内部审计具体准则()
中国内部审计准则的体系
中国内部审计准则的体系中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计差不多准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。
（一）内部审计差不多准则。
内部审计差不多准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的差不多规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的差不多依据。
（二）内部审计具体准则。
内部审计具体准则是依据内部审计差不多准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。
（三）内部审计实务指南。
内部审计实务指南是依据内部审计差不多准则、内部审计具体准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。
中国内部审计准则的制定依据与目标（一）中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。
（二）制定中国内部审计准则的目标：l.贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。
2.促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，保证内部审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，防范审计风险，促进组织的自我完善与进展。
3.明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部操纵、改善风险治理、完善组织治理结构、促进组织目标实现的作用。
4.建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。
中国内部审计准则的约束力（一）内部审计差不多准则、内部审计具体准则是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。
（二）内部审计实务指南是对内部审计机构和人员实施内部审计的具体指导，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。
中国内部审计准则的适用范畴（一）中国内部审计准则适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。
中国内部审计准则及具体准则
中国内部审计准则及具体准则【原创版】目录一、内部审计准则概述1.1 内部审计基本准则1.2 内部审计具体准则1.3 内部审计实务指南二、内部审计具体准则分类2.1 内部控制审计2.2 绩效审计2.3 信息系统审计2.4 对舞弊行为进行检查和报告2.5 经济责任审计三、内部审计准则的实施与意义3.1 规范审计行为3.2 提高审计质量和效率3.3 保证组织内部控制设计和运行的有效性正文一、内部审计准则概述内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。
1.1 内部审计基本准则内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
1.2 内部审计具体准则内部审计具体准则是根据内部审计基本准则制定的，为内部审计人员在具体审计工作中提供操作性指导。
其中包括内部控制审计、绩效审计、信息系统审计、对舞弊行为进行检查和报告、经济责任审计等具体审计业务。
1.3 内部审计实务指南内部审计实务指南是对内部审计具体准则的进一步细化和拓展，为内部审计人员提供更具体的操作指南和参考范例。
二、内部审计具体准则分类2.1 内部控制审计内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动，旨在为组织提供合理保证，确保组织目标的实现。
2.2 绩效审计绩效审计主要评价组织的运营效果和效率，包括对组织战略目标的实现程度、资源利用效率、运营效果等方面进行评估，以帮助组织提高绩效。
2.3 信息系统审计信息系统审计是对组织的信息系统进行审查和评价，以评估信息系统的可靠性、完整性和安全性，确保信息系统能够为组织提供准确、及时、可靠的信息支持。
2.4 对舞弊行为进行检查和报告对舞弊行为进行检查和报告是内部审计的一项重要职责，旨在发现和揭露组织内部的舞弊行为，保护组织的合法权益。
内部审计具体准则介绍
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计第一章总则第一条为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。
内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。
第五条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。
第六条内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。
第七条内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况。
第八条内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。
全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。
专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。
第三章内部控制审计的内容第九条内部审计机构可以参考《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关规定，根据组织的实际情况和需要，通过审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。
第十条内部审计人员开展内部环境要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中有关内部环境要素的规定为依据，关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等，结合本组织的内部控制，对内部环境进行审查和评价。
内部审计具体准则
1、中华人民共和国审计法1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过,1995年1月1日起施行。
1988年11月30日国务院发布的《中华人民共和国审计条例》同时废止。
第一章总则第一条为了加强国家的审计监督，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展，根据宪法，制定本法。
第二条国家实行审计监督制度。
国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。
国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。
审计机关对前款所列财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。
第三条审计机关依照法律规定的职权和程序，进行审计监督。
第四条国务院和县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
第五条审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第六条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第二章审计机关和审计人员第七条国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。
审计长是审计署的行政首长。
第八条省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。
第九条地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。
第十条审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计特派员。
审计特员根据审计机关的授权，依法进行审计工作。
第十一条审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。
第十二条审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计具体准则
▪ 二、开展效果性审计需重点关注的方面
▪ （一）制订预期目标的合理性 ▪ 1制订预期目标与组织价值和战略的关系；
▪ 组织制订的预期目标一定要围绕组织价值与战略的实现， 与这一目的不相关或相违背的预期目标，会浪费组织资源 或给组织带来运营风险。若发现该类目标，内部审计人员 应主要评价执行该目标给组织产生的浪费和风险，同时及 时告之管理层，终止该预期目标的进一步实现，并对制订 预期目标的控制流程提出改进意见。
▪ 八、经济性审计报告：
▪ 经济性审计报告的正文应当主要包括以下内容：
▪ 1、 被审计单位经营活动的基本情况；
▪ 2、 开展经济性审计的立项依据；
▪ 3、开展经济性审计的目的；
▪ 4、经营活动经济性的评价标准及评价意见或结论；
▪ 5、经济性审计中发现的主要问题，包括在资源的取得、 使用和管理中的损失、浪费等事实，导致上述结果的原因 及产生的影响；
内部审计具体准则(ppt 55页)
▪ 2、以政府3E审计准则作为内部审计3E准则主要借鉴的原因。
▪ （1）西方政府审计在该领域已成熟，而IIA及其他内部审计 职业组织尚未对3E审计制定专项准则，因此参照西方政府审 计准则可以更有系统性和权威性；
▪ （2）中国国有企业的内部审计是目前推动中国内部审计发展 的重要力量，长期开展与政府审计同出一脉的经济效益审计， 而政府经济效益审计中主要包含了3E审计内容，因而参照政 府审计来制订内部审计的3E准则，在程序与用语等方面更为 大众所理解和接受，符合我国内部审计职业界的实际情况。
内部审计具体准则2104
内部审计具体准则2104一、引言内部审计作为组织内部的一项重要控制活动，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
内部审计具体准则2104（以下简称准则2104）是国际内部审计师协会（IIA）发布的一项具体准则，为内部审计工作提供了指导。
二、准则2104的核心要点1. 独立性和客观性：内部审计师应保持独立性和客观性，不受任何干扰或压力影响，以确保审计工作的公正性和有效性。
内部审计师应遵守IIA的《国际内部审计准则》中关于独立性和客观性的要求，并在实践中积极践行。
2. 适用性和可靠性：内部审计师应根据组织的特定情况和需求，确定内部审计工作的范围和目标。
审计工作应基于充分的证据，确保审计结论的可靠性和准确性。
内部审计师应运用适当的方法和技术，确保审计工作的适用性和有效性。
3. 充分尽职：内部审计师应全面了解被审计对象，对可能的风险和问题进行全面评估。
审计工作应覆盖组织的关键业务领域和关键控制点，确保审计工作的全面性和充分性。
内部审计师应根据审计工作的结果，提供准确、及时的建议和改进建议。
4. 审计证据：内部审计师应获得充分、适当的审计证据，以支持审计结论和意见。
审计证据应来源于可靠、独立的信息来源，包括文件、记录和口头证言等。
内部审计师应对审计证据进行充分的核实和评估，确保审计结论的准确性和可信度。
5. 审计报告：内部审计师应按照组织的要求，编制并提交审计报告。
审计报告应清晰明了，内容完整，结论准确。
报告中应包括对审计工作的范围、目标和方法的说明，以及对审计发现和建议的陈述。
内部审计师应在报告中客观、中肯地表达意见，避免歧义和错误信息的出现。
6. 跟踪和监督：内部审计师应跟踪和监督被审计对象对审计发现和建议的整改情况。
内部审计师应与相关部门和人员保持沟通，了解整改进展和效果，并在必要时提供进一步的支持和建议。
跟踪和监督工作应进行记录和归档，以备将来参考和审计追溯。
三、准则2104的应用实例为了更好地理解准则2104的具体应用，以下是一个实际案例：某公司内部审计部门对财务管理流程进行审计，发现存在财务报表编制不规范、资金管理不严密等问题。
内部审计具体准则经济责任审计
内部审计具体准则经济责任审计内部审计是指由组织内部的专业审计机构或部门对该组织的财务、经济责任执行情况和内部控制体系进行独立、客观、全面审查和评价的工作。
内部审计具体准则经济责任审计是对组织在经济责任执行方面的情况进行审计，以评估和改进组织经济责任的执行情况。
下面是关于内部审计具体准则经济责任审计的详细说明。
一、审计目标和原则1.审计目标：经济责任审计的目标是对组织在经济责任执行方面的情况进行审计，明确责任主体、责任范围和责任内容，评估责任主体的经济责任执行情况。
2.审计原则：审计按照事先规定的程序和方法进行，以真实、准确、完整的资料为依据，遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的可靠性。
二、审计范围和内容1.审计范围：经济责任审计的范围包括组织的所有经济责任活动，包括财务管理、资金使用、资产管理、成本控制等。
2.审计内容：经济责任审计的内容主要包括责任主体的经济责任执行情况、财务管理的合规性、资金使用效益、资产管理的安全性、成本控制的有效性等。
三、审计程序和方法1.审计程序：经济责任审计按照确定的工作程序进行，包括审计计划的制定、资料的收集、风险评估、审计测试、证据的收集和分析、发现问题和提出改进建议等。
2.审计方法：经济责任审计采用的方法包括问卷调查、核实抽样、现场检查、比较分析等，以获取证据并评估经济责任执行情况和内部控制体系的有效性。
四、审计报告和使用1.审计报告：经济责任审计的结果要以书面报告的形式提供给审计委员会或组织的管理层，报告内容应包括审计目标、范围、程序、发现的问题、改进建议等。
2.使用审计报告：组织的管理层应根据审计报告中提出的问题和改进建议，及时采取相应的措施改进经济责任执行情况，并定期进行自查，确保改进措施的有效性。
五、审计监督和评估1.审计监督：组织内部的审计委员会或审计主管部门应对内部审计的实施进行监督，确保审计工作的独立性和专业性，推动组织内部控制体系的不断完善。
中国内部审计准则及具体准则
中国内部审计准则及具体准则
具体准则是指国家审计署根据具体行业和领域的特点，制定的与内部审计有关的具体要求和规定。
具体准则分为行政机关内部审计准则、事业单位内部审计准则、企业内部审计准则等，以覆盖不同类型、不同行业的组织内部审计工作。
总体而言，中国内部审计准则及具体准则重点强调以下几个方面的内容：
1.内部审计的独立性和客观性：内部审计应独立于被审计部门，确保审计结果的客观性。
2.内部审计的全面性和综合性：内部审计应对被审计部门的各个方面进行全面审计，确保审计结果的综合性。
3.内部审计的风险管理：内部审计应关注组织的风险管理，对风险进行评估和监控。
4.内部审计的法律合规性：内部审计应遵守国家有关法律法规和审计准则的规定，确保审计工作的合法合规。
5.内部审计的责任和职权：内部审计应明确各级审计机构的职责和职权，确保审计工作的质量和效果。
6.内部审计的信息保护和机密性：内部审计应保护审计工作的信息安全和机密性，防止信息泄露和滥用。
此外，中国内部审计准则及具体准则还对内部审计的组织架构、审计计划和程序、审计报告和跟踪检查等方面提出了具体要求和规定。
总结起来，中国内部审计准则及具体准则是一套致力于规范内部审计工作的指导性文件，它对内部审计的独立性、全面性、风险管理、法律合规性、责任职权、信息保护等方面提出了明确的要求，为内部审计工作提供了重要的指导和参考。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部审计具体准则第12号──遵循性审计
第一章总则
第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。
为保障遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。
第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循性标准的情况。
第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节。
第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密
工作。
第三章遵循性审计的内容和方法
第八条遵循性审计包括以下主要内容：
（一）国家相关法规的遵循情况；
（二）行业、部门政策的遵循情况；
（三）组织经营计划和财务计划的遵循情况；
（四）组织经营预算和财务预算的遵循情况；
（五）组织所定各种程序标准的遵循情况；
（六）组织签定的各类合同的遵循情况；
（七）其它标准的遵循情况。
第九条在确定审计目标时，内部审计人员应考虑向以下方面询问相关遵循性标准：（一）组织经营、财务等相关方面负责人；
（二）组织的法律顾问；
（三）投资人、合同方；
（四）政府及其他主管机构；
（五）外部审计人员；
（六）其他。
第十条内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注组织的以下情况：
（一）受到政府有关部门的调查或处罚；
（二）重要的法律诉讼；
（三）异常的交易或事项；
（四）计划、预算执行结果严重偏离标准；
（五）信息严重失真或资料不完整；
（六）缺乏相关的内部控制或相关内部控制无效；
（七）其他可能导致违反遵循性标准的情况。
第十一条在实施遵循性审计的过程中，内部审计人员应获取充分、相关、可靠的审计证据，并记录于工作底稿中。
第十二条在评价遵循性标准的执行情况时，若相关标准之间存在不一致，应当按照以下原则进行处理：
（一）国家制定的法规之间存在不一致时，应当按照《中华人民共和国立法法》的规定处理；
（二）行业、部门的政策之间存在不一致时，应当由其共同的上一级机构进行裁决和解释；
（三）组织内部的计划、预算、程序之间存在不一致时，应当按照标准制定者的管理层次由高至低进行取舍；
（四）涉及合同问题，应按照《中华人民共和国合同法》的规定处理。
第十三条当有证据表明组织可能存在严重违反遵循性标准的事项，或严重违反遵循性标准的事项发生时，内部审计机构和人员应及时将有关事实告知适当管理层。
第十四条遵循性审计情况和结果必须反映在审计报告中。
对严重违反遵循性标准的审查结果，应出具专项审计报告。
第四章附则
第十五条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。
第十六条本准则自2004年5月1日起施行。
备注说明，非正文，实际使用可删除如下部分。
本内容仅给予阅读编辑指点：
1、本文件由微软OFFICE办公软件编辑而成，同时支持WPS。
2、文件可重新编辑整理。
3、建议结合本公司和个人的实际情况进行修正编辑。
4、因编辑原因，部分文件文字有些微错误的，请自行修正，并不影响本文阅读。
Note: it is not the text. The following parts can be deleted for actual use. This content only gives reading and editing instructions:
1. This document is edited by Microsoft office office software and supports WPS.
2. The files can be edited and reorganized.
3. It is suggested to revise and edit according to the actual situation of the company and individuals.
4. Due to editing reasons, some minor errors in the text of some documents should be corrected by yourself, which does not affect the reading of this article.。