金蝶KIS专业版2013年小企业会计准则科目
2013年新小企业会计准则常用会计科目内容
2013年小企业新会计准则常用会计科目表经典注释整理一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的短期投资的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
2013新小企业会计准则
2013新小企业会计准则个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程==============================专业收集精品文档=============================个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本(或股本)38 3002资本公积39 3101盈余公积==============================专业收集精品文档=============================个人收集了温度哦精品文档供大家学习==============================专业收集精品文档================================================================================================= =======40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本(劳务成本)43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用==============================专业收集精品文档=============================。
小企业会计准则完整版
小企业会计准则HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】2013年小企业会计准则—会计科目、主要账务处理-12013-01-15 10:32:40chenjuan607一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
顺序号编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金41101短期投资51121应收票据61122应收账款71123预付账款81131应收股利91132应收利息101221其他应收款111401材料采购121402在途物资131403原材料141404材料成本差异151405库存商品161407商品进销差价171408委托加工物资181411周转材料191421消耗性生物资产201501长期债券投资211511长期股权投资221601固定资产231602累计折旧有外币银行存款的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映小企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金一、本科目核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。
二、本科目应按照银行汇票或本票、信用卡发放银行、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“外埠存款”等进行明细核算。
2013年小企业会计准则科目表及报表
2013年小企业会计准则科目（小企业会计制度废止）1、货币资金的报表项目：包括库存现金、银行存款、其他货币资金2、存货项目包括：材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、商品进销差价、消耗性生物资产3、未分配利项目包括：本年利润和利润分配4、期间费用包括：销售费用、管理费用、财务费用5、其他应收款：1.应收的各种赔款、罚款2.应收出租包装物的押金3.应向职工收取的各种垫付款项4.备用金5.存出保证金，如租入包装物支付的押金6.预付账款转入7.其他各种应收、暂付款项6、固定资产：为生产产品、提供劳务、出去或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具7、长期待摊费用：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。
自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。
8、开办费的会计处理：小企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借：管理费用，贷：银行存款税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费9、应付职工薪酬包括：职工工资/奖金、津贴和 补贴/社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/非货币性福利/辞退福利10、应交税费：增/消/营/城维、企业所得、资源、土地增值、土地使用、房、车、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费、个人所得税11、其他应付款：经营租入固定资产和包装物押金、职工未按期领取的工资、存入保证金（如收入包装物押金等）、应付、暂收所属单位、个人的款项、应付的工会经费、应付的职工教育经费、其他应付、暂收款项13、制造费用：机物料消耗、修理费、职工薪酬、折旧费、、公费、水电费、停工损失费用14、其他业务收入：日常、销售原材料/出租固定资产/出租无形资产15、营业外收入：非流动资产处置净收益/政府补助/捐赠收益/盘盈收益/汇兑收益/出租包装物和商品的租金收入/逾期未退包装物押金收益/确实无法偿付的应付款项/已作坏账损失处理后又收回的应收款项/违约金收益非日常、偶然16、营业税金及附加：消费税/营业税/城市维护建设税/资源税/土地增值税/城镇土地使用税/房产税/车/船税/印花税/教育费附加/矿产资源补偿费/排污费/费用类17、其他业务成本：销售材料的成本、出租固定资产的折旧费、出租无形资产的摊销额费用类18、销售费用：职工薪酬/商品维修费/运输费/装卸费/包装费/保险费/广告费和业务宣传费/展览费/费用类19、管理费用：开办费/折旧费/修理费/办公费/水电费/差旅费/职工薪酬/业务招待费研究费用/技术转让费/长期待摊费用摊销/财产保险费/聘请中介机构费/咨询费/诉讼费/费用类20、财务费用：利息费用、汇兑损失、手续费、现金折扣、费用类21、营业外支出：存货的盘亏、毁损、报废损失/非流动资产处置净损失/坏账损失/无法收回的长期债券投资损失/无法收回的长期股权投资损失/自然灾害等不可抗力因素造成的损失/税收滞纳金、罚金、罚款/被没收财物的损失/捐赠支出/赞助支出/非日常、费用类22、明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改为征收增值税的试点 。
2013小企业会计准则下工资计提及发放科目
918.00 918.00 1836.00
3011.40 1240.30 4251.70
297.42 297.42
2013小企业会计准则下工资计提及发放科目
本月计提管理费用时 借：管理费用-工资 管理费用—社保资费-养老（单位部分） 管理费用--社保资费-失业（单位部分） 管理费用--社保资费-工伤（单位部分） 管理费用--社保资费-生育（单位部分） 管理费用--社保资费-医疗（单位部分） 管理费用-社保资费- 公积金（单位部分） 管理费用-福利费（通讯费） 贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 应付职工薪酬--社会保险（单位部分） 应付职工薪酬--住房公积金（单位部分） 应付职工薪酬-福利费
27500.00 3011.40 918.00 1800.00 33229.40
பைடு நூலகம்
27500.00 1800.00 1240.30 918.00 297.42 26844.28 29300.00
29300.00
本月缴纳公积金时 借：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分） 其他应交款--住房公积金（个人部分） 贷：银行存款 下月缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分） 其他应收款--社会保险（个人部分） 贷：银行存款 下月交个所税时 应交税费-个人所得税 贷：银行存款
借 27500.00 1374.00 229.20 68.40 80.40 1259.40 918.00 1800.00
贷
33229.40
本月发放工资时 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 应付职工薪酬-福利费 贷：其他应交款--社会保险（个人部分） 其他应交款--住房公积金（个人部分） 应交税费-个人所得税 库存现金（实发数）
2013小企业会计准则会计科目主要账务处理和财务报表
《小企业会计准则》应用指南——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据《小企业会计准则》中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本（或股本）38 3002资本公积39 3101盈余公积40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本（劳务成本）43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用二、主要账务处理资产类1001库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
2013版最新小企业会计准则
2013版最新小企业会计准则——账务处理和财务报表财政部在2011年10月18日发布的财会[2011]17号文件中指出：为规范中小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业的可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》及其相关法律和法规，财务部制定了《小企业会计制度》自2013年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。
我部于2004年4月27日发布的《小企业会计制度》（财会[2004]2号）同时废止。
小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本（或股本）38 3002资本公积39 3101盈余公积40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本（劳务成本）43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用二、主要账务处理资产类1001库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
2013版最新小企业会计准则
2013版最新小企业会计准则——账务处理和财务报表财政部在2011年10月18日发布的财会[2011]17号文件中指出：为规范中小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业的可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》及其相关法律和法规，财务部制定了《小企业会计制度》自2013年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。
我部于2004年4月27日发布的《小企业会计制度》（财会[2004]2号）同时废止。
小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本（或股本）38 3002资本公积39 3101盈余公积40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本（劳务成本）43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用二、主要账务处理资产类1001库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
2013小企业会计准则
6
一、背景
数据显示，在全国所有477万户企业中，小企 业数量占97.11%、从业人员占52.95%、主营 业务收入占39.34%、资产总额占41.97% ； 创造的价值相当GDP的60%左右； 提供了80%以上的城镇就业岗位； 对税收贡献率达50%； 创造了约65%的新专利。 银行贷款覆盖率情况：大型企业100%，中型企 业90%，小企业20%； 民间借贷月利率一般5-6%，最高年利率达到120%。
2018/1/3
23
资产方面重大变化革
2. 沿袭使用短期投资、长期债券投资等概 念，未使用《大准则》中的交易性金融资 产、持有至到期投资以及可供出售金融资 产等概念。
3. 备用金作为其他货币资金核算和列报， 不再作为其他应收款。
2018/1/3
24
资产方面重大变化
4. 存货会计处理方面的主要变化有：
2018/1/3 13
五、小企业与《企业会计准则》关系（3t）
(一)执行《小准则》的小企 业，发生的交易或者事项本 准则未作规范的，可以参照 《企业会计准则》中的相关 规定进行处理。
自由选择、单项标准（一旦执
行企业准则，则全部执行38+1，如 小企业也想发展“套期保值”业务， 没有在《小准则》中具有规定，而执
2018/1/3 8
二、《小准则》适用范围（2t）
《小企业会计准则》共10 章， 90 条 适用于在境内依法设立的、符合《中小企业 划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外：
(一)股票或债券在市场上公开交易的小企业。
(二)金融机构或其他具有金融性质的小企业。
(三)企业集团内的母公司和子公司。
《小企业会计准则》
2013新小企业会计准则科目
待处理流动资产损溢 待处理非流动资产损溢 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 职工工资 奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 其他 应交税费 增值税 进项税额 销项税额 出口抵减内销产品应纳税额 进项税额转出 出口退税 已交税金 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 资源税 土地增值税 城镇土地使用税 房产税 车船税 教育费附加 矿产资源补偿费 排污费 个人所得税 应付利息 应付利润 其他应付款 递延收益 长期借款 长期应付款 实收资本 资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 职工奖励及福利基金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 应付利润
科目Байду номын сангаас
科目代码 1001 1002 1004 1012 1012.01 1012.02 1012.03 1012.04 1012.05 1101 1101.01 1101.02 1101.03 1101.04 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1401 1402 1403 1404 1405 1407 1408 1411 1411.01 1411.02 1411.03 1412 1413 1421 1501 1501.01 1501.02 1501.03 1511 1601 1602 1604 1605 1605.01 1605.02 1605.03 1606 1621 1621.01 1621.02 1622 1701 1702 1801 1901
职工薪酬 商品维修费 运输费 装卸费 包装费 保险费 广告费和业务宣传费 展览费 管理费用 开办费 折旧费 修理费 办公费 水电费 差旅费 职工薪酬 业务招待费 研究费用 技术转让费 长期待摊费用摊销 财产保险费 聘请中介机构费 咨询费 诉讼费 财务费用 利息费用 汇兑损失 手续费 现金折扣 营业外支出 存货的盘亏、毁损、报废损失 非流动资产处置净损失 坏账损失 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 税收滞纳金、罚金、罚款 被没收财物的损失 捐赠支出 赞助支出 所得税费用
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Page1FNumberFNameFHelperCodeFGroupID_FNameFDC1001库存现金流动资产11002银行存款流动资产11004备用金流动资产11012其他货币资金流动资产11101短期投资流动资产11121应收票据流动资产11122应收账款流动资产11123预付账款流动资产11131应收股利流动资产11132应收利息流动资产11221其他应收款流动资产11401材料采购流动资产11402在途物资流动资产11403原材料流动资产11404材料成本差异流动资产11405库存商品流动资产11407商品进销差价流动资产-11408委托加工物资流动资产11411周转材料流动资产11412包装物流动资产11413低值易耗品流动资产11421消耗性生物资产流动资产11501长期债券投资长期资产11511长期股权投资长期资产11601固定资产长期资产11602累计折旧长期资产-11604在建工程长期资产11605工程物资长期资产11606固定资产清理长期资产11621生产性生物资产长期资产11622生产性生物资产累计折旧长期资产-11701无形资产长期资产11702累计摊销长期资产-11801长期待摊费用长期资产11901待处理财产损溢长期资产12001短期借款流动负债-12201应付票据流动负债-12202应付账款流动负债-12203预收账款流动负债-12211应付职工薪酬流动负债-12221应交税费流动负债-12231应付利息流动负债-12232应付利润流动负债-12241其他应付款流动负债-12401递延收益流动负债-12501长期借款流动负债-12701长期应付款流动负债-13001实收资本所有者权益-13002资本公积所有者权益-13101盈余公积所有者权益-13103本年利润所有者权益-13104利润分配所有者权益-14001生产成本成本14002劳务成本成本14101制造费用成本1
Page 1Page14301研发支出成本14401工程施工成本14403机械作业成本15001主营业务收入营业收入-15051其他业务收入营业收入-15111投资收益其他收益-15301营业外收入其他收益-15401主营业务成本营业成本及税金15402其他业务成本营业成本及税金15403营业税金及附加营业成本及税金15601销售费用期间费用15602管理费用期间费用15603财务费用期间费用15711营业外支出其他损失15801所得税费用所得税11012.01银行汇票流动资产11012.02银行本票流动资产11012.03信用卡流动资产11012.04信用证保证金流动资产11012.05外埠存款流动资产11101.01股票流动资产11101.02债券流动资产11101.03基金流动资产11411.01在库流动资产11411.02在用流动资产11411.03摊销流动资产11501.01面值长期资产11501.02溢折价长期资产11501.03应计利息长期资产11605.01专用材料长期资产11605.02专用设备长期资产11605.03工器具长期资产11621.01未成熟生产性生物资产长期资产11621.02成熟生产性生物资产长期资产11901.01待处理流动资产损溢长期资产11901.02待处理非流动资产损溢长期资产12211.01职工工资流动负债-12211.02奖金、津贴和补贴流动负债-12211.03职工福利费流动负债-12211.04社会保险费流动负债-12211.05住房公积金流动负债-12211.06工会经费流动负债-12211.07职工教育经费流动负债-12211.08非货币性福利流动负债-12211.09辞退福利流动负债-12221.01增值税流动负债-12221.02消费税流动负债-12221.03营业税流动负债-12221.04城市维护建设税流动负债-12221.05企业所得税流动负债-12221.06资源税流动负债-12221.07土地增值税流动负债-12221.08城镇土地使用税流动负债-12221.09房产税流动负债-12221.10车船税流动负债-12221.11教育费附加流动负债-1
Page 2Page12221.12矿产资源补偿费流动负债-12221.13排污费流动负债-12221.14个人所得税流动负债-12221.15地方教育费附加流动负债-12221.16水利基金流动负债-13101.01法定盈余公积所有者权益-13101.02任意盈余公积所有者权益-13101.03职工奖励及福利基金所有者权益-13101.04储备基金所有者权益-13101.05企业发展基金所有者权益-13101.06利润归还投资所有者权益-13104.01应付利润所有者权益-13104.02未分配利润所有者权益-14001.01基本生产成本成本14001.02辅助生产成本成本14101.01机物料消耗成本14101.02修理费成本14101.03职工薪酬成本14101.04折旧费成本14101.05办公费成本14101.06水电费成本14101.07停工损失成本14301.01费用化支出成本14301.02资本化支出成本14401.01合同成本成本14401.02间接费用成本15051.01销售材料营业收入-15051.02出租固定资产营业收入-15051.03出租无形资产营业收入-15301.01非流动资产处置净收益其他收益-15301.02政府补助其他收益-15301.03捐赠收益其他收益-15301.04盘盈收益其他收益-15301.05汇兑收益其他收益-15301.06出租包装物和商品的租金收入其他收益-15301.07逾期未退包装物押金收益其他收益-15301.08确实无法偿付的应付款项其他收益-15301.09已作坏账损失处理后又收回的应收款项其他收益-15301.10违约金收益其他收益-15402.01销售材料的成本营业成本及税金15402.02出租固定资产的折旧费营业成本及税金15402.03出租无形资产的摊销额营业成本及税金15403.01消费税营业成本及税金15403.02营业税营业成本及税金15403.03城市维护建设税营业成本及税金15403.04资源税营业成本及税金15403.05土地增值税营业成本及税金15403.06城镇土地使用税营业成本及税金15403.07房产税营业成本及税金15403.08车船税营业成本及税金15403.09印花税营业成本及税金15403.10教育费附加营业成本及税金15403.11矿产资源补偿费营业成本及税金15403.12排污费营业成本及税金15403.13地方教育费附加营业成本及税金15403.14水利基金营业成本及税金1
Page 3Page15601.01职工薪酬期间费用15601.02商品维修费期间费用15601.03运输费期间费用15601.04装卸费期间费用15601.05包装费期间费用15601.06保险费期间费用15601.07广告费和业务宣传费期间费用15601.08展览费期间费用15602.01开办费期间费用15602.02折旧费期间费用15602.03修理费期间费用15602.04办公费期间费用15602.05水电费期间费用15602.06差旅费期间费用15602.07职工薪酬期间费用15602.08业务招待费期间费用15602.09研究费用期间费用15602.10技术转让费期间费用15602.11长期待摊费用摊销期间费用15602.12财产保险费期间费用15602.13聘请中介机构费期间费用15602.14咨询费期间费用15602.15诉讼费期间费用15603.01利息费用期间费用15603.02汇兑损失期间费用15603.03手续费期间费用15603.04现金折扣期间费用15711.01存货的盘亏、毁损、报废损失其他损失15711.02非流动资产处置净损失其他损失15711.03坏账损失其他损失15711.04无法收回的长期债券投资损失其他损失15711.05无法收回的长期股权投资损失其他损失15711.06自然灾害等不可抗力因素造成的损失其他损失15711.07税收滞纳金、罚金、罚款其他损失15711.08被没收财物的损失其他损失15711.09捐赠支出其他损失15711.10赞助支出其他损失12221.01.01进项税额流动负债12221.01.02销项税额流动负债-12221.01.03出口抵减内销产品应纳税额流动负债12221.01.04进项税额转出流动负债-12221.01.05出口退税流动负债-12221.01.06已交税金流动负债1
Page 4