税法实务(2023年)学习通课后章节答案期末考试题库2023年
2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析
2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析单选题（共100题）1、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供的资料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】 D2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】 C3、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】 C4、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。
A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】 B5、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。
这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】 C6、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共30题）1、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C2、资源税的下列表述错误的是（）。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C4、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C6、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
2023年税务师之税法一通关题库(附答案)
2023年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共30题）1、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】 A2、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】 D3、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。
当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。
按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】 C4、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％B.对低丰度油气田资源税减征20％C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】 A5、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供的资料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】 C6、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】 A7、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】 B8、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共50题）1、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A.1B.2C.3D.6【答案】 D2、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A.借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000B.借：固定资产 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000C.借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000D.借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000【答案】 D3、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】 D4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C5、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】 C6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共50题）1、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。
其中45%的含义是(、)。
A.消费税的税率B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D.卷烟流通环节的平均税率【答案】 C2、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30B.60C.90D.120【答案】 C3、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】 A5、某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款 30 万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】 A6、下列属于资源税征收范围的是( )。
A.人造原油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤矿生产的天然气D.地下水【答案】 D7、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】 C8、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。
2023年税务师之税法一通关题库(附答案)
2023年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共40题）1、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。
A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】 A2、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。
A.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】 D3、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D4、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B5、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2020年6月发生业务如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】 D6、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。
对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。
该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】 A7、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
2023年税务师之税法一通关题库(附答案)
2023年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共48题）1、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A2、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为20%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】C3、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。
（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。
（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。
（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。
（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。
已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D4、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共30题）1、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.3B.5C.10D.20【答案】 A2、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】 D3、甲、乙两家企业是关联企业。
2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。
乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。
则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A.0万元B.72万元C.88万元D.120万元【答案】 B4、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。
该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】 D5、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】 C6、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】 A7、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
2023年-2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)
2023年-2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的 4S 店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】 A2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】 D3、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】 D4、关于车辆购置税的说法，正确的是( )。
A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】 C5、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。
2020年5月份发生如下业务：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】 B6、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】 A7、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016 年5 月1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】 B8、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】 C9、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)
2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共30题）1、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【答案】 C2、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】 D3、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】 A4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】 B5、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】 D6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】 D7、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
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税法实务（2023年）学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
参考答案:商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式2.依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）参考答案:符合条件的居民企业之间的权益性投资收益###企业购买国债取得的利息收入###符合条件的非营利组织收入3.在下列费用中，( )应计入完税价格，计征关税。
参考答案:进口前发生而由买方支付的包装费###进口人为在境内使用该货物而卖方支付的特许权使用费4.以下属于个人所得税法中规定的专项附加扣除项目的有（）。
参考答案:子女教育支出###大病医疗支出###住房贷款利息支出5.增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有( )。
参考答案:提供装卸搬运服务###提供文化体育服务###提供公共交通运输服务6.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售的是（）。
参考答案:将委托加工收回的货物用于个人消费###将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童###将自产的货物分配给投资者7.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
参考答案:征税对象8.下列关于税率的说法中，正确的有（）。
参考答案:环境保护税采用定额税率###城镇土地使用税采用地区差别定额税率###土地增值税采用超率累进税率9.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
参考答案:进口卷烟10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。
参考答案:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳###无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳###纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴11.下列车辆中，不需要缴纳车船税的有（）。
参考答案:自行车###燃料电池商用车###纯电动商用车12.以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（）。
参考答案:夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出13.下列免征增值税的是（）。
参考答案:养老机构提供的养老服务###从事学历教育的学校提供的教育服务###婚姻介绍服务###个人转让著作权14.税收的特征不包括（）。
参考答案:稳定性15.下列不属于流转税类的税种有（）。
参考答案:个人所得税16.位于市区的甲企业2020 年7 月销售产品缴纳增值税和消费税共计50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 7 月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
参考答案:4.5517.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,应视同销售的是( )。
参考答案:将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童###将委托加工收回的货物用于个人消费###将自产的货物分配给投资者18.中国现行税制中采用的累进税率有（）。
参考答案:超率累进税率###超额累进税率19.下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。
参考答案:铅蓄电池###翡翠首饰20.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
参考答案:无偿赠送其他单位21.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税。
参考答案:对22.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。
参考答案:交换价格相等的房屋23.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
参考答案:卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝24.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）参考答案:非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得25.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
（高档化妆品消费税税率为15%）参考答案:10425026.根据关税的有关规定，下列各项中，不属于进口货物的关完税价格组成部分的是（）参考答案:货物运抵我国境内输入地点起卸后保险费及相关费用27.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
参考答案:个人拥有的市区经营性用房28.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
参考答案:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税###纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税###纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税29.个人所得税的综合所得包括（）。
参考答案:工资、薪金所得；###劳务报酬所得；###稿酬所得；###特许权使用费所得；30.征税对象的数额未达到免征额的不征税，达到或超过免征额的，就征税对象的全部数额征税。
参考答案:错31.增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
参考答案:将外购的货物用于交际应酬32.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
参考答案:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税33.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。
参考答案:错34.纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
参考答案:三轮农用运输车35.赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。
参考答案:市场价格36.下列税种中，不属于资源税类的是（）。
参考答案:印花税37.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）。
参考答案:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天###纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天###纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
参考答案:年终加薪39.下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。
参考答案:国家机关的办公用地40.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。
参考答案:错41.下列各项中，应计算缴纳契税的有（）。
参考答案:个人将自有房产无偿赠与朋友###企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权42.下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
参考答案:进口货物的收货人###出口货物的发货人###进出境物品的携带人43.下列情形中,应征收增值税的是( )。
参考答案:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼44.以下属于个人所得税专项扣除的项目有（）。
参考答案:基本医疗保险###住房公积金45.车辆购置税的增税范围包括（）参考答案:汽车挂车###有轨电车###排气量超过150ml的摩托车###汽车46.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有( )。
参考答案:汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门###金首饰的零售###酒厂将自产的白酒赠送给客户47.2020年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。
该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
参考答案:0.1148.假如某居民个人取得劳务报酬所得2000元，那么这笔所得应预扣预缴个人所得税税额（）元。
参考答案:24049.我国对一切出口货物都征出口关税。
参考答案:错50.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（）。
参考答案:251.75万元51.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
参考答案:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税52.某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（）万元。
参考答案:3.253.某境内公司企业所得税税率为 25%， 2020年取得境内应纳税所得额 160万元，境外应纳税所得额 50万元，在境外已缴纳企业所得税 10万元。
计算 2020年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。
参考答案:42.554.以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
参考答案:在中国境内的居民企业###在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业55.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）参考答案:2.1756.下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的有（）参考答案:实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售57.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。
参考答案:批发环节销售的卷烟###零售环节销售的金基合金首饰###进口的小汽车58.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（）年参考答案:559.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。
参考答案:国债利息收入###从境内取得的权益性投资收益###符合条件的非营利组织的收入60.下列行为中，应当缴纳契税的（）。
参考答案:企业以自有房产投资与另一企业并取得相应的股权61.下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。
参考答案:退休人员再任职收入62.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
参考答案:光污染63.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。
参考答案:滑准税64.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
参考答案:以关税完税价格与关税额之和为计税依据65.下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。
参考答案:农田水利占用耕地66.下列消费品中，不征收消费税的是（）参考答案:陶瓷67.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（）。
参考答案:排气量200毫升的摩托车###有轨电车###汽车挂车68.单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。
参考答案:承受不动产所有权69.企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（）。
参考答案:从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得###从事农、林、牧、渔业项目的所得###符合条件的技术转让所得###从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得70.在下列居民纳税人所得中，不实行超额累进税率的是（）参考答案:财产租赁所得71.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。