审计人员与被审计单位沟通审计发现问题时应注意的事项
审计谈心谈话
审计谈心谈话审计谈心谈话是指在进行审计工作过程中，审计员与被审计单位的负责人或相关人员进行面对面的交流和沟通，通过谈心谈话的方式了解被审计单位的内部控制、财务状况、经营情况等重要信息和问题，为审计工作提供必要的依据和参考。
这是一种非常重要的工作方法，能够帮助审计员深入了解被审计单位，发现潜在问题，提高审计工作的效果和质量。
审计谈心谈话具有以下几个特点和优势。
首先，它可以帮助审计员与被审计单位的负责人或相关人员建立起互信关系。
通过面对面的交流和沟通，审计员可以主动展示自己的专业知识和经验，让被审计单位的人员了解到审计的目的和意义，从而建立起合作和信任的基础。
这对于深入开展审计工作和获取真实、全面的信息非常重要。
其次，审计谈心谈话可以帮助审计员获取更多的资料和信息。
在谈心谈话的过程中，审计员可以针对具体问题向被审计单位的负责人或相关人员进行提问，了解更多的内部信息和细节。
在这个过程中，审计员可以借助自己的专业知识和经验，逐步引导谈话内容，并据此分析、判断被审计单位的风险和问题。
此外，审计谈心谈话还可以帮助审计员发现被审计单位的潜在问题和风险。
通过与被审计单位的人员进行深入的交流和沟通，审计员可以更直观地了解被审计单位的经营情况、内部控制制度以及财务状况等方面的问题。
这有助于审计员在进行后续的检查和审计工作时，能够更加重点地审查和评估被审计单位存在的风险，并提出相应的改进建议和意见。
在进行审计谈心谈话时，审计员需要具备一定的谈判和沟通技巧。
首先，审计员需要对被审计单位的业务和行业有一定的了解，从而能够有针对性地提问和引导谈话内容。
其次，审计员需要保持耐心和耐心，尊重和倾听被审计单位的意见和解释，避免产生不必要的冲突和争执。
同时，审计员还需要保持客观、中立的立场，对被审计单位提供的信息和解释进行分析和评估，确保审计工作的准确性和可靠性。
总之，审计谈心谈话是一种非常重要的方法和工具，能够帮助审计员深入了解被审计单位，提高审计工作的效果和质量。
财务审计沟通模板
财务审计沟通模板沟通是贯穿内部审计工作全过程中不可或缺的重要工作，也是审计人员的重要技能之一、中国内部审计协会的《内部审计基本准则》第九条规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。
”《内部审计具体准则第11号—结果沟通》、《内部审计具体准则第20号—人际关系》、《内部审计人员职业道德规范》以及《内部审计实务指南第3号—审计报告》中均有关于内部审计人员人际交往技能、审计沟通的具体要求和指导。
人际沟通对于建立相互信任的人际关系，获取相关、全面、可靠的信息，确保内部审计意见得到有效落实，实现内部审计目标，都具有重要的意义。
内部审计工作的特殊性要求内部审计人员必须具有较强的沟通能力，有效的沟通对构建和谐的内部审计关系具有非常重要的作用，能使内部审计工作赢得领导的充分支持与理解，有效发挥内部审计作用，增强内部审计工作的主动性和建设性；获得被审计单位的支持和配合，促进协调，减少冲突，改善和处理好与被内部审计单位的关系。
二、加强与各对象的有效沟通加强与各相关职能部门的沟通。
要做好内部审计工作，还要保持与组织内部各相关职能部门的良好沟通，取得其支持和配合。
要建立横向的沟通协调机制，特别是在经济责任审计的过程中，要和单位组织、纪检、人事部门建立沟通联动机制，及时了解组织各职能部门的动态，寻求内部审计发现问题的解决方法，落实内部审计决定，实现内部审计成果的高效利用，进一步推动内部审计工作发展。
三、审计沟通的不同阶段日常进行有关内部审计工作价值的宣传。
许多部门并不清楚内部审计的目的和工作价值，他们可能认为内部审计只会鸡蛋里挑骨头，给自己添麻烦。
内审人员应通过墙报、内部刊物、广播等不同形式宣传内部审计为组织增加价值和提高效率的目的，并在工作中体现服务意识，使被审单位认同内部审计的工作价值，密切配合共同为实现组织目标而努力工作。
审计实施阶段，分为前期、中期和后期。
前期一般围绕审计目标，在审计范围内收集信息、了解被审计单位的有关情况。
会计师事务所审计业务操作规程
会计师事务所审计业务操作规程1.引言本操作规程旨在规范会计师事务所的审计业务操作，确保审计工作的准确性、可靠性和合规性。
审计业务涉及对企业的财务报表和相关信息进行审核和验证，对企业的财务状况、经营成果和合规情况提供独立的意见和评价。
2.总则2.1 会计师事务所的审计业务应遵循法律法规和会计准则的要求，严格遵循诚信、保密、独立、客观、公正等基本原则。
2.2 会计师事务所应建立健全的审计制度和流程，以确保审计工作的规范性和一致性。
2.3 审计业务应由具备相应资格和经验的注册会计师或审计人员执行，并在进行审计工作之前进行必要的调研和准备。
3.审计准备3.1 审计人员应明确审计目标和范围，并与被审计单位进行沟通和确认。
3.2 在开始审计工作之前，审计人员应对被审计单位的财务报表和相关信息进行全面且细致的了解，并收集必要的数据和证据。
3.3 审计人员应编制审计计划，包括审计程序、时间安排、资源需求等，并报批批准。
4.审计实施4.1 审计人员应按照审计计划进行审计工作，并记录审计过程和发现的问题。
4.2 审计人员应进行现场核查，包括对账簿、凭证、财务报表等的查阅和核对。
4.3 审计人员应进行抽样检查，以评估被审计单位的经济活动的合规性和真实性。
4.4 审计人员应与被审计单位的管理层和财务人员保持良好的沟通和合作，及时解决审计过程中的问题和疑点。
5.审计报告5.1 审计人员应根据审计工作的结果，编制审计报告。
5.2 审计报告应客观、准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和合规情况，列明审计发现的问题和建议。
5.3 审计报告应签订负责人和审计人员，并报送相关部门和被审计单位。
6.质量保证6.1 会计师事务所应建立质量保证制度，确保审计工作的质量和稳定性。
6.2 会计师事务所应定期进行审计工作的质量评估和内部审核。
6.3 审计人员应遵循会计师事务所的质量控制要求，在审计工作中严格履行职责。
7.附则7.1 本操作规程的解释权归会计师事务所所有，如有需要，可根据实际情况进行调整和修改。
审计的沟通技巧
浅谈审计的沟通技巧关键词：审计沟通交流技巧随着社会经济的发展，我国审计定位由单纯防弊转向积极兴利、国有资产保值增值，查处案件的重要途径，审计范围由单纯的会计资料扩展到单位经营管理活动全过程，审计所接触的被审计单位人员也不再局限于会计人员，审计时间由传统的事后审计转向事前审计。
审计领域、审计对象、审计时间等各方面的变化，带来了审计手段、方式、方法的变化。
在审计实践中，为更好地发挥审计功效，做好审计项目，加强审计沟通，注重审计技巧，有利于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证审计工作的顺利开展。
本文将结合笔者的工作实践经验，就审计沟通谈一些体会和认识。
1 审计沟通的涵义审计沟通是指在从事审计活动的审计人员与某一个体或某些群体利用一定的方法或形式进行传递、交换或分享与审计有关的信息过程。
它既是审计开展工作的一种审计方法，也是审计人员应具备的一种职业水准和工作能力。
审计过程中的沟通包括审计机构上下级之间、审计项目组成员之间、审计人员与被审计单位管理层及经办人员之间的沟通等三个层面。
其中审计与被审计者的沟通是在审计活动中双方互动的必要过程和手段。
在审计过程中，沟通存在于审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。
2 审计沟通的必要性和重要性审计沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个环节，并突显出其功效。
在中华人民共和国审计署颁布《审计基本准则》中明确要求：审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通与交流。
即要求内部审计人员应具有良好的沟通能力。
有些单位更为严格的做法是：审计人员的选拔重要一条是交际能力、交际水平如何，理由很简单，知识不全面，可以通过后续教育和培训来弥补和充实，但如果不会与他人沟通交流使审计查出的问题不能有效地让被审计对象接受，那就达不到审计的目的、失去审计的意义。
通过并开展审计沟通，有利于使审计工作取得单位领导的支持与理解，有效发挥审计的作用，防止审计工作不“作为”，增强审计工作主动性和创造性；有利于取得被审计单位的支持和配合，促进协调，减少冲突，改善与被审计单位关系；有利于审计成员之间信息共享，提高审计工作效率，避免审计工作走弯路。
审计案例分析课后习题答案
第一章审计业务承接和审计规划案例案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采用口头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托(2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a.关于管理当局是否正直的信息；b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项；d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。
(3) 后任注册会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。
如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
内部审计审计依据
内部审计审计依据审计依据是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度。
你知道内部审计的审计依据是什么吗?下面是小编整理的内部审计审计依据的相关内容，仅供参考。
内部审计审计依据【1】(一)按审计依据来源渠道分类1.外部制定的审计依据国家制定的法律、法规、条例、政策、制度;地方政府、上级主管部门颁发的规章制度和下达的通知、指示文件等;涉外被审事项，所引国际惯例的条约等。
2.内部制定的审计依据被审单位制定的经营方针、任务目标、计划预算、各种定额、经济合同、各项指标和各项规章制度等。
(二)按审计依据性质内容分类1.法律、法规法律是国家立法机关依照立法程序制定和颁布，由国家强制保证执行的行为规范总称。
如宪法、刑法、民法、会计法、审计法、预算法、税收征管法、海关法、各种税法、企业法、公司法、经济合同法等等。
法规是由国家行政机关制定的各种法令、条例、规定等，如《全民所有制企业转换经营机制条例入《价格管理条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等等。
2.规章制度主要有国务院各部委根据法律和国务院的行政法规制定的规章制度;省、自治区、直辖市根据法律和国务院的行政法规制订的规章制度;被审单位上级主管部门和被审计单位内部制订的各种规章制度等。
如国家主管部门制定的各项财务会计制度，单位内部制定的各项内部控制制度等。
3.预算、计划、合同如国家机关事业单位编制的经费预算，企业单位制定的各种经济计划，被审单位与其他单位签订的各种经济合同等。
4.业务规范、技术经济标准如人员配备定额、工作质量标准、原材料消耗定额、工时定额、能源消耗定额、设备利用定额等。
此外，还有国家制定的等级企业标准、优秀企业的管理条例等。
(三)按审计依据衡量对象分类1.财务审计依据财务审计的主要目标是对被审单位经济活动的真实性和合法性做出审计和评价。
因此，财务审计的主要依据有国家的法律、法规;国家主要部门或地方各级政府制定的规章制度;单位自己制定的会计控制制度、计划、预算、合同等。
审计谈话记录模板
审计谈话记录模板尊敬的各位与会人员，为了进一步提高审计谈话的质量和效果，我特别准备了一份审计谈话记录模板，希望能够为大家提供一些借鉴和参考。
首先，我将介绍一下审计谈话的基本要求和目标。
审计谈话是审计工作中的一项重要环节，通过与被审计单位的负责人和相关人员进行沟通交流，了解被审计单位的财务状况、财务管理制度以及存在的问题和风险，进而向被审计单位提供建议和改进措施。
因此，审计谈话的目标主要包括：1.了解被审计单位的财务状况和财务管理制度；2.发现被审计单位存在的财务问题和风险；3.提供具体的改进建议和措施，帮助被审计单位改善财务状况和风险管理能力。
接下来，我将详细介绍审计谈话记录的内容和格式。
1.谈话时间：记录谈话的具体日期和时间，以便查阅和追溯。
2.谈话地点：详细记录谈话地点，如会议室名称或具体位置，便于查阅和复核。
3.与会人员：列出所有与会人员的姓名和职位，包括审计人员、被审计单位负责人和相关人员等。
4.谈话主题：简要概括审计谈话的主要内容和目的，便于对话记录的分类和整理。
5.谈话内容：详细记录审计谈话的具体内容和要点，包括被审计单位的财务状况、财务管理制度、发现的问题和风险等。
这部分需要准确记录，避免出现理解偏差或遗漏重要信息等情况。
6.发现问题：详细记录在审计谈话中发现的问题和风险，包括问题的性质、具体情况以及影响等。
同时，还需要准确记录与会人员对问题的解释和回应。
7.建议和措施：根据审计发现的问题和风险，提供具体的建议和改进措施。
这部分需要详尽、具体，同时需要与会人员在谈话中的反馈和意见。
8.谈话记录人：记录谈话的人员姓名和职位，以便对谈话记录的真实性和可靠性进行追溯。
最后，我想再次强调一下审计谈话记录的重要性和准确性。
谈话记录是审计工作的重要组成部分，对后续的审计结果和成果产生直接影响。
因此，记录人需要保持客观、中立的态度，准确而详尽地记录审计谈话的内容和要点。
同时，与会人员也需要对谈话记录的准确性进行核查和确认，确保记录内容的真实性和可靠性。
审计沟通的常用方法有哪些
审计沟通的常⽤⽅法有哪些违纪违规的⼿段却越来越隐蔽，很多问题已并不直接从账⾯反映，单靠查账看凭证已不能迅及事实真相，要查清问题，运⽤好审计沟通⽅法将有助于解决问题。
1.明确⽬的。
明确⽬的性是做好审计沟通的基本前提。
沟通需要进⾏的准备⼯作不仅包括了解被审计单位业务环境，营运状况，还包括了解沟通对象的⼈格特征和⾏为模式等⽅⾯。
对此，审计⼈员⾸先需要明确沟通⽬的，在审计计划和现场⼯作阶段，收集证据是主要的，建⽴关系应作为收集证据的⼀个辅助性⼦⽬标。
审计⼈员不可能事⽆巨细都要沟通询问，沟通时要有针对性，注意快捷准确，以点带⾯，缩短沟通时间，以便及时投⼊正常⼯作。
2.巧妙提问。
审计沟通除了要围绕审计⽬标，精列要点，做到深浅适度外，还要讲究提问的巧妙。
仔细考虑提问措辞很重要，审计⼈员要⾸先认识此次审计的特点，明确审计的重点。
同⼀问题，提问⽅法不同，其效果亦不⼀样，要避免指责性或领导性⼝吻;采⽤开放性的问题，引出受访者的谈话;探询性的问题使受访者明⽩我们做了准备⼯作，并且乐于倾听;在对舞弊问题的调查中，使⽤某些令对⽅恼⽕的问题，有益于得出真相;同时需要注意，只有充分了解被审计单位业务的细节，才能有效提问。
审计⼈员可准备⼀个提纲腹稿对提⾼沟通效能⼤有裨益。
如对某机关的审计中，以前的会计调任档案股长，按常理，问⼀下现任会计就可以了，⽽审计⼈员则可以以祝贺其⾼升，则升任档案股长的原会计便能谦逊地说，除了多挣点股长津贴，⼀⽆所有。
审计组以此便能⼀举查明该机关多发津贴的事实，因此，在审计中提⾼询问的质量，讲究问话技巧很重要。
3.选择环境。
选择合适的沟通场所，创造良好的沟通环境，使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。
对于典型的收集事实的沟通，将沟通安排在⼀个使受访者感觉舒适的环境中是有益的。
如选择在受访者的⼯作场所进⾏沟通，将有助于现场了解业务过程;在沟通涉嫌舞弊者时，选择降低受访者⼼理紧张情绪的环境将有利于沟通。
4.考虑⼈数。
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审计人员与被审计单位沟通审计发现问题时应注意的事项
沟通是一种技巧。
审计人员要学会沟通。
尤其是审计人员在与被审计单位沟通审计发现时，更是要注意以下几个事项：
1.注重礼节。
审计人员首先要对被审计对象以礼相待，在称呼前加上“职务”或“老师”等表示尊敬。
审计人员要避免使用不礼貌的用语，如“我不同意你的解释”、“你的逻辑是错误的”等，更不能使用恶意评价的语言，如“你这是混淆事实”等。
2.不使用“你”、“你们”等有针对性的人称措辞。
审计人员在沟通审计发现时，不要说“你的行为违反了制度”、“你们一定没有遵守规定流程”等等，而是要尽量使用带有中性的、针对事情的措辞，如“这件事
3.不使用夸大性的词语。
审计人员在沟通审计发现时，不应该使用“太离谱”、“过于虚高”等词语，而应就具体数据来说，如“高于市场价格50%”等。
4.取得共识。
审计人员在沟通具体审计发现前，应该与被审计对象在一些总体方面找到共同点。
如“被审计对象同意内部审计工作能给组织增加价值”、“审计人员对目前被审计对象业绩压力也表示理解”等等。
5.不要把别人逼进死胡同。
审计人员不应该在沟通审计发现时，说诸如此类的话：如“你最终还是承认了审计人员的判断”、“你应该为你的行为承担一切后果”、“你应该服从审计人员的权威”等等。
审计人员应该明白，沟通的目的不是为了征服被审计对象，而是为了让被审计对象接受审计发现的事实。
6.不要把解释的语言当成不同意见。
被审计对象会就审计发现发表自己的看法。
有时候这些看法是为了解释行为发生的背景、原因以及个人的观
点。
审计人员不要观点、解释的表达当作不同意见而与被审计对象针锋相对，引发不必要的麻烦。
每个人或多或少对别人挑毛病感到不舒服。
内部审计工作尽管不是给别人挑毛病和找不足，但也会引起别人的反感和抵触情绪。
不仅在审计发现的沟通时需要掌握和运用一些技巧，在审计访谈中也是要掌握和运用一定的技巧，这样，才能取得预期的效果。