内部审计实务标准
2011版国际内部审计专业实务标准
国际内部审计专业实务标准简介内部审计在宗旨、规模、复杂程度和组织架构各异的组织内部开展，其所涉及的法律和文化环境丰富多样，而其从业人员既可来自组织内部，亦可来自组织外部。
虽然这些差异可能会影响各种不同环境下开展的具体内部审计实务，但是遵守国际内部审计师协会的《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）是内部审计师和内部审计部门履行职责的基本要求。
在法律或法规禁止其遵守《标准》的某些内容时，内部审计师或内部审计部门应当遵守《标准》的其他所有内容，并对无法遵守其中部分内容的情况予以披露。
若在适用《标准》的同时也适用了其他权威机构发布的准则，则内部审计师和内部审计部门也可在其审计报告中提及对这些准则的适用情况。
如果《标准》与其他权威机构发布的准则存在不一致，内部审计师和内部审计部门必须遵守《标准》，但是在其他权威机构的规定更为严格的情况下，也可遵守该权威机构的准则。
《标准》的宗旨是：●描述反映内部审计实务的基本原则；●为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架；●建立评估内部审计业绩的依据；●促进组织流程和运营的改善。
《标准》是以原则为导向的强制性要求，其组成内容包括：●对组织和个人普遍适用的关于内部审计专业实务及其业绩评价基本要求的阐述；●对阐述中所含术语或概念的释义。
本《标准》所用术语具有特定含义，详细解释见“词汇表”部分。
具体而言，《标准》用“必须”一词来表示无条件的强制性要求，并用“应当”一词来表示期待相关要求得到遵守，除非根据专业判断所涉情形允许偏离《标准》的要求。
要正确理解并适用《标准》，需要考虑相关阐述和释义以及“词汇表”的特定含义。
《标准》由属性标准和工作标准组成。
属性标准说明开展内部审计活动的组织和个人的特征。
工作标准描述内部审计活动的性质，并提供了衡量内部审计活动实施质量的准绳。
属性标准和工作标准适用于所有的内部审计服务。
实施标准是对属性标准和工作标准的扩充，提供适用于确认服务（A）或咨询服务（C）的相关要求。
内部审计定义与内部审计专业实务标准
IIA International Professional Practice Framework(IPPF)国际内部审计专业实务框架（国际内部审计师协会2009年1月修订）（红皮书）中国内部审计协会译★内部审计定义★职业道德规范★国际内部审计专业实务标准★实务公告修订讲明作为整合IIA所公布标准的概念性框架，《国际内部审计专业实务框架》的范围缩减到只包括由IIA国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准。
该权威标准由以下两部分构成：强制性指南。
遵循强制性指南的原则关于内部审计专业实务是必须且重要的。
强制性指南的制定遵循既定的尽职审查程序，包括公布征求意见稿，广泛听取各界的意见。
《国际内部审计专业实务框架》的三个强制部分为“内部审计定义”、《职业道德规范》和《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）。
强力推举的指南。
强力推举的指南是IIA通过正式批准程序认可的，阐述有效执行“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的实务，包括立场公告、实务公告和实务指南。
↓新版IPPF所作的重大改变是：（1）程序改进。
加强了IPPF的各个部分，提高了透明度并确定了权威标准和修订周期。
标准的修订周期目前确定为三年，尽管并非每三年都需要进行修改，IIA仍致力于确保对标准作全面的审核，并视需要进行修订。
（2）进展与实务关心。
这一部分不再纳入柜架体系。
它曾经包含了内部审计师在工作过程中可能会用到的所有资源（例如培训、出版物和研究报告等）。
由于新版IPPF的范围只包括上述的权威标准，这项内容不再适合于新的框架。
（3）释义。
这是新增的对标准中的术语和短语作出的进一步阐释，置于需要加以解释的相关标准条款之下。
（4）实务公告。
这部分内容在范围上差不多缩减为只包括用于实施“内部审计定义”，《职业道德规范》和《标准》的技术和方法。
原框架中涉及工具及技术方法的内容差不多移至实务指南部分。
（5）实务指南的立场公告。
这是IPPF新增的内容，实务指南侧重于在工具和技术的具体运用方面提供指引，包括详细的流程、程序、方案和步骤（例如每一步所形成的结果的范例）。
中国内部审计准则及具体准则
中国内部审计准则及具体准则【原创版】目录一、内部审计准则概述1.1 内部审计基本准则1.2 内部审计具体准则1.3 内部审计实务指南二、内部审计具体准则分类2.1 内部控制审计2.2 绩效审计2.3 信息系统审计2.4 对舞弊行为进行检查和报告2.5 经济责任审计三、内部审计准则的实施与意义3.1 规范审计行为3.2 提高审计质量和效率3.3 保证组织内部控制设计和运行的有效性正文一、内部审计准则概述内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。
1.1 内部审计基本准则内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
1.2 内部审计具体准则内部审计具体准则是根据内部审计基本准则制定的，为内部审计人员在具体审计工作中提供操作性指导。
其中包括内部控制审计、绩效审计、信息系统审计、对舞弊行为进行检查和报告、经济责任审计等具体审计业务。
1.3 内部审计实务指南内部审计实务指南是对内部审计具体准则的进一步细化和拓展，为内部审计人员提供更具体的操作指南和参考范例。
二、内部审计具体准则分类2.1 内部控制审计内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动，旨在为组织提供合理保证，确保组织目标的实现。
2.2 绩效审计绩效审计主要评价组织的运营效果和效率，包括对组织战略目标的实现程度、资源利用效率、运营效果等方面进行评估，以帮助组织提高绩效。
2.3 信息系统审计信息系统审计是对组织的信息系统进行审查和评价，以评估信息系统的可靠性、完整性和安全性，确保信息系统能够为组织提供准确、及时、可靠的信息支持。
2.4 对舞弊行为进行检查和报告对舞弊行为进行检查和报告是内部审计的一项重要职责，旨在发现和揭露组织内部的舞弊行为，保护组织的合法权益。
国际内部审计专业实务框架培训资料(PPT 56张)
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框架不同
一、内部审计实务标准及演进（续）
May 2
May 2
一、内部审计实务标准及演进（续）
3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括（续）
Practice Advisory 1330-1: Use of "Conducted in Accordance with the Standards” Practice Advisory 2100-8: The Internal Auditor’s Role in Evaluating An Organization’s Privacy Framework Practice Advisory 2100-9 Applications Systems Review Practice Advisory 2100-10 Audit Sampling Practice Advisory 2100-11 Effect of Pervasive IS Controls Practice Advisory 2100-12 Outsourcing of IS Activities
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迄今为止在中国相关网站中可以查到的更新通知为2006年10月24日公布的“IIA对《 部审计专业实务标准》第1312条进行修订 ”
一、内部审计实务标准及演进（续）
3、2004年1月后国际内审实务标准修改的内容包括
Practice Advisory 1000.C1-3 Additional Considerations for Consulting Engagements in Government Organizational Settings Practice Advisory 1210.A2-1: Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud Risk Assessment, Prevention, and Detection
内部审计实务指南
内部审计实务指南内部审计实务指南是内部审计专业机构或协会制定的一系列规范、标准和最佳实践。
这些指南通常包括内部审计的目标和职责、操作流程、技术要求和报告要求等方面的内容。
内部审计实务指南的核心原则是独立性、客观性、准确性和保密性。
它们旨在确保内部审计人员在执行工作时遵循一致的标准和最佳实践，提高内部审计工作的质量和效率。
其次，内部审计实务指南描述了内部审计的操作流程。
这包括计划和准备、执行审计工作、编写和提交审计报告等环节。
指南中通常包含了一系列工具和技术，如风险评估、数据分析和抽样技术等，来支持内部审计人员的工作。
此外，指南还鼓励内部审计人员与组织其他部门和利益相关者进行沟通和合作，以达到更好的审计效果。
第三，内部审计实务指南还提供了内部审计报告的要求和建议。
审计报告是内部审计工作的重要成果之一，它通常包括问题的描述、原因的分析、改进建议和管理层的反馈等内容。
指南中明确了审计报告的结构和格式要求，鼓励内部审计人员使用简洁明了的语言和图表来传达审计结果。
同时，指南还提供了关于报告撰写和审核的指导，以确保实事求是和准确无误。
最后，内部审计实务指南的重要性不容忽视。
指南的制定和遵循有助于提高内部审计工作的专业性和标准化程度。
它们为内部审计人员提供了一致的操作流程和报告要求，确保审计工作的一致性和有效性。
指南还提供了最佳实践和新兴技术的指导，帮助内部审计人员不断提升自己的专业能力和工作效率。
此外，指南的制定还有助于加强内部审计与其他部门和利益相关者的沟通和合作，提升其在组织中的影响力和地位。
总之，内部审计实务指南为内部审计人员提供了相关的标准和指导，以确保内部审计工作的质量和有效性。
指南中包括内部审计的目标和职责、操作流程、技术要求和报告要求等方面的内容。
遵循内部审计实务指南有助于加强内部审计工作的专业性和标准化程度，提高其在组织中的影响力和地位。
内审实务标准导读
《内部审计实务标准》导读目录第一章绪论第一节审计不是会计的继续或分支-------------------------3 第二节国际内部审计师协会-------------------------------5第二章内部审计职业实务标准框架第一节职业实务标准框架的结构 --------------------------9 第二节审计准则框架比较---------------------------------13第三章内部审计定义第一节2001年以前的定义--------------------------------14 第二节2001年定义--------------------------------------17 第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题 ------22第四章内部审计的基本概念第一节内部审计基本概念体系----------------------------24第二节内部审计是管理工作的组成部分-----------------26第五章道德准则第一节制定和遵守职业道德准则的意义-----------------28第二节道德准则-----------------------------------------29第六章属性标准第一节1000宗旨、权力和职责----------------------------32 第二节1100独立性与客观性------------------------------37 第三节1200熟练性与应有的职业审慎-------------------41第四节舞弊审计-----------------------------------------46 第五节1300质量保证与改进项目-------------------------48第七章工作标准第一节2000管理内部审计活动----------------------------53 第二节2100内部审计工作的性质和范围---------------------62 第三节2200审计业务计划----------------------------------79 第四节2300开展审计业务----------------------------------83 第五节2400报告审计结果----------------------------------89 第六节2500、2600监察进程 ------------------------------95《内部审计实务标准》导读李学柔第一章绪论本章主要讲两个问题：审计不是会计的继续或分支。
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
第九条在投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。
内部审计具体准则财务收支审计准则
内部审计具体准则财务收支审计准则内部审计具体准则是指国际上用来规范内部审计实践的指导性文件，其中包括财务收支审计准则。
财务收支审计准则是内部审计准则的重要组成部分，对于保障企业财务收支活动的合规性和有效性具有重要的指导意义。
财务收支审计准则要求内部审计人员按照一定的标准和程序，对企业的财务收支活动进行全面、准确、客观的审计。
此准则的实施可以帮助企业发现并纠正财务收支活动中存在的问题，及时识别潜在的风险，并提供有关改进建议，以保障企业经济效益的最大化。
根据财务收支审计准则，内部审计人员在进行财务收支活动的审计时，需要按照以下几个方面进行审计：1. 资金管理：审计人员要关注企业资金的来源和使用情况，包括资金的到账渠道、存放方式、资金使用的合规性、资金流转的透明度等方面，进一步确保企业财务收支活动的合规性和有效性。
2. 成本管理：审计人员要关注企业成本的控制和管理情况，包括成本的计量方法、成本的分配和分摊、成本的核算和管理流程等方面，进一步提高企业的经济效益。
3. 财务报告：审计人员要对企业的财务报告进行审计，包括财务报表的编制、财务数据的真实性和准确性、财务报告的披露和信息的完整性等方面，确保企业财务报告的质量和对外透明度。
4. 内部控制：审计人员要对企业的内部控制进行审计，包括内部控制的设计和实施、内部控制的有效性和可行性、内部控制的缺陷和风险等方面，进一步提升企业的控制能力和预防风险的能力。
财务收支审计准则的实施可以帮助企业建立科学的经济决策机制，提高企业财务管理的水平，规范企业财务收支活动的运作，保障企业经济效益的最大化。
同时，内部审计人员要严格遵守财务收支审计准则，持续提升自身的专业素质和审计能力，不断提高对企业的服务水平和价值产出，为企业的可持续发展提供有力支持。
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素一、内部审计基础内部审计是指组织内部对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
内部审计基础是指进行内部审计工作时必备的一些基础知识、技能和方法论。
内部审计基础是内部审计员在日常工作中的基本功，也是其发挥作用的基石。
1. 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部通过对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
其目的在于为组织提供独立、客观的评价和建议，帮助组织改善风险管理和控制过程，提高组织的运营效率和效果。
2. 内部审计的原则和规范内部审计需要遵循一系列的原则和规范，例如独立性、客观性、保密性、尊重个人、职业行为准则等。
只有遵循这些原则和规范，内部审计才能够真正发挥其作用，为组织的提供有效的帮助和建议。
3. 内部审计的方法和技术内部审计需要掌握一系列的方法和技术，例如风险评价、流程分析、数据分析、问卷调查等。
这些方法和技术可以帮助内部审计员全面、深入地了解组织的风险和控制情况，提出有针对性的改善建议。
二、内部审计实务内部审计实务是指内部审计在实际工作中的应用和操作。
内部审计实务包括了内部审计的具体流程、程序和操作技巧。
1. 内部审计的流程和程序内部审计的流程包括了审前准备、风险评价、任务分配、数据收集、证据分析、报告输出等步骤。
内部审计员需要严格按照这些流程和程序进行工作，确保审计的客观性和公正性。
2. 内部审计的操作技巧内部审计员需要具备一系列的操作技巧，例如沟通技巧、分析技巧、表达技巧等。
这些技巧可以帮助内部审计员更好地与被审计对象进行沟通和交流，更准确地分析和评价风险和控制情况。
3. 内部审计的工作价值内部审计的工作价值在于帮助组织提高风险管理和控制水平，提高运营效率和效果，保护组织的资产和利益。
内部审计员需要时刻关注自身工作的价值和意义，不断提高自身的专业能力和水平。
三、内部审计知识要素内部审计知识要素是指内部审计员需要具备的一系列专业知识和技能。
内部审计岗位的考核标准
内部审计岗位的考核标准随着企业发展和全球经济的日益复杂化，内部审计在企业中的重要性日益凸显。
内部审计是指由企业内部的专业人员对企业的风险管理、内部控制和治理过程进行独立的评估和监督。
为了保证内部审计的有效性和专业性，需要建立一套科学合理的考核标准。
本文将会针对内部审计岗位的考核标准展开讨论。
1. 专业知识与技能内部审计人员需要具备广泛的专业知识和技能，包括但不限于财务管理、风险管理、内部控制和法规合规等方面的知识。
他们应该具备在相关领域的学术背景和相关证书，并不断更新自己的知识以适应变化的业务环境。
2. 分析能力与解决问题能力内部审计人员需要具备较强的分析和解决问题的能力。
他们需要通过对企业的审计工作进行全面细致的分析，确定潜在风险，并提出有效的解决方案，帮助企业改进内部控制和管理。
3. 沟通能力与团队合作能力内部审计人员需要具备良好的沟通能力和团队合作能力。
他们需要与企业内部各部门的管理人员和员工进行有效的沟通，了解他们的需求和问题，并提供专业的建议和指导。
同时，他们还需要与团队成员紧密合作，共同完成审计任务。
4. 独立性与诚信内部审计人员需要保持高度的独立性和诚信。
他们应该在审计过程中遵循道德准则，保持中立和客观的立场，克服潜在的利益冲突，并保护企业的利益和机密信息。
5. 报告撰写能力与文档管理能力内部审计人员需要具备良好的报告撰写能力和文档管理能力。
他们应该能够清晰准确地撰写审计报告，向企业高层管理层提供有效的建议和改进意见。
同时，他们还需要妥善管理和保存审计相关的文件和资料，确保审计工作的连续性和可追溯性。
6. 持续学习与发展内部审计人员需要具备持续学习和不断发展的精神。
他们应该关注行业动态和最新的法规要求，主动学习新知识和技能，并不断提升自己的综合能力和专业水平。
综上所述，内部审计岗位的考核标准应包括专业知识与技能、分析能力与解决问题能力、沟通能力与团队合作能力、独立性与诚信、报告撰写能力与文档管理能力以及持续学习与发展。
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内部审计实务标准内部审计实务标准(SPPIA)作为内部审计师协会(IIA)创立的审计标准之一，获得全球业界的广泛认可。
本书为该标准的中文译本，对于注册内部审计师(CIA)考试和业内人士从事审计执业具有重要的参考价值。
CIA 中文站第 2 页Index属性标准 (5)工作标准 (7)术语表 (11)内部审计师职业道德规范 (13)实务文本 (14)实务公告1000—1：内部审计章程 (14)实务公告1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则 (14)实务公告1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑 (16)实务标准1100—1：独立性与客观性 (19)实务公告1110—1：机构的独立性 (19)实务公告1110—2：审计执行主管的报告对象 (20)实务公告1110.A1—1：披露要求获取信息的原因 (22)实务公告1120—1：审计师个人的客观性 (22)实务公告1130—1：对独立性或客观性的损害 (23)实务公告1130.A1—1：评价内部审计师以前负责的运营工作 (24)实务公告1130.A1—2：内部审计开展其他(非审计工作) (24)实务公告1200—1：专业水平和应有的职业审慎性 (26)实务公告1210—1：专业水平 (26)实务公告1210.A1—1：获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充 (27)实务公告1210.A2—1：发现舞弊 (29)实务公告1210.A2—2：发现舞弊的职责 (31)实务公告1220—1：应有的职业审慎性 (32)实务公告1230—1：继续职业发展 (32)实务公告1310—1：质量项目评价 (33)实务公告1311—1：内部评价 (33)实务公告1312—1：外部评价 (34)实务公告1320—1：质量项目的报告过程 (35)实务公告1330－1：使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明 (36)实务公告2000—1：管理内部审计部门 (36)实务公告2010—1：为内部审计部门制定计划 (37)实务标准2010—2：将审计计划与风险相联系 (37)实务公告2020—1：内部审计部门计划的报告和审批 (38)实务公告2030—1：资源管理 (39)实务公告2030—2：美国证券监督委员会对外部审计师提供内部审计服务的独立性要求 (39)实务公告2040—1：政策和程序 (41)实务公告2050—l：协调 (42)实务公告2050—2：采购外部审计师的服务 (44)实务公告2060—1：向董事会和高级管理层报告 (46)实务公告2060—2：与审计委员会的关系 (46)实务公告2100—1：工作性质 (48)实务公告2100—2：信息安全性 (50)实务公告2100—3：内部审计在风险管理过程中的作用 (50)实务公告2100—4：内部审计 (51)实务公告2100—5：在评价合规项目时的法律考虑 (52)实务公告2110—1：评估风险管理过程的充分性 (55)实务公告2120.A1—1：对控制过程的评价和报告 (57)实务公告2120.A1—2：应用控制自我评价 (59)实务公告2120.A1－3：内部审计在季度财务报告、披露和管理层证明方面的作用 (61)实务公告2120.A4—1：控制标准 (64)实务公告2130—1：内部审计部门 (64)实务公告2200—1：审计业务计划 (66)实务公告2210—1：审计目标 (67)实务公告2210.A1—1：审计业务计划过程中的风险评价 (67)实务公告2230—1：审计业务资源的分配 (68)实务公告2240—1：审计工作方案 (69)实务公告2240.A1—1：审计工作方案的审批 (69)实务公告2310—1：收集信息 (70)实务公告2320—1：分析与评价 (70)实务公告2330—1：记录信息 (71)实务公告2330.A1—1：对审计记录的控制 (72)实务公告2330.A1—2：对授权接触审计记录的法律考虑 (73)实务公告2330.A2—1：对记录的保留 (75)实务公告2340—1：对审计的监督 (75)实务公告2400—1：报告审计结果时的法律考虑 (76)实务公告2410—1：报告标准 (77)实务公告2420—1：审计报告的质量 (79)实务公告2421—1：错误与遗漏 (80)实务公告2440—1：发布审计结果 (80)实务公告2440—2：对外发布审计报告 (81)实务公告2500—1：对审计结果处理情况的监督 (82)实务公告2500.A1—1：后续审计过程 (82)实务公告2600—1：管理层对风险的接受 (83)读者反馈 (84)属性标准1000—宗旨、权力和职责内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。
1000.A1—章程中应明确向机构和第三方提供的保证服务的性质。
1000.C1—章程中应对咨询服务的性质加以定义。
1100—独立性与客观性内部审计活动应该独立，内部审计师在开展工作时应做到客观。
1110—机构独立性审计执行主管在机构内应向能使内部审计活动实现其职责的阶层报告。
1110.A1—内部审计活动在确定内部审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰。
1120—个人的客观性内部审计师应有公正的态度，避免利益冲突。
1130—对独立性或客观性的损害无论独立性或客观性受损，都应将损害的具体情况向有关方面反映。
反映的性质取决于损害的具体情况。
1130.A1—内部审计师应避免评价他们以前负责过的工作。
审计师在上年度负责一项工作之后，本年度又对该工作提供保证服务，则可以假定客观性受到了损害。
1130.A2—对审计执行主管负责的工作提供保证服务时，应由独立于内部审计活动以外的有关方面进行监督。
1130.C1—内部审计师可以提供与他们以前负责过的工作相关的咨询服务。
1130.C2—在内部审计师本人可能损害所要提供的咨询服务的独立性时，内部审计师在接受这项工作之前，应向客户说明此情况。
1200—熟练性与应有的职业审慎性内部审计师应以熟练性与应有的职业审慎性开展审计业务。
1210—熟练性内部审计师应具备履行他们各自的职责所需要的知识、技能与其他能力。
开展内部审计活动的全体人员应具有或获得履行其职责所需要的知识、技巧及其他能力。
1210.A1—当内部审计人员缺乏完成全部或部分的审计工作所应具备的知识、技巧或其他能力时，审计执行主管应向他人寻求有力的建议或帮助。
1210.A2—内部审计师应具有发现舞弊线索所需的足够知识。
但并不希望内部审计师具备主要责任是发现和调查舞弊的人员的专门技能。
1210.A3--内部审计师应该了解关键的信息技术风险和控制以及可用的审计技术使师审计业务。
但不是所有的内部审计师都具备信息技术审计的专长。
1210.C1—当内部审计师缺乏完成全部或部分的咨询业务所应具备的知识、技巧或其他能力时，审计执行主管应婉言拒绝开展此项业务或向他人寻求有力的建议或帮助。
1220—应有的职业审慎性内部审计师应在工作中应用人们期望的谨慎、有能力的内部审计师所应具备的审慎与技能。
应有的职业审慎性并不意味着永不出错。
1220.A1—内部审计师应考虑到以下几个因素，以应有的职业审慎性开展工作：·为实现审计目标而需要开展的审计工作的范围；·所要保证事项的相对复杂性、重大性和重要性；·风险管理、控制与治理过程的充分性和有效性；·严重错误、违规或不守法的概率；·与潜在利益相对的审计成本。
1220.A.2-在运用应有的职业谨慎时，内部审计师应该考虑使用计算机辅助审计工具和其他数据分析技术。
1220.A3—内部审计师应警惕可能影响目标、运营或资源的重大风险。
但是，即使是以应有的职业审慎性开展工作，只依靠保证程序本身并不能保证发现所有的重大风险。
1220.C1—在开展咨询业务时，内部审计师应考虑到以下几个因素，以应有的职业审慎性开展工作：·客户的需求与期望，包括咨询结果的性质、时间选择与报告。
·为实现咨询目标而需要开展的工作的相对复杂性与工作范围。
·与潜在利益相对的开展咨询业务的成本1230—继续职业发展内部审计师应通过继续职业发展来增长知识、提高技能及他方面的能力。
1300—质量保证与改进项目审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目，该项目应涵盖内部审计活动的方方面面并不断监督内部审计活动的效果。
该项目包括定期的内部和外部质量评价和持续的内部检查。
设计该项目要有助于内部审计活动增加价值、改善机构的经营状况、并确保内部审计活动遵循《标准》与《职业道德规范》。
1310—质量项目评价内部审计部门应采取一种程序，监督、评价质量项目的整体效用。
该过程应包括内部与外部评价。
1311—内部评价内部评价应包括：．不断对内部审计活动的开展情况进行检查．定期的检察可以通过自我评价进行，也可以由机构内部了解内部审计实务与《标准》的人员进行。
1312—外部评价诸如质量保证检查的外部评价应至少每五年开展一次，由合格的、机构外部的独立评价员或评价小组来进行。
1320—质量项目的报告审计执行主管应把外部评价结果报告给董事会。
1330—使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明鼓励内部审计师以内部审计活动“依据《内部审计实务标准》开展”来报告他们的活动。
但是，只有在质量改进项目的评价结果表明内部审计活动是遵循了《标准》的情况下，内部审计师才可使用此声明。
1340—披露违规行为尽管内部审计活动的开展应完全与《标准》保持一致，内部审计师也应充分遵守《职业道德规范》，但偶尔也会出现不能完全遵守的情况。
当不合规的行为影响到全局或影响内部审计活动的开展时，就应向高级管理层和董事会进行披露。
CIA 中文站第 6 页工作标准2000—管理内部审计活动审计执行主管应有效地管理内部审计活动，确保内部审计活动为机构增加价值。
2010—制定审计计划审计执行主管应根据风险制定计划，来确定符合机构目标的、内部审计的工作重点。
2010.A1—内部审计活动的业务计划应至少一年进行一次，并在风险评估的基础上制定。
在制定计划的过程中，应考虑到高级管理层和委员会的意见。
2010.C1—审计执行主管应根据以下标准考虑是否接受所提议开展的咨询工作，即该工作在改善风险管理、增加价值、改善机构的运营方面的潜在作用。
应在计划中罗列出已经接受的咨询工作。
2020—报告与通过审计执行主管应把内部审计活动的计划与资源要求(包括重要的、临时性变化)提交高级管理层和委员会报告、审议通过。
审计执行主管还应说明资源方面的限制可能带来的后果。
2030—资源管理审计执行主管应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利用，以完成所通过的计划。