审计人员应重视与被审计单位的沟通
浅谈如何加强内部审计与被审计单位的沟通
浅谈如何加强内部审计与被审计单位的沟通作者：钟敏来源：《现代经济信息》2015年第07期摘要：内部审计机构与被审计单位关系处理的好坏，直接影响到审计部门的形象与威信。
良好的人际关系、和谐的工作氛围、有效的信息沟通有利于消除冲突，有利于加强内部审计人员与被审计单位的合作，促进审计效率的提高。
如何加强内部审计与被审计单位的沟通，笔者从沟通的重要性、沟通的重要环节及如何提高沟通能力几方面进行了阐述。
关键词：内部审计；沟通；重要环节；沟通能力中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-000-01一、审计沟通的重要性内部审计作为组织治理机制的组成部分，其目标与组织的目标紧密相连，内部审计的成果是满足组织的需要，其工作的出发点和落脚点是受董事会或最高管理层的授权或委托，通过向组织提供确认和咨询服务，加强组织内部控制、防范组织经营和管理风险、完善组织治理，为实现组织目标提供帮助。
但一些被审计单位对内部审计工作认识不足，认为内部审计就是查错纠弊，就是鸡蛋里挑骨头，所以受本位主义影响，被审计单位对审计人员存有一种本能的戒备甚至对抗的心理，担心问题的认定会使其受到处罚或对内部考核带来一定的影响，所以在审计过程中消极配合甚至不配合审计工作，使得内部审计工作开展受到阻碍。
为了改变被审计单位对内部审计工作的认识，沟通显得尤为重要。
内部审计人员应充分发挥自己的主观能动性，加强与被审计单位的沟通，充分利用各种场合做好宣传解释工作，进而使他们理解、信任和支持审计工作，从而促进审计工作的顺利开展。
有效的沟通是提高内部审计效率，实现内部审计目标的有效保证。
二、把握审计沟通的重要环节沟通贯穿于审计工作的全过程，在审计过程中把握住审计沟通的重要环节，是保证审计工作顺利开展的关键。
（一）审前调查沟通。
充分的审前调查和良好的审前沟通对审计项目的开展能够起到事半功倍的效果。
审计组应就审计项目开展审前调查，下发审计通知书，告知被审计单位审计项目实施的时间、审计内容、审前需提供的审计资料及审计组成员等信息，这是内部审计人员与被审计单位的第一次非正式沟通，也为后续制定有针对性的审计实施方案积累充分的信息资料。
审计谈心谈话
审计谈心谈话审计谈心谈话是指在进行审计工作过程中，审计员与被审计单位的负责人或相关人员进行面对面的交流和沟通，通过谈心谈话的方式了解被审计单位的内部控制、财务状况、经营情况等重要信息和问题，为审计工作提供必要的依据和参考。
这是一种非常重要的工作方法，能够帮助审计员深入了解被审计单位，发现潜在问题，提高审计工作的效果和质量。
审计谈心谈话具有以下几个特点和优势。
首先，它可以帮助审计员与被审计单位的负责人或相关人员建立起互信关系。
通过面对面的交流和沟通，审计员可以主动展示自己的专业知识和经验，让被审计单位的人员了解到审计的目的和意义，从而建立起合作和信任的基础。
这对于深入开展审计工作和获取真实、全面的信息非常重要。
其次，审计谈心谈话可以帮助审计员获取更多的资料和信息。
在谈心谈话的过程中，审计员可以针对具体问题向被审计单位的负责人或相关人员进行提问，了解更多的内部信息和细节。
在这个过程中，审计员可以借助自己的专业知识和经验，逐步引导谈话内容，并据此分析、判断被审计单位的风险和问题。
此外，审计谈心谈话还可以帮助审计员发现被审计单位的潜在问题和风险。
通过与被审计单位的人员进行深入的交流和沟通，审计员可以更直观地了解被审计单位的经营情况、内部控制制度以及财务状况等方面的问题。
这有助于审计员在进行后续的检查和审计工作时，能够更加重点地审查和评估被审计单位存在的风险，并提出相应的改进建议和意见。
在进行审计谈心谈话时，审计员需要具备一定的谈判和沟通技巧。
首先，审计员需要对被审计单位的业务和行业有一定的了解，从而能够有针对性地提问和引导谈话内容。
其次，审计员需要保持耐心和耐心，尊重和倾听被审计单位的意见和解释，避免产生不必要的冲突和争执。
同时，审计员还需要保持客观、中立的立场，对被审计单位提供的信息和解释进行分析和评估，确保审计工作的准确性和可靠性。
总之，审计谈心谈话是一种非常重要的方法和工具，能够帮助审计员深入了解被审计单位，提高审计工作的效果和质量。
如何提高与被审计单位的沟通交流能力
笔者在与⼀些被审计单位接触过程中，经常有意、⽆意地听到⼀些⼈员“报怨”审计机关。
如，“吹着沙⼟找裂缝、‘吹⽑求疵’找茬、打破沙锅问到底”等等。
⽆论是玩笑话，还是真⼼话，都流露出对审计⼯作不了解、不接受及埋怨情绪，以⾄于出现了“怕审计、烦审计、躲审计”的情况。
究其原因，除了审计机关本⾝宣传不够和⼈们主观意识判断错误外，主要原因还是审计⼈员缺乏与被审计单位必要的沟通交流。
有效地沟通交流，可化解误会、消除⽭盾和解决问题。
反之，则影响审计⼯作开展。
这些启⽰我们：注重与被审计单位的沟通交流，既是审计⼯作者必备的素质要求，也是做好审计⼯作的⼀个重要⽅法。
那么，如何才能做好与被审计单位的有效沟通哪？笔者认为应该在提⾼审计⼈员⼼理素质、业务技能、交往能⼒和坚持原则上下功夫。
⼀要提⾼⼼态平和能⼒。
平和的⼼态是审计⼈员与被审计单位沟通交流的⾸要前提，⽽沟通交流的前提⼜是建⽴在相互尊重、相互信任和相互理解的基础上，需要平和的⼼态和⾼尚的⼈格素质作⽀撑。
现实⼯作中，多数审计⼈员认为：“按照《审计法》的规定，有权对”你“审计，”你“必须接受审计”等等。
有时说话语⽓和态度过于强硬，有⼀种⾼⾼在上的⼼态。
越是这样，被审计单位逆反⼼理越反感，有可能越不配合⼯作，造成审计⼯作越难开展，结果适得其反。
这时候需要审计⼈员调整⼼态，搞明⽩审计与被审计之间的真正关系，不能⼀味强调审计如何如何。
应放下架⼦，⼼平⽓和，坚决克服“警察与犯⼈”的错位⼼理，将被审计单位视为“合作伙伴”关系，“他”不合作，⼯作就较难开展，尤其在个别问题上，观点不同时更需要相互尊重、相互信任和相互理解，求同存异，从⽽达成共识。
⼆要提⾼业务技能。
复合型知识是审计⼈员与被审计单位沟通交流的动⼒源。
俗话讲“没有⾦刚钻揽不了瓷器活”。
审计⼈员如果业务不精通、技术不⾼明，就很难在查深、查透和查出重⼤违纪违规事件上有所表现，再加上“指⼿画脚”、“指⿅为马”、不懂装懂，怎么能以“理”服⼈？所以，要抓住这个“理”，就必须有深厚的业务技能和法律法规知识功底作后盾。
如何处理好审计人员与被审计单位财务人员的关系
很多人都会认为，在审计过程中审计人员与被审计单位财务人员会彼此对立、相互抵触、关系紧张，现实中真是这样的吗，如何处理好这种微妙的关系呢？审计方与被审计单位绝对不是对立关系，甚至应该和谐配合，互相促进。
在大部分被审计单位财务人员眼中，一说到审计，就觉得是来找事儿的，打一开始就抱着一种抵触情绪展开非抵抗不合作运动.面对审计单位提出要求，大部分答复都是消极的。
反过来，审计人员在遇到这种抵触的时候，又会想：“看你们遮遮掩掩的样子，问题肯定很多，这也不让看，那也说没有，行啊，你们不是不合作吗，那我就仔仔细细，认认真真的查，不弄个底儿朝天，决不罢休。
”这样一来，双方就变成了一种对立的关系，对谁都没好处。
审计单位由于被要求的时间紧张，工作量大，同时又不能得到被审计单位的配合，只能加班加点搜集各种信息以便取得足够的审计证据做出正确的审计结论。
对于被审计单位来说，本想采用拖延手段，让审计人员知难而退，不了了之，凑合着出个报告就行了，谁知审计人员反而增加了审计程序，延长了审计时间，要求提供更多的公司资料。
整个过程更加苦不堪言。
那么究竟如何处理双方的关系，才能做到更和谐、更高效呢？本人总结了几点，跟大家分享：1、首先：彼此尊重；（1）尊重对方的时间：审计人员每个项目时间要求都很紧，一般几千万到一个亿左右的中型企业，现场审计时间都在一周左右甚至更短；但是，被审计单位财务人员除了配合审计，也都有自己的岗位工作，并非专职配合审计。
因此，审计人员要把握恰当的沟通时机，比如尽量避开月末结账、或者在早上处理杂务时；要把握恰当的沟通技巧和方式，简明扼要，易于操作，不要让对方帮忙做一些低级的汇总工作；作为被审计单位财务人员，也尽量不要浪费时间，已有的资料尽快提供，需要突击补充的资料也需要加班补上，快速而专业的水准会让对方觉得你就是整理出来的资料而并非“补”的。
（2）尊重对方的专业水准：企业财务人员大部分可能确实不如注册会计师那么紧跟会计审计动态，对准则的把握也不一定那么到位，但是对于自己公司的情况确实非常熟悉，对自己这个行业也非常了解，同时也能灵活的将准则、法规运用于自身财务管理方面。
审计工作成果转化应用
审计工作成果转化应用审计工作作为一种重要的监督和评估手段，对于保障组织的健康运行、提升管理水平、防范风险等方面发挥着关键作用。
然而，仅仅完成审计工作本身是不够的，更重要的是如何将审计工作所取得的成果进行有效的转化应用，使其真正为组织创造价值。
审计工作成果通常包括审计发现的问题、提出的建议以及相关的数据分析等。
这些成果如果不能得到妥善的转化应用，就如同束之高阁的珍宝，无法发挥其应有的作用。
那么，如何实现审计工作成果的转化应用呢？首先，建立有效的沟通机制是关键。
审计人员应与被审计单位保持密切的沟通，确保他们充分理解审计发现的问题和提出的建议。
在沟通中，要避免使用过于专业和晦涩的术语，而是以通俗易懂的方式解释问题的本质和影响。
同时，要倾听被审计单位的意见和困难，共同探讨解决方案。
其次，制定切实可行的整改计划。
被审计单位应根据审计建议，结合自身的实际情况，制定详细的整改计划。
整改计划要明确整改的目标、措施、责任人以及时间节点。
审计部门要对整改计划进行审核，确保其具有可操作性和有效性。
在整改过程中，加强跟踪和监督至关重要。
审计部门要定期对整改情况进行跟踪检查，了解整改工作的进展情况，及时发现和解决整改过程中出现的问题。
对于整改不力的单位，要采取相应的督促措施，确保整改工作按时完成。
为了促进审计工作成果的转化应用，还需要将审计成果与组织的绩效考核相结合。
对于能够积极整改、有效应用审计成果的单位和个人，给予适当的奖励和表彰；对于整改不积极、敷衍了事的单位和个人，进行相应的处罚和问责。
这样可以充分调动各方的积极性，提高审计成果转化应用的效果。
此外，对审计工作成果进行分析和总结也是非常必要的。
审计部门要定期对审计成果进行汇总和分析，找出共性问题和趋势性问题，为组织的决策提供参考依据。
同时，要总结审计工作中的经验教训，不断改进审计方法和流程，提高审计工作的质量和效率。
以一家企业为例，审计发现其采购部门存在供应商管理不规范、采购流程存在漏洞等问题。
审计工作沟通流程
审计工作沟通流程审计工作沟通是确保审计工作高效进行和取得准确结果的重要环节。
良好的沟通有助于审计师与被审计单位之间的互动，减少误解和纠纷，提高审计效果和可信度。
本文将介绍审计工作沟通的流程和注意事项。
一、前期准备在进行审计工作沟通之前，审计师需要进行充分的准备。
这包括了解被审计单位的背景信息、审计目标和范围，还应准备好与被审计单位进行沟通的文件和资料。
二、确定沟通对象审计师需要确定与被审计单位的沟通对象，以确保信息传递的准确性和高效性。
通常情况下，审计师应与被审计单位的高层管理人员或负责审计事务的联系人进行沟通。
三、沟通内容审计工作沟通的内容主要包括以下几个方面：1. 审计目标和范围：在沟通的初期，审计师应向被审计单位明确说明审计的目标和范围，以确保双方对审计工作有清晰的了解。
2. 资料和文件要求：审计师需要明确告知被审计单位提供哪些文件和资料，并说明要求的文件和资料的格式和要求。
3. 时间安排：审计师应与被审计单位商定审计工作的时间安排，包括审计开始和结束的时间，以及审计过程中可能需要被审计单位配合的工作安排。
4. 沟通渠道：审计师和被审计单位需要明确沟通的渠道和方式，可以通过会议、电话、邮件等方式进行。
四、沟通方法审计师在与被审计单位进行沟通时，应注意以下几点：1. 听取意见和建议：审计师应尊重和听取被审计单位的意见和建议，遇到问题时及时解答，尽量与被审计单位达成共识。
2. 清晰表达：审计师应避免使用过于专业化的术语和语言，确保自己的表达清晰易懂，避免产生误解。
3. 高效沟通：审计师应尽量减少沟通的次数，提高沟通的效率。
在与被审计单位沟通时，应将重点放在关键问题上，避免重复性的交流。
五、沟通结果记录审计工作沟通结束后，审计师应记录下沟通的结果和达成的共识。
这些记录可以在后续的审计工作中作为参考，以保持审计工作的一致性和连贯性。
六、沟通后续跟进在审计工作沟通结束后，审计师仍然需要与被审计单位保持沟通，并及时跟进沟通所涉及的问题和事项。
在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通
在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通摘要：审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容。
要提高内部审计工作质量和效率，与被审计单位的沟通交流是关键。
关键词：审计沟通技巧能力沟通既是一门科学，也是一门艺术，并在现代企业管理中发挥着重要的作用。
美国著名未来学家约翰·奈斯比特曾说：“未来的竞争将是管理的竞争，竞争的焦点在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通。
”可见，沟通已成为包括审计工作在内的各项管理工作的核心。
一、正确认识沟通在审计工作中的重要性审计项目的成功有三个不可低估的重要因素：被审计单位的积极参与、明确的需求表达、领导的大力支持，而这三个要素全部依赖于良好的审计沟通。
审计沟通，是指审计机构与被审计单位就审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。
审计人员在执行审计业务时，从接受委托到出具报告，在审计计划、审计实施和审计报告各个阶段都需要与被审计单位进行沟通。
审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容，也是提高内部审计工作质量和效率的重要保证。
二、熟练掌握审计工作中常用的沟通技巧在审计工作的过程中，与被审计单位沟通交流是一项技巧性较强的工作，而沟通的方式和效果将直接决定和影响被审计单位对审计行为的认可程度，也直接决定和影响审计作用的发挥效果。
要实现与被审计单位友好型的沟通，审计人员不仅要注重语言表达和人际交往能力，还应当深入学习沟通技巧，掌握不同的沟通方式方法。
（一）沟通前要筹划做好审计沟通，首先是要提前了解被审计单位，即沟通对象的基本情况。
《孙子·谋攻篇》中说，“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼不知己，每战必殆。
”意思是说，在军事行动中，即了解敌人，又了解自己，百战百胜；不了解敌人而至了解自己，胜败可能性各半；既不了解敌人，又不了解自己，那只会每战必败。
会计师事务所审计业务操作规程
会计师事务所审计业务操作规程1.引言本操作规程旨在规范会计师事务所的审计业务操作，确保审计工作的准确性、可靠性和合规性。
审计业务涉及对企业的财务报表和相关信息进行审核和验证，对企业的财务状况、经营成果和合规情况提供独立的意见和评价。
2.总则2.1 会计师事务所的审计业务应遵循法律法规和会计准则的要求，严格遵循诚信、保密、独立、客观、公正等基本原则。
2.2 会计师事务所应建立健全的审计制度和流程，以确保审计工作的规范性和一致性。
2.3 审计业务应由具备相应资格和经验的注册会计师或审计人员执行，并在进行审计工作之前进行必要的调研和准备。
3.审计准备3.1 审计人员应明确审计目标和范围，并与被审计单位进行沟通和确认。
3.2 在开始审计工作之前，审计人员应对被审计单位的财务报表和相关信息进行全面且细致的了解，并收集必要的数据和证据。
3.3 审计人员应编制审计计划，包括审计程序、时间安排、资源需求等，并报批批准。
4.审计实施4.1 审计人员应按照审计计划进行审计工作，并记录审计过程和发现的问题。
4.2 审计人员应进行现场核查，包括对账簿、凭证、财务报表等的查阅和核对。
4.3 审计人员应进行抽样检查，以评估被审计单位的经济活动的合规性和真实性。
4.4 审计人员应与被审计单位的管理层和财务人员保持良好的沟通和合作，及时解决审计过程中的问题和疑点。
5.审计报告5.1 审计人员应根据审计工作的结果，编制审计报告。
5.2 审计报告应客观、准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和合规情况，列明审计发现的问题和建议。
5.3 审计报告应签订负责人和审计人员，并报送相关部门和被审计单位。
6.质量保证6.1 会计师事务所应建立质量保证制度，确保审计工作的质量和稳定性。
6.2 会计师事务所应定期进行审计工作的质量评估和内部审核。
6.3 审计人员应遵循会计师事务所的质量控制要求，在审计工作中严格履行职责。
7.附则7.1 本操作规程的解释权归会计师事务所所有，如有需要，可根据实际情况进行调整和修改。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
前 沿 信 息 速 递
审计机关应重视与被审计单位的沟通
所谓沟通，是指为了设定的目标,把信息、思想、情感在个人或群体之间传递,并达成协议的过程。
审计工作的沟通，就是审计机关向被审计对象说明审计的任务、方法和目标，了解被审计单位财经管理状况、经费收支来龙去脉和取得的经济效益和社会效益，与被审计单位讨论解决问题的办法措施等的过程。
沟通贯穿于整个审计过程，其重要作用在于能够从中发现问题，解决问题，促进审计整改。
笔者就审计沟通问题谈几点肤浅认识：
一、沟通的关键
沟通的关键在于确定沟通什么。
作为审计者要完成好项目审计任务，心中必须要理清从被审计单位那里获得什么信息，要让被审计单位知道必须提供什么样的信息、配合和帮助。
这是审计机关在进行沟通前都必须思考的问题，最好在沟通前，将需要获得的信息逐条列出，制成相应的表格，沟通完毕对照表格进行补充。
二、沟通的结果
沟通完成后的结果最好能够准确回答如下几个问题：被审计单位清楚该项目审计的任务、时间与范围；被审计单位相关人员能够对审计提供有效的配合和帮助；被审计单位知晓本单位财经管理存在的问题；被审计单位能够进行有效的整改；被审计单位财经管理人员业务水平能够有效的提高。
三、沟通的方法
沟通分正式的和非正式的，定期和非定期的，主要有以下几种方法：
1、正式的审计进点见面会。
审计组向被审计单位说明审计的工作任务、时间、方法和目的，需要提供的支持与帮助；宣传审计纪律“八不准”并请被审计单位予以理解和配合。
2、定期组织议审会。
定期将一段时间带有疑问的问题进行梳理，召集被审计单位相关人员进行询问、交谈，弄清具体真相。
3、非正式、不定期的交谈。
对被审计单位干部、职工和下属单位进行走访交谈，了解被审计单位经济管理状况及主要领导履行经济责任情况。
4、正式的审计报告见面会。
将审计机关拟定的审计报告与被审计单位领导、相关经济管理人员进行见面，征求被审计单位意见，指出存在的问题，取得整改共识。
四、沟通的技巧
俗话说：“一句话可以让人笑，也可以让人跳”，沟通里有许多奥妙和技巧，值得我们研究学习。
1、沟通时态度应坦诚。
审计机关是执法部门，沟通时不可有以上对下说话态度，不可使用带有威胁性的语言，否则，难以取得被审计单位的配合和信任。
2、沟通时应该具体化。
审计机关应将所需要的信息进行罗列，询问的问题应该具体化，就事论事，不能含糊其词。
3、沟通时既要谈问题，也要说成绩。
老谈问题会让被审计单位产生抵触情绪，有时表扬多于批评的沟通更加有效，更具有前瞻性，更符合绩效审计的原则。
4、沟通时要认真倾听。
少说多听是沟通的又一个重要技巧，因为多听才能获得更多需要的信息。
5、沟通要及时。
审计发现重大问题审计机关应及时组织沟通，拖延沟通时间会让问题复杂化。
6、沟通应具有建设性。
审计的目的是发现问题，解决问题。
因此，在沟通时审计应提出建设性的意见，以帮助被审计单位更好地进行整改，更好地达到绩效的目标。
沟通作为一个重要的管理技巧在审计工作中的运用非常广泛，其所带来的效益也非常大，审计机关应结合自身工作特点不断探索和提高沟通技巧，以更高的效率获得更大的效益。