收集审计证据的方法
审计的函证方法
审计的函证方法
审计的函证方法是一种通过收集、分析和评估相关的凭证和文件来获取审计证据的方法。
函证方法通常包括以下步骤：
1. 确定目标：审计人员确定要获得的函证的目标，例如验证特定交易的真实性或评估特定财务报表项目的准确性。
2. 选择样本：审计人员选择符合目标要求的样本进行调查。
样本的选择通常基于随机抽样或者根据风险评估进行选择。
3. 收集函证：审计人员通过不同的方法收集函证，例如发送函证请求给相关方，查询外部数据源，或者直接观察相关的业务活动。
4. 确认函证：审计人员在收到函证或者相关文件后，进行确认函证的真实性和可靠性。
确认函证通常包括验证函证的发送者和接收者、确认函证的主题和目的，并请求对方提供相关的证据。
5. 分析和评估函证：审计人员对收集到的函证进行分析和评估，确定其与审计目标的关联性和可靠性。
例如，通过比较函证中的数据与其他独立来源的数据进行一致性检查。
6. 记录和报告函证：审计人员将收集到的函证记录在审计工作底稿中，并在审计报告中提供对函证的评述和结论。
函证方法是审计人员获取审计证据的一种重要的方法之一，它
可以提供可靠的证据来支持审计结论的形成。
然而，函证方法也存在一些局限性，例如可能存在虚假函证的风险，或者函证并不能提供全面的证据。
因此，审计人员通常会采用多种不同的方法来获取审计证据，以提高审计的可靠性和全面性。
审 计 证 据
→ （二）审计证据的适当性
16
任务
审计证据
四、审计证据的特性
3．充分性和适当性之间的关系
充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两 者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有 证明力的。
一般而言，当审计证据的相关性与可靠程度较高 时，所需审计证据的数量较少；反之，所需审计 证据的数量较多。
→ （二）审计证据的适当性
1．内部证据
内部证据是指由被审计单位内部机构或职员编制和提供 的审计证据。内部证据主要包括被审计单位的会计记录、 被审计单位管理层声明书，以及其他各种由被审计单位 编制和提供的有关书面文件，如职工工时记录卡、收货 单等。
内部证据由被审计单位制作、处理和保存，容易被歪曲， 客观性较差，所以可靠性和证明力相对较低。
问题： 1．审计证据包括哪些种类？ 2．李明获取审计证据的过程中采用的是什么程序？
2
任务
审计证据
一、审计证据的含义
审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包 括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 共同构成了审计证据，两者缺一不可。 如果没有前者，审计工作将无法进行；如果没有后 者，可能无法识别重大错报风险。只有将两者结合在 一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为注册 会计师发表审计意见提供合理基础。
收集审计证据的八大程序
收集审计证据的八大程序收集审计证据是审计工作中的重要环节，通过有效的证据收集可以为审计人员提供充分的依据和支持，确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将以收集审计证据的八大程序为标题，详细介绍这些程序的内容和意义。
一、确定审计目标和目的确定审计目标和目的是审计工作的首要步骤。
审计目标指的是审计所涉及的经济活动或财务报表等具体对象，审计目的则是审计人员对这些对象进行审计的目的和要求。
通过明确审计目标和目的，可以帮助审计人员确定需要收集的证据类型和范围。
二、制定审计计划制定审计计划是为了合理安排和组织审计工作，确保审计工作的顺利进行。
审计计划包括确定审计程序、时间安排、人员配备等内容。
在制定审计计划时，需要考虑审计目标和目的，合理分配资源，确保能够有效地收集到审计证据。
三、选择适当的审计程序选择适当的审计程序是根据审计目标和目的，结合具体情况和要求，确定所需的审计程序和方法。
审计程序包括检查、计算、核实、分析等一系列操作步骤，通过这些程序可以获取相关的审计证据。
四、收集可靠的审计证据收集可靠的审计证据是审计人员的核心任务。
审计证据是指用于支持或证明审计结论的信息和数据。
收集可靠的审计证据需要注意证据的来源、准确性、完整性等方面，采取适当的采样方法和技术工具，确保证据的可信度。
五、评价和分析审计证据评价和分析审计证据是对收集到的证据进行整理和分析，对证据的充分性、适用性和可靠性进行评估。
审计人员需要运用专业知识和经验，对审计证据进行合理的判断和分析，形成科学的结论。
六、记录和存储审计证据记录和存储审计证据是为了保证审计工作的可追溯性和可审查性。
审计人员需要及时、准确地记录所收集到的审计证据，包括证据的来源、日期、方式等信息，并采取适当的措施进行存储和保护，以防止证据丢失或损坏。
七、编制审计报告编制审计报告是审计工作的最终结果和成果。
审计报告需要清晰、准确地总结和表达审计结论，提供相关的证据和信息，对审计对象的财务状况、经营情况等进行评价和分析，并提出相应的建议和意见。
结算审计步骤及方法
结算审计步骤及方法结算审计是指对一个组织的财务状况、财务报表等进行审查，核对其账目的准确性、合规性、合理性，以达到保护股东利益、提高财务报表可靠性的目的。
结算审计步骤和方法主要包括以下几个方面。
一、确定审计程序和内容结算审计的第一步是明确审计的程序和内容，包括审计目标、范围、时间安排、责任分工等，以确保审计能够全面、准确地进行。
审计目标包括核实财务报表的真实性、准确性、合法性，评估内部控制的有效性，以及发现潜在的风险和问题等。
二、获取审计证据审计的核心工作是获取审计证据，主要包括对资产、负债、所有者权益、收入、费用等进行核对。
获取审计证据的方法主要有审计询证方法、检查法、计算法、观察法、复核法等。
审计员必须凭借其专业知识和经验，挖掘和分析财务数据背后的信息，以获得准确的审计结论。
三、评估内部控制内部控制是一个组织对财务报表进行监督和管理的重要手段，也是影响审计程序和结果的关键因素之一、审计师需要评估组织的内部控制制度，包括其设计的合理性和有效性，以及执行的遵循性和效果。
评估内部控制需要进行系统性的检查和测试，包括对关键控制点的客观评价和范围内的合规性审计。
四、评估重要会计估计和会计政策应用在编制财务报表过程中，组织往往需要作出一些重要的会计估计和采用一些具体的会计政策，这些估计和政策的准确性、合理性对财务报表的质量具有重要影响。
审计师需要对组织的会计估计和政策进行评估，包括其合理性的判断和准确性的测试，以确保财务报表的准确反映组织的真实经济状况。
五、编制审计报告审计的最后一步是编制审计报告，向组织提供审计意见和建议。
审计报告应当包括审计的范围和对象、审计的程序和方法、审计发现和结论、内部控制的评价、会计估计和政策的评估、审计师的签名和日期等内容。
审计报告应以简明扼要、客观公正的方式描述审计结果，并根据需要提出具体的建议和意见。
在进行结算审计时，审计师需要遵循一些基本的方法和原则，包括客观公正、独立性和保密性原则、谨慎性原则、持续学习和提高专业能力等。
审计取证的方法有几种
审计取证的方法有几种审计取证是指审计机关和审计人员围绕审计目标收集审计证据的过程。
它是整个审计实施过程中的重要一环，是形成审计结论的基础。
下面，法律我为你解答相关知识，希望对你有所帮助。
顺查法：概念：顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
优点：审计过程全面细致，一般说来不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高;同时由于方法简单，所以易于掌握。
缺点：事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。
适用范围：适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
逆查法：概念：逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。
优点：可从被审计事项的总体上把握重点，在发现问题的基础上明确主攻方向，目的性、针对性比较强;由于突出重点，因而可以节省人力和时间，提高审计工作效率。
缺点：由于运用逆查法一般不要求对被审计事项进行全面的详细审查，因此可能遗漏重要错弊事项。
此外，在技术上逆查法比顺查法要复杂，掌握起来难度比较大。
适用范围：适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
详查法：概念：详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。
优点：在审查会计资料的规模上，它是对整个单位或某类业务期间内会计记录和凭证的全部资料进行逐一验证。
既要核对凭证、账簿、报表，又要审查有关的经济资料并加以分析，所以审查能全面揭露会计工作中的错弊行为，能较全面地查明问题并作出精确的稽查结论。
缺点：因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
适用范围：适用于经济业务比较简单的被审计单位。
内部控制比较混乱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。
抽查法：概念：抽查法是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法。
审计取证方法
（一）检查记录或文件
❖ 2.记账凭证的检查 根据已检查的原始凭证，查看其摘要是否与经
济活动的内容相一致，会计科目的使用是否正确， 账户的对应关系是否清晰，金额计算是否正确，有 关项目是否填列齐全。同时还要审查编制、复核、 记账、财会主管、单位主管的签章是否齐全，以查 清有关内部控制手续是否落实。
审计取证方法
4=1+2-3 5
6=4-5
金额 998.15
200 450 748.15 398.15 350 350
追溯 调整
报表日至盘点日现金付出总 3800 额
报表日至盘点日现金收入总 3500 额 报表日库存审现计取金证应方有法金额 1048.15
实有现金盘点记录 面额 张数 金额
合计 备注：
398.15
❖ 二、逆查法 ❖ （一）含义 ❖ （二）运用步骤 ❖ （三）优缺点 ❖ （四）适用性
审计取证方法
审计取证方法
顺查法
逆查法
指审计的取证顺序与反映经济业
务的会计资料形成过程相一致的 含 方法。 义 审计人员沿着原始凭证—记账凭
证—会计账簿一财务报表的顺序
指审计取证的顺序与反映经 济业务的会计资料形成过程 相反的方法。（真实性目标）
进行审查。（完整性目标）
审计过程全面细致，一般说来不 优 容易遗漏错弊事项，因此，审计 点 质量较高；同时由于方法简单，
所以易于掌握
审计取证方法
可从被审计事项的总体上把 握重点，在发现问题线索的 基础上明确主攻方向，目的 性、针对性比较强；由于突 出重点，因而可以节省人力 和时间，提高审计工作效率
顺查法
❖ 半年度财务报告：会计报表（至少资产负债 表、利润表）和会计报表附注中有关重大事 项的说明。
获取审计证据的7种方法
获取审计证据的7种方法时间:2011-11-25 15:44来源:上海注册公司网作者:点击:322 次在审计过程中可以采用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等审计程序(或审计方法)来获取审计证据。
(一)检查检查是注册会计师对会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅与复核。
1.审阅。
审阅是对会计料及其他资料从形式到内容进行认真的阅读和审核，以判断其真实性和合法性。
通常，运用审阅方法获取审计证据应注意以下几个方面：(1)审阅原始凭证时，应注意其有无涂改或伪造现象;记载的经济业务是否合理合法;是否有业务负责人的签字等。
(2)审阅会计账簿记录时应注意是否符合《企业会计准则》及其他有关财务会计制度的规定。
如据以记账的原始凭证是否正确、齐全;记账凭证反映的会计分录编制及账户的运用是否恰当;账簿记录的内容是否与记账凭证和原始凭证记载的内容相一致;货币收支金额是否正常;成本核算及其方法的选用是否符合国家有关财务制度的规定等等。
(3)审阅会计报表时，应注意：会计报表的编制是否按照规定以账簿记录为依据进行的;项目分类是否正确;会计报表附注是否对应予揭示的问题做了充分的披露等等。
2.复核。
复核是指对有关会计资料及其他资料所反映的内容，按照其核算程序、计算要求和钩稽关系进行复查、核实。
具体包括：(1)复核各种原始单据所记载的数量、单价、金额及其合计数是否正确。
(2)现金及银行存款日记账上的记录是否与相应的原始凭证记录相一致。
(3)现金及银行存款日记账和记账凭证反映的内容是否与总账及对应的明细账记录相符。
(4)总账的余额是否与其所属明细账的余额合计数相符。
(5)总账账户的借方余额合计数是否等于其贷方余额合计数;总账各账户的借方发生额合计数是否等于贷方发生额的合计数。
(6)会计报表有关项目的金额是否与对应账户的余额或发生额合计数相一致或相联系。
(7)会计报表有关项目的数据计算是否正确，各报表之间的有关项目的数据是否一致。
审计证据获取的方法
审计证据获取的方法
档案法是利用被审计单位某些正式的书面资料、文件，像合同、发票、记账凭证、会计核算凭证等，作为审计证据，也可以叫做拿档案走法。
档案法有以下优势：
1.可靠性高：档案法产生的审计证据可以准确地反映被审计单位的实际活动和状况，是信息来源特别可靠的证据；
2.完整性强：档案法可以有效避免遗漏，即可以把所有重要的信息都记录或反映出来；
3.高效性：档案法是由会计报表等账册上的信息直接获取，并且这些信息可以重复利用，节约了审计费用。
二、询证法
询证法是通过询问负责人或参与方，了解当事方的意图、行为等信息，从而获取审计证据。
询证法有以下优势：
1.针对性强：询证法能够取得符合审计实践需要的全面的信息，根据审计工作的深入探讨，从不同角度搜集到更多有价值的信息；
2.证据推理性强：询证法可以收集到询问后的口头回答或口头证实，以及双方表态的其它形式的信息，由此可以推导出完整的证据；
3.准确性高：询证法可以取得准确的答案，可以根据答案判断审计相关事实的真实性以及其他问题。
三、观察法
观察法是指审计人员把被审计单位的一切实物状况，如库存品、厂房、设备等，都作为审计证据，进行现场核查。
观察法有以下优势：
1.可靠性高：观察法能够直接取得实物信息，是可靠的审计证据；
2.直观性强：观察法能够将审计要素通过可视化的形式呈现；
3.实地性强：观察法能够深入被审计单位的实际状态，可以直接取得真实形态的证据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
收集审计证据的方法
审计证据是评估会计记录和财务报表的真实性和准确性的关键
因素。
审计师需要采用合适的方法来收集、分析和评估这些证据。
下面是一些收集审计证据的方法：
1. 直接观察法：审计师可以通过直接观察企业的运营、设备、人员和文件来收集证据。
这种方法有效地展示了企业的实际情况，而不仅是会计记录中呈现的表面数据。
2. 询问法：审计师可以向企业员工、管理层和其他相关方面询问，以获得更多的信息，并验证会计记录中的数据是否正确。
询问法可以帮助审计师了解企业的运营、内部控制和财务报表的编制过程。
3. 文件检查法：审计师可以检查企业的文件、账户和报表，以确认其中的数据是否准确。
这种方法可以检查会计记录中的账户余额、交易记录和资产负债表等。
4. 分析比较法：审计师可以通过对企业财务报表的数据进行分析和比较，来评估其真实性和准确性。
这种方法可以检查企业的财务状况、经营绩效和预测情况。
5. 确认法：审计师可以向企业的外部方面（如银行、客户和供应商）
确认其账户余额、交易记录和应收应付账款等信息。
这种方法可以确保企业的财务数据与外部方面的记录一致。
以上是一些常用的收集审计证据的方法。
审计师需要根据企业的具体情况和审计目的选择合适的方法，并采取必要的措施来确保证据的完整性和准确性。