常用财务管理指标公式
财务管理学公式整理最全版
财务管理学公式整理最全版以下是一份关于财务管理学公式的整理。
本文将会涵盖财务管理的各个方面，包括财务分析、财务规划、投资决策、资本结构以及股权估值等。
希望这些公式对您了解财务管理学有所帮助。
1.财务分析1.1偿债能力分析-当期比率=当期资产/当期负债-快速比率=(当期资产-存货)/当期负债-资本结构比率=长期负债/股东权益-利息保障倍数=(利润总额+利息)/利息1.2资产负债率分析-资产负债率=负债总额/资产总额-长期债务与总资产比率=长期债务/资产总额1.3偿债能力分析-财务杠杆倍数=总资产/股东权益-产权杠杆倍数=总资产/净资产1.4利润率分析-毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入-净利率=净利润/销售收入1.5股东回报率-股东权益报酬率=净利润/股东权益-总资产报酬率=净利润/总资产2.财务规划2.1现金流量-净运营资本=当期资产-当期负债-非利息性负债-自由现金流量=净利润+折旧-资本支出-净负债增加2.2预算-产量预算=单位产品预算×产量-能源预算=单位产量能源成本×产量-员工薪酬预算=单位员工薪酬×员工数量2.3资本收益率-净资本收益率=净利润/股东权益-总资本回报率=(净利润+利息)/总资本3.投资决策3.1现金流量评估-净现值=现金流入-现金流出-内部收益率=NPV=0时的折现率3.2风险分析-投资回收期=投资金额/年现金流入-赢利指数=现值/投资额4.资本结构4.1杠杆效应-杠杆倍数=总资产/净资产-杠杆系数=净资产/股东权益4.2财务风险-利息保障倍数=(净利润+利息)/利息-其他息税前利润（EBIT)/利息4.3权益乘数-股权乘数=总资产/股东权益-销售增长率×净利润率×滚动权益消耗率5.股权估值5.1价值评估-每股收益=净利润/发行股数-每股股息=现金股息/发行股数5.2基本估值模型-股权价值=每股收益×增长率/(折现率-增长率)以上仅是对财务管理学公式的一部分整理，您可以根据自己的需求进一步深入研究和学习。
财务管理中的公式
财务管理中的公式一、财务管理概述财务管理是企业管理的重要组成部分，它通过对企业的财务资源进行有效配置和运用，实现企业财务目标的达成。
在财务管理中，公式是一种重要的工具，用于计算和分析财务数据，帮助决策者做出准确的财务决策。
二、财务管理中常用的公式1. 盈利能力公式盈利能力是衡量企业经营成果的重要指标，以下是常用的盈利能力公式：- 毛利润率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100%- 净利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100%- 资产收益率 = 净利润 / 总资产 × 100%2. 偿债能力公式偿债能力是评估企业偿还债务能力的指标，以下是常用的偿债能力公式：- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债- 利息保障倍数 = 利润总额 / 利息费用3. 运营能力公式运营能力反映了企业运营效率的指标，以下是常用的运营能力公式：- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货- 固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产4. 现金流量公式现金流量是企业现金收入和支出的情况，以下是常用的现金流量公式：- 经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出- 投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出- 筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出5. 财务杠杆公式财务杠杆指企业通过借入资金来提高投资回报率的能力，以下是常用的财务杠杆公式：- 资产负债率 = 总负债 / 总资产 × 100%- 负债权益比率 = 总负债 / 股东权益 × 100%- 股东权益比率 = 股东权益 / 总资产 × 100%三、公式的应用举例以某企业为例，假设其销售收入为1000万元，销售成本为600万元，净利润为200万元，总资产为5000万元，流动资产为2000万元，流动负债为1000万元，利润总额为300万元，利息费用为50万元，应收账款为500万元，存货为300万元，固定资产为2000万元，经营活动现金流入为400万元，经营活动现金流出为300万元，投资活动现金流入为100万元，投资活动现金流出为200万元，筹资活动现金流入为200万元，筹资活动现金流出为100万元，总负债为2000万元，股东权益为3000万元。
财务管理的公式大全
财务管理的公式大全一、财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款l其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%713、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%.14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）.现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%M28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和;现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）二、财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价'（P－现值i－利率I－利息S－终值n—时间r—名义利率m－每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或P＝A[（P/A，i，n－1）＋1](42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：+45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值P－市价g－增长率D－股利R－预期报酬率Rs－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：①COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率三、投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理9 g k( l z; Z6 }64、现金返回线H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2 存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量Kc－单位储存成本N－订货次数U－单价p－日送货量d－日耗用量）69、经济订货量: ? ]0 l8 d$ q总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B）R＝L×d ＋B（Ku－单位缺货成本；S－一次订货缺货量；N－年订货次数；Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝Ku × S × N ＋ B × Kc四、筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）)资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价V－单位变动成本F－总固定成本S－销售额VC－总变动成本Q－销售量N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或83、（EPS－每股收益；SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。
注会《财务管理》公式汇总
注会《财务管理》公式汇总《财务管理》是一个重要的专业课程，涉及到许多核心概念和公式。
在这篇文章中，我将为您汇总一些常见的财务管理公式，并为每个公式提供详细的解释。
1. 未来价值（Future Value，FV）公式：FV=PV×(1+r)^n未来价值是指在给定的时间期限内，现金流的价值。
FV代表未来价值，PV代表现值（即现在的价值），r代表利率，n代表时间期限。
这个公式可以帮助我们计算未来现金流的价值。
2. 现值（Present Value，PV）公式：PV=FV/(1+r)^n现值是指未来的现金流在当前时间的价值。
这个公式可以将未来现金流的价值折算为当前时间的价值。
3. 年金的现值（Present Value of Annuity）公式：PV=PMT×(1-(1+r)^-n)/r年金是指在一段时间内以固定间隔出现的现金流。
PMT代表每期的现金流，r代表利率，n代表时间期限。
这个公式可以计算年金现值。
4. 年金的未来价值（Future Value of Annuity）公式：FV=PMT×((1+r)^n-1)/r这个公式可以计算年金的未来价值。
5. 内部收益率（Internal Rate of Return，IRR）公式：IRR=CF0+∑(CFT/(1+IRR)^t)内部收益率是指使得净现值等于零的利率。
CF0代表初始现金流，CFT代表每期的现金流，t代表时间期限。
通过计算IRR，可以确定投资项目的回报率。
6. 净现值（Net Present Value，NPV）公式：NPV=∑(CFT/(1+r)^t)-CF0净现值是指将未来现金流折现到当前时间后，减去初始现金流的结果。
这个公式可以帮助我们评估投资项目的价值。
7. 简单收益率（Simple Rate of Return）公式：Simple Rate of Return = (Ending Value - Beginning Value + Cash Flows) / Beginning Value这个公式可以计算给定一段时间内的简单收益率。
重要财务管理指标公式
重要财务管理指标公式1.企业的盈利能力指标：-利润率=净利润/营业收入利润率反映了企业在运营过程中所创造的利润水平，是评估企业经营效益的重要指标。
较高的利润率表示企业有效控制成本、提高了盈利能力。
-毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入毛利率是企业的核心盈利能力指标，反映了企业销售商品或提供服务时所获得的利润比例。
较高的毛利率意味着企业能够有效控制成本和提供高附加值的产品或服务。
-净利润率=净利润/营业收入净利润率是评估企业经营效益的关键指标，反映了企业在税前利润中的净利润占比。
较高的净利润率表示企业在控制费用和成本方面表现良好，并有效地管理资金。
2.企业的偿债能力指标：-流动比率=流动资产/流动负债流动比率是评估企业偿债能力的重要指标，反映了企业用流动资产偿还流动负债的能力。
较高的流动比率意味着企业有足够的流动资金来偿还短期债务。
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债速动比率衡量了企业除去存货后的流动资产能够偿还流动负债的能力。
较高的速动比率表示企业有较少的非流动资产和存货，能够更快地偿还债务。
-资产负债比率=总负债/总资产资产负债比率反映了企业资产由债务资金提供的比例。
较低的资产负债比率意味着企业资产主要由自有资金支持，具有较低的偿债风险。
3.企业的经营效率指标：-应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额应收账款周转率反映了企业应收账款的收回速度，较高的周转率表示企业能够迅速收回销售所得，减少未收回款项的风险。
-存货周转率=营业成本/平均存货余额存货周转率衡量了企业存货的销售速度，较高的周转率意味着企业能够及时销售存货，减少滞销和过期存货的风险。
-资产周转率=营业收入/平均总资产资产周转率反映了企业在经营过程中有效利用资产的能力，较高的周转率表示企业能够更高效地运作。
以上只是一些重要财务管理指标的公式和意义，还有其他指标和公式用于评估企业的财务状况。
在实际运用中，通过对这些指标的分析和比较，可以帮助企业了解其财务状况并制定相应的战略和决策。
财务管理学所有公式
财务管理学所有公式
1.资产总计计算公式：资产总计=流动资产+非流动资产
2.负债总计计算公式：负债总计=流动负债+非流动负债
3.权益总计计算公式：权益总计=股东权益+少数股东权益
4.资产负债率计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额
5.有形资产净额公式：有形资产净额=有形资产-有形资产折旧
6.固定资产折旧率计算公式：固定资产折旧率=固定资产折旧/固定资产
7.负债比率计算公式：负债比率=负债总额/权益总计
8.流动比率计算公式：流动比率=流动资产/流动负债
9.速动比率计算公式：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
10.现金比率计算公式：现金比率=现金+约当现金/流动负债
11.有效税率计算公式：有效税率=应纳税所得额×税率/利润总额
12.应付票据计算公式：应付票据=应付票据+暂收款项+票据兑现垫款
13.应交税金计算公式：应交税金=应税收入税金-应报应税收入减征额
14.应收账款计算公式：应收账款=应收账款+预付账款+应收补贴款。
财务管理基本公式大全
财务管理基本公式大全
1.利润公式：
利润=销售收入-成本-费用
销售收入=售价×销量
成本=直接成本+间接成本
费用=固定费用+变动费用
2.成本公式：
直接成本=原材料成本+直接人工成本+直接制造费用间接成本=管理费用+销售费用
总成本=直接成本+间接成本
3.利润率和利润率分析公式：
利润率=利润/销售收入×100%
毛利率=(销售收入-成本)/销售收入×100%
净利率=利润/销售收入×100%
资产利润率=利润/资产总额×100%
4.资本结构和财务杠杆公式：
资本结构=负债/资产×100%
杠杆倍数=资产总额/净资产
财务杠杆=杠杆倍数-1
5.现金流量公式：
净现金流=经营活动现金流入-经营活动现金流出
自由现金流=经营活动现金流入-经营活动现金流出-资本支出
6.资本预算公式：
净现值=∑(现金流量/(1+折现率)^n)
投资回收期=投资额/年平均现金流量
内部收益率=投资现金流量的折现率使净现值等于0
7.股票估值公式：
市盈率=市场价格/每股收益
市净率=市场价格/每股净资产
市销率=市场价格/每股销售收入
8.财务指标公式：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
资产周转率=销售收入/资产总额
应收账款周转率=销售收入/应收账款
这些公式只是财务管理中的部分基本公式，财务实践中还有更多专业和复杂的公式适用于不同的情况和需求。
根据具体的问题和目标，可以选择相应的公式进行计算和分析，以支持合理的决策和财务管理。
中级会计财务管理指标分析公式巧记法
中级会计财务管理指标分析公式巧记法中级会计财务管理指标的分析非常重要，它能够帮助企业了解其财务状况和经营绩效。
然而，由于指标繁多，公式众多，很容易让人混淆和遗忘。
为了解决这个问题，我将为你介绍一些巧记法，帮助你更好地记忆和运用这些分析公式。
1.资产负债表指标分析：-流动比率=流动资产/流动负债。
记忆法：用"逛街"(流动)的钱买"泡泡"(流动负债)。
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。
记忆法：把存货想象成"灌装机"，只有除去存货之后的流动资产才是真正的速动资产。
-负债比率=负债总额/资产总额。
记忆法："负债"除以"资产"，得到负债比率。
-权益比率=所有者权益/资产总额。
记忆法："权益"除以"资产"，得到权益比率。
2.利润表指标分析：-毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入。
记忆法：用"盖子"(毛利)去除"硬壳"(营业成本)得到盈利。
-净利率=净利润/营业收入。
记忆法：净利润除以营业收入，得到净利率。
-总资产收益率=净利润/资产总额。
记忆法：净利润除以资产总额，得到总资产收益率。
3.现金流量表指标分析：-经营活动现金流量比率=经营活动现金流量净额/营业收入。
记忆法：经营活动现金流量净额除以营业收入，得到经营活动现金流量比率。
-投资活动现金流量比率=投资活动现金流量净额/营业收入。
记忆法：投资活动现金流量净额除以营业收入，得到投资活动现金流量比率。
-筹资活动现金流量比率=筹资活动现金流量净额/营业收入。
记忆法：筹资活动现金流量净额除以营业收入，得到筹资活动现金流量比率。
财务管理的公式范文
财务管理的公式范文财务管理是指通过对财务资源进行有效管理和利用，以实现组织财务目标的过程。
在财务管理中，有一些重要的公式被广泛应用于财务分析、决策和规划中。
以下是一些常用的财务管理公式：1.利润公式：利润=总收入-总成本总收入是指销售额或销售收入，总成本包括直接成本和间接成本。
利润公式用于计算企业的盈利情况。
2.成本构成比例：直接成本比例=直接成本/总成本间接成本比例=间接成本/总成本成本构成比例用于评估企业不同成本部分在总成本中所占的比重，有助于企业进行成本控制和优化。
3.利润率：利润率=利润/总收入利润率是评估企业利润水平的指标，也可以用来比较不同企业的盈利能力。
4.资本回报率：资本回报率=净利润/总资产资本回报率是评估企业对投资资本的回报能力的指标。
它可以帮助投资者评估企业的盈利能力和风险。
5.资本成本：资本成本=股权成本+债务成本资本成本是企业为融资所支付的成本，包括股权成本和债务成本。
它用于评估企业融资的可行性和成本。
6.负债比率：负债比率=总负债/总资产负债比率是衡量企业财务杠杆的指标，它可以反映企业的财务风险水平。
7.流动比率：流动比率=流动资产/流动负债流动比率是评估企业流动性的指标，它用于判断企业是否有足够的流动资金来偿还短期债务。
8.速动比率：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债速动比率是一种更严格的流动性指标，它剔除了存货对流动资金的影响，用于评估企业在紧急情况下偿付债务的能力。
9.应收账款周转率：应收账款周转率=总销售收入/平均应收账款余额应收账款周转率是评估企业应收账款管理效率的指标，它可以反映企业收款能力和风险。
10.存货周转率：存货周转率=总销售成本/平均存货余额存货周转率是评估企业存货管理效率的指标，它可以帮助企业优化库存水平和避免过高的库存成本。
以上是一些常用的财务管理公式。
这些公式可以帮助企业评估财务状况、制定预算、进行投资决策和融资决策等，对于实现企业的财务目标起到重要的指导作用。
201年中级会计职称考试《财务管理》公式归纳
201年中级会计职称考试《财务管理》公式归纳财务管理是会计学的一个重要分支，它主要研究企业在经营活动中财务决策的过程和方法，并通过财务数据进行分析和判断，为企业提供决策支持。
在财务管理的学习和实践中，掌握和应用各种财务管理公式是非常重要的，下面是一些常见的财务管理公式的归纳。
1. 资金收益率（ROI）：ROI衡量了企业利润与投资之间的关系，是评价投资项目回报效果的一个指标。
其计算公式如下： ROI = （净利润 / 投资额） * 100%2. 资本成本率（WACC）：WACC是企业融资成本的加权平均值，表示企业所有权和债权的收益要求。
其计算公式如下： WACC =（E / V） * Re +（D / V） * Rd * (1 - T)其中，E为股权市值，V为企业总市值，Re为股权成本，D为债权市值，Rd为债权利率，T为所得税率。
3. 资本周转率（CTR）：CTR衡量了企业资本利用的效率，即销售收入与资本之间的关系。
其计算公式如下：CTR = 销售收入 / 资本总额4. 财务杠杆比率（FLR）：FLR反映了企业使用债务融资的程度，即债务资本与所有权资本的比例关系。
其计算公式如下： FLR = 债务总额 / 资本总额5. 成本费用率（CER）：CER是衡量企业经营成本控制的一个指标，即成本与销售收入之间的比例关系。
其计算公式如下：CER =（销售成本 + 销售费用）/ 销售收入6. 盈亏平衡点（BEP）：BEP用于计算企业销售收入和成本之间的关系，即达到收支平衡的销售额。
其计算公式如下：BEP =（固定成本 / （1 - 变动成本率））/ 单位售价7. 现金流量比率（CFR）：CFR反映了企业现金流量的健康程度，即现金净流入与净营业收入之间的关系。
其计算公式如下： CFR = 现金净流入 / 净营业收入8. 存货周转率（ITR）：ITR是衡量企业存货管理效率的一个指标，即销售收入与存货资产之间的关系。
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. 各项财务指标分析 一、偿债能力分析 (一)短期偿债能力分析 1.流动比率=流动资产÷流动负债 2.速动比率=速动资产÷流动负债 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% (二)长期偿债能力分析 1.资产负债率=负债总额÷资产总额 2.产权比率=负债总额÷所有者权益 3.己获利息倍数=息税前利润÷利息支出 4.长期资产适合率=[(所有者权益+长期负债)÷(固定资产+长期投资)]×100% 二.营运能力分析 (一)人力资源营运能力分析 劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 (二)生产资料营运能力分析 1.流动资产周转情况分析 (1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额 应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额 (2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货 存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本 (3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额 流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额 . 2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 三.盈利能力分析 (一)企业盈利能力的一般分析 1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额 2.成本费用利润率=利润÷成本费用 3.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额 4.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%
一、偿债能力指标： （一）短期偿债能力 1、流动比率：流动比率=流动资产/流动负债 一般情况下，流动比率越高，说明企业偿债能力越强。国际上通常认为该比率等于200%较适当。 2、速动比率：速动比率=速动资产/流动负债 （其中，速动资产=流动资产-存货、预付账款） 一般情况下，速动比越高，说明企业偿还流动负债能力越强。国际上通常认为该比率等于100%较适当。 3、现金流动负债比率：现金流动负债比=年经营现金净流量/年末流动负债 . 该比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。 （二）长期偿债能力 4、资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额 一般情况下，资产负债率越小，说明企业长期债偿能力越强。从债权人来说，该指标越小越好。从企业所有者来说，该指标过小表明企业对财务杠杆利用不够。 5、产权比率：产权比率=负债总额/所有者权益总额 一般情况下，产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强。产权比率与资产负债率对评价偿还能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度；产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。 6、或有负债比率：或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额 （或有负债利用会计知识确定） 7、已获利息倍数：又称利息保障倍数。已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出 一般情况下，已获利息倍数越高，说明企业长期偿债能力越强。国际上通常认为该指标为3较为适当，从长期来看至少应大于1。 8、带息负债比率：带息负债比率=带息负债总额/负债总额 带息负债通常指借款、债券。一般可以从题目条件中判定哪些属于带息负债。 二、运营能力指标 [提示]本部分可采用一定技巧背诵，大部分分母均为营业收入，只有存货周转率的分母为营业成本。 . （一）人力资源运营能力指标： 9、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数 其中：平均职工人数指（年初职工人数+年末职工人数）/2。以后面所说的所有平均数，均指年初加年末再除2 （二）生产资料运营能力指标： 总公式：周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额 周转期（周转天数）=360天/周转次数 分公式： 11、应收账款账转率=营业收入/平均应收账款余额 一般情况下，应收账款周转率越高越好。表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。 [应试技巧]若题目告知赊销资料，则用赊销收入计算。 12、存货周转率=营业成本/平均存货余额 [提示]这是唯一用营业成本代替周转额的指标。 一般情况下，存货周转率越高越好。表明存货变现速度快；周转额较大，表明资金占用水平较低。 13、流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额 14、固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值 （[注意]净值=原值-折旧；净额=原值-折旧-减值） 15、总资产周转率=营业收入/平均资产总额 16、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额 三、获利能力指标 . （一）营业利润率 17、营业利润率=营业利润/营业收入 18、营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入 19、营业净利率=净利润/营业收入 20、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 其中：成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用 21、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润 一般来说，当企业当期净利润大于0时，盈余现金保障倍数应当大于1。该指标越大，表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。 22、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额 23、净资产收益率=净利润/平均净资产（理解即可，后面有详细分解） 24、资本收益率=净利润/平均资本 （资本指实收资本与资本溢价） 25、每股收益：（EPS） 基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数 [提示]每股收益也称每股利润或每股盈余，简写为EPS，是衡量上市公司获利能力时最常用的财务分析指标，通常情况下，我们可以这样的记忆：每股收益=净利润/股数 但要注意如果题目中告诉了有新发行股份或回购股份的时候，则要计算普通股的加权平均数。 当期发行在外普通股加权平均数= （期初发行在外普通股股数*报告期时间+当期新发行普通股股数*已发行时间-. 当期回购普通股股数*已回购时间）/报告期时间 在这里这一大串文字的公式是不是感觉很头痛？别怕，听小鱼的，认真，细致读三遍，你就会觉得原来就是这样简单，文字虽多，但其实没说什么太复杂的计算。给大家举个例子就明白了。 [小鱼例题]某公司年初发行在外普通股100万股，3月1日再次发行50万股，10月1日回60万股。问：当期发行在外普通股加权平均数为多少？ 答案：简单，把数字往公式一套就出来了：（100*12+50*10-60*3）/12=126.67万股。 或者：100*12/12+50*10/12-60*3/12=126.67万股 企业存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数，据以计算稀释每股收益。其中稀释性潜在普通股主要包括可转换公司债券、认股权证和股票期权。（可考多选题） 每股收益（EPS）可以分解为若干个相互联系的财务指标：（理解） 每股收益=净利润/普通股平均股数 =股东权益收益率*平均每股净资产 =总资产收益率*权益乘数*平均每股净资产 =营业净利率*总资产周转率*权益乘数*平均每股净资产 以上各个等号后面的计算公式，均为推导出来的，大家只需看明白并理解教材上面的推导就可以了。
26、每股股利=现金股利总额/普通股总数=每股收益（EPS）*股利支付率 27、股利支付率=股利/净利润 . 28、市盈率=每股市价/每股收益（EPS）（玩股票的朋友们，牢牢记住这个玩意哦。呵呵，小鱼友情提醒。 29、每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数 四、发展能力指标 30、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额 31、资本保值增值率=本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额 32、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益=资本保值增值率-1 33、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额 34、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额 35、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入 36、营业收入三年平均增长率=（本年营业收入/三年前营业收入）-1然后开根号3次方。（此公式不好表达，最好看教材） 37、资本三年平均增长率=（年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额）-1然后开根号3次方 五、综合指标分析（杜邦财务体系）（非常重要） 核心公式：净资产收益率 = 总资产净利率*权益乘数 = 营业净利率*总资产周转率*权益乘数 注意：这里的净资产收益率与前面的公式有所不同。但没有本质区别，可相互通过推导转换。 其中：营业净利率=净利润/营业收入 （前面已背诵） 总资产周转率=营业收入/平均资产总额 （前面已背诵） 权益乘数=资产总额/所有者权益总额 = 1/（1-资产负债率） . 上述指标之间的关系如下： 1、净资产收益率是一个综合性最强的财务比率，是材邦体系的核心。该指标的高低取决于营业净利率、总资产周转率、权益乘数。 2、营业净利率反映了企业净利润与营业收入的关系。提高营业净利率是提高企业盈利的关键，主要有两个途径：一是扩大营业收入，二是降低成本费用。 3、总资产周转率揭示企业资产总额实现营业收入的综合能力。企业应当联系营业收入分析企业资产的使用是否合理，资产总额中流动资产和非流动资产的结构安排是否适当。 4、权益乘数反映所有者权益与总资产的关系。权益乘数越大，说明企业负债程度较高，能给企业带来较大的财务杠杆利益，但同时也带来了较大的偿债风险。 提高净资产收益率的根本在于扩大销售、节约成本、合理投资配置、加速资金周转、优化资本结构、确立风险意识等。