2011年经济法基础习题(第四章 个人所得税法律制度)

2011年经济法基础习题（第四章个人所得税法律制度）

一、单项选择题

1、个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申报纳税的法定期限是（）

A.自取得收入之日起30日内申报纳税

B.自取得收入之日起7日内申报纳税

C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补

D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补

2、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.境内上市公司的股票转让所得

3、宋某是一地方税务局干部，2010年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入2400 0元，每月工资为2500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1625

B.2425

C.2475

D.2635

4、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

5、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。

A.本公司工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.承包商场经营收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

6、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

7、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）

A.400

B.420

C.800

D.840

8、郝某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.50

B.0

C.200

D.600

9、李某2010年12月取得工资收入3500元，当月还取得全年一次性奖金12000元。李某2010年12月应缴纳个人所得税( )元。

A.2405

B.1300

C.1340

D.2325

10、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

11、某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为( )元。

A.6400

B.4480

C.8000

D.1920

12、下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

13、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A.甲2008年10月1日入境，2009年10月5日离境

B.乙来华学习190天后返回

C.丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离境

D.丁2009年1月1日入境，2009年11月25日离境

14、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。

A.财产租赁所得

B.特许权使用费所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

二、多项选择题

1、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（）。

A.财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地

B.生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地

C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地

2、在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是( )。

A.个人取得的教育储蓄存款利息所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用达5年以上的家庭唯一住房取得的所得

D.个人购买福利彩票一次中奖取得收入500元

3、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

4、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.超过规定标准的误餐费

6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款所得

D.彩票中奖所得

7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.财产转让所得

8、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

A.特许权使用费所得有加成征收规定

B.稿酬所得按应纳税额减征70％

C.财产转让所得适用20%比例税率

D.对个人出租居民住房取得的所得按10％计征

9、下列各项中，可以免征个人所得税的有（）。

A.复员转业费

B.国债利息收入

C.出租房屋租金收入

D.保险赔款

10、下列情形中，应自行申报纳税的有（）。

A.年所得10万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的

D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的

11、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.分配给投资者股利

D.公益性捐赠

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.个人独资企业经营所得