们有所倾斜，其目的主要是稳定人才，吸引人才，增加医院的人才储备。

工程预决算管理制度

安徽腾辉投资集团有限公司工程预决算管理制度 (试行) 文件编号总版本A 制订日期生效日期核准会签审查制订文件修订记录 NO.版次变更修订日期修订页次修订内容摘要登录者

工程预、决算管理制度第一章总则第一条制度目的：为规范腾辉投资集团有限公司及各项目公司的工程预、决算管理流程，明确集团及项目公司工程预、决算管理的责任部门、具体职责、审批权限以及审核标准等，确保集团及项目公司工程预、决算管理流程处理的合理性、准确性、及时性及有效性，特制定工程预、决算管理制度（“本制度”）。第二条适用范围：本制度适用于集团及项目公司所规定的工程预、决算管理流程，包括工程预算编制及审批、决算编制及审批等活动。第三条主要原则： 3.1 各项目公司应结合国家行业和地区有关的法规和条款规定应用本制度：本制度中任何条款与项目公司所在地区有关的法规和条例规定相违背的，遵照地区法规条例规定执行。 3.2 各项目公司可根据项目性质和公司实际情况应用本制度中所列附件或以相同功能的表单，模板进行替代，但在同一项目中必须保持表单、模板的格式和命名统一。第四条相关职能部门及职责

第二章工程预、决算管理规定第一条工程预算 1.1 工程预算由项目公司成本控制部负责。 1.2 工程预算工作流程： 1.2.1编制目的：所编制的工程预算，作为项目工程造价及支付工程进度款的依据。并提出设计图纸优化、材料及工艺合理化建议，报项目公司研发设计部及公司领导，作为修正图纸的依据。 1.2.2 编制依据：施工合同（如有）、施工图纸、施工图会审纪要、项目所在地现行国家工程量清单预算（或估价表）及费用定额，当地定额站，材料价格信息表、材料市场询价及人工费市场指导价等。 1.2.3 编制部门:由项目公司成本控制部负责依据1.2.2条及参照集团类似工程材料、设备价格编制。第二条工程决算 2.1 工程决算由施工单位编制，项目公司成本控制部负责初审，集团总工与成本控制中心负责复审（按第2.3条工程决算审核权限），与造价咨询公司审计相结合双控体系。 2.2 工程决算资料的提供 2.2.1招标文件、施工单位投标文件、工程竣工图（含电子档）。 2.2.2 建设工程施工合同及补充合同或协议。

预决算制度

柞水县曹坪中学财务预决算管理制度一、总则为规范我小中小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《学校财务管理制度》和国家有关法规，结合本本校实际，制定本制度。学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，学校配备会计人员进行集中核算管理，实施会计工作电算化；各校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动。二、财务收支管理（一）、收入管理 1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。 3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴中心校，做到票款同步。（二）、支出管理 1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出。 2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。 3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，中小学校支出须使用合法票据（一些小额的零星费用，如购置扫帚等除外）。 4、严格开支审批手续和批准权限：由校长审批，大金额须由校行政会议集体讨论决定，然后再由校长审批；超出上述规定的开支、基建投资、设备添置，由校行政会议集体讨论后报上级审批。（三）、财会人员职责