例16管理费用预算执行情况追踪分析图
财务管理流程图
财务管理流程图一、概述财务管理是企业经营管理中至关重要的一部分，它涉及到企业的资金、投资、融资、成本、利润等方面。
财务管理流程图是将企业财务管理中各项工作按照顺序和层次进行整理和系统化，以便更好地规范和控制财务管理工作。
二、财务管理流程图的结构财务管理流程图通常包括以下几个主要环节：1. 预算编制与执行预算编制是财务管理的最基础和重要环节之一，它涉及到企业未来一定时期内的经济活动计划和预测。
预算编制的流程包括市场调研、销售预测、成本和费用预估等。
执行预算的过程中，需要进行预算控制和预算执行情况的监督与分析。
2. 资金筹措与运用资金筹措是企业财务管理的核心环节之一，它包括筹措内部资金和筹措外部资金两个方面。
内部资金筹措主要是通过盈利、减少成本、提高资产周转速度等方式进行，外部资金筹措则包括银行贷款、发行债券、股权融资等。
资金运用主要包括资金投资、经营性资金运转和风险管理等方面。
3. 费用管理与成本控制费用管理和成本控制是财务管理的重要内容，它主要涉及到企业日常经营活动中各项支出的管理与控制。
费用管理流程包括费用预算、费用报销、费用核销等环节。
成本控制涉及到企业生产经营中的直接成本和间接成本的管理与控制，目的是实现成本最小化。
4. 利润分配与分析利润分配是企业经营活动中的一个重要环节，它涉及到企业盈利的分配方式和比例。
利润分配的流程包括利润计算、利润分配方案制定、利润派发等。
利润分析则是对企业盈利情况的定量和定性分析，以便更好地了解企业盈利的来源和使用情况。
5. 财务报告与分析财务报告是企业财务管理的重要产出之一，它包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报告的准备和编制需要遵循相关的会计准则和法律法规，以便提供准确、完整和及时的财务信息。
财务分析是对企业财务状况和经营活动的定性和定量分析，以便更好地评估企业的健康状态和经营能力。
三、财务管理流程图的编制与使用财务管理流程图的编制需要结合实际情况和企业特点，综合考虑财务管理的各个环节和子流程。
建设项目管理费用(财建[2016]504号)[1]
![建设项目管理费用(财建[2016]504号)[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/96e289e9250c844769eae009581b6bd97f19bc93.png)
建设项目管理费用(财建[2022]504号)《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国建造法》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《财政部关于进一步加强政府投资项目管理的通知》(财建[2022] 504号)《财政部关于印发<政府投资项目管理费用核算办法>的通知》(财建[2022]505号)《财政部关于印发<政府投资项目管理费用控制办法>的通知》(财建[2022]506号)《财政部关于印发<政府投资项目管理费用审计办法>的通知》(财建[2022]507号)其他相关法律法规和规范性文件建设项目：指由政府或者其授权的机构或者组织实施的，以满足社会公共需求或者提高社会公共服务水平为目的，通过新建、改建、扩建或者更新等方式形成的固定资产或者无形资产。
建设项目管理：指对建设项目从立项到竣工验收的全过程进行的计划、组织、协调、控制、监督和评价等活动。
建设项目管理费用：指为了保证建设项目按照预定目标顺利实施而发生的各项必要支出，包括前期费用、工程咨询费、招标代理费、监理费、勘察设计费、工程保险费、工程审计费等。
建设项目管理机构：指承担建设项目管理职责的政府部门或者其授权的机构或者组织，包括立项单位、主管部门、业主单位、代建单位等。
建设项目管理合同：指建设项目管理机构与承担具体管理任务的外部机构或者个人签订的，约定双方权利义务和责任分担的书面协议。
4.1 建设项目管理费用核算4.1.1 核算原则合理性原则：建设项目管理费用应当符合国家有关规定和标准，反映实际发生的情况，不得虚增或者虚减。
完整性原则：建设项目管理费用应当包括建设项目管理的全过程和各个环节，不得遗漏或者重复。
可比性原则：建设项目管理费用应当按照统一的核算方法和口径，便于进行横向和纵向的比较和分析。
可追溯性原则：建设项目管理费用应当有完整的凭证和账目，便于进行核查和审计。
东奥会计继教-全面预算管理
管理会计——全面预算管理（一）主讲老师佟志强第一节预算管理概述一、预算的含义与作用（一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。
预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。
（二）预算的作用主要表现在以下三个方面：1．预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。
2．预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。
3．预算可以作为业绩考核的标准。
二、全面预算的基本体系全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。
全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。
其基本体系的具体内容如下图所示：（一）业务预算业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。
其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。
编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。
根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。
（二）专门决策预算专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。
专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。
主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。
（三）财务预算财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。
项目的费用计划与控制PPT课件
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4.1 项目的费用计划与控制概述
• 根据PM-BOK手册，项目费用管理的主要内容有： ➢资源计划过程 需要哪些资源 (人、设备、材料)以及每种资源 的需要量。 ➢费用估计过程 估计各工作所需每种资源成本的近似值。 ➢费用预算过程 把估计总成本分配到各具体工作。 ➢费用控制过程 控制项目预算的改变。
• 工作历史估算
• 将直接影响到项目工作经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。 • 常用估算方法：
✓ 经验类比法 ✓ 专家建议法 ✓ 德尔菲法 ✓ 工时定额法
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4.2 项目费用估算 —— 3. 费用估计的输入
• 历史信息
同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以参考的最有价值的资料， 包括项目文件、共用的项目费用估计数据库及项目工作组的知识等。
解： C=类似项目实际成本+价格调整修正值+交付成果差 异
修正值 = 480000000+480000000× 20％× (1+10
％)
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自上而下估算法(示意图)
·工作范围 ·进度目标 ·费用目标
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4.2 项目费用估算 —— 4. 费用估算的方法和技术
(2) 参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。 如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目 范围的大小，则它通常是可靠的。估算的精度取决于参数的计量精度、历 史数据的准确程度以及估算模型的科学程度。 例4-2 某化工厂二期扩建项目，根据经验，该类项目的费用估计参数模
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生产成本管理流程：预算、决策、计划、控制、核算、分析、考核
班组成本的管理流程 1 生产成本预算管理生产成本预算是按照预算期的生产和经营情况所编制的预定成本，它属于一种预计或未来成本。
确定生产成本预算应以企业预算期内的销售和生产预算为基础，编制产品生产和经营的直接材料成本预算、直接人力成本预算和制造费用。
（1）生产成本预算编制的原则企业为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由财务部门根据企业的中长期发展规划和战略发展要求，明确生产经营的发展方向，制订预算编制原则。
预算编制原则如图1-10所示。
图1-10 生产成本预算编制的原则（2）生产成本的预算编制分工财务部负责组织整个企业生产成本预算的编制。
与生产成本有关的各专业管理部门按照职责分工，分别负责生产相关成本的预算编制。
班组长需配合班组长做好本车间的生产成本预算工作。
（2）生产成本预算编制的方法生产成本预算编制的方法包括固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算以及概率预算，各种预算的编制方法如表1-1所示。
生产成本预算的编制方法序号方法 方法说明 1 固定预算 编制预算的过程中，不考虑预算期内企业生产经营保证预算的严肃性 以增利减亏为原则 企业盈利要增利、企业亏损要减亏、生产成本费用要节约，即以增利减亏为原则进编制要求对预算的严肃性负责，确保预算编制在“资料收集—审查汇总—预算调整—结果确认”全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”确定成本费用控制重点针对企业以往生产成本费用控制的薄弱环节，提出预算年度的控制要求发生的变化，适用于业务水平比较稳定的企业2弹性预算 弹性预算是按预算期内可能发生的各种业务量水平编制的预算其编制公式为：弹性生产成本预算额=单位变动成本×业务量水平+固定成本额3滚动预算 每个季度末，编制后四个季度的预算，使预算执行永远处在预算期的第一个季度滚动预算对头一个季度的预算按照月份进编制，对以后三个季度的预算按照季度进行编制4零基预算指在不考虑以前的成本费用项目和成本费用发生额，一切从零开始编制预算，零件预算的编制步骤如下所示 讨论预算期内可能发生的生产成本费用项目和生产成本费用金额将生产成本费用项目划分为必须足额支付的成本费用项目和可以增减支付的成本费用项目对每个可以增减支付生产的成本费用项目进行成本效益分析，并按照成本效益率大小排队将资金首先分配给必须足额支付的成本费用项目，然后将剩余资金在可以增减的成本费用项目之间按照成本效益大小进行分配5概率预算◎估计生产成本预算发生变化的概率，以判断和估算影响生产成本的各种因素的变化趋势、范围和结果，然后进行调整，计算出期望生产成本值（3）生产成本预算的编制生产各相关部门按照预算编制的要求，在每年11月份，向财务部提供下一年度及每月的生产成本预算资料，财务部于每年12月份编制下一年度生产成本预算，经总经理审查后，于12月底上报董事长，经批准后贯彻执行。
用友NC5.5全面预算与费用预算对比分析
用友NC5.5 全面预算VS费用预算用友软件股份有限公司集团与行业解决方案事业部NC产品管理部2009-11-06全面预算与费用预算的对比分析很多一线的销售、顾问反映对全面预算和费用预算的适用情况不是很清楚，针对此问题本文特从产品功能、应用模型、升级维护、适用客户等方面做了一个对比分析。
1.产品功能对比全面预算与费用预算公用一个基础数据平台，全面预算包含费用预算的所有内容。
下表是全面预算与费用预算从产品功能节点上对比，主要有以下区别：1）费用预算不能够处理预算合并业务。
2）对于预算编制过程中的“预算填制”、“审批上报”、“预算批复”，预算调整过程中的“预算调整”、“调整审批”、“调整批复”，版本管理中的“版本管理”，费用预算没有独立的节点，全部通过“预算桌面”节点解决。
3）相对于全面预算，费用预算没有提供“预算编制-预算查阅”和“分析查询-数据追踪”的功能。
2.应用模型对比从应用模型上，全面预算与费用预算有以下区别：1）费用预算，应用模型的数量不能超过10个，而全面预算则没有此方面的限制。
2）费用预算，只能使用产品中预置的维度（预算主体、时间维度、币种、业务方案等），不能够自定义维度。
3）标准产品中，预置了一些费用预算应用模型，产品截图如下所示。
3.升级维护在升级维护方面，我想大家最为关心以下两个问题：1）费用预算可否升级为全面预算？由于费用预算和全面预算公用一个数据平台，因此如果客户需要将费用预算升级为全面预算，直接购买全面预算产品即可，费用预算的数据自动升级为全面预算的数据。
2）费用预算可否进行产品版本的升级？费用预算同全面预算一样，支持NC产品版本的升级。
4.适用用户1）通过以上分析，费用预算适用于同时满足以下条件的用户：✧没有预算合并业务，或者有预算合并业务但比较简单不需要使用预算系统进行预算合并业务处理的用户。
✧预算样表非常简单的用户，也就是说其预算维度只能是系统预算的指标维度（预算主体、时间维度、币种、业务方案等）。
全面预算管理系统PPT56页
计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并 通过预算的分析调整达到利润最大化；
以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；
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4）预算管理系统与其它管理系统
预算与计划
计划：是良好的管理 的关键，是协调、使 用企业内、外部资源 的安排，是预算的前 提 预算：是计划的价值 化、数量化的表述和 安排。提供了一个衡 量实际业绩的基准点。
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2）全面预算管理的模式
以企业中长期发展战略为基础 以市场顾客需求为导向； 以企业目标战略为出发点； 以企业价值流为主线； 以计划控制为先导； 以管理授权为中坚； 以业绩评价为依托； 以作业法为核心思想
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3）全面预算的构成
全面预算管理体系结构
预算编制体系； 预算执行体系； 预算分析体系； 预算评价体系； 预算流程体系； 预算控制体系；
目录
预算管理及其在企业管理中的作用 ××全面预算管理系统 ××全面预算管理程序
××全面预算管理系统的完善
1
1.全面预算管理系统核心
▪整合公司价值流 ▪基于计划和控制
2
2.全面预算管理及其在企业中的作用
1) 预算释义及全面预算管理概述 2) ××对预算管理的需求和建立预算管
理系统的目的 3) 预算管理在企业中的作用 4) 预算管理体系与其它管理体系
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现金收支预算表 预算损益表
预算资产负债表
4）预算管理系统与其它管理系统
预算与财务
★ 预算包括财务计 划，但不仅仅是财务 计划；
★ 全面预算管理体 系中的任何过程都是 管理和控制以及协调 的过程，而在这一过 程中，财务起着举足 轻重的作用；
第3章 预算管理
缺点
因为零基预算不考虑以往会计期间 所发生的费用项目或费用数额，而 是一切以零为出发点，从实际需要 逐项审议预算期内各项费用的内容 及开支标准是否合理，因此其编制 工作量大。
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一、预算的编制方法
（二）固定预算法与弹性预算法 根据业务量基础的数量特征不同，编制预算的方法分为固定预算法和弹性预 算法。 1．固定预算法 固定预算法是指在编制预算时，以预算期内正常、可实现的某一固定的业务 量水平作为唯一基础来编制预算的方法。 固定预算法的优点与缺点如下。
管理层
考核层
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四、预算工作的组织
续表
负责机构 具体任务、权利与职责 编制、执行和分析本部门预算；配合预算委员会或财务管理部门 的综合平衡、协调、分析、控制、考核企业总预算等工作。该部 门的主要负责人对本部门的预算执行结果承担责任，并参与企业 预算委员会的工作。
执行层
最底执行层是企业预算的基本单位，其主要负责人对本单位预算 最底执行层 的执行结果负责，在企业财务管理部门的统一指导下， 编制、控 制和分析本单位的现金流量、经营成果和各项成本费用预算，同 时接受企业的检查、考核。
用和管理费用预算等。A、B、C3个选项属于财务预算的内容。
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四、预算工作的组织
【例题·多选题】全面预算体系包括（ ）。 A．业务预算 B．专门决策预算 C．财务预算
D．预计利润表
【答案】ABC 【解析】本题考核预算体系的结构。全面预算体系是由业务预算、专门决策 预算、财务预算3个方面组成。
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本章内容：
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一、预算的编制方法
2．零基预算法 零基预算法又称零底预算，其不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用 数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及 开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。 零基预算法的优点与缺点如下。
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管理费用预算执行情况
月份预算数实际数月份预算数实际数差异数
1月180020481月18002048248
2月220019332月22001933-267
3月230020673月23002067-233
4月245021874月24502187-263
5月230019345月23001934-366
6月23906月#N/A#N/A#N/A
7月25507月#N/A#N/A#N/A
8月23008月#N/A#N/A#N/A
9月23009月#N/A#N/A#N/A
10月230010月#N/A#N/A#N/A
11月230011月#N/A#N/A#N/A
12月210012月#N/A#N/A#N/A
绘图用数据
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1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12
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管理费用预算执行情况追踪分析图
差异数预算数实际数
月12月