关于财政性专项资金审计报告

审计部[2012]011号

主送：董事会发由：审计部

抄送：拟稿人：张晓红

日期：2012年11月1日部门核实：胡水兰

急件一般

机密一般关于专项财政性资金审计报告

受董事会的委托，对公司2010年以来接收的专项财政性资金进行审计。主要针对公司取得的财政性资金是否缴纳企业所得税这个问题进行论证。

一.财政性资金不缴纳所得税的条件。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条规定，“企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。”也就是说，只有国务院才有权确定不征税收入。

财税[2011]70号规定，对于企业从县级以上财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：这里需注意，只有三个条件同时具备，才可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，若缺少任意条件则不允许从收入总额中减除。

批示意见：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

二.公司接受专项用途的资金管理情况如下：

政部门及其他部门专项资金拨付款计12笔共931万元。

从上述表格中可以看出：公司从2010年-2012年8月止，共收到市级财

12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取

得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政

性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第

1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金

分两种类型。

三.不征税收入及征税收入

第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009] 87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万

属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政

财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级

拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万

可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性

资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。

【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。

公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（2011）530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，

文件依据是湖北省鄂发改投资【2011】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。

对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。

第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。

四.公司取得财政专项资金得到的实惠

企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。

从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2011年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,2012年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万。

中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后年度申请专项资金造成不必要的障碍。

六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不

征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支

出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付

资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应

税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这

里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税年度，而是指取得

资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入

从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[2011]70号文件精神，遵循

后续管理，防范涉税风险。

审计部建议:

财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在

会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角

度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。

湖北周黑鸭食品有限公司审计部二O一二年十一月一日

专项资金审计实施方案

专项资金审计实施方案编制日期：编号：日2006年2月5

成员局领导审批意见法制科复核意见业务科审核意见审核人：复核人：审批人：审核日期：复核日期：审批日期：一、编制依据《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使1 用情况，进行审计监督”和2006年审计项目计划。二、基本情况某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，履行国家安全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位） 2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年结余元（其中：专项结余元） 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付

款元，固定资产元，财政资金额度元； 2005年底负债总额元（暂存款）； 2005年净资产总额元。行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，主要有两项收费：特种作业人员安全技术理论考核费特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元已经缴入国库。某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨2 款元，其他收入元。本年支出元。 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元； 2005年底负债总额元（其中：应付款元、其他元）； 2005年净资产总额580166 元。三、审计目标通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。（一）全面检查内控制度、预算编制、预算执行、预算外资金管理、资产管理等情况，并作出客观公正的审计评价。（二）依法查处存在的违纪违规问题，维护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务管理的审计建议。

专项资金审计整改报告

专项资金审计整改报告专项资金审计整改报告 2号关于工会经费审计意见整改情况的报告县总工会经审会：201X年5月28日，县总工会经审会派审计人员，对我单位201X年至201X年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。三是认真学习《工会法》、《泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。 201X年6月10日玉中工字【201X】3号关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告县总工会：为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定4月1（星期三）至4月27日举行教职工篮球、排球赛。本次比赛共分8个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级

组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组300元，主要用于队员、组员喝水等。共计2400元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：第一阶段:举行教职工篮球赛；（4月1日-----4月18日）第二阶段：举行教职工排球赛;（4月19日---4月27日）第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化艺术节颁奖4月28日）玉都中学工会 201X年4月1日玉都中学第八届教职工篮球、排球赛奖励决定各部门、年级组：201X年4月1日至4月27日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。附件：获奖名单及奖金 1、篮球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元第三名：

社会团体年度财务审计报告范本

审计报告 ****[2015]**号*****社会组织：我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)

财政专项资金审计案例分析

财政专项资金审计案例分析一、虚报项目骗取财政资金项目申请单位获取财政专项资金要符合相关的规定且要履行法定程序，在这个过程中，各单位必须要以真实的财政财务收支状况和其他相关情况作为申领财政资金的依据。骗取财政资金行为的本质特征就是采用虚构事实或歪曲事实的手段，非法谋取不应当得到的财政资金。案例：定性依据： 1、《预算法实施条例》第十七条：各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（一）法律、法规；（二）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（三）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（四）本部门、本单位的定员定额标准；（五）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。 2、《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）第十一条：会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。 3、《事业单位会计准则（试行）》（财预字[1997]286号）第十条：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第六条：国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；

（二）截留、挪用财政资金；（三）滞留应当下拨的财政资金；（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准；（五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。二、截留、挪用财政资金项目单位要严格按照财政预算或其他财政制度规定的支出用途使用财政资金，未经法定程序报请财政部门批准，不得改变资金用途，以切实保证预算的严肃性、权威性，以及保证相关事业正常发展。同时在预算执行过程中，各预算支出科目之间会发生有的资金结余，有的资金不足的情况，为了保证完成各项事业计划，在必要时可以在各科目之间进行必要的调剂，但这种调剂要按规定的程序向有关部门报告，得到批准方可实施，未报告或报告未批准的，不得实施。（一）截留应拨财政资金，挪作他用。在财政支出管理过程中，截留财政资金只是一种具体的手法，最终的目的还是通过某种手法，达到挪用财政资金的目的，所以，截留的本质还是挪用。从现行财政体制来看，国家机关对于其下属单位或具体用款项目单位，具有财政资金再分配职能。国家机关履行这项职能，必须严格根据预算安排和拨款计划下拨资金，保证相关事业正常运行，国家机关不能以虚列支出等手段，将应下拨下级单位或具体用款项目单位的财政资金截留在本级，挪作他用。审计发现，部分项目主管部门和单位，擅自截留中央项目资金，用于其他支出款项；无依据按一定比例提取消名管理费。（二）挪用财政专项经费，支付基建工程款。有的行政事业单位由于违规进行基建项目，开工资金不到位，基建资金来源又没有保障，就挪用财政专项资金支付基建工程款，以此来支撑基建项目的进行。（三）挪用财政专项经费，弥补人员经费或用于其他活动。项目单位未按专项经费规定的用途使用资金，而是将资金另行分配使用，将部分资金或全部资金用于弥补本单位事业费或其他经费不足，主要包括：购车修车、支付房租、住宅供暖、物业费；支付所属单位人员工资、医药费、补贴，购置资产。（四）挪用财政资金，将财政资金用于对外借款。项目单位与其

财政奖补项目审计报告

财政奖补项目审计报告这里小编为你们精心搜集整理了财政奖补项目审计报告。希望可以帮助到大家。根据县经管办关于抓好村级公益事业建设一事一议筹资筹劳和财政奖补专项审计工作的通知精神，湖北省保康县黄堡镇财经所组成审计专班，于 201*年 5 月 23 日召开会议部署对全镇 29 个村 201*年至 201*年的一事一议筹资筹劳和财政奖补资金及工程实施情况按要求进行审计。现将审计情况报告如下：黄堡镇共 29 个村，163 村民小组,6235 户，农业人口 22009 人,劳力 15624 个，耕地面积 32574 亩。201*年全镇申报一事一议奖补项目的共 29 个村,30 个项目，201*年全镇申报一事一议财政奖补项目的共 29 个村,29 个项目。所有的工程项目均已竣工，并通过了县镇两级验收。一、严格执行一事一议筹资筹劳批复
201*至 201*年，全镇涉及一事一议的 29 个村的所有项目都是通过了村支两委会和村民代表会议的表决和通过，符合群众意愿，符合法定程序，经报镇政府初审，县减负办、县综改办复审批准，按人平筹资 15 元、劳平 10 个工进行筹资、筹劳，两年共计筹资 66.07 万元，筹劳 27.53 万个。筹资筹劳对象均是本村一事一议项目的受益人，没有强行执行筹资筹劳，也没有出现以资代劳现象。二、严格按制度对一事一议工程项目进行监管通过审计，黄堡镇 201*-201*年 29 个村一事一议工程建设项目全部按程序交黄堡镇农村综合招投标服务中心进行了公开招投标。除极少部分村无人投标转为议标外，其余项目全部为招标方式。保证以最少的钱办最多的事。在工程施工中加强质量监管，工程开工后实行不定期巡查，确保工程质量合格。每项建设工程完工后及时申请财政所及镇项目办验收，及时办理了工程决算，实行了工程决算公开，接受群众监督。所有项目的施工合同

征迁审计报告范本

****项目的征收、补偿专项资金审计报告（征求意见稿）根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、**年审计工作计划及审计通知书的要求，***审计局（以下简称“区审计局”）派出审计组，于**年*月*日至*月*日对******项目（以下简称“**项目”）的征收、补偿专项资金来源及使用情况进行了就地审计。本次审计是在****房屋征收与补偿管理办公室（土地征收管理办公室）（以下简称“征收办”）********分别提供了审计所需的财务资料、合同资料和有关文件资料并对资料的真实性、完整性、合法性负责，我们的责任是依据国家颁布的有关法律、法规、政策文件进行审计并发表意见。在审计过程中，我们对征迁房屋建筑物的评估资料、土地测量资料等进行了检查。由于我们审计时征迁原现场已不存在，无法进行现场勘察，因此我们对****评估有限公司提供的*****及其他评估资料，对****提供的土地测量资料，进行了评估表、土地测量资料所记录信息与被拆迁人的姓名和户籍信息、拆迁房屋所有权证和土地证、房屋测量底册及征迁协议书的一致性检查；对房屋建筑物、土地补偿的合理性、补偿标准的一致性进行了检查。****评估有限公司对其提供的评估资料真实性、对其出具的评估结果准确性、公允性负责。******对其提供的土地测量资料的真实性,对其进行的土地测量结果的真实性、公允性负责。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况 **项目于*年*月取得**市人民政府办公厅《关于高新技术产业开发区（新市区）[注：项目情况介绍] 本次审计期间自该项目*年*月至*年*月*日截止。本次审计范围****，均为国家财政拨款资金。本次审计涉及征收补偿的征迁范围包括： ************** 二、项目资金情况（一）项目资金拨款情况截止*年*月*日，高新区财政局核算中心提供的财务账套中涉及该项目下拨资金的账户共计*个，包括：**银行、**行。[以上各账户分账套核算且均为流水账，未设置明细核算，故无法区分属于该项目的拨款金额。本次审计人员结合征收办报账员提供的辅助表，通过详查会计凭证，依据后附的原始单据等附件资料，统计该项目审计期间下拨资金共计元，详见下表：（单位：元） **************][注：按具体情况说明] （二）项目资金到位情况截止*年*月*日，*****账面反映收到财政拨款情况如下： ************* 三、项目资金使用情况第一部分：征迁款

资金审计报告

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。辰坤集团内控部秦元增 2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。二、审计情况（一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。（二）审计总体结论货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议 1、出纳人员的设臵财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。 2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进

扶贫资金专项审计的方法及经验分享(精准扶贫)

扶贫资金得专项审计得方法及经验分享（精准扶贫）一、确定工作目标对扶贫领域专项资金使用情况进行审计，重点审计扶贫领域得虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费，吃拿卡要等问题，加大对重大违法违规问题、体制机制性问题得审计力度。二、确定审计目标（一）摸清扶贫领域专项资金得底数及构成与资金得分配使用情况。（二）重点审计扶贫领域专项资金管理与使用中存在得截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益得违法违纪问题。（三）对部门与单位在扶贫领域专项资金管理与使用中存在得问题进行审计。（四）对扶贫领域专项资金安排得工程项目，严格按照项目资金管理办法进行审计，确保资金使用效率。三、专注审计内容与重点以资金流向为主线，以项目为载体，以政策落实为重点，抓住关键环节，重点审计扶贫专项资金得补助对象、补助项目、申请程序、资金拨付、管理就是否符合政策要求，扶贫专项资金使用就是否合规，建设内容就是否真实，就是否存在虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益得违法违纪行为。（一）审计建档立卡贫困户得“精准识别”情况。对贫困户得“精准识别”重点需要审计核实“不该纳入得纳入与该纳入得未纳入”得情况，即：进入建档立卡户中得贫困人口就是否符合国家贫困人口标准，就是否存在贫困人口应纳入而未纳入得情况。 1、审计国家扶贫开发信息系统中得建档立卡贫困户就是否真实。通过对公安、交警、房管、工商等部门得数据筛选比对，瞧有无将非农村户籍人员、财政供养人员、农村运输大户、家庭成员中有注册公司或经营商铺、在县区购买商品房、购买消费性小轿车等纳入贫困户。对经审计核实得非贫困人口享受了建挡立卡贫困人口优惠政策，如享受优惠利率贷款或贴息、享受雨露计划扶持等要予以追回财政资金并追究相关责任人责任。 2、审计就是否存在贫困人口应纳入而未纳入建档立卡贫困户。重点审计就是否存在应纳入贫困人口得农村低保人员、五保户（尤其就是农村低保对象中得生活常年困难家庭特困人口或因病因残完全丧失劳动能力得人口）未纳入建档立卡户得情况。（二）审计建档立卡贫困人口“精准脱贫”情况。

《2021审计报告范文》

《xx审计报告范文》审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面给大家带来xx审计报告范文，。 xx审计报告范文一有限公司全体股东：全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了南京新港高科技股份有限公司（以下简称南京高科）xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见

xx审计报告范文二为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据xx年第四季度的工作安排，审计部于xx年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。一、基本情况采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位，b类15位，c类17位。采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商oec考评表》进行考评。根据采

市文创项目专项审计报告参考模版(2018年7月))

通知关于文创资金项目验收工作，根据文创办提出的最新要求，现通知如下：一、关于项目付款凭证：财政扶持资金支出部分必须提供相关付款凭证，企业自筹资金投入可以不提供，以项目审计报告为准，审计公司对审计报告的真实性和准确性负责。政府会对自筹资金投入部分组织不定期抽查审计，如有弄虚作假行为属于犯罪，将追究刑事责任；二、关于审计报告：审计报告中需反映项目收入情况（详见审计报告模板）；三、关于专家验收原则：关于项目达到验收的基本条件：建设任务完成、资金到位、材料齐全、基本达到项目申请书中的预期效果。如果未达到预期效果，可能造成验收不通过或者验收通过不予拨付尾款的结果。四、相关建议：建议项目运行一段时间，争取社会、经济效果基本符合项目申请书预期效果再验收。特此通知！上海百通项目管理咨询有限公司 2017年9月5日附件：1.《市文创项目专项审计报告参考模版》

上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目《XXXXXXXXXXXXXX项目》专项审计报告注：1.带下划线的部分，在出具审计报告时，请删除。 2.红字部分，请按实际情况描述。 XXXX（20XX）第XXX号项目承担单位名称：我们接受委托，审计了项目承担单位名称（以下简称“贵公司”）20XX年XX月至20XX年XX月“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目--XXXXXXXXXXXXXX 项目”的收支情况以及《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目计划任务书》（以下简称“项目计划任务书”）和《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目申请表》（以下简称“项目申请表”）中的经济指标的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目资料，我们的责任是对资金收支情况及《项目计划任务书》和《项目申请表》中所载经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金实施办法》（沪文创办〔2015〕36号）、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目验收专项审计管理办法》（沪文创办〔2018〕22号）、《项目计划任务书》、《项目申请表》和扶持资金管理有关规定进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理基础。现将审计情况报告如下：一、项目承担单位及项目基本情况项目承担单位基本情况：贵公司系20XX年XX月XX日注册成立的有限公司，于20XX年XX月XX日取得上海市XX区工商行政管理局（市场监督管理局）换发的《营业执照》，统一社会信用代码为XXXXXXXXXX；注册资本：人民币XXXX万元；法定代表人：XXX；公司住所：XXXXXXXXX。公司经营范围：XXXXXXXXXX。贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人。项目基本情况：项目建设目标、项目建设任务、项目产品（服务）应用领域。项目于20XX年XX月开始实施，实际于20XX年XX月完成，目前处于待验收状态。二、《项目计划任务书》和《项目申请表》有关规定（一）项目名称：（二）项目承担单位：（三）项目建设周期：20XX年XX月-20XX年XX月（四）项目总投资：项目计划投资总额为XXX万元，其中市级财政扶持资金XX 万元，区级财政扶持资金资助XX万元，企业自筹XX万元。（五）项目资金用款计划：计划总支出为XXX万元，其中服务费用XX万元，建设投资XX万元，不可预见费XX万元，建设期利息XX万元，其他费用XX万元。（六）扶持资金用途规定：扶持资金必须用于“XXXXXXXX项目”的设备购置、软

2016财务审计报告范文

2016财务审计报告范文第1篇：财务收支的审计报告 ×××市审计局：根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81350 5.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

移民资金专项审计报告(共7篇)

篇一：移民资金自查报告开县电影公司关于开展移民资金管理使用情况专项检查的报告为加强移民资金的管理，规范移民资金使用行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发[2009]43号文件的要求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使用情况专项检查，现将检查情况报告如下： 1、我们单位移民补偿总资金709.31万元，24户移民建房集资款128.63万元，已使用 734.16万元，余留资金103.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。 3、存在的问题在检查中，也还存在一些问题，主要是：1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超建面积未能进行最后的决算支付。2、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。二00九年八月十一日篇二：征地移民审计方案(杨) 审计工作实施方案陕西省引汉济渭工程建设有限公司：二、审计的范围和内容（二）审计的内容： 5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制

检查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。三、审计的程序和方法 1、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理 2、检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。 3、检查移民资金的支付情况依据安臵补偿项目进行分类，按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支出审计核查：（6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数（7）会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资 5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制四、审计工作的具体要求 1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。 2、组织所有参审人员认真学习 3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映五、审计人员及时间安排（一）人员安排项目总负责人：党靖超（中国注册会计师）

市文创项目专项审计报告参考模版

通知关于文创资金项目验收工作,根据文创办提出得最新要求,现通知如下: 一、关于项目付款凭证:财政扶持资金支出部分必须提供相关付款凭证,企业自筹资金投入可以不提供,以项目审计报告为准,审计公司对审计报告得真实性与准确性负责。政府会对自筹资金投入部分组织不定期抽查审计,如有弄虚作假行为属于犯罪,将追究刑事责任; 二、关于审计报告:审计报告中需反映项目收入情况(详见审计报告模板); 三、关于专家验收原则:关于项目达到验收得基本条件:建设任务完成、资金到位、材料齐全、基本达到项目申请书中得预期效果。如果未达到预期效果,可能造成验收不通过或者验收通过不予拨付尾款得结果。四、相关建议:建议项目运行一段时间,争取社会、经济效果基本符合项目申请书预期效果再验收。特此通知！上海百通项目管理咨询有限公司 2017年9月5日附件:1、《市文创项目专项审计报告参考模版》

上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目《XXXXXXXXXXXXXX项目》专项审计报告注:1、带下划线得部分,在出具审计报告时,请删除。 2、红字部分,请按实际情况描述。 XXXX(20XX)第XXX号项目承担单位名称: 我们接受委托,审计了项目承担单位名称(以下简称“贵公司”)20XX年XX月至20XX年XX月“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目--XXXXXXXXXXXXXX项目”得收支情况以及《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目计划任务书》(以下简称“项目计划任务书”)与《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目申请表》(以下简称“项目申请表”)中得经济指标得执行情况。贵公司得责任就是提供真实、合法、完整得项目资料,我们得责任就是对资金收支情况及《项目计划任务书》与《项目申请表》中所载经济指标得执行情况发表审计意见。我们得审计就是依据中国注册会计师审计准则、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金实施办法》(沪文创办〔2015〕36号)、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目验收专项审计管理办法》(沪文创办〔2018〕22号)、《项目计划任务书》、《项目申请表》与扶持资金管理有关规定进行得。在审计过程中,我们结合贵公司得实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要得审计程序。我们相信,我们得审计工作为发表审计意见提供了合理基础。现将审计情况报告如下: 一、项目承担单位及项目基本情况项目承担单位基本情况:贵公司系20XX年XX月XX日注册成立得有限公司,于20XX年XX月XX日取得上海市XX区工商行政管理局(市场监督管理局)换发得《营业执照》,统一社会信用代码为XXXXXXXXXX;注册资本:人民币XXXX万元;法定代表人:XXX;公司住所:XXXXXXXXX。公司经营范围:XXXXXXXXXX。贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人。项目基本情况:项目建设目标、项目建设任务、项目产品(服务)应用领域。项目于20XX年XX月开始实施,实际于20XX年XX月完成,目前处于待验收状态。二、《项目计划任务书》与《项目申请表》有关规定 (一)项目名称: (二)项目承担单位: (三)项目建设周期:20XX年XX月-20XX年XX月 (四)项目总投资:项目计划投资总额为XXX万元,其中市级财政扶持资金XX万元,区级财政扶持资金资助XX万元,企业自筹XX万元。 (五)项目资金用款计划:计划总支出为XXX万元,其中服务费用XX万元,建设投资XX万元,不可预见费XX万元,建设期利息XX万元,其她费用XX万元。 (六)扶持资金用途规定:扶持资金必须用于“XXXXXXXX项目”得设备购置、软件

专项资金审计报告样式

专项资金审计报告样式 A公司：我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”（项目编号：；下达文号：）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX。项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经批准，于XXXX 年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编

号：，贵公司于XXXX年XX月XX日签订了《……合同书》。二、项目合同有关规定㈠在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研专项资金为XXX万元。总经费开支预算计划为：基建费万元，用于…… 原材料费万元，用于…… 设备购置及使用费万元，用于…… 专用业务费万元，用于…… 其他万元，用于…… ㈡省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A公司万元、B公司万元、C公司万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：原材料费万元，用于…… 设备购置及使用费万元，用于…… 专用业务费万元，用于…… 其他万元，用于…… ㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为： XXX费万元，用于…… XXX费万元，用于……

企业审计报告范文

一、审计的概念审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。二、企业财务审计的概念企业财务审计是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业（包括国有控股企业）资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。三、企业审计报告范文北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司股东：我们审计了后附的北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司（以下简称XXX物业清琴麓苑分公司）财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表及利润分配表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并

使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果。

技术改造项目专项审计报告参考格式

技术改造项目专项审计报告参考格式报告文号：报备号：XXXXXXXXXXXX公司：我们接受委托，审计了贵公司承担的XXXXX技术改造项目于年月至年月期间项目投资决算、资金使用及经济效益完成情况。一、企业基本情况 XX公司系XXXXX年月日注册成立的有限责任公司，由广州市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：XXXXX；注册资本：人民币XXXXX万元；实收资本：人民币XXXXX万元；法定代表人：XXXXX；公司地址：XXXXX。公司经营范围：XXXXX。二、项目基本情况（一）项目名称：XX项目（二）建设时间：XX年XX月-XX年XX月。（三）项目主要建设内容：XXXXXX 三、项目投资情况（一）项目计划总投资：本项目计划总投资XX万元，其中项目建设投资XX 万元（包括设备及安装XX万元、其他费用XX万元），铺底流动资金XX万元。（二）资金到位情况：截止XX年XX月XX日（注意：该时间与完工时间一致）到位项目资金XXXX万元，其中：自筹资金XXXX万元，银行贷款XXXX万元，广州市（或广东省）财政资金XXXX万元。（注意：没有银行贷款和财政资金的不用列银行贷款和财政资金）（三）项目资金实际支出情况：项目共计开支XX万元，其中项目建设投资XX万元（包括设备及安装XX万元、其他费用XX万元），铺底流动资金XX万元。项目经费支出情况明细表单位：万元

（四）项目财务管理情况：XX公司已按要求建立相应的项目资金管理制度，在会计上已设置专用账户进行核算，会计科目的设置规范，入账依据齐备，手续完整，符合企业会计制度及项目资金管理办法的要求；财务部门已设置专门的收支辅助账，账目清晰，便于查找；财务运行情况良好，资金使用合理。四、经济指标完成情况项目于XX年XX月建成，XX年XX月X日-XX月X日，已实现销售收入XX 万元，实现利润XX万元，税收XX万元。五、审计结论我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的项目经费支出明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。六、附件 1、项目经费支出情况汇总表 2、项目支出情况明细表 3、项目设备购置清单 4、会计师事务所企业法人营业执照 5、会计师事务所执业证书 6、注册会计师证书